【大學(xué)】支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算與管理ppt課件

1、支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算與管理docin/sundae_meng 概述 根本原那么 票據(jù)結(jié)算 支票 銀行本票 銀行匯票 商業(yè)匯票 非票據(jù)結(jié)算 匯兌 委托收款 托收承付 銀行卡第一節(jié) 概述一、支付結(jié)算的概念支付結(jié)算國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門、各單位之間因商品買賣、勞務(wù)供應(yīng)、資金調(diào)撥及其他款項(xiàng)往來等所發(fā)生的貨幣收付行為。分為現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算票據(jù)結(jié)算和支付結(jié)算兩種。 特點(diǎn)： 1、支付結(jié)算與普通的貨幣給付及資金清算行為不同，支付結(jié)算必需經(jīng)過中國(guó)人民銀行同意的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)展。 2、支付結(jié)算是一種要式行為。所謂要式行為是指法律規(guī)定必需按照一定方式進(jìn)展的行為。 3、支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志，銀行在支付結(jié)算中是充任中介

2、機(jī)構(gòu)的角色。 4、支付結(jié)算實(shí)行一致管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制。1 1、按支付結(jié)算方式不同分為、按支付結(jié)算方式不同分為2 2、按運(yùn)用的結(jié)算工具分為、按運(yùn)用的結(jié)算工具分為3 3、按所涉及的范圍不同分為、按所涉及的范圍不同分為現(xiàn)金結(jié)算現(xiàn)金結(jié)算轉(zhuǎn)賬結(jié)算轉(zhuǎn)賬結(jié)算票據(jù)結(jié)算四票票據(jù)結(jié)算四票非票據(jù)結(jié)算非票據(jù)結(jié)算“一證、一證、“一卡、一卡、“三三方式方式同城結(jié)算：本票、支票同城結(jié)算：本票、支票異地結(jié)算：銀行匯票、匯兌、托收異地結(jié)算：銀行匯票、匯兌、托收承付承付二二.支付結(jié)算的種類支付結(jié)算的種類同城、異地結(jié)算：商業(yè)匯票、委托收款同城、異地結(jié)算：商業(yè)匯票、委托收款 、信譽(yù)卡、信譽(yù)卡三.支付結(jié)算的根本原那么1 1

3、、遵守信譽(yù)，履約付款、遵守信譽(yù)，履約付款保證當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)利益，保證轉(zhuǎn)賬順利進(jìn)展的重保證當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)利益，保證轉(zhuǎn)賬順利進(jìn)展的重要前提要前提; ;2 2、誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配原那么、誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配原那么維護(hù)了存款人的合法權(quán)益，加強(qiáng)了銀行辦理結(jié)維護(hù)了存款人的合法權(quán)益，加強(qiáng)了銀行辦理結(jié)算的責(zé)任。算的責(zé)任。3 3、銀行不代墊款。、銀行不代墊款。劃清了銀行資金和存款人資金的界限。劃清了銀行資金和存款人資金的界限。第二節(jié) 票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的核算一、支票二、銀行本票三、銀行匯票四、商業(yè)匯票一、支票的核算一、支票的核算一支票的概念和種類一支票的概念和種類 支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)支票是出票

4、人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或者的銀行在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。持票人的票據(jù)。 現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票 只能取現(xiàn)只能取現(xiàn) 轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)賬支票 只能轉(zhuǎn)賬只能轉(zhuǎn)賬 普通支票普通支票 即可支現(xiàn)，又可轉(zhuǎn)賬。劃線支票只即可支現(xiàn)，又可轉(zhuǎn)賬。劃線支票只能轉(zhuǎn)賬。能轉(zhuǎn)賬。二支票的根本規(guī)定二支票的根本規(guī)定1、適用范圍：同一票據(jù)交換區(qū)2、支票的運(yùn)用涉及出票人付款方、付款人出票人開戶行和收款人收款方等。3、有關(guān)規(guī)定：1絕對(duì)記載事項(xiàng)：“支票；無條件支付的委托；確定的金額；付款人稱號(hào)；出票日期；出票人簽章。2簽發(fā)支票應(yīng)該運(yùn)用碳素墨水或墨汁填寫。3見票即付，提示付

5、款期為10天。4制止簽發(fā)空頭支票。5 5不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票6 6不得簽發(fā)與其銀行預(yù)留印鑒不符的支票。不得簽發(fā)與其銀行預(yù)留印鑒不符的支票。7 7違反上述三項(xiàng)規(guī)定人民銀行按票面金額的違反上述三項(xiàng)規(guī)定人民銀行按票面金額的5%5%不低不低于于10001000元的罰款，持票人有權(quán)要求賠償支票金額元的罰款，持票人有權(quán)要求賠償支票金額2%2%的賠的賠償金償金8 8現(xiàn)金支票僅限于收款人向付款人提示付款。現(xiàn)金支票僅限于收款人向付款人提示付款。持票人、出票人不在同一銀行開戶出票人送交支票 支票和三聯(lián)進(jìn)賬單第聯(lián)進(jìn)賬單同城票據(jù)交換第聯(lián)進(jìn)賬單支票做借方傳票第聯(lián)進(jìn)賬單做貸方傳票持票人、出

6、票人不在同一銀行開戶持票人送交支票進(jìn)賬單兩聯(lián)，第聯(lián)返回二、銀行本票的核算 一概念和種類 銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾本人在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或者是出票人的票據(jù)。 銀行本票由銀行簽發(fā)，保證兌付，而且見票即付，信譽(yù)高，支付功能強(qiáng)。 種類： 不定額本票 定額本票 1000元、5000元、10000元、50000元二根本規(guī)定二根本規(guī)定1 1、適用范圍：同城、適用范圍：同城2 2、可轉(zhuǎn)賬。、可轉(zhuǎn)賬。“現(xiàn)金字樣只能支取現(xiàn)金?，F(xiàn)金字樣只能支取現(xiàn)金。3 3、提示付款期最長(zhǎng)不超越、提示付款期最長(zhǎng)不超越2 2個(gè)月，超越期限，代理付款人個(gè)月，超越期限，代理付款人不予以支付。不予以支付。4 4、懇求人超期

7、或其他緣由呵斥退款，需到出票銀行辦理，、懇求人超期或其他緣由呵斥退款，需到出票銀行辦理，開戶的一概轉(zhuǎn)賬，為開戶的付現(xiàn)金。開戶的一概轉(zhuǎn)賬，為開戶的付現(xiàn)金。5 5、見票即付。、見票即付。6 6、一概記名，允許背書轉(zhuǎn)讓。、一概記名，允許背書轉(zhuǎn)讓。7 7、銀行本票喪失，可以憑人民法院出具的相關(guān)證明向出票、銀行本票喪失，可以憑人民法院出具的相關(guān)證明向出票銀行懇求付款或退款。銀行懇求付款或退款。銀行本票的出票人為經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种型廪k理銀行本票的出票人為經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种型廪k理銀行本票業(yè)務(wù)的銀行機(jī)構(gòu)。銀行本票業(yè)務(wù)的銀行機(jī)構(gòu)。三銀行本票的核算程序三銀行本票的核算程序懇求人懇求人簽發(fā)行簽發(fā)行持

8、票人持票人兌付行兌付行1懇求簽懇求簽發(fā)發(fā)2出票出票3交付票據(jù)交付票據(jù)4提示票提示票據(jù)據(jù)5代理付款入代理付款入賬賬6清算資金清算資金三、銀行匯票的核算一匯票的概念和種類一匯票的概念和種類 匯票是出票人簽發(fā)的，委拜托款人在見票時(shí)或者在指定匯票是出票人簽發(fā)的，委拜托款人在見票時(shí)或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。按出票人的身份不同分為銀行匯票和商業(yè)匯票。按出票人的身份不同分為銀行匯票和商業(yè)匯票。銀行匯票的出票人為經(jīng)人民銀行同意辦理銀行匯票業(yè)務(wù)銀行匯票的出票人為經(jīng)人民銀行同意辦理銀行匯票業(yè)務(wù)的銀行，銀行匯票的出票銀行即為銀行匯票

9、的付款人。的銀行，銀行匯票的出票銀行即為銀行匯票的付款人。商業(yè)匯票的出票人是銀行以外的商業(yè)單位。按承兌人不商業(yè)匯票的出票人是銀行以外的商業(yè)單位。按承兌人不同分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。同分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。二銀行匯票的根本規(guī)定1 1、出票和付款限于有權(quán)簽發(fā)銀行匯票的銀行機(jī)構(gòu)辦理。、出票和付款限于有權(quán)簽發(fā)銀行匯票的銀行機(jī)構(gòu)辦理。2 2、適用范圍：異地單位和個(gè)人的結(jié)算款項(xiàng)。、適用范圍：異地單位和個(gè)人的結(jié)算款項(xiàng)。3 3、提示付款期自出票日起、提示付款期自出票日起1 1個(gè)月。個(gè)月。4 4、可轉(zhuǎn)賬，填明現(xiàn)金的可用于支取現(xiàn)金。、可轉(zhuǎn)賬，填明現(xiàn)金的可用于支取現(xiàn)金。5 5、一概記名，允許背書轉(zhuǎn)

10、讓，現(xiàn)金銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。、一概記名，允許背書轉(zhuǎn)讓，現(xiàn)金銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。6 6、應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實(shí)踐需求的款項(xiàng)辦理結(jié)算。、應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實(shí)踐需求的款項(xiàng)辦理結(jié)算。7 7、超期或其他緣由可要求出票行退款。、超期或其他緣由可要求出票行退款。8 8、銀行匯票的出票和付款，全國(guó)范圍限于參與、銀行匯票的出票和付款，全國(guó)范圍限于參與“全國(guó)聯(lián)行往來的銀行，跨全國(guó)聯(lián)行往來的銀行，跨系統(tǒng)銀行簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬銀行匯票的支付，應(yīng)經(jīng)過同城票據(jù)交換辦理；系統(tǒng)銀行簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬銀行匯票的支付，應(yīng)經(jīng)過同城票據(jù)交換辦理；9 9、銀行匯票的實(shí)踐結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交懇、銀行匯票的實(shí)踐結(jié)算金

11、額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交懇求人。求人。1010、銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)益的證明，向、銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)益的證明，向出票銀行懇求付款或退款。出票銀行懇求付款或退款。三銀行匯票的核算程序懇求人懇求人簽發(fā)行簽發(fā)行持票人持票人兌付行兌付行懇求簽發(fā)匯票一式懇求簽發(fā)匯票一式三聯(lián)三聯(lián)收款出票一式四聯(lián)持往異地結(jié)算提示匯票代理付款人入賬結(jié)清資金結(jié)清票據(jù)款項(xiàng)四、商業(yè)匯票的核算一根本規(guī)定一根本規(guī)定99991 1、簽發(fā)商業(yè)匯票必需具有真實(shí)的買賣關(guān)系和、簽發(fā)商業(yè)匯票必需具有真實(shí)的買賣關(guān)系和債務(wù)債務(wù)關(guān)系。不得簽發(fā)無對(duì)價(jià)的商業(yè)匯票。債務(wù)債務(wù)關(guān)

12、系。不得簽發(fā)無對(duì)價(jià)的商業(yè)匯票。2 2、適用于同城和異地結(jié)算。、適用于同城和異地結(jié)算。3 3、一概記名，允許背書轉(zhuǎn)讓。、一概記名，允許背書轉(zhuǎn)讓。4 4、付款期限由買賣雙方商定，最長(zhǎng)不超越、付款期限由買賣雙方商定，最長(zhǎng)不超越6 6個(gè)個(gè)月。月。5 5、提示付款期限自匯票到期日起、提示付款期限自匯票到期日起1010天內(nèi)。天內(nèi)。6 6、制止出賣、承兌、貼現(xiàn)空白銀行承兌匯票、制止出賣、承兌、貼現(xiàn)空白銀行承兌匯票7 7、付款人該當(dāng)在自收到提示承兌的匯票之日、付款人該當(dāng)在自收到提示承兌的匯票之日起起3 3日內(nèi)承兌或回絕承兌。日內(nèi)承兌或回絕承兌。8 8、符合條件的商業(yè)匯票的持票人，可持未到、符合條件的商業(yè)匯票的

13、持票人，可持未到期的匯票向銀行懇求貼現(xiàn)。期的匯票向銀行懇求貼現(xiàn)。二商業(yè)承兌匯票流程6劃款或退回單證劃款或退回單證出票人出票人出票人開戶行出票人開戶行持票人持票人持票人開戶行持票人開戶行1簽發(fā)承兌交付簽發(fā)承兌交付2到期委托收款3寄交單證寄交單證4通知付款通知付款5付款或無力付款或無力支付支付7通知已收款或通知已收款或退證退證( (三銀行承兌匯票三銀行承兌匯票 1 1、程序、程序出票人出票人承兌銀行承兌銀行持票人持票人持票人開戶行持票人開戶行1簽發(fā)懇求承兌簽發(fā)懇求承兌2承兌承兌3交付票據(jù)交付票據(jù)4委托收款委托收款5寄交單證寄交單證5收取票款收取票款6劃付票款劃付票款7收妥入賬收妥入賬第三節(jié) 非票據(jù)

14、結(jié)算業(yè)務(wù)一.匯兌二.委托收款三.托收承付 四.銀行卡一、匯兌(一)概念和根本規(guī)定 匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。 分類：1、分為信匯和電匯 2、分為轉(zhuǎn)賬匯款和現(xiàn)金匯款 主要規(guī)定: 1.適用范圍:原適用于異地.97年12月之后，異地與同城不受限制。 2.不受起點(diǎn)金額限制.3.必需記載的事項(xiàng):信匯或電匯字樣;無條件支付的委托;確定的金額;收款人稱號(hào);匯款人稱號(hào);匯入地點(diǎn)、匯入行稱號(hào);匯出地點(diǎn),匯出行稱號(hào);委托日期;匯款人簽章.4.收款人是個(gè)人,需求到匯入銀行領(lǐng)取款項(xiàng)的,應(yīng)在匯票上注明“留行待取字樣.5.匯款人確定不能轉(zhuǎn)匯的,應(yīng)注明“不得轉(zhuǎn)匯字樣.(二)核算程序信匯匯款人匯款人

15、收款人收款人匯出行匯出行匯入行匯入行1 1委托匯款委托匯款2寄發(fā)單證寄發(fā)單證,清算資金清算資金3收款入收款入賬賬信信匯匯憑憑證證四四聯(lián)聯(lián)第第聯(lián)聯(lián)回回單單第聯(lián)信匯憑證第聯(lián)信匯憑證第第聯(lián)聯(lián)收收賬賬通通知知電匯結(jié)算方式匯款人匯款人開戶行開戶行三聯(lián)電匯憑證第第聯(lián)聯(lián)回回單單開戶行開戶行收款人收款人第聯(lián)拍電報(bào)第聯(lián)拍電報(bào)第第聯(lián)聯(lián)補(bǔ)補(bǔ)充充報(bào)報(bào)單單收收賬賬二、委托收款 一概念和根本規(guī)定 委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式，分為郵寄和電報(bào)兩種 主要規(guī)定： 1.同城,異地均可運(yùn)用. 2.不受起點(diǎn)金額的限制. 3.必需記載的事項(xiàng):委托收款字樣;確定的金額;付款人稱號(hào);收款人稱號(hào);委托收款憑據(jù)及附寄單證

16、張數(shù);委托日期,收款人簽章.4.憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算。5.付款時(shí)間:銀行為付款人的,當(dāng)日付款;開戶單位為付款人,期限3天.6.付款人回絕付款的,在接到付款通知日的次日起的3日內(nèi)辦理. (二)核算程序收款人收款人委托行委托行付款人付款人付款行付款行1委托收款委托收款2寄發(fā)單證寄發(fā)單證3通知付款通知付款4付款付款5劃付款項(xiàng)劃付款項(xiàng)6收妥入收妥入賬賬三、托收承付 托收承付,是根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng),由付款人向銀行成認(rèn)付款的結(jié)算方式. (一)主要規(guī)定: 1.適用于國(guó)有企業(yè)、供銷協(xié)作社以及城鄉(xiāng)集體一切制工業(yè)企業(yè)的商品買賣或勞務(wù)供應(yīng)異地款項(xiàng)

17、。 2.運(yùn)用該方式具備的條件： A 必需又真實(shí)的商品買賣或因此產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)不得辦理B必需簽有符合經(jīng)濟(jì)法的購(gòu)銷合同。C收付雙方必需重合同、守信譽(yù)。D要有商品確已發(fā)運(yùn)的證件。3.每筆起點(diǎn)金額為10 000元;新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1000元.4.承付貨款分為驗(yàn)單付款和驗(yàn)貨付款兩種.5.逾期付款,按萬分之五計(jì)算逾期賠償金.收款人收款人委托行委托行付款人付款人付款行付款行1委托收款委托收款2 2寄發(fā)單證，第聯(lián)托收憑寄發(fā)單證，第聯(lián)托收憑證證3 3通知付款通知付款 第聯(lián)托收憑證第聯(lián)托收憑證4付款或拒付付款或拒付5 5劃付款項(xiàng)或退證劃付款項(xiàng)或退證第聯(lián)托收憑證和貸方報(bào)單

18、第聯(lián)托收憑證和貸方報(bào)單6收妥入賬收妥入賬二結(jié)算程序二結(jié)算程序第第聯(lián)聯(lián)回回單單第第聯(lián)聯(lián)收收賬賬通通知知四、銀行卡 一、銀行卡的分類準(zhǔn)貸記卡準(zhǔn)貸記卡轉(zhuǎn)賬卡轉(zhuǎn)賬卡儲(chǔ)蓄卡儲(chǔ)蓄卡公用卡公用卡儲(chǔ)值卡儲(chǔ)值卡銀銀行行卡卡按運(yùn)用對(duì)象分按運(yùn)用對(duì)象分按信譽(yù)等級(jí)分按信譽(yù)等級(jí)分信譽(yù)卡信譽(yù)卡借記卡借記卡貸記卡貸記卡單位卡單位卡個(gè)人卡個(gè)人卡金卡金卡普通卡普通卡 (二二)銀行卡的根本規(guī)定銀行卡的根本規(guī)定1.銀行卡的發(fā)行主體銀行卡的發(fā)行主體2.銀行卡的申領(lǐng)銀行卡的申領(lǐng)(1)單位卡單位卡 根本存款賬戶根本存款賬戶 , 轉(zhuǎn)賬存入轉(zhuǎn)賬存入,不得存取現(xiàn)金，不不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。得將銷貨收入存入單位卡賬戶。(2)個(gè)人卡個(gè)人卡 3.銀行卡運(yùn)用的規(guī)定銀行卡運(yùn)用的規(guī)定1單位卡可辦理商品買賣和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算單位卡可辦理商品買賣和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算2銀行卡支取現(xiàn)金的授權(quán)規(guī)定A 貸記卡，每筆授