醫(yī)藥流通財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)處理

1、醫(yī)藥流通行業(yè)所涉及業(yè)務(wù)會(huì) 計(jì) 分 錄 匯 總 表、 應(yīng)收會(huì)計(jì)涉及會(huì)計(jì)分錄明細(xì)3、收款 收到貨款借：銀行存款 現(xiàn)金 應(yīng)收票據(jù)外部經(jīng)營流入 貸：應(yīng)收賬款往來單位4、收款預(yù)收合并憑證收到貨款借：銀行存款 現(xiàn)金 應(yīng)收票據(jù)外部 經(jīng)營流入 貸：應(yīng)收賬款往來單位預(yù)收賬款 / 客戶往來5、預(yù)收抵應(yīng)收憑證收到貨款 借：預(yù)收賬款 / 客戶往來 貸：應(yīng)收賬款往來單位6、預(yù)收退款憑證預(yù)收款退回借：預(yù)收賬款 / 客戶往來 貸：銀行存款 / 庫存現(xiàn)金外部 經(jīng)營流出 注：以上收款類分錄涉及小額賬務(wù)處理的應(yīng)收做調(diào)差庫存現(xiàn)金人民幣二、 應(yīng)付會(huì)計(jì)及會(huì)計(jì)科目分錄明細(xì)1、入庫 購進(jìn)商品借：庫存商品貸：應(yīng)付暫付 - 供給商2、收稅票

2、收到發(fā)票沖暫估借：應(yīng)付暫估 供給商應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)貸：應(yīng)付賬款 供給商1、賒銷銷售商品借：貸：應(yīng)收賬款往來單位主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)2、現(xiàn)銷現(xiàn)銷借：銀行存款 庫存現(xiàn)金外部 經(jīng)營流入 貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)銀行承兌背書、辦理5、預(yù)付貨款退回預(yù)付款退回借：預(yù)付賬款 -供給商 紅字 貸：銀行 / 現(xiàn)金外部 經(jīng)營流出 銀行承兌背書、辦理6、應(yīng)付預(yù)付對(duì)沖應(yīng)付預(yù)付對(duì)沖借：應(yīng)付賬款 -供給商貸：預(yù)付款項(xiàng) -供給商3、付款支付貨款借：應(yīng)付賬款 - 供給商 貸：銀行 / 現(xiàn)金銀行承兌背書、辦理外部 經(jīng)營流出 4、預(yù)付貨款預(yù)付貨款借：預(yù)付賬款 - 供給商貸：銀行 / 現(xiàn)金外部 經(jīng)

3、營流出 7、應(yīng)收應(yīng)付互抵互抵貨款借：應(yīng)付賬款 - 供給商貸：應(yīng)收賬款 / 客戶往來8、破損交現(xiàn)：破損交現(xiàn)借：應(yīng)付賬款- 供給商 紅字 破損交現(xiàn)現(xiàn)金外部 經(jīng)營流出 破損沖暫估應(yīng)付暫估 供給商 紅字 破損沖暫估貸：應(yīng)付賬款- 供給商 紅字 破損進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出應(yīng)交稅費(fèi) /進(jìn)項(xiàng)稅 /進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出9、賬務(wù)處理：賬務(wù)處理借：應(yīng)付 / 暫估 - 供給商貸：費(fèi)用10、平返利： 詳見返利處理分錄11、推廣品調(diào)整：調(diào)整推廣品已銷本錢借：庫存商品紅字 貸：應(yīng)付暫估 - 供給商 紅字 借：主營業(yè)務(wù)本錢紅字 貸：庫存商品 紅字 三、 費(fèi)用會(huì)計(jì)涉及會(huì)計(jì)科目分錄明細(xì)1、計(jì)提折舊：借：管理費(fèi)用 管理用固定資產(chǎn)折舊貸：累計(jì)折舊2、無

4、形資產(chǎn)攤銷：借：管理費(fèi)用無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷貸：累計(jì)攤銷3、計(jì)提工資：借：貸：管理費(fèi)用 管理人員工資 應(yīng)付職工薪酬 根本工資4、發(fā)放工資：借：貸：應(yīng)付職工薪酬 根本工資 銀行存款 現(xiàn)金 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交個(gè)人所得稅 其他應(yīng)付款 其他 其他應(yīng)付款 職工往來支付給職工的現(xiàn)金流工資中扣除三金局部 工資中扣除風(fēng)險(xiǎn)押金5、計(jì)提福利費(fèi)餐補(bǔ)、交補(bǔ) ：借：管理費(fèi)用 職工福利費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬 職工福利費(fèi)6、計(jì)提福利費(fèi)餐補(bǔ)、交補(bǔ) ： 借：應(yīng)付職工薪酬 職工福利費(fèi) 貸：銀行存款現(xiàn)金為職工支付的現(xiàn)金流7、計(jì)提社保費(fèi)用：借：管理費(fèi)用管理費(fèi)用管理費(fèi)用管理費(fèi)用管理費(fèi)用人力資源費(fèi)用 人力資源費(fèi)用 人力資源費(fèi)用 人力資源費(fèi)用 人力

5、資源費(fèi)用社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用失業(yè)保險(xiǎn) 養(yǎng)老保險(xiǎn) 醫(yī)療保險(xiǎn) 工傷保險(xiǎn) 生育保險(xiǎn)8、貸：應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)工傷保險(xiǎn)應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)生育保險(xiǎn)：應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)工傷保險(xiǎn)應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)生育保險(xiǎn)交納社保費(fèi)用：借貸：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款現(xiàn)金其他為職工支付的現(xiàn)金流 工資中扣除三金局部9、支付各項(xiàng)日常費(fèi)用：借：管理費(fèi)用管理部門日常費(fèi)用 辦公用品貸：銀行存款 現(xiàn)

6、金 支付的管理費(fèi)用注：日常費(fèi)用主要包括辦公用品、通訊費(fèi)、招待費(fèi)、交通費(fèi)、水電費(fèi)、郵寄費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、 差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、流向費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。10、收流向費(fèi)：借：管理費(fèi)用 管理部門日常費(fèi)用 其他 紅字金額 借：銀行存款 現(xiàn)金 支付的管理費(fèi)用11、支手續(xù)費(fèi)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款現(xiàn)金外部其他經(jīng)營流出 12、收手續(xù)費(fèi)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)紅字金額借：銀行存款現(xiàn)金外部其他經(jīng)營流入 13、支利息：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息 利息支出貸：銀行存款支付利息14、收利息：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息 利息收入貸：銀行存款收到的其他籌資活動(dòng)現(xiàn)金15、支罰款：借：營業(yè)外支出貸：銀行存款現(xiàn)金外部其他經(jīng)營流出 16、收罰款：借：營業(yè)外收入

7、貸：銀行存款現(xiàn)金外部其他經(jīng)營流入 17、支付商品流通費(fèi)用：借：營銷費(fèi)用商品流通費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)19、計(jì)提車船使用稅：借：貸：管理費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)交納車船使用稅：借：貸：應(yīng)交稅費(fèi)銀行存款20、計(jì)提水利基金：借：貸：管理費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)交納水利基金：借：貸：應(yīng)交稅費(fèi)銀行存款公司運(yùn)營費(fèi)用 四小稅 車船使用稅應(yīng)交車船使用稅應(yīng)交車船使用稅現(xiàn)金 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)其他管理費(fèi)用 其他雜項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)交水利建設(shè)專項(xiàng)基金應(yīng)交水利建設(shè)專項(xiàng)基金現(xiàn)金 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)貸：銀行存款 現(xiàn)金 支付的營業(yè)費(fèi)用商品流通費(fèi)用主要包括運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用、加油費(fèi)用和修理費(fèi)用18、計(jì)提印花稅：借 貸：管理費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)公司運(yùn)營費(fèi)用應(yīng)交印花稅四小稅 印花稅交納印花稅：借：貸：應(yīng)交稅費(fèi)銀行存款應(yīng)交印花稅 現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)21、計(jì)提城建稅：借：營業(yè)稅金及附加 城建稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅交納城建稅：借：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅貸：銀行存款 現(xiàn)金 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)22、計(jì)提城建稅：借：營業(yè)稅金及附加 教育費(fèi)附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交的教育費(fèi)附加交納城建稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交的教育費(fèi)附加貸：銀行存款現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)23、計(jì)提城建稅：借：營業(yè)稅金及附加 營業(yè)