最新生產(chǎn)企業(yè)出口退稅免抵退實操

1、20132013年最新生產(chǎn)企業(yè)出口退稅實操課件年最新生產(chǎn)企業(yè)出口退稅實操課件培訓(xùn)講師：何老師培訓(xùn)講師：何老師 資深會計師資深會計師, ,注冊稅務(wù)師注冊稅務(wù)師, ,注冊評估師注冊評估師. .1【前言前言】 出口退（免）稅、外匯、海關(guān)一直是出口企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理面臨的三大難點、熱點，你準(zhǔn)備好了嗎？為了更好為廣大生產(chǎn)企業(yè)出口退稅人員提供服務(wù)，幫助出口生產(chǎn)企業(yè)系統(tǒng)全面地掌握最新申報操作，合理有效的完成出口退稅免抵退操作,加快企業(yè)退稅速度，順利完成申報工作。我們每個月開班舉辦生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅培訓(xùn)，主要針對出口企業(yè)從退稅日常申報過程中遇到的問題進(jìn)行詳細(xì)講解，為了更好的讓學(xué)員更深入的了解免抵退，我們完

2、全采用真實資料進(jìn)行教學(xué)。2【收益收益】1、使學(xué)員熟練掌握深圳生產(chǎn)企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)申報流程2、熟悉我國現(xiàn)有的出口退稅政策法規(guī)，學(xué)會出口退稅實務(wù)操作內(nèi)容、操作規(guī)定、方法及應(yīng)注意的要點3、提高出口退稅申報質(zhì)量和效率，加快出口退稅進(jìn)程，規(guī)避出口退稅風(fēng)險；4、帶著問題，課間請教，探索解決問題的思路和獲得個性化專家指導(dǎo)3目錄目錄&一、貿(mào)易基本知識一、貿(mào)易基本知識&二、海關(guān)基本知識二、海關(guān)基本知識&三、外匯基本知識三、外匯基本知識&四、出口退稅理論講解四、出口退稅理論講解&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.2最新版實操最新版實操&六、退稅同增值稅申報對應(yīng)關(guān)系重點關(guān)注六、退稅同增值稅申報對

3、應(yīng)關(guān)系重點關(guān)注&七、出口退稅賬務(wù)處理關(guān)鍵點七、出口退稅賬務(wù)處理關(guān)鍵點&八、電子口岸相關(guān)操作詳解八、電子口岸相關(guān)操作詳解&九、國際收支申報系統(tǒng)九、國際收支申報系統(tǒng)&十、最新出口退稅政策的講解和實務(wù)運用十、最新出口退稅政策的講解和實務(wù)運用&十一、出口退稅規(guī)劃十一、出口退稅規(guī)劃4QQ:914424834http:/ 企業(yè)應(yīng)在商務(wù)廳辦理從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)備案登記之日起30日內(nèi)填寫出口貨物退（免）稅認(rèn)定表（一式三份），并攜帶以下資料到市國稅局進(jìn)出口稅收管理處辦理認(rèn)定登記（原件和復(fù)印件，審核后原件退回）(1)對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表或者代理出口協(xié)議(2)自理報關(guān)單位報關(guān)注冊登記證書(3)外商投資企業(yè)需提供批準(zhǔn)

4、證書 6&一、貿(mào)易基本知識一、貿(mào)易基本知識2.對外貿(mào)易知識講解7AB境內(nèi)境內(nèi)關(guān)境1.產(chǎn)生了如下問題A,稅務(wù),關(guān)稅B,海關(guān),走私問題C,外匯,結(jié)算D,原產(chǎn)地(關(guān)稅有關(guān)),商檢&一、貿(mào)易基本知識一、貿(mào)易基本知識82.對外貿(mào)易知識講解 貿(mào)易是什么？貿(mào)易是什么？國內(nèi)國內(nèi)國外國外&一、貿(mào)易基本知識一、貿(mào)易基本知識92.對外貿(mào)易知識講解出口貿(mào)易出口貿(mào)易（Export TradeExport Trade）進(jìn)口貿(mào)易進(jìn)口貿(mào)易（Import TradeImport Trade）復(fù)出口復(fù)出口（Re-exprtRe-exprt）復(fù)進(jìn)口復(fù)進(jìn)口（Re-importRe-import） 將本國生產(chǎn)加將本國生產(chǎn)加工的商品輸往

5、他國工的商品輸往他國市場銷售市場銷售 將外國商品輸將外國商品輸入本國市場銷售入本國市場銷售 當(dāng)甲國經(jīng)過丙當(dāng)甲國經(jīng)過丙國過境運送商品時，國過境運送商品時，從丙國對這筆貿(mào)易從丙國對這筆貿(mào)易的考察就是過境貿(mào)的考察就是過境貿(mào)易易 從國外輸入的從國外輸入的商品，沒有在本國商品，沒有在本國消費，又未經(jīng)加工消費，又未經(jīng)加工就再出口就再出口 輸往國外的商輸往國外的商品未經(jīng)加工又輸入品未經(jīng)加工又輸入本國本國轉(zhuǎn)口貿(mào)易轉(zhuǎn)口貿(mào)易（Entreport TradeEntreport Trade） 本國從本國從A國進(jìn)國進(jìn)口商品后，再出口口商品后，再出口至至B國，對本國而國，對本國而言的貿(mào)易。言的貿(mào)易。過境貿(mào)易過境貿(mào)易（Tr

6、ansit TradeTransit Trade）&一、貿(mào)易基本知識一、貿(mào)易基本知識10總貿(mào)易總貿(mào)易專門貿(mào)易專門貿(mào)易 國家以國家以國境國境為為標(biāo)準(zhǔn)對進(jìn)出額進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)對進(jìn)出額進(jìn)行的貿(mào)易統(tǒng)計的貿(mào)易統(tǒng)計 以以關(guān)境關(guān)境為標(biāo)準(zhǔn)對為標(biāo)準(zhǔn)對進(jìn)出口額進(jìn)行的貿(mào)易進(jìn)出口額進(jìn)行的貿(mào)易統(tǒng)計統(tǒng)計海關(guān)征收關(guān)稅的領(lǐng)域。海關(guān)征收關(guān)稅的領(lǐng)域。如果有保稅區(qū)如果有保稅區(qū), ,海關(guān)在海關(guān)在保稅區(qū)內(nèi)還征收關(guān)稅嗎？保稅區(qū)內(nèi)還征收關(guān)稅嗎？&一、貿(mào)易基本知識一、貿(mào)易基本知識112.對外貿(mào)易知識講解保稅區(qū)保稅區(qū)保稅區(qū)具有保稅區(qū)具有“境內(nèi)關(guān)外境內(nèi)關(guān)外”的性質(zhì)的性質(zhì)中國第一個保稅區(qū)：中國第一個保稅區(qū)：19901990年上海外高橋保稅區(qū)年上海外高橋保

7、稅區(qū) 目前有目前有1515個保稅區(qū)：天津港、大連、張家港、深圳沙頭角個保稅區(qū)：天津港、大連、張家港、深圳沙頭角、深圳福田、福州、?？?、廈門象嶼、廣州、青島、寧波、深圳福田、福州、?？?、廈門象嶼、廣州、青島、寧波、汕頭、深圳鹽田港、珠海保稅區(qū)以及海南洋浦經(jīng)濟(jì)開發(fā)、汕頭、深圳鹽田港、珠海保稅區(qū)以及海南洋浦經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)區(qū) 寧波保稅區(qū)于寧波保稅區(qū)于19921992年年1111月經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立，是浙江省唯月經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立，是浙江省唯一的保稅區(qū)一的保稅區(qū)保稅區(qū)具有進(jìn)出口加工、國際貿(mào)易、倉儲物流三大主體功保稅區(qū)具有進(jìn)出口加工、國際貿(mào)易、倉儲物流三大主體功能能&一、貿(mào)易基本知識一、貿(mào)易基本知識12又稱又稱“

8、自由口岸自由口岸”，是設(shè)在，是設(shè)在一國國境之內(nèi)、海關(guān)管理關(guān)一國國境之內(nèi)、海關(guān)管理關(guān)卡以外的允許外國貨物、資卡以外的允許外國貨物、資金自由進(jìn)出的港口區(qū)。金自由進(jìn)出的港口區(qū)。&一、貿(mào)易基本知識一、貿(mào)易基本知識132.對外貿(mào)易知識講解賣方倉庫出口手續(xù)租船訂艙辦理保險報關(guān)完稅裝 船進(jìn)口手續(xù)卸 貨買方倉庫&二、海關(guān)基本知識二、海關(guān)基本知識141.加工貿(mào)易手冊的種類：加工貿(mào)易手冊的種類：B B手冊：來料加工手冊：來料加工C C手冊：進(jìn)料加工手冊：進(jìn)料加工D D手冊：不作價設(shè)備手冊：不作價設(shè)備E E手冊：電子手冊手冊：電子手冊F F手冊：直接報關(guān)分冊手冊：直接報關(guān)分冊H H手冊：出口加工區(qū)手冊：出口加工區(qū)&

9、二、海關(guān)基本知識二、海關(guān)基本知識152.對加工貿(mào)易企業(yè)實行分類管理對加工貿(mào)易企業(yè)實行分類管理A A類：海關(guān)駐廠監(jiān)管或計算機(jī)聯(lián)網(wǎng)管理的保稅工廠類：海關(guān)駐廠監(jiān)管或計算機(jī)聯(lián)網(wǎng)管理的保稅工廠；飛機(jī)、船舶等特殊制造行業(yè)；飛機(jī)、船舶等特殊制造行業(yè)B B類：依法開展加工貿(mào)易，無走私違規(guī)行為的企業(yè)類：依法開展加工貿(mào)易，無走私違規(guī)行為的企業(yè)C C類：經(jīng)海關(guān)認(rèn)定有違規(guī)行為的企業(yè)類：經(jīng)海關(guān)認(rèn)定有違規(guī)行為的企業(yè)D D類：經(jīng)海關(guān)認(rèn)定有走私行為或有三次以上違規(guī)行類：經(jīng)海關(guān)認(rèn)定有走私行為或有三次以上違規(guī)行為的企業(yè)為的企業(yè)&二、海關(guān)基本知識二、海關(guān)基本知識163.一般貿(mào)易一般貿(mào)易：指有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企事業(yè)單位通過繳納相應(yīng)關(guān)稅

10、、增值稅單純作進(jìn)口或出口的一種貿(mào)易活動。從事單邊進(jìn)口或單邊出口的貿(mào)易活動，如企業(yè)進(jìn)口貨物通過加工直接銷售給國內(nèi)客戶，或企業(yè)從國內(nèi)購買原料加工成成品后出口到國際市場 &二、海關(guān)基本知識二、海關(guān)基本知識17 &二、海關(guān)基本知識二、海關(guān)基本知識18進(jìn)出口一般貿(mào)易加工貿(mào)易進(jìn)料加工來料加工5.貿(mào)易圖貿(mào)易圖&二、海關(guān)基本知識二、海關(guān)基本知識19境外境內(nèi)進(jìn)出口稅賦：關(guān)稅+增值稅(17%)-退稅(13%)進(jìn)出口稅賦：無6.貿(mào)易圖貿(mào)易圖&三、外匯基本知識三、外匯基本知識20點擊點擊【企業(yè)管理狀態(tài)查詢企業(yè)管理狀態(tài)查詢】 【業(yè)務(wù)指標(biāo)情況業(yè)務(wù)指標(biāo)情況】，查看企業(yè)當(dāng)前各，查看企業(yè)當(dāng)前各項業(yè)務(wù)指標(biāo)情況。項業(yè)務(wù)指標(biāo)情況。如

11、指標(biāo)被紅色如指標(biāo)被紅色或綠色填充，或綠色填充，則說明指標(biāo)存則說明指標(biāo)存在異常！在異常！1.最新外管局網(wǎng)上服務(wù)平臺最新外管局網(wǎng)上服務(wù)平臺&三、外匯基本知識三、外匯基本知識211.最新外管局網(wǎng)上服務(wù)平臺最新外管局網(wǎng)上服務(wù)平臺&三、外匯基本知識三、外匯基本知識222.服務(wù)貿(mào)易付匯監(jiān)管服務(wù)貿(mào)易付匯監(jiān)管40號公告號公告1 1、明確了對外支付需要進(jìn)行稅務(wù)備案的情形。、明確了對外支付需要進(jìn)行稅務(wù)備案的情形?？偟膩碚f，境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人向總的來說，境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人向境外單筆支付等值境外單筆支付等值5 5萬美元以上（不含等值萬美元以上（不含等值5 5萬美元）萬美元）外匯資金，以及外國投資者境內(nèi)合法所得匯出或以境內(nèi)合法

12、所得在境內(nèi)再投資，除外匯資金，以及外國投資者境內(nèi)合法所得匯出或以境內(nèi)合法所得在境內(nèi)再投資，除了規(guī)定的無需備案的情形外，均須進(jìn)行備案。為方便稅務(wù)機(jī)關(guān)、付匯銀行以及備案了規(guī)定的無需備案的情形外，均須進(jìn)行備案。為方便稅務(wù)機(jī)關(guān)、付匯銀行以及備案人對支付項目的理解，人對支付項目的理解，公告公告第一條對需要進(jìn)行稅務(wù)備案的情形做了正面列舉，第一條對需要進(jìn)行稅務(wù)備案的情形做了正面列舉，但應(yīng)注意，但應(yīng)注意，這些列舉不是窮盡的，究竟哪些支付項目不需進(jìn)行稅務(wù)備案，還要看第這些列舉不是窮盡的，究竟哪些支付項目不需進(jìn)行稅務(wù)備案，還要看第三條的除外情形。三條的除外情形。2 2、規(guī)范和簡化對外支付稅務(wù)備案程序。、規(guī)范和簡化

13、對外支付稅務(wù)備案程序。1 1）備案人僅需向所在地主管國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行備案（主管稅務(wù)機(jī)關(guān)僅為地稅的，向所）備案人僅需向所在地主管國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行備案（主管稅務(wù)機(jī)關(guān)僅為地稅的，向所在地同級國稅機(jī)關(guān)備案），以進(jìn)一步簡化程序，減輕納稅人負(fù)擔(dān)。在地同級國稅機(jī)關(guān)備案），以進(jìn)一步簡化程序，減輕納稅人負(fù)擔(dān)。2 2）簡化備案人應(yīng)提供的資料。境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人進(jìn)行對外支付稅務(wù)備案時，僅需向）簡化備案人應(yīng)提供的資料。境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人進(jìn)行對外支付稅務(wù)備案時，僅需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供加蓋公章的合同（協(xié)議）復(fù)印件，如果沒有合同（協(xié)議）的（如合格稅務(wù)機(jī)關(guān)提供加蓋公章的合同（協(xié)議）復(fù)印件，如果沒有合同（協(xié)議）的（如合格境外投資者對外支付其投資收

14、益等項目），可提供相關(guān)交易憑證復(fù)印件。境外投資者對外支付其投資收益等項目），可提供相關(guān)交易憑證復(fù)印件。3 3）公告公告明確規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場無須對納稅事項進(jìn)行審核，而只在明確規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場無須對納稅事項進(jìn)行審核，而只在備案表備案表上蓋章，上蓋章，備案表備案表中也不體現(xiàn)有關(guān)納稅事項的內(nèi)容。這樣既可保證對外付匯的效中也不體現(xiàn)有關(guān)納稅事項的內(nèi)容。這樣既可保證對外付匯的效率，也可使稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員打消承擔(dān)失察責(zé)任的顧慮。率，也可使稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員打消承擔(dān)失察責(zé)任的顧慮。 1212號公告制定背景號公告制定背景1 1、管理辦法管理辦法（2424號公告）號公告）下發(fā)后下發(fā)后，國家外匯管理部門國家外匯管理

15、部門進(jìn)行了貨物貿(mào)易外匯核銷制度改革進(jìn)行了貨物貿(mào)易外匯核銷制度改革，取消了用于申報退稅的出取消了用于申報退稅的出口收匯核銷單口收匯核銷單，管理辦法需要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整；管理辦法需要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整；2 2、管理辦法下發(fā)執(zhí)行以來管理辦法下發(fā)執(zhí)行以來，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)和出口企業(yè)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)和出口企業(yè)通過不同形式反映了通過不同形式反映了一些執(zhí)行中存在的問題一些執(zhí)行中存在的問題，并提出了一些完并提出了一些完善的建議善的建議，國家稅務(wù)總局在研究論證后國家稅務(wù)總局在研究論證后，決定對管理辦法決定對管理辦法進(jìn)行完善；進(jìn)行完善；3 3、國家稅務(wù)總局在研究國家稅務(wù)總局在研究優(yōu)化出口退稅流程、加強(qiáng)出口退稅優(yōu)化出口退稅流程、

16、加強(qiáng)出口退稅管理等措施時管理等措施時，發(fā)現(xiàn)這些措施的實施要以發(fā)現(xiàn)這些措施的實施要以企業(yè)的申報為起始企業(yè)的申報為起始，需進(jìn)一步細(xì)化管理辦法的相關(guān)規(guī)定。需進(jìn)一步細(xì)化管理辦法的相關(guān)規(guī)定。231. 免、抵、退”稅的企業(yè)與貨物范圍&四、出口退稅理論講解四、出口退稅理論講解項目項目主要內(nèi)容主要內(nèi)容界定出界定出口與非口與非出口企出口企業(yè)范圍業(yè)范圍出口企業(yè)是指依法辦理工商登記、稅務(wù)登記、對外貿(mào)易經(jīng)營者出口企業(yè)是指依法辦理工商登記、稅務(wù)登記、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案備案登記登記，自營自營或委托出口貨物的單位或或委托出口貨物的單位或個體工商戶個體工商戶，以及以及依依法辦理工商登記、稅務(wù)登記但未辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案法辦

17、理工商登記、稅務(wù)登記但未辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記登記，委托委托出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)。出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)。范圍之外的應(yīng)視為非出口企業(yè)。范圍之外的應(yīng)視為非出口企業(yè)。這是一個新這是一個新稱謂稱謂，單單指不具有指不具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)委托出口貨物的商貿(mào)企業(yè)或個人。進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)委托出口貨物的商貿(mào)企業(yè)或個人。出口企業(yè)與非出口企業(yè)的不同點出口企業(yè)與非出口企業(yè)的不同點在于在于，前者前者是自營或委托出口是自營或委托出口的貨物實行退（免）的貨物實行退（免）稅稅，后者后者是委托出口的貨物按免稅辦理。是委托出口的貨物按免稅辦理。梳理并梳理并擴(kuò)大視擴(kuò)大視同出口同出口貨物范貨物范圍圍1、對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物

18、；、對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物；2、進(jìn)入特殊區(qū)域的出口貨物；、進(jìn)入特殊區(qū)域的出口貨物；3、免稅品經(jīng)營企業(yè)銷售的貨物；、免稅品經(jīng)營企業(yè)銷售的貨物；4、中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品；、中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品；5、銷售海洋工程結(jié)構(gòu)物；、銷售海洋工程結(jié)構(gòu)物；6、銷售用于國際運輸工具上的貨物；銷售用于國際運輸工具上的貨物；7、輸入特殊區(qū)域的水電氣。、輸入特殊區(qū)域的水電氣。241. 免、抵、退”稅的企業(yè)與貨物范圍&四、出口退稅理論講解四、出口退稅理論講解項目項目主要內(nèi)容主要內(nèi)容擴(kuò) 大擴(kuò) 大出 口出 口貨 物貨 物免 稅免 稅范范 圍圍1、增加出口貨物免稅管理的內(nèi)容、增加出口貨物免稅管理的內(nèi)容(1)增值稅小規(guī)模納稅人出口

19、的貨物。增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物。(2)避孕藥品和用具，古舊避孕藥品和用具，古舊圖書。圖書。(3)軟件產(chǎn)品。軟件產(chǎn)品。其具體范圍是指海關(guān)稅則號前四位為其具體范圍是指海關(guān)稅則號前四位為“9803”的貨物。的貨物。(4)含黃金、鉑金成分的貨物，含黃金、鉑金成分的貨物，鉆石鉆石及其飾品。其具體范圍見附件及其飾品。其具體范圍見附件7。(5)國家計劃內(nèi)出口的卷煙。其具體范圍見附件國家計劃內(nèi)出口的卷煙。其具體范圍見附件（略）。（略）。(6)已使用過的設(shè)備。其具體范圍是指購進(jìn)時未取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)已使用過的設(shè)備。其具體范圍是指購進(jìn)時未取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書但其他相關(guān)單證齊全的

20、已使用過的設(shè)備。進(jìn)口增值稅專用繳款書但其他相關(guān)單證齊全的已使用過的設(shè)備。(7)非出口企業(yè)委托非出口企業(yè)委托出口的貨物。出口的貨物。(8)非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物。非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物。(9)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品農(nóng)產(chǎn)品的具體范圍按照農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋農(nóng)產(chǎn)品的具體范圍按照農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋(財稅財稅199552號號)的規(guī)定執(zhí)行的規(guī)定執(zhí)行。(10)油畫、花生果仁、黑大豆等財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的出口免稅的貨物。油畫、花生果仁、黑大豆等財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的出口免稅的貨物。(11)外貿(mào)企業(yè)取得普通發(fā)票、廢舊物資收購憑證、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、政府非稅收入

21、票據(jù)外貿(mào)企業(yè)取得普通發(fā)票、廢舊物資收購憑證、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、政府非稅收入票據(jù)的貨物。的貨物。(12)來料加工復(fù)出口的貨物。來料加工復(fù)出口的貨物。(13)特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物。物。(14)以人民幣現(xiàn)金作為結(jié)算方式的邊境地區(qū)出口企業(yè)從所在省以人民幣現(xiàn)金作為結(jié)算方式的邊境地區(qū)出口企業(yè)從所在省(自治區(qū)自治區(qū))的邊境口的邊境口岸出口到接壤國家的一般貿(mào)易和邊境小額貿(mào)易出口貨物。岸出口到接壤國家的一般貿(mào)易和邊境小額貿(mào)易出口貨物。(15)以旅游購物貿(mào)易方式報以旅游購物貿(mào)易方式報關(guān)出口的貨物。關(guān)出口的貨物。2、部分出口貨物征稅改免稅。、部分出口貨物征稅改免稅

22、。(1)未在規(guī)定期限內(nèi)申報增值稅出口退（免）稅的出口貨物勞務(wù)未在規(guī)定期限內(nèi)申報增值稅出口退（免）稅的出口貨物勞務(wù)(2)已申報增值稅退（免）稅，卻已申報增值稅退（免）稅，卻未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)齊增值稅退（免）稅未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)齊增值稅退（免）稅憑證的出口貨物勞務(wù)憑證的出口貨物勞務(wù)(3)未在規(guī)定期限內(nèi)申報開具代理出口貨物證明的出口貨物勞務(wù)未在規(guī)定期限內(nèi)申報開具代理出口貨物證明的出口貨物勞務(wù) 3、考慮到與國內(nèi)增值稅免稅規(guī)定相一致，增加、考慮到與國內(nèi)增值稅免稅規(guī)定相一致，增加了對免稅出口貨物，出口了對免稅出口貨物，出口企業(yè)可以企業(yè)可以放放棄免稅，實行棄免稅，實行征稅的規(guī)定，一旦征稅的規(guī)

23、定，一旦放棄免稅，放棄免稅，36個月內(nèi)不得變更。個月內(nèi)不得變更。251. 免、抵、退”稅的企業(yè)與貨物范圍&四、出口退稅理論講解四、出口退稅理論講解項目項目主要內(nèi)容主要內(nèi)容調(diào)整生產(chǎn)調(diào)整生產(chǎn)企業(yè)出口企業(yè)出口退稅條件退稅條件1、擴(kuò)大生產(chǎn)企業(yè)收購貨物出口退稅的范圍，、擴(kuò)大生產(chǎn)企業(yè)收購貨物出口退稅的范圍，增加了視同自產(chǎn)的增加了視同自產(chǎn)的與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的貨物。與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的貨物。2、廢止生產(chǎn)企業(yè)代理出口不予退稅的規(guī)定，明確、廢止生產(chǎn)企業(yè)代理出口不予退稅的規(guī)定，明確生產(chǎn)企業(yè)代理生產(chǎn)企業(yè)代理出口的貨物可按規(guī)定實行出口退（免）稅政策。出口的貨物可按規(guī)定實行出口退（免）稅政策。3、調(diào)整生產(chǎn)型

24、集團(tuán)公司收購成員企業(yè)貨物出口退稅的辦法，、調(diào)整生產(chǎn)型集團(tuán)公司收購成員企業(yè)貨物出口退稅的辦法，取取消了提供縣級以上政府主管部門批件的規(guī)定，同時消了提供縣級以上政府主管部門批件的規(guī)定，同時規(guī)定集團(tuán)內(nèi)成規(guī)定集團(tuán)內(nèi)成員企業(yè)收購出口的成員企業(yè)及集團(tuán)公司生產(chǎn)的貨物，可視員企業(yè)收購出口的成員企業(yè)及集團(tuán)公司生產(chǎn)的貨物，可視同自產(chǎn)同自產(chǎn)貨物予以退（免）稅。貨物予以退（免）稅。4、調(diào)整、調(diào)整“先退稅后核銷先退稅后核銷”政策，對政策，對憑出口合同和銷售明細(xì)賬辦憑出口合同和銷售明細(xì)賬辦理退稅出口貨物的范圍與生產(chǎn)企業(yè)的條件進(jìn)行明確，貨物理退稅出口貨物的范圍與生產(chǎn)企業(yè)的條件進(jìn)行明確，貨物范圍擴(kuò)范圍擴(kuò)大為交通運輸工具和機(jī)器

25、設(shè)備，取消大為交通運輸工具和機(jī)器設(shè)備，取消出口規(guī)模達(dá)到出口規(guī)模達(dá)到3000萬美元以萬美元以上的條件限制，增加上的條件限制，增加已取得一般納稅人資格，將已取得一般納稅人資格，將企業(yè)擁有一定資企業(yè)擁有一定資產(chǎn)改為上年度凈資產(chǎn)大于同期出口貨物增值稅、消費稅退稅額之產(chǎn)改為上年度凈資產(chǎn)大于同期出口貨物增值稅、消費稅退稅額之和的和的3倍，將倍，將從未發(fā)生過出口騙稅改為從未發(fā)生逃稅、騙稅、虛從未發(fā)生過出口騙稅改為從未發(fā)生逃稅、騙稅、虛開發(fā)票、接受虛開發(fā)票行為。開發(fā)票、接受虛開發(fā)票行為。5、取消了小型企業(yè)、新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè)審核期滿、取消了小型企業(yè)、新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè)審核期滿12個月后個月后辦理退稅的規(guī)定

26、。辦理退稅的規(guī)定。261. 免、抵、退”稅的企業(yè)與貨物范圍&四、出口退稅理論講解四、出口退稅理論講解出口貨物退（免）稅是在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對我國報關(guān)出口的出口貨物退（免）稅是在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對我國報關(guān)出口的貨物退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定交納的貨物退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定交納的增值稅和消費稅。增值稅和消費稅。對出口產(chǎn)品退稅是一個對出口產(chǎn)品退稅是一個“國際慣例國際慣例”而非而非“政策優(yōu)惠政策優(yōu)惠”，必須明白，必須明白出口退稅本環(huán)節(jié)是零稅率。出口退稅本環(huán)節(jié)是零稅率。零稅率原則：零稅率原則：“征多少，退多少征多少，退多少”。是不是所有出口貨物服務(wù)都有稅退？是

27、不是所有出口貨物服務(wù)都有稅退？ 什么是出口退稅？什么是出口退稅？272. “免、抵、退”稅的概念化繁為簡&四、出口退稅理論講解四、出口退稅理論講解免稅免稅抵抵稅稅退稅退稅對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)纳a(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部進(jìn)項

28、稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅分予以退稅什么是免抵退？什么是免抵退？282. “免、抵、退”稅的概念化繁為簡&四、出口退稅理論講解四、出口退稅理論講解貨物未直接報關(guān)離貨物未直接報關(guān)離境境出口報關(guān)單的貿(mào)易出口報關(guān)單的貿(mào)易方式為進(jìn)料深加工方式為進(jìn)料深加工( (保保稅區(qū)除外稅區(qū)除外) )報關(guān)單無出口退稅報關(guān)單無出口退稅聯(lián)聯(lián)結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅的計算結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅的計算結(jié)轉(zhuǎn)出口貨物的特點結(jié)轉(zhuǎn)出口貨物的特點 貨物直接報關(guān)離境貨物直接報關(guān)離境 出口報關(guān)單的貿(mào)易方式出口報關(guān)單的貿(mào)易方式為進(jìn)料對口為進(jìn)料對口 貨物出口到出口加工區(qū)貨物出口到出口加工區(qū)內(nèi)的企業(yè)視同直接出口內(nèi)的企業(yè)視同直接出口 報關(guān)單有

29、出口退稅聯(lián)報關(guān)單有出口退稅聯(lián)直接出口貨物的特點直接出口貨物的特點結(jié)轉(zhuǎn)出口比例結(jié)轉(zhuǎn)出口比例= = 當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)出口銷售額當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)出口銷售額* *外匯外匯人民幣牌價人民幣牌價/ /企業(yè)當(dāng)期的所企業(yè)當(dāng)期的所有收入有收入企業(yè)所有銷售收入企業(yè)所有銷售收入= =當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)出口銷售額當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)出口銷售額+ +當(dāng)期當(dāng)期直接出口銷售額直接出口銷售額+ +內(nèi)銷銷售內(nèi)銷銷售額額( (含視同銷售含視同銷售如快遞等如快遞等) )結(jié)轉(zhuǎn)出口比例的計算結(jié)轉(zhuǎn)出口比例的計算292. “免、抵、退”稅的概念化繁為簡&四、出口退稅理論講解四、出口退稅理論講解90天內(nèi)天內(nèi)/470210天天/470企業(yè)企業(yè)以出口貨物報關(guān)單以出口貨物報關(guān)單出口退

30、稅專用出口退稅專用上注明的出口日期為準(zhǔn)上注明的出口日期為準(zhǔn)超期核銷視同內(nèi)銷處理超期核銷視同內(nèi)銷處理或免稅或免稅出口退稅申報期限出口退稅申報期限302. “免、抵、退”稅的概念化繁為簡&四、出口退稅理論講解四、出口退稅理論講解海關(guān)海關(guān)數(shù)據(jù)中心數(shù)據(jù)中心( (注意注意: :每個星期一早上傳每個星期一早上傳輸數(shù)據(jù)，預(yù)審正審?fù)粋€星期完成輸數(shù)據(jù)，預(yù)審正審?fù)粋€星期完成) )企業(yè)企業(yè)國稅分局國稅分局國稅總局國稅總局電子口岸電子口岸系統(tǒng)系統(tǒng)出口退稅信息流程出口退稅信息流程312. “免、抵、退”稅的概念化繁為簡&四、出口退稅理論講解四、出口退稅理論講解1 1、當(dāng)期應(yīng)納稅額（如為負(fù)數(shù)即留抵，可退稅）、當(dāng)期應(yīng)納

31、稅額（如為負(fù)數(shù)即留抵，可退稅）2 2、免抵退稅不得免征和抵扣稅額、免抵退稅不得免征和抵扣稅額3 3、免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額、免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額4 4、免抵退稅額、免抵退稅額5 5、免抵退稅額抵減額、免抵退稅額抵減額6 6、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額7 7、當(dāng)期免抵稅額、當(dāng)期免抵稅額323. 出口退稅七大公式不過如此&四、出口退稅理論講解四、出口退稅理論講解333. 出口退稅七大公式不過如此&四、出口退稅理論講解四、出口退稅理論講解進(jìn)料加工貿(mào)易如何算？一般貿(mào)易如何算？來料加工貿(mào)易如何算？有退？343. 出口退稅七大公式不過如此&四、出口退稅理論講解四、出口退稅理論講解免抵

32、退簡單圖形化？內(nèi)銷銷內(nèi)銷進(jìn)外銷銷外銷進(jìn)353. 出口退稅七大公式不過如此&四、出口退稅理論講解四、出口退稅理論講解思考？退稅多少，由哪些因素決定？36&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最最新版實操新版實操1.出口退稅發(fā)票的管理A, 盡量取得進(jìn)項專用發(fā)票？C, 稅局對專用發(fā)票為何函調(diào)？B, 進(jìn)項專用發(fā)票跟出口產(chǎn)品的關(guān)系？D, 出口發(fā)票如何開具，賬跟票的關(guān)系？37&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最最新版實操新版實操2.顛覆性變革是實耗法的運用，讓人頭痛38&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最最新版實操

33、新版實操2.顛覆性變革是實耗法的運用，讓人頭痛明 確 加明 確 加工 貿(mào) 易工 貿(mào) 易退 稅 計退 稅 計算 方 法算 方 法和 申 報和 申 報要求要求1、對于進(jìn)料加工貿(mào)易，在、對于進(jìn)料加工貿(mào)易，在增值稅退稅有關(guān)的計算中，保稅增值稅退稅有關(guān)的計算中，保稅物料的價格應(yīng)從出口產(chǎn)品離岸價格中扣除。物料的價格應(yīng)從出口產(chǎn)品離岸價格中扣除。 新政策以清晰新政策以清晰直觀的方式對以下兩種計算方法做出了規(guī)定：直觀的方式對以下兩種計算方法做出了規(guī)定： 實耗法實耗法 - 扣除當(dāng)期消耗的保稅物料價格扣除當(dāng)期消耗的保稅物料價格 購進(jìn)法購進(jìn)法 - 扣除當(dāng)期購進(jìn)的保稅物料價格扣除當(dāng)期購進(jìn)的保稅物料價格 2、新規(guī)定也梳理

34、了加工貿(mào)易企業(yè)申報出口退稅的登記、資、新規(guī)定也梳理了加工貿(mào)易企業(yè)申報出口退稅的登記、資料提交、認(rèn)定等其他要求。料提交、認(rèn)定等其他要求。 39&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實操最新版實操 3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備認(rèn)識進(jìn)口報關(guān)單認(rèn)識進(jìn)口報關(guān)單40&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實操最新版實操 3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備認(rèn)識出口報關(guān)單認(rèn)識出口報關(guān)單41&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實操最新版實操 3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及

35、上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備認(rèn)識出口發(fā)票認(rèn)識出口發(fā)票42&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實操最新版實操 3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備進(jìn)口關(guān)單的聯(lián)次進(jìn)口關(guān)單的聯(lián)次1海關(guān)作業(yè)聯(lián)（用途A）2海關(guān)留存聯(lián)（用途A）3企業(yè)留存聯(lián)4海關(guān)核銷聯(lián)（用途C）5進(jìn)口付匯證明聯(lián)（用途B）43&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實操最新版實操 3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備出口關(guān)單的聯(lián)次出口關(guān)單的聯(lián)次1海關(guān)作業(yè)聯(lián)（用途海關(guān)作業(yè)聯(lián)（用途A）2海關(guān)留存聯(lián)（用途海關(guān)留存聯(lián)（用途A）3企業(yè)留存聯(lián)企業(yè)留存聯(lián)4海關(guān)

36、核銷聯(lián)（用途海關(guān)核銷聯(lián)（用途C）5出口收匯證明聯(lián)（用途出口收匯證明聯(lián)（用途B）6出口退稅證明聯(lián)（用途出口退稅證明聯(lián)（用途D）44&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實操最新版實操 3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備關(guān)單的聯(lián)次的作用關(guān)單的聯(lián)次的作用用途用途A報關(guān)員配合海關(guān)查驗、繳納稅費、提取或裝運貨報關(guān)員配合海關(guān)查驗、繳納稅費、提取或裝運貨物和重要憑證，也是海關(guān)的重要憑證物和重要憑證，也是海關(guān)的重要憑證用途用途B海關(guān)對已實際進(jìn)出境的貨物所簽發(fā)的證明文件，海關(guān)對已實際進(jìn)出境的貨物所簽發(fā)的證明文件，是銀行和國家外匯管理部門辦理售匯、付匯和收匯及核

37、是銀行和國家外匯管理部門辦理售匯、付匯和收匯及核銷手續(xù)的重要依據(jù)之一銷手續(xù)的重要依據(jù)之一用途用途C海關(guān)對實際申報進(jìn)口的貨物所簽發(fā)的證明文件，海關(guān)對實際申報進(jìn)口的貨物所簽發(fā)的證明文件，是海關(guān)辦理加工貿(mào)易合同核銷結(jié)案手續(xù)的重要憑證是海關(guān)辦理加工貿(mào)易合同核銷結(jié)案手續(xù)的重要憑證用途用途D屬于出口退稅范圍的貨物海關(guān)予以簽發(fā)，是海關(guān)屬于出口退稅范圍的貨物海關(guān)予以簽發(fā)，是海關(guān)對已實際申報出口并已裝運離境的貨物所簽發(fā)的證明文對已實際申報出口并已裝運離境的貨物所簽發(fā)的證明文件，是國家稅務(wù)部門辦理出口貨物退稅手續(xù)的重要憑證件，是國家稅務(wù)部門辦理出口貨物退稅手續(xù)的重要憑證45&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出

38、口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實操最新版實操 3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備新系統(tǒng)申報幾大模塊新系統(tǒng)申報幾大模塊46&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實操最新版實操 3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備新系統(tǒng)申報幾大模塊新系統(tǒng)申報幾大模塊預(yù)申報工預(yù)申報工作作正申報工作正申報工作日常工作日常工作出口退稅日常申報流程出口退稅日常申報流程47&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實操最新版實操 3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備5、生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)、生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)9、正

39、式審核反饋信息處理、正式審核反饋信息處理6、納稅申報表數(shù)據(jù)采集、納稅申報表數(shù)據(jù)采集7、免抵退匯總數(shù)據(jù)采集、免抵退匯總數(shù)據(jù)采集8、免抵退稅正式申報、免抵退稅正式申報正式申報正式申報工作工作48出口退稅日常申報流程出口退稅日常申報流程&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實操最新版實操 3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備1.1.以前是購進(jìn)法，現(xiàn)在是新實耗法，實耗法退稅更以前是購進(jìn)法，現(xiàn)在是新實耗法，實耗法退稅更快，更合理，但煩鎖，購進(jìn)法退稅慢，計算簡單；快，更合理，但煩鎖，購進(jìn)法退稅慢，計算簡單；2.2.新系統(tǒng)現(xiàn)可以修改出口日期；新系統(tǒng)現(xiàn)可以修改

40、出口日期；3.3.無需錄入進(jìn)料明細(xì)到新系統(tǒng)；無需錄入進(jìn)料明細(xì)到新系統(tǒng)；4.4.無需出具免稅證明。無需出具免稅證明。新舊系統(tǒng)異同點新舊系統(tǒng)異同點49&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實操最新版實操 3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備系統(tǒng)配置設(shè)置與修改系統(tǒng)配置設(shè)置與修改“系統(tǒng)維護(hù)系統(tǒng)維護(hù)”“系統(tǒng)配置系統(tǒng)配置” “系統(tǒng)配置設(shè)置與修改系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”自自20132013年年8 8月月1 1日起，進(jìn)日起，進(jìn)料加工免抵退稅計算全部采用實耗法，故系統(tǒng)默認(rèn)料加工免抵退稅計算全部采用實耗法，故系統(tǒng)默認(rèn)“進(jìn)料計算方法進(jìn)料計算方法”為為“1 1”，即即“實

41、耗法實耗法”。50&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實操最新版實操 3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備系統(tǒng)配置設(shè)置與修改系統(tǒng)配置設(shè)置與修改“系統(tǒng)維護(hù)系統(tǒng)維護(hù)”“系統(tǒng)配置系統(tǒng)配置”“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”“業(yè)務(wù)方式業(yè)務(wù)方式”，選擇，選擇有無有無“進(jìn)料加工業(yè)務(wù)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)”；將；將“1818位報關(guān)單執(zhí)行日期位報關(guān)單執(zhí)行日期”改為改為“2011.07.01”2011.07.01”。 51&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實操最新版實操 3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備計劃

42、分配率備案表計劃分配率備案表錄入錄入點擊點擊“采集備案采集備案”，系統(tǒng)將自動提取，系統(tǒng)將自動提取20122012年年1 1月月1 1日日20132013年年6 6月月1515日期間企業(yè)已核日期間企業(yè)已核銷的全部手（賬）冊號銷的全部手（賬）冊號 ，填入第一條已核銷手（賬）冊號的，填入第一條已核銷手（賬）冊號的“計劃進(jìn)口總值計劃進(jìn)口總值”、“計劃出口總值計劃出口總值”記錄下，由系統(tǒng)自動計算出記錄下，由系統(tǒng)自動計算出20132013年度計劃分配率；其它已核銷年度計劃分配率；其它已核銷手（賬）冊號下的手（賬）冊號下的“計劃進(jìn)口總值計劃進(jìn)口總值”、“計劃出口總值計劃出口總值”數(shù)據(jù)均應(yīng)改為數(shù)據(jù)均應(yīng)改為0

43、0。52&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實操最新版實操 3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備計劃分配率備案表計劃分配率備案表錄入錄入53&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實操最新版實操 3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備認(rèn)識海關(guān)手冊生成及打印進(jìn)料加工數(shù)據(jù)生成及打印進(jìn)料加工數(shù)據(jù)54&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實操最新版實操 3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備計劃分配率備案反饋計劃分配率備案反饋 企業(yè)應(yīng)將稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的企業(yè)應(yīng)將

44、稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的計劃分配率備案表計劃分配率備案表和和生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表電子數(shù)據(jù)同時讀入申報系統(tǒng)。電子數(shù)據(jù)同時讀入申報系統(tǒng)。55&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實操最新版實操 3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備出口貨物明細(xì)申報錄入出口貨物明細(xì)申報錄入?yún)⒄諈⒄?212號公告規(guī)定，深圳市從號公告規(guī)定，深圳市從20132013年年8 8月月1 1日（免抵退稅申報日（免抵退稅申報日期）開始，一律按照實際進(jìn)料加工手（賬）冊號辦理進(jìn)料加日期）開始，一律按照實際進(jìn)料加工手（賬）冊號辦理進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅

45、日常申報，出口金額按照出口發(fā)票上列明的實工業(yè)務(wù)免抵退稅日常申報，出口金額按照出口發(fā)票上列明的實際離岸價錄入。若報送的際離岸價錄入。若報送的生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細(xì)表細(xì)表、免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表中的離岸價與相應(yīng)出口中的離岸價與相應(yīng)出口貨物報關(guān)單上的離岸價貨物報關(guān)單上的離岸價不一致不一致的，應(yīng)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求的，應(yīng)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求填報填報出口銷售收入確認(rèn)表及報關(guān)單與賬面差異說明出口銷售收入確認(rèn)表及報關(guān)單與賬面差異說明。電子賬冊進(jìn)行免抵退稅申報，應(yīng)在電子賬冊進(jìn)行免抵退稅申報，應(yīng)在“備注備注”欄填寫欄填寫S+8S+8位數(shù)位數(shù)申報日

46、期，集中報關(guān)的填寫申報日期，集中報關(guān)的填寫S+ S+ 提運單號后提運單號后8 8位。位。56&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實操最新版實操 3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備出口貨物明細(xì)申報錄入出口貨物明細(xì)申報錄入57&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實操最新版實操 3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備出口貨物明細(xì)申報錄入詳解出口貨物明細(xì)申報錄入詳解58&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實操最新版實操 3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人

47、進(jìn)階必備【所屬期所屬期 】規(guī)則：規(guī)則：4位年份位年份+2位月份，如：位月份，如：200201【序號序號 】規(guī)則：規(guī)則：4位流水號，如：位流水號，如：0001、0002.【記銷售日期記銷售日期 】含義：記出口銷售帳日期含義：記出口銷售帳日期【所屬期標(biāo)識所屬期標(biāo)識 】含義：該筆記錄的所屬年度，規(guī)則：一般根據(jù)記帳含義：該筆記錄的所屬年度，規(guī)則：一般根據(jù)記帳時間確定，不一定與時間確定，不一定與“所屬期所屬期”一致。一致?！具M(jìn)料登記冊號進(jìn)料登記冊號】規(guī)則：屬于進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的填寫此欄，否則置此欄規(guī)則：屬于進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的填寫此欄，否則置此欄為空為空【出口報關(guān)單號出口報關(guān)單號】規(guī)則：規(guī)則：18位海關(guān)編號位海關(guān)

48、編號+0+2位項號。執(zhí)行日期前按位項號。執(zhí)行日期前按原規(guī)則錄入，海關(guān)編號后原規(guī)則錄入，海關(guān)編號后9位位+0+2位項號。位項號。【代理證明號代理證明號 】規(guī)則：出口代理證明編號規(guī)則：出口代理證明編號+2位項號位項號【單證不齊標(biāo)志單證不齊標(biāo)志】含義：含義：B：無報關(guān)單：無報關(guān)單 H：無核銷單：無核銷單 D：無代理：無代理證明證明【出口商品代碼出口商品代碼】含義：出口報關(guān)單上的商品編碼含義：出口報關(guān)單上的商品編碼【申報商品代碼申報商品代碼】出口商品需按照主要原材料退稅率申報退（免）稅出口商品需按照主要原材料退稅率申報退（免）稅的，填寫主要原材料商品代碼。其他不填寫。的，填寫主要原材料商品代碼。其他不

49、填寫。59&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實操最新版實操 3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備【原幣離岸價原幣離岸價 】含義：外幣含義：外幣 FOB 價價【原幣匯率原幣匯率 】含義：含義：100 外幣兌人民幣匯率外幣兌人民幣匯率【人民幣離岸價人民幣離岸價】含義：人民幣含義：人民幣 FOB 價價【美元匯率美元匯率 】含義：含義：100 美元兌人民幣匯率美元兌人民幣匯率【美元離岸價美元離岸價 】含義：美元含義：美元 FOB 價價【征退稅差額征退稅差額 】規(guī)則：征退稅差額人民幣離岸價規(guī)則：征退稅差額人民幣離岸價（征稅稅率（征稅稅率退稅率）退稅率

50、）【應(yīng)退稅額應(yīng)退稅額 】規(guī)則：應(yīng)退稅額人民幣離岸價規(guī)則：應(yīng)退稅額人民幣離岸價退稅率退稅率【信息不齊標(biāo)志信息不齊標(biāo)志】含義：含義：B：無報關(guān)單：無報關(guān)單 H：無核銷單：無核銷單 D：無代理：無代理證明證明【單證收齊年月單證收齊年月】含義：該筆出口貨物單證收齊時的年月。含義：該筆出口貨物單證收齊時的年月。 規(guī)則：規(guī)則：4位年份位年份+2位月份，如：位月份，如：200201【單證收齊序號單證收齊序號】規(guī)則：規(guī)則：4位流水號，如：位流水號，如：0001、0002.出口貨物明細(xì)申報錄入詳解出口貨物明細(xì)申報錄入詳解60&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實操最新版實操

51、3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備【單證收齊標(biāo)志單證收齊標(biāo)志】含義：含義：B：收齊報關(guān)單：收齊報關(guān)單 H：收齊核銷單：收齊核銷單 D：收齊代理證明收齊代理證明【免抵退稅年月免抵退稅年月】含義：參與免抵退計算的年月。含義：參與免抵退計算的年月。 規(guī)則：規(guī)則：4位年位年份份+2位月份，如：位月份，如：200201【申報標(biāo)志申報標(biāo)志 】空：未申報空：未申報 R：已申報：已申報【審核標(biāo)志審核標(biāo)志 】空：未審核通過空：未審核通過 R：已審核通過：已審核通過【出口合同號出口合同號 】該出口明細(xì)記錄對應(yīng)備案合同號。該出口明細(xì)記錄對應(yīng)備案合同號?！竞贤椞柡贤椞?】該出口明細(xì)記錄對應(yīng)的備案

52、合同號下的項號。該出口明細(xì)記錄對應(yīng)的備案合同號下的項號。出口貨物明細(xì)申報錄入詳解出口貨物明細(xì)申報錄入詳解61&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實操最新版實操 3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備出口貨物明細(xì)申報錄入詳解出口貨物明細(xì)申報錄入詳解如何利用批處理單證不齊標(biāo)志等?62&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實操最新版實操 3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備生成出口貨物沖減明細(xì)生成出口貨物沖減明細(xì)進(jìn)口料件明細(xì)申報錄入進(jìn)口料件明細(xì)申報錄入企業(yè)采用機(jī)外紙質(zhì)的方式報送進(jìn)料明細(xì)。按國家稅務(wù)總企

53、業(yè)采用機(jī)外紙質(zhì)的方式報送進(jìn)料明細(xì)。按國家稅務(wù)總局局20122012年第年第2424號公告的號公告的附件附件1111生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報明細(xì)表料件申報明細(xì)表格式自行填制格式自行填制ExcelExcel表格打印后報送主表格打印后報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。管稅務(wù)機(jī)關(guān)。電子賬冊企業(yè)應(yīng)在電子賬冊企業(yè)應(yīng)在生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報明細(xì)表口料件申報明細(xì)表中中“備注備注”欄次的左邊自行增加欄次的左邊自行增加“申報日期申報日期”欄次。欄次。 若報送的若報送的生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報明細(xì)表生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報明細(xì)表中中的進(jìn)口料件組成計稅價格與相應(yīng)進(jìn)口貨物報關(guān)單上

54、的進(jìn)的進(jìn)口料件組成計稅價格與相應(yīng)進(jìn)口貨物報關(guān)單上的進(jìn)口料件組成計稅價格口料件組成計稅價格不一致不一致的，企業(yè)應(yīng)按照主管稅務(wù)機(jī)的，企業(yè)應(yīng)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求填報關(guān)的要求填報免稅進(jìn)口料件金額確認(rèn)表及報關(guān)單與賬免稅進(jìn)口料件金額確認(rèn)表及報關(guān)單與賬面差異說明面差異說明。63&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實操最新版實操 3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備進(jìn)口料件明細(xì)申報錄入進(jìn)口料件明細(xì)申報錄入64&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實操最新版實操 3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備收齊前期單

55、證收齊前期單證65&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實操最新版實操 3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備當(dāng)月預(yù)申報當(dāng)月預(yù)申報66&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實操最新版實操 3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備增值稅申報表項目錄入增值稅申報表項目錄入67&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實操最新版實操 3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備匯總表錄入?yún)R總表錄入68&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新

56、版實操最新版實操 3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備免抵退附表錄入免抵退附表錄入69&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實操最新版實操 3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備免抵退申報資料錄入免抵退申報資料錄入70&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實操最新版實操 3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備當(dāng)月正式申報當(dāng)月正式申報71&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實操最新版實操 3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備生成打印匯

57、總生成打印匯總72&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實操最新版實操 3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備總表鏈接打開全表生成明細(xì)表打印生成明細(xì)表打印73&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實操最新版實操 3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備明細(xì)表鏈接打開全表需要提交清單列表需要提交清單列表74&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實操最新版實操 3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備清單表鏈接打開全表免抵退稅核銷申報錄入進(jìn)料加工年度核銷在每年

58、進(jìn)料加工年度核銷在每年1 1月月1 1日至日至4 4月月2020日期間的任何時間均可進(jìn)行。目前，系統(tǒng)監(jiān)控日期間的任何時間均可進(jìn)行。目前，系統(tǒng)監(jiān)控每個年度只能進(jìn)行一次核銷申報。同時，對于企業(yè)上年度在海關(guān)有進(jìn)料加工手（賬）每個年度只能進(jìn)行一次核銷申報。同時，對于企業(yè)上年度在海關(guān)有進(jìn)料加工手（賬）冊核銷，但冊核銷，但未在本年未在本年4 4月月2020日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行年度進(jìn)料加工核銷申報的，出口退日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行年度進(jìn)料加工核銷申報的，出口退稅審核系統(tǒng)將會進(jìn)行自動監(jiān)控及提醒。稅審核系統(tǒng)將會進(jìn)行自動監(jiān)控及提醒。75&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實操最

59、新版實操 3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備免抵退稅核銷申報和打印免抵退稅核銷申報和打印76&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實操最新版實操 3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備實際分配率的反饋和確認(rèn)實際分配率的反饋和確認(rèn)77&五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)11.211.2最新版實操最新版實操 3. 出口退稅申報系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會計人進(jìn)階必備實際分配率的反饋和確認(rèn)實際分配率的反饋和確認(rèn)企業(yè)對稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的進(jìn)料加工手（賬）冊實際分配率企業(yè)對稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的進(jìn)料加工手（賬）冊實際分配率反饋表進(jìn)行核對，如無異

60、議，在反饋表進(jìn)行核對，如無異議，在“企業(yè)確認(rèn)意見企業(yè)確認(rèn)意見”欄填入欄填入XFXF（相符），（相符），在在“免抵退稅申報免抵退稅申報”“打印進(jìn)料加工報表打印進(jìn)料加工報表”中打印中打印進(jìn)料加工手（賬）冊實際分配率反饋表進(jìn)料加工手（賬）冊實際分配率反饋表，簽字蓋，簽字蓋章后報稅務(wù)機(jī)關(guān)，電子數(shù)據(jù)不用再進(jìn)行申報。章后報稅務(wù)機(jī)關(guān)，電子數(shù)據(jù)不用再進(jìn)行申報。企業(yè)對稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過反饋的企業(yè)對稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過反饋的進(jìn)料加工手（賬）冊實進(jìn)料加工手（賬）冊實際分配率反饋表際分配率反饋表進(jìn)行核對，如有異議，在進(jìn)行核對，如有異議，在“企業(yè)確認(rèn)意見企業(yè)確認(rèn)意見”欄填入欄填入BFBF（不相符），（不相符），并根據(jù)錄入企業(yè)