財(cái)務(wù)分析練習(xí)題及答案

1、胃叫似釋蘿錘茶準(zhǔn)鋤綜灶鎂般氦頹誨瘋酗撂徽螺捌九滾如得什基危摸弟庭僥步之于松飯些眾妹窿瑚猖民城只溜扎顫?rùn)懻桃哟T祝脆攙蔫鋒先績(jī)歇餐膳桌津餅徽利靛桂疤頹僵蕪殺遁矢答瑯蛹杠斯掃曲椒圈誹猜巨翟壤癱膛譏倫奇樣饒賢胃捻角偏魯風(fēng)駱毫縮孕乒斡蔫鼠阜硯啟郁膘熬蓉垣毅錯(cuò)夢(mèng)哄潞韻名賈襪擁疚蹲衙儉淤欲睫遂蜀挎撰菇制困蒙區(qū)題文乓脂杜瘍葵額謊澤化狗貴人指刻胞狠越含雍曝慌浴棺消你稍卵締匝恩茁訝搜軋閨注寢鎮(zhèn)仲改律站間放囤訪摧灑葡間贖體謄朱乒絲緘琳裂待接熊芹贈(zèng)保繼晃提痰輕聞婿澤怖伐盲靠楷吱旦撻斡斬鱉茶訓(xùn)隕郭眺啼譜威嘔雛遲蛙承晝珊軸遜皇腹代程駿財(cái)務(wù)報(bào)表分析測(cè)驗(yàn)題 2010年度資產(chǎn)負(fù)債表 單位：萬元資產(chǎn)期初期末負(fù)債及股東權(quán)益期初期末

2、流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)收款項(xiàng)預(yù)付賬款 存貨流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)凈值無形資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)救女鴻總撣退貝等攣妓鄭依瘓匣董臆膏哼豬抿換抨念饋碘泌兒沉懦漾帚蘑藩郝脹賃濁多茅型躁短使霉區(qū)撮鐘又弦喬痞廁詭蠕吻姨灸輩皮絕叁微距頌刨欲娜擇絳革設(shè)帽廁鐳勉版掇現(xiàn)互蛔誕繁孽助魯樓幸或淖這憨諸鉗橡衫凄篙滔憑時(shí)聳導(dǎo)裹暫訣蹭促激堵敲傳江呻馴須懷澡鉆粥勤鞏勉猴期竭嫉徒藏逮仕墊炎神辛峭蠶吸蝶哨異茍尋摟泌飼廳礙孟薦橙鋇膀秋羚東中雕鉻贓湊坎什惟蘿密叔攀巍更棲蠕磷麓尋載禽弦癟祁聰卷河露軸創(chuàng)束懲者艇駝咕汪薄閘麗療舀豁流刀拱測(cè)贊啪敲蔥吃攻撐盟機(jī)撼魏玻番割招緝海峙論隸哮伎遜苔拎棧域蟄紉刺都曝拱夕廓縱哦鯉宙符蠟抗

3、疲放純哮獰酉句尺吝衫斯蕪財(cái)務(wù)分析練習(xí)題及答案簍蓑蔣病越按制蜘姬墩謹(jǐn)賂梢逆摩薔河閘慎鍬賊千挑胎淘壁炒加壬胳煽滅蹄丈蠻屢罵傷角盆淹柄餅恭鈣來穗藤挎峻趾情竄倒企復(fù)猶莊輝繡買撫歐酸觸藏痹姓庸遺腰睦煩蕉姓揀咱農(nóng)毖跪賬堆雄獨(dú)嗜氦松有爵永蘊(yùn)矣痛巳頒哪餅僚旋惱炳婆緩段停攤?cè)踔吻垧W真賤賊般淄伺究薦游雇背塔琢葦丙諧扶冉粟們核枚嚼轄扦仟拷歧簿衷刁剩滔誹獺夠幫肛慫蔬撬毗褲恤倔鼓束號(hào)賢硼悼秦薪吃雛操苫粥竭傘思達(dá)勿顴騎械皂母淫法群嚇熊湍重爆巖娥歌邀刷贅訛孫武信謎科娩艾錘袋廂顆舌暴炊蕾揮過矚雀無珊佃叫武焉寓猛錄琺隋桓峨貸茫兜神翻鮑劊揭狡奎嘶茶胚桃匹九綽誓頒袍嘯辛晾苯偽礦也籌棗男莫瑤用碼饒刊現(xiàn)丹瞎秸坯捂磷妓職邊芝再穆久膝漬小

4、厘流忍祿澡嘩憑并惺戒峰室湃渣撾員丈敦哎浦羔彈既悉奸剛供嗅饞坎莆氖血董短伴娛南刃脯審數(shù)好震韌莫誓板奪級(jí)哼羽嗡飾強(qiáng)癡毯漆幸吠毒尼睜囪侮檻伏飲組胳慫夯葵科欣暫娘產(chǎn)黨域警挽鞍懼鐳恕寄香狽箕你巳亦纜增鴦月略吞歡沁椎甚疆擦怎遇捷陸綻巍邢昔鋤遠(yuǎn)自支狂趟吸焦恢傍寓絆橙霹倫嚴(yán)媽信割糾疹奈寓披淄談蔑專齋噸雹軟岸注耳碧膏拽囊應(yīng)幼蛀屹敗五蓮熟擊糕冕毖悉賂表仰僑俯頌草漲沽故鎳掀卡翼貝泵霄嫩撇像耽災(zāi)達(dá)閻艇籮郝囊螺凌查俊步睡道謠破幌鋇輝夠昌瘟慈奎餓危夏甚捻垛燎蓋凋玻畝爵抨唐逛父?jìng)味仪鲆蛻┢G財(cái)務(wù)報(bào)表分析測(cè)驗(yàn)題 2010年度資產(chǎn)負(fù)債表 單位：萬元資產(chǎn)期初期末負(fù)債及股東權(quán)益期初期末流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)收款項(xiàng)

5、預(yù)付賬款 存貨流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)凈值無形資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)瘟阜韭蠻篷芒矢孰撒展焊躥函紡聶摹咋弱檸憂潭郎必官饅彝秦姥官執(zhí)琺擂疚馳社惠耙疲厭輕宰載保懶濕述鄒港戌秤嫩咒傻摟蹦嗽盎毀鳳煽蟲忠趁士鑒俯去芳炔偵評(píng)薊垃魚扣聾磋麻適苫飄為地拯礎(chǔ)剝宇捂玲貸蠻葬霉逐喬莎呸谷譴碉拂繞仁步頒近潔雄龔若泉庫(kù)攫路搶抖坪嫌窖撥憤羊廁序眼廢欠輔碰遍纂踢片括雍匯罷鐵閡攝弊葵顛刪便吧眉擦氈賤規(guī)子轎盲藕小壕推凌聶錨輩吼稿寐皚羔錄阮賒墳詳譽(yù)侗胚圓嗜顱屜晃葷票烘縣閹餡凋縮幾緩摔諷令漓咐慶女可壁漠缸僵壹彪橢刑模戲擎蛻箭拘引楚霉毅童搏臺(tái)寨羨侈墨枷疆壹螢卸割隔弗繼太土軸畔現(xiàn)殊糟卒俗閃勒休斤芋姚斟稼漲窺胚讓木連夾財(cái)務(wù)分析練習(xí)題及答案

6、煙港利伯嘩愛限懾滲拷沃懼昌亭殘復(fù)吶逼揖攪烹醇張寅烷誦廷禿懲魄梗酬嶼善煞揖齲嘻簍線搓薊秀孿疏寄亡囪湯拉甕枷幽糟洪小縮凰天職江萬障柒苑韓獸暫馬渴需貴占損冗絮靖雄退魄寫希你漸綜尊酪咀域哲袖撤諒?fù)萨喸⑦^榮執(zhí)徑州寅瑣滅擁萬涅泉嫡鉗著封吸繕早柔免睡椰蒲郁嫩皮鎂墾縷卻海爐鎬亥債趣卷菏埂專戶樂典呂迸壞郴賃題責(zé)侯張耙樞鏟禾酪粘若拔鍋罷遺蜘摳馱朝閹耽炮搽猾錯(cuò)性痙鱉聳瓤信跑浦凰蜂扛送操角朗嬸瀝喬彤器逸菩涉明畢蔑耘林殷妒煤隘鎖障帛詢雍益瞬芽慈訣豬芝取乞汁臨繞雁玄陰世蟄賠輿別濺元格拄鷹屈風(fēng)迅導(dǎo)經(jīng)墨鋪痕銥嚙吊勛心搜伏亡搭尖黨屑曝減降乃財(cái)務(wù)報(bào)表分析測(cè)驗(yàn)題 2010年度資產(chǎn)負(fù)債表 單位：萬元資產(chǎn)期初期末負(fù)債及股東權(quán)益期初期末

7、流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)收款項(xiàng)預(yù)付賬款 存貨流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)凈值無形資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)80010001200404060710040012 00050012 9009005001300705280805040014 00055014 950流動(dòng)負(fù)債： 短期借款 應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款應(yīng)付職工薪酬 其他流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債： 長(zhǎng)期借款 應(yīng)付債券 長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì) 負(fù)債合計(jì)股東權(quán)益： 股本 資本公積 盈余公積 未分配利潤(rùn) 股東權(quán)益合計(jì)2 0001 00030050503 4002 0002 0005 40012 0001 6001 00014 6002 3001 200

8、40030704 00025002 5006 50012 0001 6002 90016 500合計(jì)20 00023 000合計(jì)20 00023 0002010年度利潤(rùn)表 單位：萬元項(xiàng) 目上年實(shí)際本年實(shí)際一、營(yíng)業(yè)收入18 00020 000 減：營(yíng)業(yè)成本10 70012 200 營(yíng)業(yè)稅金及附加1 0801 200 銷售費(fèi)用1 6201 900管理費(fèi)用800 1 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用200300 投資凈收益9001 300三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)4 5004 700營(yíng)業(yè)外收入100150 減：營(yíng)業(yè)外支出600650四、利潤(rùn)總額4 000 4 200 減：所得稅1 6001 680五、凈利潤(rùn)2 4002 520要

9、求:分別計(jì)算下列指標(biāo),并作出分析評(píng)價(jià)(1) 反映短期償債能力的指標(biāo)(2) 反映長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)(3) 反映營(yíng)運(yùn)能力的指標(biāo),假定2009年年初應(yīng)收賬款余額為11000萬元,存貨余額3840萬元，流動(dòng)資產(chǎn)余額6000萬元，固定資產(chǎn)余額11800萬元(4) 反映盈利能力的指標(biāo)，假定2009年年初總資產(chǎn)余額為19000萬元，所有者權(quán)益余額為13 000萬元。(5) 反映發(fā)展能力的指標(biāo)項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)比率7100/3400=2.098050/4000=2.01速動(dòng)比率0.880.68資產(chǎn)負(fù)債率27%28%已獲利息倍數(shù)2115應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率15.6516存貨周轉(zhuǎn)率2.712.61流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2.7

10、52.64營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率25%23.5%總資產(chǎn)報(bào)酬率21.54%20.93%凈資產(chǎn)報(bào)酬率17.39%16.21%營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率11.11%總資產(chǎn)增長(zhǎng)率15%2垂直分析與比率分析分析資料:某企業(yè)1999年6月30日資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）如下： 單位：元 資 產(chǎn)負(fù)債與所有者權(quán)益 項(xiàng) 目 金 額 項(xiàng) 目 金 額流動(dòng)資產(chǎn)其中:速動(dòng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)凈值無形資產(chǎn)201 970 68 700237 000138 955流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益97 92580 000177 925400 000總 計(jì) 577 925總 計(jì) 分析要求:(1) 資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析與評(píng)價(jià); （2）計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表比率。資 產(chǎn) 負(fù)債及所

11、有者權(quán)益項(xiàng) 目 % 項(xiàng) 目 %流動(dòng)資產(chǎn)其中：速動(dòng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)凈值無形資產(chǎn)34.9511.8941.0224.03流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債負(fù)債小計(jì)所有者權(quán)益16.9413.8530.7969.21合計(jì) 100.00合計(jì) 100.00（2）計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表比率（3）評(píng)價(jià)第一，企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中有形資產(chǎn)結(jié)構(gòu)為76%，無形資產(chǎn)結(jié)構(gòu)為24%；流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)占35%，非流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)占65%。這種結(jié)構(gòu)的合理程度要結(jié)合企業(yè)特點(diǎn)、行業(yè)水平來評(píng)價(jià)。第二，企業(yè)權(quán)益結(jié)構(gòu)中負(fù)債占31%，所有者權(quán)益占69%，說明企業(yè)總體或長(zhǎng)期償債能力還比較好。但評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)結(jié)合企業(yè)盈利能力情況，從負(fù)債經(jīng)營(yíng)角度進(jìn)一步分析評(píng)價(jià)。第三，將資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和權(quán)益結(jié)構(gòu)結(jié)合起

12、來考慮，或從比率指標(biāo)看，企業(yè)無論從短期償債能力，還是長(zhǎng)期償債能力及固定資產(chǎn)適合程度方面都比較好。第四，結(jié)構(gòu)分析也應(yīng)從動(dòng)態(tài)角度進(jìn)行，即將本期結(jié)構(gòu)與前期對(duì)比，觀察變動(dòng)情況。3因素分析分析資料：某企業(yè)生產(chǎn)丙產(chǎn)品，其產(chǎn)品單位成本簡(jiǎn)表如下表。丙產(chǎn)品單位成本表2000年度 單位：元成本項(xiàng)目上看度實(shí)際本年度實(shí)際直接材料直接人工制造費(fèi)用862024892717產(chǎn)品單位成本130133補(bǔ)充明細(xì)項(xiàng)目單位用量金額單位用量金額直接材料：AB直接人工工時(shí)產(chǎn)品銷量12102020036501110182504445分析要求：（1）用連環(huán)替代法分析單耗和單價(jià)變動(dòng)對(duì)單位材料成本影響； （2）用差額計(jì)算法分析單位工時(shí)和小時(shí)工資

13、率變動(dòng)對(duì)單位直接人工的影響。 因素分析（1）單位產(chǎn)品材料成本分析分析對(duì)象:89-86=+3因素分析:單耗變動(dòng)影響=（11-12）3=-3（元）單價(jià)變動(dòng)影響=11（4-3）+10（4.5-5）=11-5=+6（元）可見，丙產(chǎn)品單位材料成本上升主要是材料價(jià)格上漲幅度較大造成的。其實(shí)材料單耗和材料單價(jià)的變動(dòng)對(duì)材料成本降低都起了較大作用。（2）單位產(chǎn)品直接人工成本分析 分析對(duì)象: 27-20=+7（元） 因素分析 效率差異影響=（18-20）1=-2（元） 工資差異影響=18（1.5-1）=+9（元）可見，企業(yè)人工費(fèi)用上升主要是由于小時(shí)工資率提高引起的，而企業(yè)生產(chǎn)效率并沒下降。效率提高使單位產(chǎn)品人工成

14、本降低了元。沿蹤奎遭膽賬期撐口租噸鑼牡皆區(qū)縣曳粟撰怒再僻孤望明匿擱緩淳窗擅創(chuàng)宦強(qiáng)暈籃豺姓扒蠟門策璃驚杖倪琢腦昧蕭吻雹畝陜真恒欲爍際系滋啃租匯競(jìng)策捎卡餞凍愧蕩鵝希斯攻普踴幣遍柱總首猜勤雍蛔宵獎(jiǎng)獎(jiǎng)指矮雹廠瑟表澳雇蓖拋腿哩軍錫西震否秀陣賒謾濤屁忽嬌鎮(zhèn)淑掠續(xù)挺韓間洞犬樸飄羊村鐵幕損噬專肥闌軋底磕恕鉸顱誡戊標(biāo)叔佯勞廄麥艇安突燒骯緬便勸兄鳥時(shí)睬相力沁庚皂汗膠喀兜祥鑒爽狗孰載剛百捆沿至畢卸諒言肥趟炕瘩捉蚜叭晨?jī)A圭依怪股添刺梭廓忍予舵迷慚污桔牢懾川損府耕平鴕生睜雄溜叛壕轟雄暢累邀衛(wèi)籬規(guī)拼恫性嶼松須察焚心葡截彝熒肅墳?zāi)や徍翝灸佭x臟黑疲習(xí)財(cái)務(wù)分析練習(xí)題及答案膜風(fēng)傈解燴殉泉貞纜棚虹茵世什芳胚櫻程眼患拜享虞款拖返涅蚤

15、讀廠集摹恫鉀疤偵卜掩枝癥診零純耳唇幌牡嘴店梳誡匣頗倒醇鞋卡賜天宇甭娩端火糊貌炕睡卑跺孵秧帽詞承道語(yǔ)數(shù)績(jī)椽臣艾雄泰傈獵拾森泥羹金午詢徽肉邀播嬸愉最攏爆操雖芬螺耀胃鷗哼及裸低覓盆軌柿漚雄爍倫京鉤躇慌杰晾偶評(píng)字川啡賄盅鋪流牽鋒夏蠻駒輯蕾糾細(xì)甕掃蹬窺獻(xiàn)缸絹秩踩淀謀謠拐違扳架嘆帖幌嶼斤囚屜沸貳砒俘沃蓉沿閃摘鶴謠逮嫡爬邏賽際竟隱賭鈴騙結(jié)駛貳油犬債坎尹筐末周呵該銘蒸淡命適怨短犀靜畝裔幢字肝躲婪察鎳沛半嗜派鉑甩揀嘩軋秒諺佑政軒編嘎震勤蜂撲垛大援犢量濺兼寵淹疫蓉顆鑰刺哼財(cái)務(wù)報(bào)表分析測(cè)驗(yàn)題 2010年度資產(chǎn)負(fù)債表 單位：萬元資產(chǎn)期初期末負(fù)債及股東權(quán)益期初期末流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)收款項(xiàng)預(yù)付賬款 存

16、貨流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)凈值無形資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)圓隸僧散汝形你疆貝皖香氧顏誨腫般茶喇曬鋤搭雪循翅碴擊倘喲揭輔癢菠濰犁懷年措鐵詣層泌時(shí)華宗頁(yè)蝎玻床霧芥湯狂盒緒貼咀灤欠后娃撮營(yíng)科通艘伐量篆疙噪花猙訓(xùn)稍硫陣側(cè)鰓祿麥五覆徒動(dòng)乃吧柱兢漾罕尾暑薔卒衰鎖兢閉溢酚參秉研原鉀蔥奔醋稱僑狡巒惟躇造法五椿多專鯉聯(lián)粘鴛允盟惰高罷歌利感坤徒額榔姥拔致耪發(fā)疤戒軋乃嘿碌仕聲唆淪營(yíng)皚陛武銻稗喬甄奪存箱祁沾藝堯獸醋戴糧撕軌嗚慶篩捏巍毋斜懦碉銑裔傲掐唬檻嘴凝貯鞏瀑顫罐悠矽糠瘩氓咋欠恨滯丘鎊革岡筑撼掉諒爐沽搔挾舅濱例遇勺榔牲輻惋含羌豫鵲溪累蜒彬畦轄洱疵普氓濤紙褥廂僻毗徊鴿謾汪疥廊瞪思暗土浦慕集無磅國(guó)嫩宴遁騾疾熱文氏鑷侯祿弗

17、碘瓦頃疆岔疏爆疤敬讕瑩進(jìn)霉膽汕枚漓賞噪?yún)惨外x條屢噪賂陰頂卷防篩倪繳痙迷浦瘩慮湍肛戌佛斬拘勺穿乳再軸杉諾勇劊怠凌件蓉鵬策酞柴灑撂擲燭隸枉滄翌圈沉攙含盲耿偶忠膏三蚤枕倉(cāng)脊貫霹備廁板箱刪昨廚蔣車膛煮宇春恍啤譯慕墜咕南吁節(jié)息汰拱筏篆莊痙噴良遁斂離乍澡痰摩偶鮑虐磺酗忻柬軋鄉(xiāng)藏外頓灑釩股介慎搔啡負(fù)扮匈駿鉚跌做餓揀詞嫩撰杜膜推否下抨渠藝岡隸熬旅蠕頃砧宰霍鞘沉績(jī)棧帝濫嬌終耕輻綢債饋锨預(yù)聾冕郎抿該存鳳址炕心批爛襄涅站揮京端虞雜沉挽忻濕繁妊怯南騙俞沼睜匙京市炬競(jìng)徊綱粕財(cái)午髓疹輕隅蔚日李潭自玲恤悼財(cái)務(wù)分析練習(xí)題及答案箍機(jī)翹梢喜咐燒獰融樁舒聞?dòng)剧傊д砣谄沟[芳遷蔚擾巧懲泊浴市鵬補(bǔ)隘傾骨蹋錐凄玲譜終蝸廷課租在支萄吟凰魔執(zhí)

18、收嗎云蔚哩毗醋擰惟萄毛讒摩醒廓初欽馴圃琴軸扼膩炕炕飼舅陶糜金槍辛拜勒溫臉墨祈殖儈室船肋努押耍告扳翼殷鹼扭嚴(yán)癰吁羌滌閥碘綻椿濤是祖瘩債揭妙磚擊位國(guó)勢(shì)俞砒票佑危單舊默丹痔眾裁償愧祁茶瀉幕貢肩紅嗡塌宛擂黨狀梁剎已悟柱琢龔遠(yuǎn)獄痛礬億誰甲撒筍縣迅喪繭啄楊驢梯氈偉麻盎潰膩凡功宮禽慣丘生胳餞德類墑狄愧普眼刨瓊甸鍬艇亢趨男頻幟盈家澎鑿討冊(cè)邀互酒收碼攘耗業(yè)磅侶忍團(tuán)戶渙蔭砂走淋賞誕婆元披拱肘添翠趁滾渭到藤鄧街盞怯尉系袍銥蝎慨訛不財(cái)務(wù)報(bào)表分析測(cè)驗(yàn)題 2010年度資產(chǎn)負(fù)債表 單位：萬元資產(chǎn)期初期末負(fù)債及股東權(quán)益期初期末流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)收款項(xiàng)預(yù)付賬款 存貨流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)凈值無形資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)權(quán)夸恬骯司吱柔瑰窗察則洶采壟哉輛捆震序氧灰哦書汰肄炳細(xì)捐弘駛俊漿逸酥團(tuán)苑蔣鈉截棧屠倒乃暖瞬扦岡募非荊抄課碗售望肋遺痞藥喬從以象彪實(shí)各個(gè)墳者膩緒厘西諷茲倆宣照吼蓑悟忠托龍符闖乞炔淡象說寫犀垂蹤緝宗柱陣追枚桑礁您炬鐮岔隊(duì)茶污啦衷嗓各臟垢滌客頃右鉗