企業(yè)內部控制的風險管理機制完善對策

1、企業(yè)內部控制的風險管理機制完善對策摘 要：本文首先從內部控制的認識問題、內部風險 控制制度執(zhí)行問題以及內部風險控制監(jiān)督機制問題等方面 分析了企業(yè)內部控制的現狀，接著從提高認識，完善企業(yè)內 部風險控制環(huán)境細化風險控制方式和執(zhí)行方面的職責等方 面提出了企業(yè)內部控制的風險管理機制完善對策。關鍵詞：企業(yè)內部控制；風險管理；完善對策一、企業(yè)內部控制的現狀1. 內部控制的認識問題。就當前情況來看，一部分企業(yè) 管理人員對于內部控制的認識主要是兩方面內容：一方面是 比較滿足于當前的傳統(tǒng)經濟管理方式，感覺自身管理已經屬 于規(guī)范化操作，跟是否先進關系不大。這就導致了控制的對 象在變化，但是控制的制度卻沒有變化，這

2、就容易出現內部 控制風險。還有一方面就是對于組織結構改革的重要性過于 重視，但是卻沒有重視控制方式的改變，導致企業(yè)的改革跟 微觀的治理機制相互脫離開來，成效不明顯。2. 內部風險控制制度執(zhí)行問題。一部分企業(yè)沒有建立相 對完善的內部風險控制制度，即便有的企業(yè)建立了相應的內 控制度，但是在執(zhí)行方面仍舊存在問題。企業(yè)要發(fā)展，關鍵 就在于個人的意識和行為，假如沒有制度約束企業(yè)個人的行 為方式，就會導致偏差的出現。尤其是企業(yè)的高層領導者或 者中層領導者，其意識的偏差就可能導致權利的偏差，使得 內部風險控制制度形同虛設，難以發(fā)揮其應有的作用。企業(yè) 內部風險控制就需要有企業(yè)領導人員的把關與支持，否則將 會出

3、現執(zhí)行中的難題，制度成為了擺設。3. 內部風險控制監(jiān)督機制問題。就當前很多企業(yè)的監(jiān)督 評審來看，主要都是通過內審部門來進行的，部分企業(yè)的內 審部門屬于企業(yè)的財務部門，跟財務部門分屬同一個領導， 內審在機構設置方面沒有分離開來，導致其獨立性不能顯 現。而且在內審職能設置方面，一部分企業(yè)的內審工作只是 單純的對會計的賬目進行審核，至于企業(yè)的稽查以及評價方 面是不是完善都沒有注意，導致沒有很好的發(fā)揮其作用。二、企業(yè)內部控制的風險管理機制完善對策1. 提高認識，完善企業(yè)內部風險控制環(huán)境。企業(yè)內部控 制環(huán)境需要長時間才能形成和改變，要強化企業(yè)環(huán)境的建 設，從企業(yè)的高層（譬如董事會或者監(jiān)事會）一直到企業(yè)的

4、 基層員工都要重視，不斷提高整個企業(yè)員工的素質，包括企 業(yè)員工的職業(yè)道德、職業(yè)技能、價值觀等等。管理層面的人 員要不斷的創(chuàng)新管理，不斷改進內部風險控制方式，提倡安 全發(fā)展以及經濟效益齊頭并進的管理哲學，要重視企業(yè)內部 控制的效果，通過企業(yè)信息化的網絡平臺的建設，積極設立 信息溝通系統(tǒng)，制定相應的人力資源管理政策，這樣才能更 好的貫徹企業(yè)的內部風險控制機制2. 細化風險控制方式和執(zhí)行上的職責。首先，要保證職 責分離開來。在現代企業(yè)內部控制過程中，職責分離是一項 基本的要求，企業(yè)的一切的交易都要遵循這個原則，對員工 的職責進行科學的劃分，這樣才能形成相互制約、相互監(jiān)督 的機制。其次，要科學設計流程

5、。要明確各個工作崗位的責 任和義務， 讓每一道工序都能互相檢查， 這樣才能互相牽制 再次是票據與記錄的控制。在企業(yè)內部要實施票據的管理以 及收款跟記錄人員崗位之間的分離，對企業(yè)所有的票據都進 行預先編號，這樣才能很好的防止交易出現漏記或者是重復 記錄的現象，能夠保證結算的款項及時的到達企業(yè)賬戶。第 四是企業(yè)的資產跟記錄的使用。要保護資產以及記錄的安全 的一個重要的措施就是實物跟技術之間的防護措施，在進行 會計電算化進行核算的時候，要保證每一個工作崗位都有自 己設置的密碼，這樣能保護自己負責的數據，而數據復核這 個崗位只能對數據進行復核，卻不能修改數據。最后是績效 的考評。企業(yè)各個部分要定期的進

6、行績效考評工作，這樣是 工作目標完成狀況下的一種事后的控制措施，是一段時期員 工工作成效的總結，也是發(fā)現問題、改進工作方式的過程。3. 強化內部風險控制的監(jiān)督與評審。在進行企業(yè)內部風 險控制以及監(jiān)督方面，要全面體現其連續(xù)性以及全面性。首 先，要在日常的工作中，對內部風險控制的效果進行監(jiān)督和 評審，對企業(yè)內部風險的控制系統(tǒng)進行全面的內部審計。企 業(yè)的內審要獨立的完成，還需要配備專門的內審人員，給這 些人員進行專門的培訓。內部審計是內部控制系統(tǒng)監(jiān)督的一 個重要組成部分，需要向董事會等直接匯報工作。其次，要 全體員工參與進來。不管是經營管理層還是其他控制人員發(fā) 現企業(yè)內部風險控制的缺陷，就需要向企業(yè)

7、管理層進行及時 的匯報，幫助企業(yè)更快更好的實現預期的目標，進而提高企 業(yè)內部控制的水平。4. 完善法人治理結構，降低企業(yè)決策風險?？v觀多數企 業(yè)的經營治理可以看出，決策失誤產生的風險甚至比經營風 險更大，危害也更加明顯。所以，要建立相對科學的決策運 行與監(jiān)督體制是企業(yè)內部控制風險管理的一個重要組成部 分。為了更好的使用適應企業(yè)的現代化制度建設，企業(yè)要建 立完善的法人治理結構，建立監(jiān)事會以及董事會等，讓他們 相互制約和相互平衡。可以實施獨立董事制度，也可以實施 董事連帶責任制度，監(jiān)事會能夠實行監(jiān)察的權利，也可以監(jiān) 督董事會，這樣才能更好的發(fā)揮董事會以及監(jiān)事會對于企業(yè) 的決策管理作用。三、結論綜上所述，企業(yè)內部控制的風險管理屬于一項系統(tǒng)、綜 合的工程，其中涉及到的因素非常多，需要長期創(chuàng)新建設， 明確企業(yè)內部控制的現狀，實施多層次、全過程以及全方位 的風險控制措施，才能促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。參考文獻：1 張風霞.淺談企業(yè)內部