會(huì)計(jì)從業(yè)考試電算化（用友）講義0201全國通用 更多資料聯(lián)系QQ271674469

1、第二單元會(huì)計(jì)電算化基本要求 第一講會(huì)計(jì)電算化法規(guī)制度一、會(huì)計(jì)法基本規(guī)定（85制訂、99年修訂） 第一、使用的會(huì)計(jì)軟件達(dá)到符合財(cái)政部規(guī)定的會(huì)計(jì)軟件的功能和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn) ； （會(huì)計(jì)軟件是重要手段和工具，是否符合國家規(guī)定的核算要求和會(huì)計(jì)人員的習(xí)慣，是保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和正常會(huì)計(jì)工作秩序的前提。） 第二、用電子計(jì)算機(jī)生成的會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求。 （盡管一個(gè)質(zhì)量可靠的會(huì)計(jì)軟件可以為生成合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)提供前提條件，但由于技術(shù)上、設(shè)備上、操作人員水平上的原因；生成的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)仍有可能不符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度要求，很容易由于人為因素導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。） 二、會(huì)計(jì)電算化的法規(guī)體系 時(shí)

2、間名稱1999年 會(huì)計(jì)法-人大制定（13、15條規(guī)定） 1989 年 會(huì)計(jì)核算軟件管理的幾項(xiàng)規(guī)定試行 1990 年 關(guān)于會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審問題的補(bǔ)充規(guī)定試行1994年會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范-生產(chǎn)商 1994年會(huì)計(jì)電算化管理辦法 -管理者 1996年會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范 -使用單位 1996年會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 -手工記賬，11、27、29、44、45、53、58、61條 1998年會(huì)計(jì)檔案管理辦法 -手工記賬，12條 第二講會(huì)計(jì)核算軟件的基本要求一、會(huì)計(jì)核算軟件的基本要求-會(huì)計(jì)法規(guī)定 （一）會(huì)計(jì)核算軟件設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合我國法律、法規(guī)、規(guī)章的有關(guān)規(guī)定。 （二）會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定劃

3、分會(huì)計(jì)期間 。 （五）會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)符合gb/t19581-2004信息技術(shù)會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)接口國家標(biāo)準(zhǔn)的要求。（三）會(huì)計(jì)核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必須采用中文 ，可以同時(shí)提供少數(shù)民族文字或者外國文字對(duì)照。 （四）會(huì)計(jì)核算軟件必須提供人員崗位及操作權(quán)限設(shè)置的功能。 （六）會(huì)計(jì)核算軟件在設(shè)計(jì)性能允許使用范圍內(nèi)，不得出現(xiàn)由于自身原因造成死機(jī)或者非正常退出等情況。 （七）會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具有在機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)被破壞的情況下，利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)的功能。 （八）單位修改、升級(jí)正在使用的會(huì)計(jì)核算軟件，改變會(huì)計(jì)核算軟件運(yùn)行環(huán)境，應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的審批手續(xù)。（多選） （九）會(huì)計(jì)核算軟件開發(fā)銷售

4、單位必須為使用單位提供會(huì)計(jì)核算軟件操作人員培訓(xùn)、會(huì)計(jì)核算軟件維護(hù)、版本更新等方面的服務(wù)。 二、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求 輸入方式： 手工輸入、存儲(chǔ)介質(zhì)導(dǎo)入（如軟盤導(dǎo)入）、其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)傳入（如工資模塊）、網(wǎng)絡(luò)傳輸。輸入數(shù)據(jù)種類： 初始數(shù)據(jù)（期初數(shù)據(jù)） 、記賬憑證數(shù)據(jù)、原始憑證數(shù)據(jù)。（一）對(duì)初始數(shù)據(jù)輸入的基本要求=初始化設(shè)置 1.輸入會(huì)計(jì)核算所必需的期初數(shù)據(jù)及有關(guān)資料。 2.輸入需要在本期進(jìn)行對(duì)賬的未達(dá)賬項(xiàng)。 6.會(huì)計(jì)核算軟件必須提供必要的方法對(duì)輸入的初始數(shù)據(jù)進(jìn)行正確性校驗(yàn)。 3.選擇會(huì)計(jì)核算方法。 4.定義自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證。 5 .用戶設(shè)置（多選）。 7.會(huì)計(jì)核算軟件中采用的總分類會(huì)計(jì)科目名稱、編

5、碼方法，必須符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 （二）對(duì)記賬憑證數(shù)據(jù)輸入的要求 1.基本要求會(huì)計(jì)核算軟件必須具備輸入記賬憑證的功能。記賬憑證編號(hào)可以由手工輸入 ，也可以由軟件自動(dòng)產(chǎn)生 。對(duì)記賬憑證編號(hào)的連續(xù)性應(yīng)當(dāng)進(jìn)行控制 。2.控制功能正在輸入的記賬憑證編號(hào)與已輸入的記賬憑證編號(hào)重復(fù)的，予以提示并拒絕保存。以編號(hào)方式輸入會(huì)計(jì)科目的，自動(dòng)顯示該代碼所對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目名稱。借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額的，予以提示并拒絕保存。有借方會(huì)計(jì)科目而無貸方會(huì)計(jì)科目或者有貸方會(huì)計(jì)科目而無借方會(huì)計(jì)科目的，予以提示并拒絕保存。正在輸入的收款憑證借方科目或付款憑證貸方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”的，予以提示并拒絕保

6、存。 會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)提供對(duì)已經(jīng)輸入尚未記賬的記賬憑證進(jìn)行修改和審核的功能。 但對(duì)于已經(jīng)審核通過的記賬憑證，應(yīng)當(dāng)不再允許修改； 對(duì)于已經(jīng)記賬的記賬憑證，應(yīng)當(dāng)不再允許撤銷審核； 發(fā)現(xiàn)已經(jīng)審核通過或者記賬的記賬憑證有錯(cuò)誤的 ，應(yīng)當(dāng)采用紅字憑證沖銷法或者補(bǔ)充憑證法進(jìn)行更正； 紅字可用負(fù)號(hào)表示。對(duì)同一張記賬憑證，應(yīng)當(dāng)具有權(quán)限控制功能 ，防止同一用戶對(duì)同一張憑證同時(shí)具有輸入、修改權(quán)和審核權(quán)。 采用直接輸入原始憑證由會(huì)計(jì)核算軟件自動(dòng)生成記賬憑證的，在生成正式的機(jī)內(nèi)記賬憑證前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核確認(rèn) 。（三）對(duì)原始憑證數(shù)據(jù)輸入的基本要求 1.輸入記賬憑證的同時(shí)輸入相應(yīng)的原始憑證；輸入的有關(guān)原始憑證匯總金額與輸入的記

7、賬憑證相應(yīng)金額不等時(shí) ，軟件應(yīng)當(dāng)給予提示并拒絕通過； 在對(duì)已經(jīng)輸入的記賬憑證進(jìn)行審核的同時(shí) ，應(yīng)對(duì)輸入的所附原始憑證進(jìn)行審核； 輸入的記賬憑證通過審核或登賬后 ，與其對(duì)應(yīng)的原始憑證不能直接進(jìn)行修改。 2.記賬憑證未輸入前，直接輸入原始憑證 ，由會(huì)計(jì)核算軟件自動(dòng)生成記賬憑證 ； 會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供對(duì)已經(jīng)輸入但未被審核的原始憑證進(jìn)行修改和審核的功能；審核通過后 ，即可生成相應(yīng)的記賬憑證；記賬憑證審核通過或者登賬后 ，與其對(duì)應(yīng)的原始憑證不能直接進(jìn)行修改。 三、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理功能的基本要求 （一）記賬功能 會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供根據(jù)審核通過的機(jī)內(nèi)記賬憑證及所附原始憑證登記賬簿（包括總賬和明細(xì)賬）的功能。

8、總分類賬和明細(xì)分類賬可以同時(shí)登記 ，也可以分別登記； 還可以在同一個(gè)功能模塊中登記或者在不同功能模塊中登記 。（二）銀行對(duì)賬的功能 會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供自動(dòng)進(jìn)行銀行對(duì)賬的功能，根據(jù)機(jī)內(nèi)銀行存款日記賬與輸入的銀行對(duì)賬單及適當(dāng)?shù)氖止ぽo助操作 ，自動(dòng)生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（三）結(jié)賬的功能 1.會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間進(jìn)行結(jié)賬的功能。 2.結(jié)賬前，應(yīng)當(dāng)自動(dòng)檢查本期輸入的會(huì)計(jì)憑證是否全部（含計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成的：折舊）登記入賬，全部登記入賬后才能結(jié)賬。3.機(jī)內(nèi)總分類賬和明細(xì)賬可以同時(shí)結(jié)賬 ，也可以由處理明細(xì)分類賬的功能模塊先結(jié)賬 、處理總分類賬的功能模塊后結(jié)賬。4.機(jī)內(nèi)總分類賬結(jié)賬之前，應(yīng)當(dāng)

9、與明細(xì)分類賬進(jìn)行核對(duì) ，如果不一致，總分類不能結(jié)賬。 5.結(jié)賬后，不能再輸入上一會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)憑證。 （四）編制會(huì)計(jì)報(bào)表的功能 會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具有自動(dòng)編制符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的自動(dòng)編制會(huì)計(jì)報(bào)表的功能。提供會(huì)計(jì)報(bào)表的自定義功能 ，包括定義會(huì)計(jì)報(bào)表的格式、項(xiàng)目、各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)來源、表內(nèi)和表間的數(shù)據(jù)運(yùn)算和稽核關(guān)系等。 根據(jù)機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)賬簿生成的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù) ，會(huì)計(jì)軟件不能提供直接修改功能 。 （五）會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件進(jìn)行非法修改和刪除功能。 手段：加密存儲(chǔ)、用戶身份驗(yàn)證等。 （六）通用會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)同時(shí)提供國家會(huì)計(jì)制度允許使用的多種會(huì)計(jì)核算方法，以便用戶選擇。 會(huì)計(jì)

10、核算軟件對(duì)會(huì)計(jì)核算方法的更改過程 ，在計(jì)算機(jī)內(nèi)必須有相應(yīng)記錄 。 四、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出功能的基本要求 輸出形式：屏幕查詢、打印、保存存儲(chǔ)介質(zhì)、通過數(shù)據(jù)接口傳輸?shù)狡渌鼧I(yè)務(wù)系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)傳輸形式。（一）屏幕查詢的基本要求 1.機(jī)內(nèi)各級(jí)會(huì)計(jì)科目的名稱、編號(hào)、年初余額、期初余額、累計(jì)發(fā)生額、本期發(fā)生額和當(dāng)前余額等項(xiàng)目。（總分都有） 2.本期輸入的記賬憑證、原始憑證 。（含未登賬的） 3.本期和以前各期的總賬和明細(xì)賬 。4.往來項(xiàng)目、到期票據(jù)的結(jié)算情況。5.本期和以前各期的會(huì)計(jì)報(bào)表。 （二）打印輸出的基本要求 1.應(yīng)當(dāng)提供打印輸出原始憑證、記賬憑證、日記賬、明細(xì)賬、總賬、會(huì)計(jì)報(bào)表的功能，格式和內(nèi)容符合國家統(tǒng)一會(huì)

11、計(jì)制度的規(guī)定。2.在總賬和明細(xì)賬的直接記賬依據(jù)完全相同的情況下，總賬可以用“總分類賬戶本期發(fā)生額、余額對(duì)照表 ”替代。3.在保證會(huì)計(jì)賬簿清晰的條件下 ，打印輸出的會(huì)計(jì)賬簿中的表格線條可以適當(dāng)減少 。4.對(duì)于業(yè)務(wù)量較少的賬戶，提供會(huì)計(jì)賬簿的滿頁打印輸出功能。 第三講電算化崗位設(shè)置及權(quán)限一、電算化會(huì)計(jì)崗位的劃分 （一）基本會(huì)計(jì)崗位基本會(huì)計(jì)崗位可分為：會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)核算各崗、稽核、會(huì)計(jì)檔案管理等工作崗位。各基本會(huì)計(jì)崗位與手工會(huì)計(jì)的各會(huì)計(jì)崗位相對(duì)應(yīng)，基本會(huì)計(jì)崗位必須由持有會(huì)計(jì)證的會(huì)計(jì)人員上崗，未取得會(huì)計(jì)證的人員不得從事會(huì)計(jì)工作。 基本會(huì)計(jì)工作崗位，既可以一人一崗，也可以一人多崗或者一崗多人，但應(yīng)

12、當(dāng)符合內(nèi)部牽制制度的要求。（二）電算化會(huì)計(jì)崗位 指直接管理、操作、維護(hù)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)核算軟件的工作崗位。崗位兼任資格電算主管會(huì)計(jì)主管 軟件操作初級(jí)水平審核記賬主管會(huì)計(jì) 初級(jí)水平電算維護(hù)中級(jí)水平電算審查中級(jí)水平數(shù)據(jù)分析主管會(huì)計(jì) 中級(jí)水平會(huì)計(jì)檔案保管1.電算主管負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作，要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí) ，以及相關(guān)的會(huì)計(jì)電算化組織管理工作經(jīng)驗(yàn) 。電算化主管可由會(huì)計(jì)主管兼任 。（1）電算主管負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的日常管理工作。（2）協(xié)調(diào)電算化系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系，制定崗位責(zé)任與經(jīng)濟(jì)責(zé)任的考核制度，負(fù)責(zé)對(duì)電算化系統(tǒng)各類人員的工作質(zhì)量進(jìn)行考評(píng)以及提出任免意見。（3）負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)輸出賬表

13、、憑證的數(shù)據(jù)正確性和及時(shí)性檢查工作。（4）建立電算化系統(tǒng)各種資源（硬件資源和軟件資源）的調(diào)用、修改和更新的審批制度并監(jiān)督執(zhí)行。 （5）完善企業(yè)管理制度，充分發(fā)揮電算化的優(yōu)勢(shì)，提出單位會(huì)計(jì)工作的改進(jìn)意見。2.軟件操作負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表和進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的處理工作，要求具備會(huì)計(jì)軟件操作知識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化初級(jí)知識(shí)培訓(xùn)水平 。3.審核記賬負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證等）進(jìn)行審核 ，以保證憑證的合法性、正確性和完整性，操作會(huì)計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿 ，對(duì)打印輸出的賬簿和報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)。該崗位要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化初級(jí)知識(shí)培訓(xùn)水

14、平 ，可由主管會(huì)計(jì)兼任 。4.電算維護(hù)負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。該位崗要求具備計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)知識(shí) ，經(jīng)過會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn) 。5.電算審查負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。審查人員要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí) ，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的水平 ，該崗位可由會(huì)計(jì)稽核人員兼任 。6.數(shù)據(jù)分析 負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，要求具備計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)知識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)水平 。該崗位也可由主管會(huì)計(jì)兼任 。7.會(huì)計(jì)檔案保管 負(fù)責(zé)存檔數(shù)據(jù)軟盤、程序軟盤、輸出的賬表、憑證和各種會(huì)計(jì)檔案資料的保管工作，做好軟盤、數(shù)據(jù)及資料的安全保密王作。8.軟

15、件開發(fā)由本單位人員進(jìn)行會(huì)計(jì)軟件開發(fā)的單位 ，還可設(shè)立軟件開發(fā)崗，主要負(fù)責(zé)本單位會(huì)計(jì)軟件的開發(fā)和軟件維護(hù)工作。二、設(shè)置原則1.實(shí)施會(huì)計(jì)電算化的過程中，各單位可以根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求和本單位的工作需要 ，對(duì)會(huì)計(jì)崗位的劃分進(jìn)行調(diào)整和設(shè)立必要的工作崗位。2.基本會(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位，可在符合內(nèi)部控制制度的前提下交叉設(shè)置； 3.基本會(huì)計(jì)崗位與手工會(huì)計(jì)崗位相對(duì)應(yīng)，必須由持有會(huì)計(jì)證的人員擔(dān)任，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人 ，但應(yīng)當(dāng)符合內(nèi)部控制制度的要求。4.軟件操作崗位與審核記賬、電算維護(hù)、電算審查崗位為不相容崗位。軟件開發(fā)人員不能進(jìn)行軟件操作；電算維護(hù)人員不對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行操作。出納和記賬審核不

16、應(yīng)是同一個(gè)；5.較小單位電算化崗位的設(shè)立，可由會(huì)計(jì)主管兼任電算主管和審核記賬崗位，由會(huì)計(jì)人員擔(dān)任操作員和電算維護(hù)員，還應(yīng)單獨(dú)設(shè)置出納員崗位 。三、權(quán)限設(shè)置 1.設(shè)置時(shí)間： 會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置一般在系統(tǒng)初始化時(shí)完成，平時(shí)根據(jù)人員的變動(dòng)可進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。2.誰來設(shè)置： 電算主管負(fù)責(zé)定義各操作人員的權(quán)限。具體操作人員只有修改自己口令的權(quán)限，無權(quán)更改自己和他人的操作權(quán)限。 第四講計(jì)算機(jī)替代手工記賬一、替代手工記賬的含義和條件（一）含義 廣義：替代手工賬是指將各種基本的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)，采用電子計(jì)算機(jī)設(shè)備和會(huì)計(jì)軟件對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理 （計(jì)算、分類、匯總、轉(zhuǎn)存等），生成會(huì)計(jì)信息并存儲(chǔ)在

17、磁性或光盤等介質(zhì)上，根據(jù)需要輸出各種會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，即采用電子計(jì)算機(jī)替代手工記賬、算賬、報(bào)賬這一過程。 狹義：替代手工賬是指從手工會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理方式向計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理方式的過渡階段，即脫離手工會(huì)計(jì)核算工作的過程。因此可以說，替代手工賬只是會(huì)計(jì)核算電算化工作的“初級(jí)階段”，是一個(gè)單位會(huì)計(jì)電算化工作的起點(diǎn)。（二）替代手工記賬條件 1.配有適用的會(huì)計(jì)軟件和相應(yīng)的計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備硬件：單機(jī)系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)； 軟件：達(dá)到財(cái)政部會(huì)計(jì)軟件核算功能規(guī)范要求； 模塊：可以先運(yùn)行賬務(wù)處理模塊，同時(shí)考慮今后與其他子系統(tǒng)的銜接。 軟件取得方式：商品化通用軟件、定點(diǎn)開發(fā)會(huì)計(jì)軟件、通用軟件與寂點(diǎn)開發(fā)會(huì)計(jì)軟件相結(jié)合。 各

18、單位可根據(jù)需要，逐步采用從商品化通用軟件到通用會(huì)計(jì)軟件與定點(diǎn)開發(fā)會(huì)計(jì)軟件相結(jié)合的方式。2.配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)電算化工作人員 具備電算化初級(jí)以上的專業(yè)知識(shí)和操作技能，并取得財(cái)政部門核發(fā)的電算化初級(jí)培訓(xùn)合格證書。 電算化崗位培訓(xùn)主要有三種形式： 一是財(cái)政部組織全國開展的初級(jí)、中級(jí)和高級(jí)會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)。 二是軟件公司提供的針對(duì)購買的會(huì)計(jì)軟件的培訓(xùn)。 三是由企業(yè)自己組織的培訓(xùn)。3.建立了嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度崗位分工制度 操作管理制度 機(jī)房管理制度（硬件） 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與軟件管理制度 會(huì)計(jì)檔案管理制度 二、替代手工記賬的過程 （一）整理手工會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 1.重新核對(duì)各類憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實(shí)相符； 2.

19、整理各賬戶余額； 年初建賬，只需整理各賬戶期初余額； 年中某月建賬，還須整理出以前各月各賬戶的發(fā)生額。 3.清理往來賬戶和銀行賬戶。 往來賬管理方法： 第一種：將往來賬戶涉及的單位或個(gè)人作為往來賬戶的明細(xì)科目； 第二種：將往來單位或個(gè)人作為輔助賬，單獨(dú)核算和管理。（二）建立會(huì)計(jì)賬戶體系并確定編碼 1.會(huì)計(jì)賬戶體系是會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的基礎(chǔ)，整個(gè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)都是圍繞會(huì)計(jì)賬戶體系建立的。 建立會(huì)計(jì)賬戶體系 應(yīng)從一級(jí)科目開始， 逐級(jí)向下設(shè)置明細(xì)級(jí)科目。 2.原則：（1）符合財(cái)政部和有關(guān)管理部門的規(guī)定。（2）滿足本單位會(huì)計(jì)核算與管理的要求。（3）滿足會(huì)計(jì)報(bào)表的要求，凡是報(bào)表所用的數(shù)據(jù)，如果需要從賬務(wù)處理系統(tǒng)中取

20、數(shù)，必須設(shè)立相應(yīng)的科目。 （4）要保持體系完整，不能只有下級(jí)科目而沒有上級(jí)科目。（5）要保持科目的相對(duì)穩(wěn)定性。（6）要考慮與子系統(tǒng)的銜接。凡是與其他各子系統(tǒng)有關(guān)的科目，在整理時(shí)應(yīng)將各子系統(tǒng)中的核算大類在賬務(wù)處理系統(tǒng)中設(shè)為（）。3.會(huì)計(jì)科目編碼： 一級(jí)科目按照財(cái)政部的規(guī)定設(shè)置，明細(xì)科目的編碼應(yīng)當(dāng)按照單位核算的需要設(shè)置（設(shè)置編碼規(guī)則）。 本級(jí)科目全編碼=上一級(jí)科目全編碼+本級(jí)科目編碼 （三）規(guī)范各類賬證表格式和會(huì)計(jì)核算方法與過程 1.部分會(huì)計(jì)資料格式重新設(shè)計(jì)或修改 如：記賬憑證設(shè)置輔助信息 2.重新確定會(huì)計(jì)核算方法與過程 如：折舊率由綜合變?yōu)閭€(gè)別折舊率 3.預(yù)先確定各項(xiàng)工作的數(shù)據(jù)傳遞次序 4.細(xì)化

21、記賬憑證類別5.會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的流程基本不變（四）會(huì)計(jì)軟件初始化 會(huì)計(jì)軟件初始化是確定會(huì)計(jì)軟件核算規(guī)則與輸入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的過程，即根據(jù)使用單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點(diǎn)，對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行的具體限定以及輸入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等一系列準(zhǔn)備正作，用來完成將通用會(huì)計(jì)軟件轉(zhuǎn)化為適合本單位實(shí)際情況的專用會(huì)計(jì)軟件，以及從手工處理方式轉(zhuǎn)換成會(huì)計(jì)電算化方式的過程。 初始化工作需分功能模塊分別進(jìn)行，所以每個(gè)模塊的初始化內(nèi)容也有所不同。（五）計(jì)算機(jī)與手工并行 1.時(shí)間：最好放在年初、年末、季初、季末等特殊的會(huì)計(jì)時(shí)期。2.主輔：試運(yùn)行階段，應(yīng)以會(huì)計(jì)人員為主，計(jì)算機(jī)人員為輔。 3.檔案：計(jì)算機(jī)與手工并行工作期間，可采用計(jì)算機(jī)打印輸出的記賬憑證替代

22、手工填制的記賬憑證，根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核并裝訂成冊(cè)，作為會(huì)計(jì)檔案保存，并據(jù)以登記手工賬簿。4.人工與計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)對(duì)比要進(jìn)行的工作：（1）檢驗(yàn)各種核算方法； （2）檢查會(huì)計(jì)科目體系的有效性（正確性和完整性）； 滿足四要求：核算、報(bào)表、管理、會(huì)計(jì)制度要求。（3）考查操作規(guī)范及熟練程度（準(zhǔn)確性）； （4）糾正會(huì)計(jì)核算軟件程序錯(cuò)誤或業(yè)務(wù)處理錯(cuò)誤。 第五講會(huì)計(jì)電算化檔案管理一、會(huì)計(jì)電算化檔案 1.以磁性介質(zhì)存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（含磁盤和光盤）和計(jì)算機(jī)打印出的書面形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)： （1）包括會(huì)計(jì)憑證（原始和記賬憑證）、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表（包括報(bào)表格式和計(jì)算公式）； （2）會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)開發(fā)過程或

23、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)實(shí)施過程中的各種開發(fā)實(shí)施資料；（3）其他會(huì)計(jì)資料。 2.系統(tǒng)開發(fā)資料和會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)也應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案保管。（1）對(duì)會(huì)計(jì)軟件的全套文檔資料以及會(huì)計(jì)軟件程序，保管截止日期是該軟件停止使用或有重大更改之后5年。（2）軟件系統(tǒng)在保管過程中要注意版本升級(jí)管理。結(jié)論： 電算化檔案資料內(nèi)容多于傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)核算。與手工檔案的三方面區(qū)別：形式、存儲(chǔ)介質(zhì)、內(nèi)容。二、打印要求 會(huì)計(jì)檔案管理辦法第十二條 采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案條件的，由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報(bào)財(cái)政部、國家檔案局備案。（一）需要打印 現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬要求每天打印輸出，做到日清月結(jié)； 明細(xì)賬要求每年打印一次或在需要時(shí)進(jìn)行打??； 會(huì)計(jì)電算化后，在所有記賬憑證數(shù)據(jù)和明細(xì)賬數(shù)據(jù)都存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)內(nèi)的情況下，總賬一般用“總分類科目余額、發(fā)生額對(duì)照表”替代，“總分類科目余