外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)操作指南(適用二三類出口企業(yè))綜述

1、為規(guī)范我市外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)行為，提高外貿(mào)企業(yè)退稅申報(bào)的效率和申報(bào)數(shù)據(jù)的質(zhì)量，促進(jìn)出口退（免）稅規(guī)范化管理，市局根據(jù)近年來出口退稅管理制度的調(diào)整出口退稅申報(bào)系統(tǒng)升級(jí)的有關(guān)情況，對(duì)市局原制定的外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)操作指南（一般貨物勞務(wù)出口） 進(jìn)行了調(diào)整和修訂，現(xiàn)下發(fā)給你們，供各單位和有關(guān)出口企業(yè)工作中參照使用，因時(shí)間倉促，難免存在疏漏之處，具體執(zhí)行中一律以總局正式文件為準(zhǔn)。28外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)操作指南（二、三類出口企業(yè)通用）外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)與生產(chǎn)型出口企業(yè)相比具有以下特點(diǎn)：一是外貿(mào)企業(yè)出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不參與內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算，也就是說外貿(mào)企業(yè)的出口退稅申報(bào)與其增值

2、稅納稅申報(bào)沒有關(guān)系；二是外貿(mào)企業(yè)的不同所屬期退稅申報(bào)數(shù)據(jù)之間沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系和對(duì)應(yīng)關(guān)系，可以根據(jù)出口業(yè)務(wù)發(fā)生情況和單證收集情況一個(gè)月申報(bào)幾個(gè)批次退稅，也可以幾個(gè)月申報(bào)一批退稅。因此，相對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)而言，外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)程序相對(duì)簡(jiǎn)單。外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)基本程序包括預(yù)申報(bào)和正式申報(bào)，具體程序如下：財(cái)務(wù)核算、明細(xì)數(shù)據(jù)采集、預(yù)申報(bào)、調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)、正式申報(bào)、審核信息反饋、帳務(wù)調(diào)整。未辦理出口退（免）稅認(rèn)定的出口企業(yè)， 應(yīng)首先安裝出口退稅申報(bào)系統(tǒng), 通過出口退稅申報(bào)系統(tǒng)錄入出口退（免）稅認(rèn)定申報(bào)數(shù)據(jù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定。外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行免退稅申報(bào)之前，應(yīng)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的

3、要求對(duì)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)置。出口退稅申報(bào)系統(tǒng)是出口企業(yè)申報(bào)辦理出口退稅的必備工具，出口企業(yè)可以到當(dāng)?shù)貒?guó)稅局或“中國(guó)出口退稅咨詢網(wǎng)（ ）下載中心”免費(fèi)下載使用，或者向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)索取。出口退稅申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)自帶四種操作向?qū)?，包括資格認(rèn)定向?qū)?、退稅申?bào)向?qū)А⑵渌陥?bào)向?qū)?、單證申報(bào)向?qū)?。初次接觸出口退稅申報(bào)的用戶建議使用系統(tǒng)自帶的操作向?qū)Чδ?。一、錄入企業(yè)基本信息出口退稅申報(bào)系統(tǒng)下載并成功安裝后， 系統(tǒng)初始用戶為“ sa” ,默認(rèn)口令為空，“sa”用戶具有管理員權(quán)限，請(qǐng)用戶正式使用申報(bào)系統(tǒng)前注意修改“ sa”用戶口令及設(shè)置操作員權(quán)限的用戶。第一次使用出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的出口企業(yè)，首先要錄入企業(yè)基本

4、信息，填寫海關(guān)企業(yè)代碼、納稅人識(shí)別號(hào)、企業(yè)名稱等內(nèi)容，如下圖所示:如果是按照稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一要求升級(jí)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的，可通過“企業(yè)信息導(dǎo)入”按鈕將備份的企業(yè)基本信息導(dǎo)入申報(bào)系統(tǒng)，如下圖：配置完畢后點(diǎn)擊“確認(rèn)”，完成企業(yè)基本信息錄入工作二、出口退（免）稅備案申請(qǐng)出口企業(yè)應(yīng)在辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記之日起30日內(nèi)，通過出口退稅申 報(bào)系統(tǒng)填報(bào)出口退（免）稅資格認(rèn)定申請(qǐng)表，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免） 稅資格認(rèn)定。具體如下：（一）錄入退（免）稅資格認(rèn)定數(shù)據(jù)出口企業(yè)或其他單位應(yīng)于首次申報(bào)出口退（免）稅時(shí)，通過出口退稅申報(bào)系 統(tǒng)填報(bào)出口退（免）稅備案申請(qǐng)表，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅備案。 具體如

5、下：（一）錄入退（免）稅備案申請(qǐng)數(shù)據(jù)用戶應(yīng)通過“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集一資格認(rèn)定相關(guān)申請(qǐng)錄入一退（免）稅認(rèn)定申請(qǐng) 錄入，如圖:外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)16.0基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)加工處理退稅正式申報(bào)畝核反饋處理案線雄臚資輅認(rèn)定相關(guān)申請(qǐng)錄入出口/進(jìn)黃明細(xì)申報(bào)錄入 出口貨物芳芬資料錄入 出口收匯情況申報(bào)錄入 出口信息情況申報(bào)錄入零稅率應(yīng)稅服務(wù)明細(xì)錄入苴他退c免）業(yè)箔明地錄入迸貸必批單申報(bào)錄入單證申報(bào)錄入企業(yè)蛭營(yíng)借況外部數(shù)據(jù)采集輔助工具退（兔）稅資格u定申諳錄入退（免）稅資格認(rèn)定變更錄入退（兔）稅聾格M定*裁慢入未結(jié)濟(jì)退（免）稅確冊(cè)書錄入集團(tuán)公司成員以定申請(qǐng)錄入 出口也棄免稅收聲明錄入放棄適用零稅率聲明錄入出口的

6、棄退（免）稅聲鰥入出口退稅業(yè)務(wù)提翦申請(qǐng)錄入已辦已分諳嘗試以下操作.不能售 單擊印刷新按鈕n 如果您以前查看過i擊文件，然后單擊I 要獲得有關(guān)使用It數(shù)據(jù)錄入界面如下:所展期：納稅八名林：自怖,人苒立名:海夷企業(yè)代研:電詰：傳具：卿編：電子邨布:企蚣主冊(cè)地址：登誓場(chǎng)所中支:告怖.人睜愕:納稅八不出:V書管和第機(jī)關(guān)代螞：主管和ML共；，懈信用學(xué)裔：幫記莞型代周：V行業(yè)歸屆代叫:隸度關(guān)系代制：V輕營(yíng)者類型鵑:V備案量記蠲號(hào)：是否零貌率7應(yīng)稅胞多代酒：V工用注球目:工商注冊(cè)日期：V丁誨有韻期:丁市立姆合：企Mk法人代乖:弒A辱帶正尋；法人代表電話:眼就F尸鋁行：退稅錦行哪號(hào):為稅局旌名：由尉出身惜過：

7、力他島里廷：辦猊品姓名2 ：加81島國(guó)發(fā)：1辦后單話？二享壽世再故第：7重要字段填寫的內(nèi)容及規(guī)則如下：1.“所屬期”規(guī)則：4位年份+2位月份，如：201401。2 .“海關(guān)企業(yè)代碼”：海關(guān)注冊(cè)登記的企業(yè)代碼（10位），未辦理備案登記發(fā) 生委托出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)海關(guān)代碼按照“9+9位技術(shù)監(jiān)督局代碼”編制。3 .“納稅人類型”：一般納稅人、小規(guī)模納稅人、其他。4 .“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼”：稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼要按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求填寫，解放區(qū)國(guó)稅局山陽區(qū)國(guó)稅局馬村區(qū)國(guó)稅局中站區(qū)國(guó)稅經(jīng)開區(qū)國(guó)稅局14108

8、980000、修武縣國(guó)稅博愛縣國(guó)稅武陟縣國(guó)稅局溫縣國(guó)稅沁陽市國(guó)稅孟 州市國(guó)稅局。5 . “經(jīng)營(yíng)者類型碼” ： 1. 生產(chǎn)企業(yè) 2. 外貿(mào)企業(yè) 3. 有生產(chǎn)能力的其它單位4.沒有生產(chǎn)能力的其它單位；本系統(tǒng)應(yīng)選擇2 或者 4 。6 . “備案登記編號(hào)” ：按照對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表有關(guān)內(nèi)容填寫。7 . “退稅計(jì)算方法”：一般納稅人外貿(mào)（工貿(mào)）業(yè)選填為免退稅；小規(guī)模納稅人選填為免稅。8 .“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)”按國(guó)稅稅務(wù)登記證相關(guān)內(nèi)容填寫9 .“納稅

9、信用等級(jí)”按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅信用等級(jí)填寫10 . “登記類型代碼”按國(guó)稅稅務(wù)登記表上的注冊(cè)類型填寫11 . “行業(yè)歸屬代碼”按國(guó)稅稅務(wù)登記表上的行業(yè)歸屬填寫12“經(jīng)營(yíng)者類型碼”.1. 生產(chǎn)企業(yè) 2. 外貿(mào)企業(yè) 3. 有生產(chǎn)能力的其它單位4. 沒有生產(chǎn)能力的其它單位, 本系統(tǒng)應(yīng)選擇2 或者 4。13. “備案登記編號(hào)”按照對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表填寫14. “退稅開戶銀行”填寫銀行賬戶開戶許可證上的開戶銀行及賬號(hào)15. “退稅銀行賬號(hào)”填寫銀行賬戶開戶許可證上的開戶銀行及賬號(hào)16. “企業(yè)類型代碼” ：以國(guó)有資產(chǎn)、集體資產(chǎn)、國(guó)內(nèi)個(gè)人資產(chǎn)投資創(chuàng)辦的生產(chǎn)企業(yè)選填為內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)；由中國(guó)投資者和外

10、國(guó)投資者共同投資或者僅由外國(guó)投資者投資的生產(chǎn)企業(yè)選填為外商投資企業(yè)； 外貿(mào)企業(yè)、 工貿(mào)企業(yè)選填為外貿(mào) （工貿(mào)）企業(yè)；增值稅小規(guī)模納稅人選填為其他企業(yè)。（二）生成退（免）稅備案申報(bào)數(shù)據(jù)用戶將退（免）稅資格認(rèn)定數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)、經(jīng)檢查無誤并保存后，通過“退正式稅申報(bào)生成資格認(rèn)定相關(guān)數(shù)據(jù)”生成申報(bào)數(shù)據(jù)，并打印出出口退（免）稅資格認(rèn)定申請(qǐng)表 ，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退（免）稅資格認(rèn)定。如下圖：外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)1&0待辦事項(xiàng)基他數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)加工處理外貿(mào)企業(yè)出口退11中提系或16 0匚、今天是2。15年08月2&B占 1距寓9月份退晚）稅申報(bào)期研屋凰（2（HS0T）待力事項(xiàng)狀態(tài)：第一步采集明細(xì)數(shù)據(jù)并審

11、核認(rèn)可鑿一相用傳中n橫身羊崢古審核反饋處理查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)生成退（免】稅申報(bào)數(shù)據(jù)打印退免）稅申擢數(shù)據(jù)打印資格M定相關(guān)報(bào)表生成貴格認(rèn)定相關(guān)數(shù)據(jù)一生成出口收匯申報(bào)數(shù)據(jù)（未U定1 打Efl出口收匯申報(bào)超表出口企業(yè)在申請(qǐng)辦理退（免）稅備案時(shí)需要提供以下證件及復(fù)印件:1 .內(nèi)容填寫真實(shí)、完整的出口退（免）稅備案表，其中“退稅開戶銀 行賬號(hào)”須從稅務(wù)登記的銀行賬號(hào)中選擇一個(gè)填報(bào)。2 .加蓋備案登記專用章的對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表。3 .中華人民共和國(guó)海關(guān)報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證書。4 .未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)提供委托代理出口協(xié)議，不需提供第2、3所列資料。（三）退（免）稅備案變更申報(bào)出口企業(yè)退

12、（免）稅備案的內(nèi)容發(fā)生變更的，應(yīng)自變更之日起30日內(nèi)，通過 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)”基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集一資格認(rèn)定相關(guān)申請(qǐng)錄入一退（免）稅資格變 更錄入”錄入相關(guān)數(shù)據(jù)，生成申報(bào)數(shù)據(jù)并打印出口退（免）稅資格認(rèn)定變更申 請(qǐng)表，如下圖:W 外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)16.0資格協(xié)定相關(guān)申請(qǐng)錄入出口/進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)錄入 出口貨枷勞泰資料錄入出口慌匚情況中兼錄入 出口信息情況申報(bào)錄久 零稅率應(yīng)閱艮務(wù)明細(xì)錄入酶齪融數(shù)據(jù)加工如！ 退稅正式申報(bào)審核反憤處理賽珞退（免）稅資格認(rèn)定申請(qǐng)錄入 退（免2啰資格認(rèn)定變更錄 退r免）稅資格認(rèn)定注銷錄入 未結(jié)清退（兔）稅牖以書錄入 集團(tuán)公司成員認(rèn)定申諳錄入 出口放棄免稅權(quán)聲明錄入 鬲言住FA

13、串胡麻吉叫官X數(shù)據(jù)錄入界面如下，生成認(rèn)定變更申報(bào)數(shù)據(jù)的操作同資格認(rèn)定的操作。三、出口退稅系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置（一）遠(yuǎn)程申報(bào)參數(shù)設(shè)置1 .用戶通過“系統(tǒng)維護(hù)”菜單一“系統(tǒng)配置”-“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改” 一“遠(yuǎn)程配置”選項(xiàng)進(jìn)行遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)登錄地址設(shè)置，在“遠(yuǎn)程申報(bào)地址”錄入框 中錄入當(dāng)?shù)剡h(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)的網(wǎng)址，我省為 ,然后點(diǎn)擊“確 定”按鈕，完成遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置。如圖所示：東標(biāo)參徵談肯?，F(xiàn)設(shè)置 功能配置I功能配置II |業(yè)務(wù)方式|j運(yùn)程配置：碣區(qū)功施遠(yuǎn)程申報(bào)談宣回啟用阮程申報(bào)遠(yuǎn)程申報(bào)楸址：t知：匚自工1366.田 m|在畿申報(bào)嘏址：|WA遠(yuǎn)程登錄密嗎;取消2 .出口退稅申報(bào)系統(tǒng)在生成申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)，系統(tǒng)提示

14、如下對(duì)話框:生成正式由報(bào)數(shù)據(jù) 數(shù)據(jù)申報(bào)情況：申報(bào)數(shù)據(jù)己成功生成到業(yè)上出口退稅電子化管辭系疑矽卜留 企業(yè)出口退耕申報(bào)系賽16. nQul_poH市申拈數(shù)據(jù)壓縮文件名：41 OB3&02_20150Twni sb. ZIP錄錄錄錄錄錄記記記記記記條條條條條條申迪數(shù)據(jù)列毒： 道鍬申報(bào)明細(xì)表 退翻進(jìn)貨明細(xì)表 海關(guān)商品碼調(diào)整對(duì)庖表 出口貨物收匯表I卻定 出口不能收匯表巳認(rèn)定） 零稅率出口明細(xì)申報(bào)表美團(tuán)如果要進(jìn)行遠(yuǎn)程申報(bào)，用戶就必須選擇“遠(yuǎn)程申報(bào)”選項(xiàng)，點(diǎn)擊“確定”按鈕, 系統(tǒng)會(huì)生成遠(yuǎn)程申報(bào)壓縮文件，并且系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)登錄到河南遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)主頁面。（二）電子口岸出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)應(yīng)用功能參數(shù)設(shè)置用戶應(yīng)通過“系統(tǒng)維

15、護(hù)”菜單一“系統(tǒng)配置”-“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改” 一“功能配置I”選項(xiàng)進(jìn)行電子口岸出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)應(yīng)用功能參數(shù)設(shè)置，如圖所示:京統(tǒng)參數(shù)設(shè)置常規(guī)設(shè)置I功能配置功能配置II皿端方式 遠(yuǎn)程配置II地區(qū)功能繼承方式國(guó)人報(bào)關(guān)單號(hào)時(shí)應(yīng)用）O千分比。千分比O千分比0苴他。其他0其他。自動(dòng)雛承日位報(bào)關(guān)單號(hào) 0自動(dòng)承承4位報(bào)關(guān)單號(hào) 全部轆承運(yùn)費(fèi)：百分比保費(fèi)二百分比雜費(fèi);百分比電子口岸卡信息（電子口岸數(shù)據(jù)應(yīng)用）工c卡號(hào)：410355214541口卡密媽：回而記禺岸價(jià)折算（,電子口岸數(shù)據(jù)應(yīng)用）回將出口福美單中率FQE價(jià)折算為即日價(jià)確認(rèn)取洎用戶在此配置的電子口岸卡信息（卡號(hào)和密碼）要確保和連接本地計(jì)算機(jī)的 電子口岸卡一致

16、。申報(bào)系統(tǒng)在讀入下載的報(bào)關(guān)單文件時(shí)，會(huì)驗(yàn)證文件信息是否與 連接本機(jī)的電子口岸卡信息一致，否則下載的報(bào)關(guān)單文件將無法解析和讀入申報(bào) 系統(tǒng)。止匕外，用戶需要通過“系統(tǒng)維護(hù)”菜單一“系統(tǒng)配置”-“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與 修改”-“功能配置II”選項(xiàng)對(duì)出口報(bào)關(guān)單文件的讀入方式進(jìn)行選擇，可以選取 多個(gè)報(bào)關(guān)單文件或選取報(bào)關(guān)單文件所在文件夾兩種方式進(jìn)行讀入，同時(shí)選擇關(guān)聯(lián)號(hào)的編制規(guī)則：如圖所示：常規(guī)設(shè)置 均軌配置I功熊,型業(yè)姓方式|餐程配量II地區(qū)功置I 免稅申報(bào)截止日解辦聿頂功能.弒認(rèn):每月W日）免稅申強(qiáng)就止即限二每月 悼 日 柏就范圍二1-力理關(guān)單讀入方式選取報(bào)關(guān)單文件何委選）。選取報(bào)關(guān)單所在文件夾幅式關(guān)聯(lián)號(hào)規(guī)則

17、申報(bào)年月電+溫水號(hào)14） O申報(bào)年月后四位也H報(bào)次花H流水號(hào)系統(tǒng)備楞數(shù)據(jù)類型新版?zhèn)浞輸?shù)據(jù)C * lb JO舊曲雷冊(cè)數(shù)據(jù)（vdbf）確認(rèn)取消四、電子口岸出口退稅系統(tǒng)最新應(yīng)用說明2015年5月1日之后出口的貨物，海關(guān)不再簽發(fā)紙質(zhì)的出口貨物報(bào)關(guān)單出口 退稅證明聯(lián)，電子口岸出口退稅子系統(tǒng)有關(guān)數(shù)據(jù)查詢、下載和報(bào)送的方法均發(fā)生 了較大變化。為便于出口企業(yè)通過電子口岸出口退稅子系統(tǒng)查詢、下載出口貨物 報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，我們從互聯(lián)網(wǎng)收集了電子口岸出口退稅數(shù)據(jù)查詢指南，詳見附件一、 二、三，供出口企業(yè)在辦理出口退稅過程中參考。五、財(cái)務(wù)核算外貿(mào)企業(yè)應(yīng)單獨(dú)設(shè)賬核算出口貨物的購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)稅額，若購進(jìn)貨物不能 確定是用于出

18、口的，應(yīng)先記入出口庫存賬，用于其他用途時(shí)應(yīng)從出口庫存賬轉(zhuǎn)出。（一）外銷收入1 .核算時(shí)間：應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定在財(cái)務(wù)上核算外銷收入，原則上當(dāng)月出口的貨物應(yīng)在當(dāng)月核算外銷收入。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在本企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)部門和進(jìn)出口部門之間建立聯(lián)系和協(xié)調(diào)機(jī)制，確保財(cái)務(wù)部門能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握出口貨物的有關(guān)信息，及時(shí)、完整地核算外銷收入。建議外貿(mào)企業(yè)應(yīng)于每月 5 日前通過中國(guó)電子口岸出口退稅子系統(tǒng)查詢本企業(yè)上月的出口情況， 并與本企業(yè)外銷收入財(cái)務(wù)核算情況進(jìn)行核對(duì)， 發(fā)現(xiàn)有漏記、錯(cuò)記情況的，應(yīng)在上月財(cái)務(wù)結(jié)賬前進(jìn)行調(diào)整。2 .外銷收入離岸價(jià)的確定：企業(yè)核算的外銷收入應(yīng)以出口貨物離岸價(jià)（ FOB）為準(zhǔn)，若以其他價(jià)格條件成

19、交的，應(yīng)扣除按會(huì)計(jì)制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等。3 . 外匯人民幣折合率的確定：外貿(mào)企業(yè)出口貨物外匯收入折合成人民幣計(jì)算時(shí)，可以選擇出口業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)天或當(dāng)月 1 日外匯人民幣折合率的中間價(jià)。外貿(mào)企業(yè)確定使用一種折合率后，在一個(gè)出口年度內(nèi)不得任意改變。4 .增值稅納稅申報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目填寫：外貿(mào)企業(yè)應(yīng)將實(shí)行退（免）稅的出口貨物銷售收入填寫在增值稅納稅申報(bào)表中在第九欄“免稅貨物銷售額”內(nèi)。外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不應(yīng)填寫在增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人） 中第十二欄“進(jìn)項(xiàng)稅額” ，而是在附表二的“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”部分第 28 欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”中反映

20、。（二）不予退稅稅額外貿(mào)企業(yè)在財(cái)務(wù)上核算外銷收入后，應(yīng)及時(shí)向出口供貨企業(yè)索取購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票或進(jìn)口貨物的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，按照增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的購進(jìn)金額（完稅價(jià)格）及出口貨物征、退稅率之差，計(jì)算本筆出口業(yè)務(wù)的不予退稅稅額，并在財(cái)務(wù)上做“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出” ，計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本處理。五、明細(xì)數(shù)據(jù)采集外貿(mào)企業(yè)在財(cái)務(wù)上核算外銷收入后，應(yīng)及時(shí)收集有關(guān)出口退（免）稅單證，并將相關(guān)情況錄入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，然后才能生成申報(bào)數(shù)據(jù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅。明細(xì)數(shù)據(jù)采集的過程包括收集單證、提交數(shù)據(jù)、整理單證、錄入數(shù)據(jù)等四個(gè)環(huán)節(jié)。（一）收集單證外貿(mào)企業(yè)在貨物出口后， 應(yīng)及時(shí)

21、將有關(guān)的出口單證收集齊全， 主要包括以下 3種單證： 出口貨物報(bào)關(guān)單 （出口日期在2015 年 5 月 1 日以后的不需要提供） 、 增值稅專用發(fā)票 （海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書） 、 收匯憑證 （稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定在退 （免） 稅申報(bào)時(shí)提供收匯憑證的出口企業(yè)提供） 。 在本環(huán)節(jié)， 外貿(mào)企業(yè)要注意及時(shí)向出口 供貨企業(yè)索取購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票，避免出現(xiàn)出口日期與對(duì)應(yīng)發(fā)票開具日 期相差較大的現(xiàn)象。（二）提交數(shù)據(jù)外貿(mào)企業(yè)收到海關(guān)簽發(fā)的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)） （結(jié)關(guān)日期在2015 年 5 月 1 日以后的不需要提供） 和購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票后， 應(yīng)及時(shí)向 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證手續(xù)，盡量避免出

22、現(xiàn)跨月認(rèn)證的現(xiàn)象。（三）整理單證外貿(mào)企業(yè)在單證收齊以后，應(yīng)及時(shí)對(duì)收取的出口退稅單證進(jìn)行審核和處理。一是對(duì)出口單證的有效性和完整性進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核出口單證記載的信息與實(shí)際發(fā)生的出口業(yè)務(wù)是否一致、印章是否齊全等；二是按“單票對(duì)應(yīng)法”的要求確定進(jìn)貨單證和出口單證的對(duì)應(yīng)關(guān)系，并標(biāo)注在有關(guān)退稅憑證上，為下一步數(shù)據(jù)錄入做好準(zhǔn)備。對(duì)審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)針對(duì)不同情況分別進(jìn)行處理：一是需要退回重新開具的，如印章不全（清） 、數(shù)據(jù)錯(cuò)誤、不符合規(guī)定的，都需要退回原開具單位重新開具；二是需要補(bǔ)充加以說明的：如貨物名稱不規(guī)范、進(jìn)貨和出口的計(jì)量單位不一致、收匯差異、換匯成本異常等都需要進(jìn)行補(bǔ)充說明，形成文字材料作為

23、申報(bào)資料的附件。（四）錄入單證數(shù)據(jù)外貿(mào)企業(yè)在財(cái)務(wù)上核算外銷收入并收齊相關(guān)出口單證后，應(yīng)將出口業(yè)務(wù)的相關(guān)情況錄入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，然后才能生成申報(bào)數(shù)據(jù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅。明細(xì)數(shù)據(jù)采集包括出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入和進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)先在申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)錄入出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)，然后再錄入進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)。1 .出口退稅出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表數(shù)據(jù)的采集方法有兩種：一種是出口企業(yè)從電子口岸下載報(bào)關(guān)單電子信息直接讀入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，另一種是出口企業(yè)根據(jù)紙質(zhì)出口貨物報(bào)關(guān)單記載的信息手工錄入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)。第一種方法可以有效減輕企業(yè)退稅申報(bào)過程中的數(shù)據(jù)錄入量， 大幅提

24、升申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，因此，建議外貿(mào)企業(yè)采用第一種方法采集外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表的數(shù)據(jù)。（ 1） 電子口岸下載： 外貿(mào)企業(yè)通過電子口岸下載本企業(yè)用于退稅申報(bào)的出口報(bào)關(guān)單電子信息直接讀入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，經(jīng)系統(tǒng)檢查、確認(rèn)后用于出口退稅申報(bào)。用戶通過“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集外部數(shù)據(jù)采集出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)查詢與讀入”將從電子口岸下載的報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)讀入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，通過“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集外部數(shù)據(jù)采集出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)修改與確認(rèn)” ， 與紙質(zhì)報(bào)關(guān)單進(jìn)行核對(duì)并通過遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)查詢報(bào)關(guān)單有無電子信息，經(jīng)檢查與紙質(zhì)報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)無誤且有電子信息后，將有關(guān)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表 ，如下圖。有關(guān)電子口岸下載報(bào)關(guān)

25、單電子信息應(yīng)用的操作見附件一出口企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)應(yīng)用外蜃企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)16.0數(shù)據(jù)加工處理退稅正式申報(bào)審椽反饋處理系統(tǒng)維口資格認(rèn)定木旺申話錄入/外貿(mào)企業(yè)出口退41申報(bào)系統(tǒng)11出口/進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)錄入 出口貨物勞基資料錄入出口揄匚情況申報(bào)錄入 出口信息情況申報(bào)錄入 零脫率應(yīng)稅服務(wù)明細(xì)錄入 其他匿(免)業(yè)務(wù)明細(xì)錄入；,今天是2015年。日月21 麴越E寓9月憤退的稅年 所屈期HB”)特辦事項(xiàng)狀看 第一步采集明細(xì)數(shù)據(jù)并審能進(jìn)貨分批單申報(bào)錄入第二步 進(jìn)貨出口數(shù)量美聯(lián)也判正申報(bào)錄入第三步琥以免退稅明細(xì)申罰第四步錄入遢稅匯總電報(bào)又企業(yè)經(jīng)營(yíng)舐第五步生成免退稅申報(bào)數(shù)次外部數(shù)據(jù)采集出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)豆詢與讀

26、入 出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)修改與確認(rèn) 出口商斯匚率配置港美贊易性質(zhì)配置認(rèn)證發(fā)事信息誤入認(rèn)證發(fā)票信息處理建康指宣(2)手工采集：出口企業(yè)按照出口貨物報(bào)關(guān)單記載的出口貨物信息或查詢電子口岸已結(jié)關(guān)信息錄入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)。采集數(shù)據(jù)的路徑為基基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集一出口/進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)錄入一出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入”。如下圖:外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)16.口數(shù)據(jù)加工its退稅正式申報(bào) 審核反端處理 系4資格k定相關(guān)甲i冒入卜P歸抑總申報(bào)表錄入、出口明細(xì)中報(bào)顆布出口/進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)錄入出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入出口貨物勞務(wù)資料錄入上進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入出口收匯1信況申報(bào)錄入卜出口/進(jìn)貨明眥申報(bào)數(shù)據(jù)錄久(3)出口單證的編碼規(guī)則出口貨物報(bào)

27、關(guān)單：18位出口報(bào)關(guān)單編號(hào)+ 0”+2位項(xiàng)號(hào);代理出口證明： 10 位出口代理證明編號(hào)+2 位項(xiàng)號(hào) ;2.出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)采集外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表數(shù)據(jù)的采集方法有兩種：一種是出口企業(yè)從我省出口退稅遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)( )下載專用發(fā)票認(rèn)證信息，然后讀入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)用于出口退稅申報(bào)。另一種是出口企業(yè)根據(jù)紙質(zhì)專用發(fā)票記載的信息手工錄入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)。第一種方法可以有效減輕企業(yè)退稅申報(bào)過程中的數(shù)據(jù)錄入量，大幅提升申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，因此，建議外貿(mào)企業(yè)采用第一種方法采集外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表的數(shù)據(jù)。( 1 )遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)下載：外貿(mào)企業(yè)通過“出口退稅遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)( )外貿(mào)企業(yè)預(yù)審專

28、用發(fā)票認(rèn)證信息下載”下載專用發(fā)票認(rèn)證信息，然后通過“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集外部數(shù)據(jù)采集認(rèn)證發(fā)票信息讀入和處理”將專用發(fā)票認(rèn)證信息讀入申報(bào)系統(tǒng)。企業(yè)在申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)錄入進(jìn)貨專用發(fā)票信息時(shí)，只需要選擇“發(fā)票號(hào)碼”后，即可自動(dòng)帶出發(fā)票相應(yīng)的信息。如圖所示：W 外蜜企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)16.0退稅正式申報(bào)審核反饋處理軍此數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)加工處理資格k定木目關(guān)審諳錄入零稅率應(yīng)稅服筠明細(xì)錄入耳他退(免)業(yè)務(wù)明細(xì)錄入進(jìn)貨分批單申報(bào)錄入單在申摘錄入企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況外部數(shù)據(jù)集集策統(tǒng)體檢j輔助工員出口/進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)錄入 出口貨枷勞務(wù)費(fèi)料錄入 出口怖匚情況申報(bào)錄入 出口信息情況申擢錄入艮稅讓申報(bào)表錄入出口明細(xì)申報(bào)數(shù)1暨21(中國(guó)出口退稅

29、稱詞網(wǎng)月三止還有勁天巳辦已辦已辦已辦已辦全面檢測(cè)數(shù)據(jù)健康指數(shù)您正蒞查抵的頁當(dāng) 您的瀏覽器設(shè)置口請(qǐng)裳情以下染信:出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)查詢與讀入 出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)修改與楣認(rèn) 出口商品匯率配置海關(guān)貿(mào)易性質(zhì)配置5證廢釐信息讀k證發(fā)票信息處理(2)手工采集：出口企業(yè)按照紙質(zhì)專用發(fā)票記載的進(jìn)貨信息錄入出口退稅申 報(bào)系統(tǒng)。(3)進(jìn)貨單證的編碼規(guī)則：專用發(fā)票：10位發(fā)票代碼+8位發(fā)票號(hào)碼(4)進(jìn)貨分批出口的處理：當(dāng)一筆進(jìn)貨分批出口時(shí)，通過出口退稅申報(bào)系統(tǒng) “基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”菜單下“退稅進(jìn)貨分批單錄入”將退稅進(jìn)貨分批單數(shù)據(jù)錄入申 報(bào)系統(tǒng)。(5)委托加工業(yè)務(wù)的處理：外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)原材料委托其他企業(yè)加工后收回成 品出口的，應(yīng)將

30、加工修理修配使用的原材料(進(jìn)料加工海關(guān)保稅進(jìn)口料件除外) 作價(jià)銷售給受托加工修理修配的生產(chǎn)企業(yè)，受托加工修理修配的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)將原 材料成本并入加工修理修配費(fèi)用開具發(fā)票，外貿(mào)企業(yè)將加工企業(yè)開具的加工修理 修配費(fèi)用增值稅專用發(fā)票作為進(jìn)貨憑證錄入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)。3 .收匯憑證數(shù)據(jù)的錄入（1）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，屬于應(yīng)在退（免）稅申報(bào)時(shí)提供收匯憑證的外貿(mào)企業(yè)， 在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的當(dāng)月辦理出口退稅預(yù)申報(bào)時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)通過預(yù)審反饋將認(rèn)定 情況反饋給外貿(mào)企業(yè)。外貿(mào)企業(yè)在申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)做預(yù)申報(bào)反饋信息處理后，中報(bào)系統(tǒng)內(nèi)的“系統(tǒng)配置一是否申報(bào)收匯”自動(dòng)變更為“是”，有關(guān)起始和截止期經(jīng)認(rèn)定為退（免）稅申報(bào)時(shí)提供收匯憑證的

31、外貿(mào)企業(yè)，應(yīng)通過“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集 一出口收匯情況申報(bào)錄入一出口貨物收匯申報(bào)錄入（已認(rèn)定）”錄入出口業(yè)務(wù)的收 匯情況；如下圖：出口信息情況申報(bào)錄入 卜 出口不能收匯申報(bào)錄入（已認(rèn)定 零稅率度稅服第明名田錄入 出口貨物收匯申報(bào)錄入（未認(rèn)定） 耳他逼（免）業(yè)務(wù)明蛆錄入 出口不差收匯申報(bào)錄入t未久定J收匯數(shù)據(jù)隨著正式申報(bào)數(shù)據(jù)一同生成。（2）未認(rèn)定為退（免）稅申報(bào)時(shí)提供收匯憑證的外貿(mào)企業(yè)，但稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其 在退（免）稅申報(bào)時(shí)提供收匯憑證的，應(yīng)通過“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集一出口收匯情況申 報(bào)錄入一出口貨物收匯申報(bào)錄入（未認(rèn)定）”錄入出口業(yè)務(wù)的收匯情況；收匯資料情況錄入系統(tǒng)后，系統(tǒng)生成的明細(xì)數(shù)據(jù)申報(bào)中不包含出口收匯相關(guān)

32、數(shù)據(jù)，用戶應(yīng)通過“退稅正式申報(bào)一生成收匯申報(bào)數(shù)據(jù)（未認(rèn)定）”生成出口收匯相關(guān)數(shù)據(jù)，如圖所示:W 外蜜企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)16.0基礎(chǔ)翻據(jù)采集數(shù)據(jù)加工處理資格認(rèn)定相關(guān)申茜錄入出口/進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)錄入 出口貨物芳等資料錄入 出口收匯情況申報(bào)錄入退稅正式申報(bào)中國(guó)出口退稅咨詢網(wǎng)一為監(jiān)審核反饋處理系統(tǒng)雒出口貨物收匯申報(bào)錄入己X定） 出口不能收C申報(bào)錄入f已虱定 出口貨物收匯中報(bào)錄入（未藤出口信息情況申照錄入 春稅率應(yīng)說服務(wù)明細(xì)錄入 其他退（免）業(yè)務(wù)明細(xì)錄入出口不能收匯申報(bào)錄入 （未X定外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)16.0基砒數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)加工處理審核反饋處理系獲外貿(mào)業(yè)就 退現(xiàn)申報(bào)不繞宿工i .辦事項(xiàng)生成退（免）

33、稅申報(bào)數(shù)據(jù)打印退（免）稅申報(bào)數(shù)據(jù)今天是加15年D6月6日哪J距離9月份謖傀）稅申報(bào)期 所展期3015（）13待辦事項(xiàng)狀描：第一步采集明細(xì)數(shù)據(jù)并審核認(rèn)可打印資格認(rèn)定相關(guān)報(bào)表生成資格X裝聯(lián)數(shù)據(jù)生成出口收匯申報(bào)數(shù)據(jù) 未認(rèn)定J第二步迸貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查打Efl出口收匯申報(bào)報(bào)表第三步誦以免退稅明細(xì)申報(bào)第四步錄入退稅匯總申報(bào)表第五步生成免退稅申報(bào)數(shù)據(jù)生成信息申報(bào)數(shù)據(jù)生成其他申報(bào)數(shù)據(jù)打印信息及其他中邦強(qiáng)表打ED單證申報(bào)報(bào)表生成單證申報(bào)數(shù)據(jù)打印出口合同備案中詰未細(xì)悻檢全面檢測(cè)數(shù)據(jù)健尉旨藪生成出口合同備窠申請(qǐng) 打印補(bǔ)報(bào)備案件同貨物七口申請(qǐng) 生成林報(bào)備案合同貨物出口申請(qǐng)申報(bào)數(shù)據(jù)列表RL312確定每份當(dāng)前關(guān)統(tǒng)選擇僧

34、當(dāng)苗泵統(tǒng)”是將全部系場(chǎng)數(shù)據(jù)復(fù)制 到用尸指定的筋傷目錄下j以后可以根據(jù)備憒數(shù)據(jù) 恢復(fù)有問題的至統(tǒng)-建議您在每月正式申報(bào)前j進(jìn)行一次系統(tǒng)福取消4 .關(guān)聯(lián)號(hào)與換匯成本(1)關(guān)聯(lián)號(hào)：按照單票對(duì)應(yīng)法要求設(shè)定的將外貿(mào)企業(yè)出口數(shù)據(jù)和進(jìn)貨數(shù)據(jù)相 關(guān)聯(lián)的一項(xiàng)數(shù)據(jù)標(biāo)志，是僅用于單票對(duì)應(yīng)方式下的進(jìn)貨和出口的唯一關(guān)聯(lián)。通過 關(guān)聯(lián)號(hào)，將同一貨物的出口數(shù)量和進(jìn)貨數(shù)量進(jìn)行對(duì)應(yīng)，使得在同一次退稅申報(bào)中 同一關(guān)聯(lián)號(hào)的同一商品代碼下出口數(shù)量和進(jìn)貨數(shù)量保持完全一致，出口和進(jìn)貨均 不結(jié)余，從而保證出口貨物應(yīng)退稅額計(jì)算的準(zhǔn)確性。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)用電子口岸下載報(bào)關(guān)單電子信息用于出口退稅申報(bào)的，申報(bào)系統(tǒng) 在報(bào)關(guān)單電子信息的確認(rèn)時(shí)自動(dòng)生成關(guān)聯(lián)號(hào)，

35、關(guān)聯(lián)號(hào)的編制規(guī)則如下：申報(bào)年月 +4位流水號(hào)或申報(bào)年月后4位+批次+4位流水號(hào)。手工采集出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù) 的，可以參照以上規(guī)則手工編制。(2)換匯成本：是指外貿(mào)企業(yè)出口商品銷售收入每美元所需要的人民幣數(shù)， 即用多少人民幣換回一美元。換匯成本是出口企業(yè)考察業(yè)務(wù)盈虧的參數(shù)，也是稅 務(wù)機(jī)關(guān)衡量企業(yè)出口業(yè)務(wù)合理性的重要指標(biāo)。換匯成本的合理上、下限只是針對(duì) 一般情況，具體問題需要具體分析和核實(shí)，換匯成本過高或過低的，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)查找和分析原因，并形成文字分析材料作為出口退稅申報(bào)資料的附報(bào)說明。同一關(guān)聯(lián)號(hào)項(xiàng)下同一商品代碼的換匯成本=匯計(jì)稅金額+匯計(jì)稅金額X（征稅 率-退稅率）-應(yīng)退消費(fèi)稅+匯美元出口額其中：

36、計(jì)稅金額：為不含稅價(jià)格。它是企業(yè)購進(jìn)出口貨物的不含稅成本；計(jì)稅金額X（征稅率退稅率）：出口企業(yè)負(fù)擔(dān)的征退稅差部分。應(yīng)退消費(fèi)稅：消費(fèi)稅實(shí)行的價(jià)內(nèi)稅，征多少退多少，所以出口企業(yè)不需負(fù)擔(dān)。美元出口額：美元出口額為 FOB 價(jià)，在申報(bào)系統(tǒng)為企業(yè)錄入的美元出口額，在審核系統(tǒng)為出口電子信息的美元出口額。5.申報(bào)期限外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月 30 日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費(fèi)稅免退稅申報(bào)。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，外貿(mào)企業(yè)在增值稅納稅申報(bào)期以外的其他時(shí)間也可辦理免退稅申報(bào)。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)出口退稅，逾期申報(bào)的出口業(yè)務(wù)應(yīng)在次年 5 月份的

37、增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)免稅，逾期未申報(bào)免稅的，應(yīng)視同內(nèi)銷貨物勞務(wù)征免增值稅、消費(fèi)稅，屬于內(nèi)銷免稅的，除按規(guī)定補(bǔ)報(bào)免稅外，還應(yīng)接受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅收征收管理法做出的處罰；屬于內(nèi)銷征稅的，應(yīng)在免稅申報(bào)期次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅。六、預(yù)申報(bào)外貿(mào)企業(yè)在完成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)采集以后，在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)完成“進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查” 、 “換匯成本檢查”和“預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查” ，對(duì)錯(cuò)誤數(shù)據(jù)處理并對(duì)退稅申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)做“審核認(rèn)可”后“確認(rèn)明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)” ，通過“退稅匯總申報(bào)表錄入”模塊輸入“年月批次”后系統(tǒng)自動(dòng)生成申報(bào)匯總表，最終“生成退 （免） 稅申報(bào)數(shù)據(jù)”， 通過河南省

38、出口退稅遠(yuǎn)程預(yù)申報(bào)系統(tǒng) ）完成預(yù)申報(bào)或直接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理 預(yù)申報(bào)，建議出口企業(yè)使用遠(yuǎn)程預(yù)申報(bào)系統(tǒng)辦理預(yù)申報(bào)，提高辦稅效率，降低辦 稅成本。預(yù)申報(bào)的作用主要有兩個(gè)方面，一是判斷當(dāng)期申報(bào)退稅的出口單證的電 子信息是否齊全，二是檢查錄入的明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)是否存在錯(cuò)誤。外貿(mào)企業(yè)在收到 稅務(wù)機(jī)關(guān)的預(yù)申報(bào)反饋信息后，應(yīng)通過“審核反饋處理”一“讀入稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋 信息”、“退（免）稅預(yù)審信息處理”將反饋信息讀入申報(bào)系統(tǒng)查看反饋信息，1、經(jīng)查詢反饋信息無疑點(diǎn)的，可直接生成正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行正式申報(bào)。 如下圖： out_port文件編輯恒）查者也）收藏色）工具母助（H）。后退。,3Q搜索官文件輿屋地址

39、（B）出口退稅電子化管理系統(tǒng)、外貿(mào)企業(yè)出口退稅席報(bào)系統(tǒng)如由七ut_portAiiai&-Biiia-SBiiusiiBi_aiiia-iiai&-Bina-SBii.amiuii nu 4111 m-u、期8五轉(zhuǎn)一2口15口/_3胤中辿/ riFAE TIF反簾女伴 i foKB_i2、對(duì)于存在疑點(diǎn)的，應(yīng)通過“已申報(bào)出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢”模塊“轉(zhuǎn)待申 報(bào)”（操作此步后進(jìn)項(xiàng)發(fā)票數(shù)據(jù)隨之轉(zhuǎn)為待申報(bào)，不需另行操作），將正式申報(bào)數(shù) 據(jù)撤銷，同時(shí)進(jìn)入“退稅匯總申報(bào)表錄入”模塊，刪除已生成的錯(cuò)誤匯總表，重 新對(duì)出口和進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改和調(diào)整，之后重復(fù)上述步驟進(jìn)行預(yù)審及正式申 報(bào)。?對(duì)于無信息的出口單證，

40、應(yīng)首先查看出口單證號(hào)碼錄入（包括項(xiàng)號(hào)）是否 正確。出口單證號(hào)碼錄入正確但仍無信息的，按照以下方法判斷是否正常：（一）出口貨物報(bào)關(guān)單：通過電子口岸查詢?cè)搱?bào)關(guān)單數(shù)據(jù)的狀態(tài)為“發(fā)送國(guó) 稅局失敗”或“國(guó)稅接收失敗”），請(qǐng)盡快聯(lián)系電子口岸010-95198 ,電子口岸會(huì) 向國(guó)稅總局重新發(fā)送數(shù)據(jù)；如該報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)的狀態(tài)為“國(guó)稅局接收成功”，應(yīng)及時(shí) 與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系解決。（二）代理出口證明：當(dāng)月辦理的代理出口證明提示無信息的，屬于正常情況，如辦理代理出口證明超過一個(gè)月仍無信息的，屬于不正常情況，應(yīng)及時(shí)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系解決。（3） 專用發(fā)票認(rèn)證信息：辦理專用發(fā)票認(rèn)證超過15 日沒有信息的，屬于不正常情況，應(yīng)

41、及時(shí)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系解決。（4） 專用發(fā)票稽核信息：辦理專用發(fā)票認(rèn)證超過60 日沒有信息的，屬于不正常情況，應(yīng)及時(shí)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系解決。? 如何調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)申報(bào)反饋信息中的疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)查明原因并按照以下方法進(jìn)行處理：（一）對(duì)于無電子信息的單證，經(jīng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系也不能得到及時(shí)解決的，可以采取撤單的方法，將無信息的出口單證從本次申報(bào)中剔除，將有電子信息的出口業(yè)務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退稅。（二）對(duì)于申報(bào)數(shù)據(jù)發(fā)生的錯(cuò)誤：直接在原申報(bào)記錄上進(jìn)行修改。外貿(mào)企業(yè)在完成數(shù)據(jù)調(diào)整后，應(yīng)重新辦理預(yù)申報(bào)，直至申報(bào)數(shù)據(jù)中的錯(cuò)誤數(shù)據(jù)調(diào)整完畢。七、正式申報(bào)外貿(mào)企業(yè)經(jīng)過預(yù)審、調(diào)整生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)后，整

42、理出口單證、打印申報(bào)報(bào)表，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理出口退稅。（一）外貿(mào)企業(yè)應(yīng)提供如下資料：1 外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表 ；2 外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表；3 外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表；4 購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)） ，出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單、 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書（提供海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，還需同時(shí)提供進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單） ；5 加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單 （出口退稅專用聯(lián)）（出口日期在2015年 5 月 1 日以前的提供，之后結(jié)關(guān)的不需要提供）；6 代理出口貨物證明和代理出口協(xié)議（委托代理出口業(yè)務(wù)的提供） 。7 消費(fèi)稅“稅收（出口貨物專用）繳款書”或“出口貨物完稅

43、分割單” （出口消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的提供） ；8 出口收匯的原始憑證復(fù)印件 （經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為需要提供收匯憑證的企業(yè)或稅務(wù)機(jī)關(guān)要求收匯憑證的企業(yè)提供） 。9 正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)。以上出口退（免）稅申報(bào)報(bào)表均應(yīng)應(yīng)加蓋出口企業(yè)行政公章，不得以“財(cái)務(wù)專用章”和“業(yè)務(wù)專用章”代替。（二）出口單證的整理與裝訂按照 “關(guān)聯(lián)號(hào) + 序號(hào)” 順序裝訂， 與申報(bào)明細(xì)表的順序一致。 一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)下的出口單證按進(jìn)貨憑證、出口憑證順序裝訂，即專用發(fā)票（海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書） 、代理出口證明、遠(yuǎn)期收匯證明、其他。外貿(mào)企業(yè)在退稅審批后報(bào)送的核銷單應(yīng)單獨(dú)裝訂成冊(cè)， 按照對(duì)應(yīng)的出口業(yè)務(wù)的 “退稅申報(bào)所屬期 + 關(guān)聯(lián)號(hào) + 申報(bào)序號(hào)”先后順序裝訂。資料裝訂成冊(cè)后應(yīng)粘貼封面和封底。封面應(yīng)顯示如下信息：?jiǎn)挝幻Q、單證種類及數(shù)量，申報(bào)退（免）稅額，申報(bào)日期，所屬期等。八、審核信息反饋外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)完成本月退稅審核、審批工作后，從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得正式申報(bào)