工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度

1、固定資產(chǎn)管理制度（征求意見稿）為了加強公司項目建設期間固定資產(chǎn)的管理，提高資產(chǎn)使用效能，明確各部門的職責、權限，保證公司固定資產(chǎn)完 工決算、交付使用的順利進行，特制定本制度。本制度僅適用項目建設期間的固定資產(chǎn)管理，項目建成投產(chǎn)后的管理制度后續(xù)補充完善.、固定資產(chǎn)的定義固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務而持有的、單位價值500元以上、已安裝結束或決算投入使用的、使用期 限超過一年的有形資產(chǎn)。、固定資產(chǎn)的分類固定資產(chǎn)分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。具體分類如下：房屋、建筑物、專用設備、通用設備、電子設 備、運輸設備及其他。1、房屋及建筑物：房屋包括公司自行建造的生產(chǎn)廠房、辦公用房、庫房、職

2、工宿舍、職工食堂、鍋爐房等；建筑物 及：包括設備基礎、工作平臺、圍墻、塔、池、槽、場、道 路、橋等；附屬設施包括房屋建筑物內(nèi)的電梯、通訊線路、 輸電線路、網(wǎng)絡線路、水氣管道、煙囪等。2、專用設備：指公司生產(chǎn)產(chǎn)品專用生產(chǎn)設備、化驗檢測設備、消防設備、自動化控制系統(tǒng)、質量檢測系統(tǒng)等。3、通用設備：指公司生產(chǎn)產(chǎn)品所用的通用設備。主要包括供電設備、供水設備、空氣壓縮機、通用化驗設備等。4、電子設備：指技術進步較快和更新?lián)Q代較快的設備。主要包括電腦、打印機、復印機、掃描儀、電視機、照相機、 空調、冰箱、冰柜、監(jiān)控設備等。5、運輸設備：指企業(yè)用于產(chǎn)品生產(chǎn)和業(yè)務工作的運輸設備工具。主要包括鏟車、吉普車、面包

3、車、小轎車等。6、其他：沙發(fā)、老板桌、文件柜等。三、固定資產(chǎn)管理崗位職責權限1、董事會職責：審核和批準公司固定資產(chǎn)投資預算、完工決算，驗收合 格并交付使用。2、總經(jīng)理職責：1）審批公司固定資產(chǎn)的投資預算和預算外的固定資產(chǎn)投資方案。審核項目固定資產(chǎn)的完工決算、驗收合格并交付 使用。2）審批公司固定資產(chǎn)管理的相關規(guī)章制度。3）負責公司固定資產(chǎn)的質量、使用效果和安全運轉。3、主管副總職責（1）按照項目可行性研究報告設計的工藝方案編制季度、 年度固定資產(chǎn)的購置計劃、資金使用計劃，報總經(jīng)理審核。2）對項目建設所需的固定資產(chǎn)購建的核心技術、使用市場效果、財務的可行性分析負責。3）對公司固定資產(chǎn)購置的質量、

4、資產(chǎn)利用率、安全性能負責。4）組織相關部門（包括資產(chǎn)使用部門、財務部門、督察考核部門等）對各自分管購置的固定資產(chǎn)進行完工驗收。5）按照資產(chǎn)購置合同，審核固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型t=r.號、數(shù)量、單價、生產(chǎn)廠商、安裝地點、輔助設施、安裝費用等，對資產(chǎn)的真實性負責。6）審核由分管部門編制的資產(chǎn)移交明細表，移交財務部門完成固定資產(chǎn)決算，完成資產(chǎn)交付使用。4、工藝設備部門職責：1）按照項目可研報告，擬定設備購置計劃。2）嚴格按照資產(chǎn)購置計劃、設備供貨的商務合同、技術合同對照驗收，審核固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、 單價、生產(chǎn)廠商、安裝地點、輔助設施、安裝費用等，對設 備的技術資料建立檔案，規(guī)范保管。3 ）按

5、照生產(chǎn)工藝流程、設備坐落位置，對固定資產(chǎn)進行分類整理。負責編制固定資產(chǎn)預決算明細表（明確注明資 產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、生產(chǎn)廠商、安裝地點、 輔助設施、安裝費用等要素） ，經(jīng)主管副總審核無誤后移交 財務部門完成資產(chǎn)決算。4）負責對非標準設備制作設計方案的審核，負責現(xiàn)場 領用物資的審核把關，負責非標設備制作質量的完工驗收。編制固定資產(chǎn)預決算明細表，移交財務部門完成資產(chǎn)決算。以上非標設備制作主要是指公司對外簽訂的外協(xié)加工半承包工程，總價承包工程除外。主要包括由鋼管、鋼板、 槽鋼、角鐵制作的儲藏罐、連接平臺、樓梯、管架、煙囪、 塔架等。5、基建工程部門職責1）按照項目可研報告，編制房屋及建筑

6、物構建計劃，報主管副總、總經(jīng)理或董事會審核確定。2）按照審批手續(xù)齊全的資產(chǎn)購置計劃、雙方簽訂的施工合同、施工圖紙， 組織相關單位對完工可使用狀態(tài)的房屋、 建筑物進行驗收。涉及到設備基礎、地下隱形工程的建筑物，要按照工程形象進度及時組織相關人員驗收，以便作為工程付款的重要 依據(jù)。3）按照房屋建筑物的面積、結構類型、坐落位置、輔助設施（含水、電、暖、網(wǎng)線、電梯、防盜門窗等設施） 裝修費用等項目，編制固定資產(chǎn)預決算明細表，經(jīng)主管副總 審批后移交財務部門，完成決算。4）對房屋及建筑物的技術資料建立檔案，規(guī)范保管。6、財務總監(jiān)職責：（1）制定公司固定資產(chǎn)管理的相關規(guī)章制度。（2）參與工程項目竣工、 大型

7、設備的驗收， 及各部門之間 的協(xié)調工作。（3）對各主管副總報送的固定資產(chǎn)移交表進行清點、驗收、 審核。對資產(chǎn)的資本化的費用進行合理分攤，完成固定資產(chǎn) 決算工作。7、固定資產(chǎn)管理員職責（兼管低值易耗品）1）匯總、報送各部門固定資產(chǎn)投資預算及資金使用計劃。2 ）參與固定資產(chǎn)的驗收，負責填制固定資產(chǎn)登記卡和登記臺賬。3）建立固定資產(chǎn)檔案，登記檔案資料調閱手續(xù)。定期盤點固定資產(chǎn)，發(fā)放固定資產(chǎn)盤點表 ，編制盤盈、盤 虧報告。4）督促修理部門維修經(jīng)專家鑒定小組鑒定修理后能繼續(xù)使用的資產(chǎn)。5）負責監(jiān)交并辦理各部門負責人或部門資產(chǎn)管理員工作調動時的資產(chǎn)移交手續(xù)。6）負責與固定資產(chǎn)使用部門簽訂固定資產(chǎn)管理使用責

8、任書。（7）審核每月固定資產(chǎn)登記單變動表。8、固定資產(chǎn)使用部門職責：1）參與本部門所購資產(chǎn)的可行性和技術參數(shù)的論證、招標、采購等活動。2）參與固定資產(chǎn)驗收、做好接收工作。登記本部門使用固定資產(chǎn)的臺賬，負責固定資產(chǎn)日常維護和使用安全。3）登記本部門使用固定資產(chǎn)的臺賬，負責固定資產(chǎn)日常維護和使用安全。4）及時向資產(chǎn)管理員報告資產(chǎn)使用的意外損壞。9、檔案管理員職責：1）保管項目固定資產(chǎn)涉及的商務合同、技術合同、控制系統(tǒng)軟件的備份等相關資料。2）保管土地使用證、房產(chǎn)證等權屬資料。3）建立權屬資料備查簿，登記取得時間、有效期、面積、證號。4）檢查行車照的安全和完整，登記使用情況。四、固定資產(chǎn)購置審批程序

9、項目建設所需的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門根據(jù)項目可研報告設計的工藝方案或實際需求，分類編制固定資產(chǎn)投資預算方案。經(jīng)部門負責人審核 報請主管副總審批請總經(jīng)理簽字審批 報請董事長簽字審批 報送項目招標辦公室（出具中標通知書）通知公司采供部（簽訂商務合同填寫合同會簽審批表 （逐級報請審批）填寫批單辦理支付到貨驗收 （通知相關人員驗收簽字）匯款審批單財務部根據(jù)合同會簽表、商務合同、匯款審安裝調試驗收合格完工決算交付使用轉入固定資產(chǎn)。五、固定資產(chǎn)的驗收制度一）需安裝、組裝設備的驗收，由各單位固定資產(chǎn)管理員負責填寫機械設備到貨驗收清單一式三份，驗收過程按 照以下程序操作：1、由招標代理公司負責招標采購的機械設

10、備的驗收，由采購部門負責人牽頭，通知招標辦主任、工藝設備部門負 責人、財務部門負責人、資產(chǎn)使用單位負責人、各單位固定 資產(chǎn)管理員、主管副總等共同開箱、拍照、驗收、簽字。2、由公司內(nèi)部公開招標采購的機械設備的驗收，由采購部門經(jīng)辦人員牽頭， 通知招標辦、 工藝設備部門主管人員、 財務部門固定資產(chǎn)會計、資產(chǎn)使用單位負責人、各單位固定 資產(chǎn)管理員等共同開箱、拍照、驗收、登記、簽字。資產(chǎn)管理員嚴格按照設備出廠裝箱單認真清點隨機附件（包括產(chǎn)品合格證、使用說明書、保修單、備品、配件、 工具等其他資料）機械設備到場驗收清單，需注明設備去向（倉庫堆放、露天堆放）、看護直接責任人等事項。設備配套供應的工具及隨機備

11、品備件交由倉庫保管員辦理入庫、領用等手續(xù)。并單獨分類保管，建立臺賬，領用 登記簿備查。以上部門到場不全，嚴禁私自開箱。因安排不當，造成物品、資料丟失的，要追究開箱人責任。二）不需安裝的固定資產(chǎn)的驗收不需安裝的固定資產(chǎn)（如：電腦、空調、打印機、復印機、車輛等）到場后，由采購部門通知公司資產(chǎn)管理員、財 務部門、使用單位固定資產(chǎn)管理員等部門共同開箱、拍照， 嚴格按照雙方簽訂的商務合同、附件明細清單進行清點、驗 收、登記，辦理相關手續(xù)。并在發(fā)票注明或報賬單簽字后， 辦理固定資產(chǎn)登記單，經(jīng)固定資產(chǎn)管理員及相關領導簽字確 認、審批后，財務部門做賬務處理。3）自行安裝制作的非標設備的驗收移交（界定由公司提供

12、原料，由施工單位承擔加工制作的固定資產(chǎn)）項目建設過程中非標準設備的制作完工后，由公司項目籌建管理小組通知財務部、公司資產(chǎn)管理員、使用單位固定 資產(chǎn)管理員、 施工承建方按照簽訂的合同或協(xié)議、 制作圖紙、 對非標設備進行初驗，并出具初驗單。初驗結束后，由公司 項目籌建管理小組對非標設備的制作圖紙、施工方從公司物資倉庫領用的月度安裝材料明細表（領料單要求明細到槽 算說明書、施工方工程預決算表等資料，進行初審。出具非 標設備初審決算報告。初審報告嚴防高估冒算，給公司造成 經(jīng)濟損失。鋼、角鐵、鋼筋、鋼板；型號、重量、長度等等數(shù)據(jù)），預初審合格后報請部門分管副總審核同意后，報請公司審計部門審計。審計部或中

13、介機構審計結束后，出具審計報告式三份。由審計部、施工承建單位、公司各執(zhí)一份。以上審核程序結束后，由項目管理實施小組通知設備制作承建單位、設備使用單位固定資產(chǎn)管理員、財務部、公司 固定資產(chǎn)管理員組織現(xiàn)場正式驗收、接收。驗收、接收完畢 后由參與驗收人員共同簽字，并出具非標設備驗收、接收合 格報告。因施工單位在非標設備制作過程中管理不善，造成 領用耗材與現(xiàn)場驗收存在誤差，且誤差超過合同規(guī)定的范圍 的，由施工承建單位承擔誤差損失賠償。施工承建單位根據(jù) 非標設備驗收合格報告、審計決算報告、耗材誤差處理意見 等資料，開具安裝發(fā)票，進行結算。4）土建工程項目形成的固定資產(chǎn)驗收、移交土建工程項目竣工后，由公司基建部門通知生產(chǎn)使用單位、資產(chǎn)管理員、生產(chǎn)技術部、承建單位、審計部門等人員 等進行初步驗收。初驗合格后，由施工單位根據(jù)施工承包合 同、隱形工程預埋基礎現(xiàn)場照片、 預算說明書、 預決算資料、 變更簽證、監(jiān)理證明