中小企業(yè)在融資過程中的法律風險及防范

1、中小企業(yè)在融資過程中的刑事法律風險及防范-劉永斌北京市盈科律師事務所摘要：企業(yè)要發(fā)展，就需要資金。資金來源要么自有，要么融資。而中國的中小企業(yè)絕大部分是缺錢的，是需要通過外部資金來發(fā)展壯大的。而中小企業(yè)在融資過程中，不但資難融，而且法律風險重重。 企業(yè)在融資過程中都有存在哪些風險， 又如何去規(guī)避，這是今天我們要研 究分享的內容。關鍵詞：刑事法律風險、風險防范、中小企業(yè)融資一、法律風險的含義及認識法律風險的重要性。作為企業(yè)經營者，在企業(yè)融資過程中，如何辨別、規(guī)避法律風險呢。下 面我們先了解一下什么是法律風險。法律風險是指企業(yè)在經營過程中因自身經營行為的不規(guī)范或者外部法律環(huán) 境發(fā)生重大變化而造成的

2、不利法律后果的可能性。通俗來講，法律風險就是基于 法律的原因可能發(fā)生的危險及其他不良后果，即在法律上是不安全的。法律風險按懲罰性質分類一般分為刑事法律風險、行政法律風險、民事法律 風險。在這兒呢，鑒于時間關系，我們只分析企業(yè)在融資過程中的刑事法律風險， 民事法律風險與行政法律風險不作研討。我們先看幾個案例：1、孫大午非法吸收公眾存款罪（民間融資第一案）。2003年5月29 日，原河北大午農牧集團有限公司董事長孫大午被指向三千 多戶農民借款達一億八千多萬元，被人民法院以非法吸收公眾存款的罪名對其判 處有期徒刑三年，緩刑四年，并處罰金十萬元，大午集團同時也被判處罰金三十 萬元。此案是第一個民間融資

3、引發(fā)的犯罪案件。2、 吳英集資詐騙罪（民間融資數額特別巨大免死案）。2007年3月16 日，原浙江本色控股集團有限公司法定代表人吳英因涉嫌非 法吸收公眾存款罪被依法逮捕。2009年9月,金華市中級人民法院一審認定,吳英于2005年5月至2007年2 月間，以非法占有為目的，采用虛構事實、隱瞞真相、以高額利息為誘餌等手段 ， 向社會公眾非法集資人民幣7.7億元。案發(fā)時尚有3.8億元無法歸還,還有大量 的欠債。2009年12月，吳英被一審法院以集資詐騙罪判處死刑。宣判后，吳英不服 提起上訴。2012年1月18日，浙江省高級人民法院二審駁回上訴，維持原判并報最高 人民法院核準。2012年4月20日，

4、最高人民法院未核準吳英死刑，該案發(fā)回浙 江省咼院重審。2012年5月21日，浙江省高級人民法院作出終審判決，以集資詐騙罪判處 吳英死刑，緩期二年執(zhí)行，剝奪政治權利終身，并處沒收其個人全部財產。3、惠龍公司非法吸收公眾存款罪；2011年4月13日，包頭市惠龍商貿有限責任公司董事長、內蒙古福禾豆業(yè) 有限責任公司董事長金利斌自焚身亡，其身后高達12.37億元的巨額民間債務浮 出水面。2004年6月至2011年4月13日，惠龍公司共陸續(xù)非法吸收公眾存款 22.25 億元，向國有金融機構貸款2.17億元，兩項合計融資貸款24.42億元（經過市 公安局專案組的調查和會計師事務所的審計）。2012年1月17

5、日，該案經包頭市九原區(qū)人民法院審理后宣判：被告單位包 頭市惠龍商貿有限責任公司犯非法吸收公眾存款罪、判處罰金人民幣50萬元;被告人王秀華等12人犯非法吸收公眾存款罪，并判處相應的刑罰。一審宣判后 有9名被告提出上訴，該案經包頭市中級人民法院二審裁定，維持原判。通過以上三個案例我們可以看到，融資過程中的法律風險一旦引發(fā)，破壞 力是毀滅性的，不但企業(yè)經營者受到刑事處罰，而且所經營的企業(yè)也會“英年 早逝”。二、中小企業(yè)融資過程中所涉刑事罪名企業(yè)在融資過程中，經常被稱為“非法集資”。其實“非法集資”不是嚴格 意義上的法律術語，目前，我國并沒有規(guī)定統一的“非法集資罪”。根據最高人民法院2011年1月4日

6、生效的關于審理非法集資刑事案件具 體應用法律若干問題的解釋（以下簡稱解釋）的規(guī)定，涉及非法集資的罪名主 要有以下六個：第160條的欺詐發(fā)行股票、債券罪，第176條的非法吸收公眾存 款罪，第179條的擅自發(fā)行股票、公司、企業(yè)債券罪，第192條的集資詐騙罪,第225條的非法經營罪，以及刑法第222條的虛假廣告罪。除去涉嫌非法集資的 罪名外，還有175條的高利轉貸罪；騙取貸款、票據承兌、金融票證罪、還有貸 款詐騙罪、票據詐騙罪、金融憑證詐騙罪、信用證詐騙罪、信用卡詐騙罪、有價 證券詐騙罪、保險詐騙罪等。但在企業(yè)融資過程中最容易涉嫌的主要是非法吸收公眾存款罪、集資詐騙 罪。今天我們主要對這兩上罪名加以

7、分析。（一）非法吸收公眾存款罪:定義：非法吸收公眾存款罪是指違反國家金融管理法律規(guī)定，向社會公眾（包括單位和個人）吸收或變相吸收資金，擾亂金融秩序的行為。表現形式：（1）不具有房產銷售的真實內容或者不以房產銷售為主要目的，以返本銷 售、售后包租、約定回購、銷售房產份額等方式非法吸收資金的；（2）以轉讓林權并代為管護等方式非法吸收資金的;（3）以代種植（養(yǎng)殖）、租種植（養(yǎng)殖）、聯合種植（養(yǎng)殖）等方式非法吸 收資金的；（4）不具有銷售商品、提供服務的真實內容或者不以銷售商品、提供服務 為主要目的，以商品回購、寄存代售等方式非法吸收資金的；（5）不具有發(fā)行股票、債券的真實內容，以虛假轉讓股權、發(fā)售虛

8、構債券 等方式非法吸收資金的；（6）不具有募集基金的真實內容，以假借境外基金、發(fā)售虛構基金等方式 非法吸收資金的；（7）不具有銷售保險的真實內容，以假冒保險公司、偽造保險單據等方式 非法吸收資金的；（8）以投資入股的方式非法吸收資金的；（9）以委托理財的方式非法吸收資金的；（10）利用民間“會”、“社”等組織非法吸收資金的；（11）其他非法吸收資金的行為。未向社會公開宣傳，在親友或者單位內部針對特定對象吸收資金的，不屬 于非法吸收或者變相吸收公眾存款。追溯條件：非法吸收或者變相吸收公眾存款，具有下列情形之一的，應當依法追究刑事 責任：（1）個人非法吸收或者變相吸收公眾存款， 數額在20萬元以上

9、的，單位非 法吸收或者變相吸收公眾存款，數額在 100萬元以上的；（金額限制）（2）個人非法吸收或者變相吸收公眾存款對象 30人以上的，單位非法吸收 或者變相吸收公眾存款對象150人以上的；（人數限制）（3）個人非法吸收或者變相吸收公眾存款，給存款人造成直接經濟損失數 額在10萬元以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款，給存款人造成直接 經濟損失數額在50萬元以上的；（損失限制）（4） 造成惡劣社會影響或者其他嚴重后果的。（兜底條款，如造成人死亡）處罰：一檔：三年以下有期徒刑或拘役并處（或單處）2萬以上20萬以下罰金；二檔：三年以上十年以下有期徒刑并處 5萬以下50萬以下罰金；（適用數額 巨

10、大或其他嚴重情節(jié)）（金：人100萬，單位500萬；人：個100人，單位500 人；損：個50,單位250萬）注意事項：1、未向社會公開宣傳，在親友或者單位內部針對特定對象吸收資金的，不 屬于非法吸收或者變相吸收公眾存款。2、非法吸收或者變相吸收公眾存款的數額，以行為人所吸收的資金全額計 算。案發(fā)前后已歸還的數額，可以作為量刑情節(jié)酌情考慮。3、非法吸收或者變相吸收公眾存款，主要用于正常的生產經營活動，能夠 及時清退所吸收資金，可以免予刑事處罰；情節(jié)顯著輕微的，不作為犯罪處理。（二）集資詐騙罪定義：指以非法占有為目的，違反有關金融法律、法規(guī)的規(guī)定，使用詐騙方法進行 非法集資，擾亂國家正常金融秩序，

11、侵犯公私財產所有權，且數額較大的行為。表現形式：非法吸收公眾存款的形式主觀“非法占有”的認定標準：（1）集資后不用于生產經營活動或者用于生產經營活動與籌集資金規(guī)模明 顯不成比例，致使集資款不能返還的；（2）肆意揮霍集資款，致使集資款不能返還的；（3）攜帶集資款逃匿的；（4）將集資款用于違法犯罪活動的；（5）抽逃、轉移資金、隱匿財產，逃避返還資金的；（6）隱匿、銷毀賬目，或者搞假破產、假倒閉，逃避返還資金的；（7）拒不交代資金去向，逃避返還資金的；（8）其他可以認定非法占有目的的情形。追溯及處罰：（1）“數額較大”個人10萬以上，單位50萬以上；5年以下有期、拘役 并處2-20萬罰金；（2）“數

12、額巨大”個人30萬以上，單位150萬以上；5年-10年并處5-50 萬罰金（3）“數額特別巨大”個人100萬元以上，單位500萬以上；10年以上或 無期并處5-50罰金或沒收財產；（4） “數額特別巨大且給國家和人民利益造成特別重大損失的”；無期或死 刑并處沒收財產。注意事項：1、集資詐騙的數額以行為人實際騙取的數額計算，案發(fā)前已歸還的數額應 予扣除。2、行為人為實施集資詐騙活動而支付的廣告費、中介費、手續(xù)費、回扣， 或者用于行賄、贈與等費用，不予扣除。3、行為人為實施集資詐騙活動而支付的利息，除本金未歸還可予折抵本金 以外，應當計入詐騙數額。三、刑事法律風險防范:作為企業(yè)的經營者，如想從民間

13、集資而不涉“非法集資”之嫌：應從以下方 面加以注意：（一）首先思想上要有“法律風險”意識。（二）其次操作層面上要“防范、規(guī)避風險”1、選擇合適的募集工具；企業(yè)要根據自己的情況選擇“性價比”較高的融資工具，是選擇股權融資還 是債權融資？2、要讓專業(yè)人來把關；在確定好融資工具后，要讓專業(yè)人士操盤。如企業(yè)有條件，最好聘用融資顧 問，同時律師要全程參與，把好法律關。（三）如果企業(yè)想自己操作，那就注意以下幾方面：1、審批、備案、手續(xù)合法；2、募集對象“精富親”，要“特定”。精是面向少數人，富是有錢人， 親是親 戚、朋友及同事。3、募集方式“非公開”資金的募集不要通過媒體、推介會、傳單、手機短信等途徑向社

14、會公開宣傳。4、不承諾固定收益。承諾固定收益的一種表現形式是保本付息，是否簽訂了保本付息條款是認定 是否構成非法集資的主要認定標準。保本付息業(yè)務只有人民銀行批準的金融機構 才能開展，一般機構是無權向客戶做這一承諾的。最后，我用“扁鵲醫(yī)術”的故事與大家分享：魏文王問名醫(yī)扁鵲說：“你們家兄弟三人，都精于醫(yī)術，到底哪一位最好呢？” 扁鵲答說：“大哥最好，二哥次之，我最差?！蔽耐踉賳枺骸澳敲礊槭裁茨阕畛雒?呢？ ”扁鵲答說：“我大哥治病，是治病于病情發(fā)作之前。由于一般人不知道他 事先能鏟除病因，所以他的名氣無法傳出去，只有我們家的人才知道。我二哥治 病，是治病于病情初起之時。一般人以為他只能治輕微的小

15、病， 所以他的名氣只 及于本鄉(xiāng)里。而我扁鵲治病，是治病于病情嚴重之時。一般人看到我在經脈上穿 針管來放血，在皮膚上敷藥等大手術，所以以為我的醫(yī)術高明，名氣因此響遍全 國”企業(yè)法律風險貴在事先之防范，而非事后之救濟!附件:刑法條文:第一百七十五條【高利轉貸罪；騙取貸款、票據承兌、金融票證罪】以轉貸牟利為目的，套取金融機構信貸資金高利轉貸他人， 違法所得數額較大的，處三年 以下有期徒刑或者拘役，并處違法所得一倍以上五倍以下罰金；數額巨大的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處違法所得一倍以上五倍以下罰金。單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接 責任人員，處三年以下有期徒刑或

16、者拘役。以欺騙手段取得銀行或者其他金融機構貸款、票據承兌、信用證、保函等， 給銀行或者其他金融機構造成重大損失或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；給銀行或者其他金融機構造成特別重大損失 或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接 責任人員，依照前款的規(guī)定處罰?！钡谝话倨呤鶙l 【非法吸收公眾存款罪】非法吸收公眾存款或者變相吸收 公眾存款，擾亂金融秩序的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬 元以上二十萬元以下罰金；數額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以 下有期

17、徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金。單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接 責任人員，依照前款的規(guī)定處罰。第一百七十九條 【擅自發(fā)行股票、公司、企業(yè)債券罪】未經國家有關主管部 門批準，擅自發(fā)行股票或者公司、企業(yè)債券，數額巨大、后果嚴重或者有其他嚴 重情節(jié)的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處非法募集資金金額百分 之一以上百分之五以下罰金。單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接 責任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。第五節(jié)金融詐騙罪第一百九十二條 【集資詐騙罪】以非法占有為目的，使用詐騙方法非法集 資，數額較大的，處五年以下有期徒刑

18、或者拘役， 并處二萬元以上二十萬元以下 罰金；數額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處五 萬元以上五十萬元以下罰金；數額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年 以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。第一百九十三條 【貸款詐騙罪】有下列情形之一，以非法占有為目的，詐 騙銀行或者其他金融機構的貸款，數額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役， 并處二萬元以上二十萬元以下罰金；數額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處五年以 上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金 ；數額特別巨大或者有 其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑， 并處五

19、萬元以上五十 萬元以下罰金或者沒收財產：#p#分頁標題#e#（一）編造引進資金、項目等虛假理由的；（二）使用虛假的經濟合同的；（三）使用虛假的證明文件的；（四） 使用虛假的產權證明作擔保或者超出抵押物價值重復擔保的；（五）以其他方法詐騙貸款的。第一百九十四條 【票據詐騙罪、金融憑證詐騙罪】有下列情形之一，進行 金融票據詐騙活動，數額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以 上二十萬元以下罰金；數額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處五年以上十年以下有 期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；數額特別巨大或者有其他特別嚴重 情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑， 并處五萬元以上五十萬元以下罰金

20、 或者沒收財產：（一）明知是偽造、變造的匯票、本票、支票而使用的；（二）明知是作廢的匯票、本票、支票而使用的；（三）冒用他人的匯票、本票、支票的；（四） 簽發(fā)空頭支票或者與其預留印鑒不符的支票，騙取財物的；（五）匯票、本票的出票人簽發(fā)無資金保證的匯票、 本票或者在出票時作虛假 記載，騙取財物的。使用偽造、變造的委托收款憑證、匯款憑證、銀行存單等其他銀行結算憑證 的，依照前款的規(guī)定處罰。第一百九十五條【信用證詐騙罪】有下列情形之一，進行信用證詐騙活動的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；數額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十 萬元以

21、下罰金；數額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑 或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產：（一）使用偽造、變造的信用證或者附隨的單據、文件的；（二）使用作廢的信用證的；（三）騙取信用證的；（四）以其他方法進行信用證詐騙活動的。第一百九十六條【信用卡詐騙罪、盜竊罪】有下列情形之一，進行信用卡詐騙活動，數額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役， 并處二萬元以上二十萬 元以下罰金；數額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑， 并處五萬元以上五十萬元以下罰金；數額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的， 處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下

22、罰金或者沒收 財產：（一） 使用偽造的信用卡，或者使用以虛假的身份證明騙領的信用卡的；（二）使用作廢的信用卡的；（三）冒用他人信用卡的；（四）惡意透支的。前款所稱惡意透支，是指持卡人以非法占有為目的，超過規(guī)定限額或者規(guī)定 期限透支，并且經發(fā)卡銀行催收后仍不歸還的行為。盜竊信用卡并使用的，依照本法第二百六十四條的規(guī)定定罪處罰?！钡谝话倬攀邨l【有價證券詐騙罪】使用偽造、變造的國庫券或者國家發(fā)行的其他有價證券，進行詐騙活動，數額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役， 并處二萬元以上二十萬元以下罰金；數額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處五年以 上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金 ；數額特別

23、巨大或者有 其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑， 并處五萬元以上五十 萬元以下罰金或者沒收財產。第一百九十八條【保險詐騙罪】有下列情形之一，進行保險詐騙活動，數額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處一萬元以上十萬元以下罰金；數額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處二萬元以上 二十萬元以下罰金；數額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期 徒刑，并處二萬元以上二十萬元以下罰金或者沒收財產：（一）投保人故意虛構保險標的，騙取保險金的；（二）投保人、被保險人或者受益人對發(fā)生的保險事故編造虛假的原因或者夸 大損失的程度，騙取保險金的；（二）投保人、被保

24、險人或者受益人編造未曾發(fā)生的保險事故， 騙取保險金的；（四）投保人、被保險人故意造成財產損失的保險事故，騙取保險金的 ；（五）投保人、受益人故意造成被保險人死亡、傷殘或者疾病，騙取保險金的。有前款第四項、第五項所列行為，同時構成其他犯罪的，依照數罪并罰的規(guī) 定處罰。單位犯第一款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直 接責任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役；數額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的， 處五年以上十年以下有期徒刑；數額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十 年以上有期徒刑。保險事故的鑒定人、證明人、財產評估人故意提供虛假的證明文件， 為他人 詐騙提供條件的，以保險詐騙的共犯論處

25、。第一百九十九條 【部分金融詐騙罪的死刑規(guī)定】犯本節(jié)第一百九十二條規(guī) 定之罪，數額特別巨大并且給國家和人民利益造成特別重大損失的， 處無期徒刑 或者死刑，并處沒收財產。第二百條【單位犯金融詐騙罪的處罰規(guī)定】單位犯本節(jié)第一百九十二條、第一百九十四條、第一百九十五條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負 責的主管人員和其他直接責任人員， 處五年以下有期徒刑或者拘役，可以并處罰 金；數額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處罰金； 數額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑， 并處罰金。最高人民法院關于審理非法集資刑事案件具體應用法律若干問題的解釋（2

26、010年11月22日最高人民法院審判委員會第1502次會議通過）為依法懲治非法吸收公眾存款、集資詐騙等非法集資犯罪活動，根據刑法有關規(guī) 定，現就審理此類刑事案件具體應用法律的若干問題解釋如下：第一條違反國家金融管理法律規(guī)定，向社會公眾（包括單位和個人）吸收資金 的行為，同時具備下列四個條件的，除刑法另有規(guī)定的以外，應當認定為刑法第 一百七十六條規(guī)定的“非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款” ：（一）未經有關部門依法批準或者借用合法經營的形式吸收資金；（二）通過媒體、推介會、傳單、手機短信等途徑向社會公開宣傳；（三）承諾在一定期限內以貨幣、實物、股權等方式還本付息或者給付回報；（四）向社會公眾即

27、社會不特定對象吸收資金。未向社會公開宣傳，在親友或者單位內部針對特定對象吸收資金的，不屬于非法 吸收或者變相吸收公眾存款。第二條 實施下列行為之一，符合本解釋第一條第一款規(guī)定的條件的， 應當依照 刑法第一百七十六條的規(guī)定，以非法吸收公眾存款罪定罪處罰：（一）不具有房產銷售的真實內容或者不以房產銷售為主要目的，以返本銷售、 售后包租、約定回購、銷售房產份額等方式非法吸收資金的；（二）以轉讓林權并代為管護等方式非法吸收資金的；（三）以代種植（養(yǎng)殖）、租種植（養(yǎng)殖）、聯合種植（養(yǎng)殖）等方式非法吸收資 金的；（四）不具有銷售商品、提供服務的真實內容或者不以銷售商品、 提供服務為主 要目的，以商品回購、

28、寄存代售等方式非法吸收資金的；（五）不具有發(fā)行股票、債券的真實內容，以虛假轉讓股權、發(fā)售虛構債券等方 式非法吸收資金的；（六）不具有募集基金的真實內容，以假借境外基金、發(fā)售虛構基金等方式非法 吸收資金的；（七）不具有銷售保險的真實內容，以假冒保險公司、偽造保險單據等方式非法 吸收資金的；（八）以投資入股的方式非法吸收資金的；（九）以委托理財的方式非法吸收資金的；（十）利用民間“會”、“社”等組織非法吸收資金的；（一）其他非法吸收資金的行為。第三條非法吸收或者變相吸收公眾存款，具有下列情形之一的，應當依法追究刑事責任:（一）個人非法吸收或者變相吸收公眾存款，數額在20萬元以上的，單位非法吸收或者

29、變相吸收公眾存款，數額在 100萬元以上的；（二）個人非法吸收或者變相吸收公眾存款對象30人以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款對象150人以上的；（三）個人非法吸收或者變相吸收公眾存款，給存款人造成直接經濟損失數額在 10萬元以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款，給存款人造成直接經濟 損失數額在50萬元以上的；（四）造成惡劣社會影響或者其他嚴重后果的。具有下列情形之一的，屬于刑法第一百七十六條規(guī)定的“數額巨大或者有其他嚴 重情節(jié)”：（一）個人非法吸收或者變相吸收公眾存款， 數額在100萬元以上的，單位非法 吸收或者變相吸收公眾存款，數額在 500萬元以上的；（二）個人非法吸收或者變相

30、吸收公眾存款對象 100人以上的，單位非法吸收或 者變相吸收公眾存款對象500人以上的；（三）個人非法吸收或者變相吸收公眾存款，給存款人造成直接經濟損失數額在 50萬元以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款，給存款人造成直接經濟 損失數額在250萬元以上的；（四）造成特別惡劣社會影響或者其他特別嚴重后果的。非法吸收或者變相吸收公眾存款的數額，以行為人所吸收的資金全額計算。案發(fā) 前后已歸還的數額，可以作為量刑情節(jié)酌情考慮。非法吸收或者變相吸收公眾存款，主要用于正常的生產經營活動，能夠及時清退 所吸收資金，可以免予刑事處罰；情節(jié)顯著輕微的，不作為犯罪處理。第四條 以非法占有為目的，使用詐騙方法實施本解釋第二條規(guī)定所列行為的， 應當依照刑法第一百九十二條的規(guī)定，以集資詐騙罪定罪處罰。使用詐騙方法非法集資，具有下列情形之一的，可以認定為“以非法占有為目的”：（一）集資后不用于生產經營活動或者用于生產經營活動與籌集資金規(guī)模明顯不 成比例，致使集資款不能返還的；（二）肆意揮霍集資款，致使集資款不能返還的;（三）攜帶集資款逃匿的；（四）將集資款用于違法犯罪活動的；（五）抽逃、轉移資金、隱