負債業(yè)務(wù)與資產(chǎn)業(yè)務(wù)(doc11頁)優(yōu)質(zhì)版

1、一、負債業(yè)務(wù)（一）、存款業(yè)務(wù)1、1單位存款業(yè)務(wù)1、1、1單位活期存款業(yè)務(wù)單位活期存款存單位活期1、1、2單位定期存款業(yè)務(wù)存入現(xiàn)金支取現(xiàn)金單位定期存款單位定活期存款利息支出單位存入款項單位支取款項支付利息1、2個人儲蓄存款業(yè)務(wù)1、2、1活期儲蓄存款活期儲蓄存款現(xiàn)金利息支出應(yīng)繳稅費開戶和續(xù)存支取款項清戶代扣利息所得稅（二）、發(fā)行債券業(yè)務(wù)2. 1債券發(fā)行2按面值發(fā)行利息支出應(yīng)付債券一債券面值存放中央銀行存款按面值發(fā)行債券 按面值發(fā)行計提利息2.1.2按溢價發(fā)行應(yīng)付債券一債券面值存放中央銀行存款 應(yīng)付債券一應(yīng)計利息利息支出應(yīng)付債券一債券溢價溢價發(fā)行債券 溢價發(fā)行計提利息2.L3折價發(fā)行折價發(fā)行債券折價

2、發(fā)行計提利息 2.L4債券到期還本付息存放中央銀行存款應(yīng)付債券一應(yīng)計利息應(yīng)付債券一債券面值（三）應(yīng)付職工薪酬現(xiàn)金應(yīng)付職工薪酬一工資業(yè)務(wù)及管理費應(yīng)付職工薪酬一福利費實際發(fā)放工資和福利費 工資分配及計提職工福利費 （四）、應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費一應(yīng)營業(yè)稅金交營業(yè)稅及附加應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅所得稅費用二、資產(chǎn)業(yè)務(wù)（一）、信用貸款短期貸款（或中長期貸款）利息收入單位活期存款貸款發(fā)放貸款收回 （二）、抵押貸款單位活期存款抵押貸款利息收入抵押貸款發(fā)放抵押貸款收回 （三）、貼現(xiàn)貼現(xiàn)單位活期存款遞延收益貼現(xiàn)貼現(xiàn)到期 （四）、貸款減值清算資金往來非應(yīng)計貸款貸款減值準備資產(chǎn)減值損失計提貸款減值準備 核銷貸款損失 （五）

3、、外購固定資產(chǎn)存放中央銀行款項固定資產(chǎn)累計折舊折舊費用固定資產(chǎn)減值準備資產(chǎn)減值損失一 固定資產(chǎn)減值損 失（三）、國內(nèi)支付結(jié)算業(yè)務(wù)（一）、票據(jù)業(yè)務(wù)1.1支票業(yè)務(wù)1.1轉(zhuǎn)賬支票LLL1持票人、出票人在同一家銀行開戶單位活期存款一持票人存款戶單位活期存款一出票人存款戶單位活期存款一收款人存款戶受理持票人送交的支票受理出票人送交的支票 LLL2持票人、出票人不在在同一家銀行開戶單位活期存款一持票人存款戶其他應(yīng)付款存放中央銀行存款持票人開戶行受理持票人送交的支票 退票時間過后，未收到退票退票期內(nèi)，收到退票單位活期存款一收款人存款戶存放中央銀行款項單位活期存款一出票人存款戶出票人開戶行受理持票人送交的支票

4、 收款人開戶行收到進賬單1 .L2現(xiàn)金支票E人單位活期存款一收現(xiàn)在款人存款戶1.2 本票業(yè)務(wù)1.2.1 申請人申請銀行本票單位活期存款開出本票現(xiàn)金開出本票以現(xiàn)金辦理本票轉(zhuǎn)賬交付122銀行本票結(jié)清存放中央銀行款項目（或 清算資金往來）1.3 銀行匯票1.4 銀行匯票出票的處理手續(xù)單位活期存款匯出款項現(xiàn)金以現(xiàn)金交付轉(zhuǎn)賬交付13.2銀行匯票付款處理清算資金往來一聯(lián)行往賬單位活期存款一持 票人存款戶1.3.3銀行匯票結(jié)清手續(xù)清算資金往來匯出款項14商業(yè)匯票1.4.1商業(yè)承兌匯票處理手續(xù)單位活期存款一持票人戶清算資金往來單位活期存款一 付款人戶1. 4.2銀行承兌匯票處理單位活期存應(yīng)解匯款一出單位活期存

5、款一持票人戶 手續(xù)費及傭金收 票人戶款一出票人戶收取手續(xù)費收取匯票款（二）、信用卡業(yè)務(wù)2.1 信用卡發(fā)卡處理2.1.1 單位卡發(fā)卡處理單位活期存款一單 位基本存款賬戶存放中央銀行款項保證金存款手續(xù)費及傭金收入 申請人在發(fā)卡銀行開戶申請人不在發(fā)卡銀行開戶2.L2個人卡發(fā)卡處理現(xiàn)金保證金存款手續(xù)費及傭金收入2.2信用卡付款處理2.2特約單位開戶行處理單位活期存款一特約單位用戶存放中央銀行款項清算資金往來手續(xù)費及傭金收入特約單位與持卡人在同一城市不同銀行開戶特約單位與持卡人不在同一城市銀行開戶（三）、匯兌3.1信匯處理3.L1匯出行處理單位活期存應(yīng)解匯款一匯清算資金往來款一匯款人戶款入戶申轉(zhuǎn)賬交付現(xiàn)金交付3.1.2匯入行處理單位活期存 款一收款人戶清算資金往來應(yīng)解匯款一XX收 款人戶清算資金往來應(yīng)解