財(cái)務(wù)報(bào)表分析試題

1、財(cái)務(wù)報(bào)表分析試題2007 年 7 月一、單選題（每小題 2 分，共 18分）1、短期債權(quán)包括（）。A、融資租賃B、長(zhǎng)期投資C、商業(yè)信用D、長(zhǎng)期債券2、 要求對(duì)每一個(gè)經(jīng)營(yíng)單位使用不同的資金成本是（）。A、真實(shí)的經(jīng)濟(jì)增加值B、基本的經(jīng)濟(jì)增加值C、披露的經(jīng)濟(jì)增加值D、特殊的經(jīng)濟(jì)增加值3、成龍公司 2000 年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為 60111萬(wàn)元，其年初資產(chǎn)總額為 6810 萬(wàn)元，年末資產(chǎn)總額為 8600 萬(wàn)元，該公司總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率及周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為（）。A、8 83 次，40 77 天B、6 99 次，51 5 天C、8 83 次，51 5 天D、7 8 次，46 15 天4、 現(xiàn)金類(lèi)資產(chǎn)是指貨幣資金和（）

2、。A、存貨B、短期投資凈額C、應(yīng)收票據(jù)D、一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資5、 以下因素中影響投資者投資決策最關(guān)鍵的因素是（）。A、流動(dòng)比率B、總資產(chǎn)收益率C、凈資產(chǎn)收益率D、銷(xiāo)售利潤(rùn)率6、 確定現(xiàn)金流量的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)是（）。A、權(quán)責(zé)發(fā)生制B、應(yīng)收應(yīng)付制C、收入費(fèi)用配比制D、收付實(shí)現(xiàn)制7、在其它因素不變， 產(chǎn)銷(xiāo)量增加時(shí)， 經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)越大， 則營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的波動(dòng)幅度 （）。A、同比增長(zhǎng)B、同比下降C、更快增長(zhǎng)D、更快下降8、 一般來(lái)說(shuō)，在企業(yè)資本總額、息稅前利潤(rùn)相同的情況下，以下說(shuō)法正確的是（）。A 、企業(yè)負(fù)債比例越高，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大B、企業(yè)負(fù)債比例越低，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大C、財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大，財(cái)務(wù)杠桿作用越

3、弱D 、財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越小9、資產(chǎn)運(yùn)用效率，包括資產(chǎn)利用的有效性和（）。A、完整性B、充分性C、真實(shí)性D、流動(dòng)性二、多選題（每小題 3 分，共 12 分）1、下列各項(xiàng)中，屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量項(xiàng)目的是（）。A 、以現(xiàn)金償還債務(wù)本金B(yǎng)、支付現(xiàn)金股利C、支付借款利息D、發(fā)行股票籌集資金E、收回長(zhǎng)期債權(quán)投資本金2、 一項(xiàng)投資被確認(rèn)為現(xiàn)金等價(jià)物必須同時(shí)具備的條件包括（）。A、以現(xiàn)金形態(tài)存在B、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小C、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金D 、期限短E 、流動(dòng)性強(qiáng)3、 導(dǎo)致企業(yè)股票市盈率發(fā)生變動(dòng)的因素有（）。A、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)B、同期銀行存款利率C、上市公司規(guī)模D、行業(yè)發(fā)展E、股票市場(chǎng)價(jià)

4、格波動(dòng)4、取得投資收益收到的現(xiàn)金包括（ ）。A、取得股票股利B、從子公司分回利潤(rùn)收到現(xiàn)金C、從聯(lián)營(yíng)公司分回利潤(rùn)而收到的現(xiàn)金D、取得現(xiàn)金股利E、從合資企業(yè)分回利潤(rùn)而收到的現(xiàn)金三、判斷改錯(cuò)題（每小題2分，共 10 分）1、用息稅前利潤(rùn)計(jì)算總資產(chǎn)收益率具有更為重要也更為現(xiàn)實(shí)的意義。2、承諾是影響長(zhǎng)期償債能力的其他因素之一。3、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率這三個(gè)指標(biāo)的共同點(diǎn)是分子相同。4、現(xiàn)金比率公式中分子是貨幣資金。5、 經(jīng)營(yíng)流動(dòng)現(xiàn)金流量是支付了有價(jià)值的投資需求后，向股東和債權(quán)人派發(fā)的現(xiàn)金流量。四、簡(jiǎn)答題（每小題 5 分，共 10分）1、國(guó)有資本金效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要步驟有哪些？2、重要的會(huì)計(jì)政策一般包括

5、哪些內(nèi)容？五、計(jì)算題（第 1、 2題各15分，第 3、 4題各10分，共 50分）1、大洋公司 2001 年底的部分賬面資料如下：項(xiàng)目現(xiàn)金銀行存款短期投資債券投資額 其中：短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 應(yīng)收票據(jù)固定資產(chǎn)金額（元）3 0002 010 00036 0001 500150 00025 080 000其中：累計(jì)折舊420 000應(yīng)收賬款150 000其中：壞賬準(zhǔn)備18 750原材料480 000應(yīng)付票據(jù)135 000應(yīng)交稅金54 000預(yù)提費(fèi)用1 000 000長(zhǎng)期借款基建借款1 800 000要求：（1）計(jì)算該企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資本；（2）計(jì)算該企業(yè)的流動(dòng)比率；（3）計(jì)算該企業(yè)的速動(dòng)比率以及保守速動(dòng)比

6、率；（4）計(jì)算該企業(yè)的現(xiàn)金比率；（5）根據(jù)上述短期償債能力這一組指標(biāo)的計(jì)算，簡(jiǎn)要說(shuō)明指標(biāo)間的關(guān)系。2、遠(yuǎn)方公司是一上市公司， 2000 年的簡(jiǎn)要資產(chǎn)負(fù)債表如下：資產(chǎn)負(fù)債表2000 年 12 月 31 日單位：萬(wàn)元資 產(chǎn) 負(fù)債及股東權(quán)益流動(dòng)資產(chǎn)655流動(dòng)負(fù)債290固定資產(chǎn)1570長(zhǎng)期借款540無(wú)形資產(chǎn)5.5應(yīng)付債券200遞延資產(chǎn)7.7其他長(zhǎng)期負(fù)債25其他長(zhǎng)期資產(chǎn)5其他長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)765股東權(quán)益1188資產(chǎn)總計(jì)2243負(fù)債及股東權(quán)益2243要求：（1）計(jì)算該公司的資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、有形凈值債務(wù)紡。（2）根據(jù)上述長(zhǎng)期償債能力這一組指標(biāo)的計(jì)算，簡(jiǎn)要說(shuō)明指標(biāo)間的關(guān)系。3、某公司去年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)380

7、 萬(wàn)元。（ 1）預(yù)計(jì)今年產(chǎn)銷(xiāo)量增長(zhǎng) 12%，如果經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)為 3，計(jì)算今年可望實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)利 潤(rùn)額。（2）若經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)為 2，要想實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn) 600 萬(wàn)元，則今年的產(chǎn)銷(xiāo)量至少應(yīng)該增長(zhǎng)多少？（3）若今年的產(chǎn)銷(xiāo)量確實(shí)增長(zhǎng)了12% ,實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)480萬(wàn)元，計(jì)算今年實(shí)際的經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù),并分析其原因。4、某企業(yè)2001年、2002年度有關(guān)資料如下：項(xiàng)目2000 年2001 年1、屬于普通股的凈利潤(rùn)350 000450 0002、普通股股利實(shí)發(fā)數(shù)300 000416 0003、普通股平均數(shù)500 000520 0004、每股收益5、每股股利6、每股市價(jià)897、市盈率&股票獲利率要求：（1）根據(jù)表中的有關(guān)

8、資料，計(jì)算表中的空項(xiàng)。（2 ）根據(jù)計(jì)算結(jié)果做分析。試題答案一、單選題（每小題 2分，共18分）1-5： CADBC6-9： DAAB二、多選題（每小 3分，共12分）1、ABCD 2、BCDE 3、BCDE4、BCDE四、判斷改錯(cuò)題（每小 2分，共10分）1、對(duì)。2、對(duì)。3、錯(cuò)。相同之處是分母。4、錯(cuò)。分子是貨幣資金加短期投資凈額。5、錯(cuò)。支付了有價(jià)值的投資需求后向股東和債權(quán)人派發(fā)現(xiàn)金的流量是自由現(xiàn)金流量。四、簡(jiǎn)答題（每小題 5分，共10 分）1、國(guó)有資本金效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要步驟有：（1）基本指標(biāo)的評(píng)價(jià)；（2）修正系數(shù)的計(jì)算；（3）修正后得分的計(jì)算；（4）定性指標(biāo)的計(jì)分方法；（5）綜合評(píng)價(jià)的計(jì)分方

9、法。2、答：重要的會(huì)計(jì)政策是指如不說(shuō)明就會(huì)引起報(bào)表使用者誤解的會(huì)計(jì)政策。具體說(shuō)來(lái)包括：（1）合并原則； （ 2）外幣折算方法； （3）收入確認(rèn)原則； （4）所得稅的處理方法； （5）存 貨的計(jì)價(jià)方法； （ 6）長(zhǎng)期投資的核算方法； （7）壞賬損失的核算；（8）借款費(fèi)用的處理； （9） 其他會(huì)計(jì)政策。五、計(jì)算題（第 1、2題15分，每 3、4題各 10分，共 50分）1、（ 1）營(yíng)運(yùn)資本 =流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債=（ 300+2010000+36000 1500+150000+150000 18750+480000 ）（ 135000+54000+1000000 ） =28087501189000=1

10、619750（2 ）流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)十流動(dòng)負(fù)債 =2808750十1189000=2.36（3 ）速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)十流動(dòng)負(fù)債 =（2808750 480000）- 1189000=1.96保守速動(dòng)比率=（3000+2010000+36000 1500+150000 18750）- =2178750-1189000=1.83（4）現(xiàn)金比率 =（ 3000+2010000+360001500）- 1189000=1.72（ 5） A 、營(yíng)運(yùn)資本是用于計(jì)量企業(yè)短期償債能力的絕對(duì)數(shù)指標(biāo)，一般不直接使用該指標(biāo)作 為償債能力的指標(biāo)。B、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、保守速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率四個(gè)比率指標(biāo)，一般均以較

11、高表明企業(yè) 償還流動(dòng)負(fù)債的能力越強(qiáng)。C、四個(gè)指標(biāo)的分子按流動(dòng)資產(chǎn)的流動(dòng)性和變現(xiàn)能力的不同，各自所確定的具有償債能力的 資產(chǎn)范圍不同，使得指標(biāo)間在評(píng)價(jià)企業(yè)短期償債能力的準(zhǔn)確性和可信性方面有所區(qū)別。2、（ 1）資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額-資產(chǎn)總額）X 100%=1055 - 2243 X 100%=47%（2 ）產(chǎn)權(quán)比率=（負(fù)債總額-所有者權(quán)益總額）X 100%=1055 - 1188X 100%=88.8%（3）有形凈值債務(wù)率 =負(fù)債總額- （股東權(quán)益無(wú)形資產(chǎn)凈值） X 100%=1055-（ 11885.5）X 100%=89.2（4）A、資產(chǎn)負(fù)債率是負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比例關(guān)系，所反映的償債能力

12、是以企業(yè)的全部資產(chǎn)總額為物質(zhì)保障的。側(cè)重揭示總資本中有多少是靠負(fù)債取得的。B、產(chǎn)權(quán)比率是負(fù)債總額與股東權(quán)益總額的比例關(guān)系，所反映的償債能力是以?xún)糍Y產(chǎn)為物質(zhì) 保障的。側(cè)重揭示債務(wù)資本與權(quán)益資本的相互關(guān)系。C、有形凈債務(wù)率是負(fù)債總額與有形凈值的百分比，所反映的償債能力是以所有者具有所有 權(quán)的有形資產(chǎn)凈值為物質(zhì)保障的。3 (1 )預(yù)測(cè)今年可望實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)380 X( 1 + 12% X 3) =516.8萬(wàn)元(2) 預(yù)測(cè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)的產(chǎn)銷(xiāo)量增長(zhǎng)率(600 - 380 1)- 2 X 100%=29%(3) 計(jì)算今年實(shí)際的經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)( 481/380 1)- 12%=2.19 在今年實(shí)際產(chǎn)銷(xiāo)量的增長(zhǎng)率達(dá)到 12%的情況下，而實(shí)際利潤(rùn)卻達(dá)到 480 萬(wàn)元，計(jì)算實(shí)際經(jīng) 營(yíng)杠桿系數(shù)為 2.19，低于預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù) 3，說(shuō)明企業(yè)沒(méi)有很好的完成預(yù)算。具體的原因 應(yīng)該是單位售價(jià)、單位變動(dòng)成本或固定成本。4、2000 年2001 年( 1 )每股收益350 000/500 000=0.7450 000 /520 000=0.86每股股利300 000/500 000=0.6416 000/520 000=0.8市盈率8/0.7=11.4299/0.86=10.465股票獲