中小型房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理制度[1].doc

1、xxx 有限公司財務(wù)管理制度總 則為加 強財務(wù)管理， 根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。本制度適用于公司對財務(wù)工作的管理，公司各部門領(lǐng)導和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本制度。第一章財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置及職能：公司設(shè)財務(wù)部，其主要職責是：1 、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益；2 、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律；3 、負責資金管理、資產(chǎn)管理、融（籌）資信貸、成本管理；4 、參與工程項目招標、預（決）算；5 、了解掌握有關(guān)政策、稅收；6 、配合公司領(lǐng)導協(xié)調(diào)

2、財政、銀行、稅務(wù)、審計及相關(guān)部門的關(guān)系；接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查和監(jiān)督；7 、完成公司交給的其他財務(wù)工作。第二章：會計人員的設(shè)置及職責：公司財務(wù)部人員設(shè)置：財務(wù)經(jīng)理、主管會計、出納、收款員（現(xiàn)在暫不設(shè)置此崗位）。其崗位職責如下：（一）、財務(wù)經(jīng)理：1 、 決定部門內(nèi)的人員配置。2 、協(xié)助總經(jīng)理建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度和工作流程，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。3 、配合公司領(lǐng)導進行融資工作，合理、有效的使用用資金。4 、督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高效益。5 、督促、指導本部門人員工作。6 、配合公司領(lǐng)導協(xié)調(diào)財政、銀行、稅務(wù)、審計及相關(guān)部門的關(guān)系；自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門

3、的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。7 、負責審核記帳憑證、管理總帳，按時編制報表；按時繳納各項稅款。8 、及時、準確的向公司領(lǐng)導提供財務(wù)資金、成本、費用信息；并定期進行經(jīng)濟活動分析。9 、負責財務(wù)檔案的管理工作。10 、完成總經(jīng)理交付的其他工作。（二）、主管會計：1、按照會計法和有關(guān)會計制度、會計準則等規(guī)定，做好會計核算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚。2、充分發(fā)揮會計的反映和監(jiān)督職能，認真做好經(jīng)營活動財務(wù)分析，協(xié)助財務(wù)經(jīng)理定期檢查、分析公司成本、費用和利潤的情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時提出合理化建議。當好公司領(lǐng)導的財務(wù)金融參謀。3、負責會計憑證審核和編制工作，發(fā)現(xiàn)問題及時匯

4、報，認真編制財務(wù)報表及納稅申報，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準確、及時報送。4、正確運用和登記總分類帳和明細分類帳，做到帳帳、帳證、帳表三相符， 及時、準確編制成本表、費用表、銷售月報表 正確反映本企業(yè)經(jīng)濟活動情況，為公司經(jīng)營管理提供會計資料。5 、管理銷售臺帳，并負責與銷售部定期核對無誤，督促銷售房款回籠，并審核銷售部門業(yè)績。6 、做好債權(quán)債務(wù)的管理和清對工作。嚴格審查有關(guān)合同規(guī)定的預付帳款條款，掌握預付帳款的支付情況。根據(jù)部門資金計劃編制公司月度資金計劃，并考核資金使用效果。7、負責固定資產(chǎn)和低值易耗品的日常核算工作，并定期協(xié)同辦公室清點資產(chǎn)。8、負責工資、費用、成本、利潤、稅金等核算計提及審核工作

5、，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。9、根據(jù)開發(fā)經(jīng)營的進度，作好資金籌措調(diào)整，及時安排資金周轉(zhuǎn)調(diào)度。根據(jù)銷售合同及實際工程進度，辦理預收款的收取及房款的結(jié)算。10 、根據(jù)工程承發(fā)包合同，會同工程部等職能部門審核工程備料和工程進度款的拔付、回籠和結(jié)算工作。11、按期計算工程成本，竣工后核算實際成本，銷售后及時計算經(jīng)濟效益。12、核算公司應(yīng)繳納的稅費，并作出相關(guān)財務(wù)報表、憑證、帳目。13、配合人事管理部門對各部門、各員工工作進行業(yè)績考核，獎罰處理。14、負責會計檔案的裝訂、保管工作。15、與出納定期核對現(xiàn)金庫存余額及帳實相符情況。16、完成公司財務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作。（三）、出納：1、在部門經(jīng)理的領(lǐng)導下，按照國家

6、財會法規(guī)、公司財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，嚴格資金使用審批手續(xù) ， 認真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保證資金安全；2、銀行賬 戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)；銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄；3、嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。 會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任；4、支付工程材料款和工程進度款時，都必須通過銀行

7、辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，原則上不得直接兌付現(xiàn)金；5、正確編制涉及現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到月結(jié)月清。并與實際庫存現(xiàn)金核對無誤，銀行存款按時與銀行對帳單核對，每月末及時編制編制庫存現(xiàn)金盤點表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并及時編制資金周報和月報上報有關(guān)領(lǐng)導；6、為了及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯，各單位財務(wù)部負責人或指定的其他財務(wù)人員每月終了后應(yīng)會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。出現(xiàn)諸如人員變動或其他異常情況應(yīng)隨時對庫存現(xiàn)金進行盤點，發(fā)現(xiàn)長短款應(yīng)查明原因及時處理；7、認真審查臨時借支的用途、金額和批準手續(xù)，控制使用限額和報銷期限；8、負責督促出差或采購人員及時報帳，堅持“

8、前帳不清，后帳不借”的原則；9、按時辦理工資發(fā)放及其他員工福利工作；10、負責妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，簽發(fā)支票時，要登記“支票使用登記簿”和“印簽使用登記簿”；11、公司財務(wù)章和法人章要分開保管。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作；12、完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他任務(wù)；（四）、收款員：1 、售樓現(xiàn)場負責向客戶收取房款，向客戶開據(jù)收據(jù)，及時將所收房款交存公司銀行賬戶，并填制收款明細表與出納交接；2 、根據(jù)收款手續(xù)制作銷售明細資料并交財務(wù)部主管會計核對無誤后登記入賬；3 、與銷售部門協(xié)調(diào)一致，辦理與財務(wù)有關(guān)的其他事宜；4 、完成總經(jīng)理或財

9、務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作；第三章費用報銷制度一、費用報銷的總的要求及審批流程：（一）、 費用原始單據(jù)要求：1所有費用須取得正規(guī)有效的稅務(wù)發(fā)票（或行政事業(yè)性收據(jù)），不得以其他票據(jù)充抵。如確因合理原因無法取得發(fā)票，應(yīng)由經(jīng)手人說明，按財務(wù)部門要求取得其他合適的票據(jù)代替或進行妥善處理。2發(fā)票應(yīng)寫明：接受單位名稱（xxx有限公司）、業(yè)務(wù)發(fā)生日期、品名（服務(wù)內(nèi)容）、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額；對于品名規(guī)格較多、無法在一張發(fā)票上列明的，應(yīng)另附銷售（服務(wù)）單位蓋章的明細單作為發(fā)票附件；接受單位名稱不得使用如“xxx”等簡稱；發(fā)票要求金額計算正確、大小寫一致；出票單位印章齊全；無涂改（挖補）現(xiàn)象。3報銷附件齊全。

10、要求驗收的，應(yīng)將驗收單作為報銷附件；報銷人預先在財務(wù)部門借款的，應(yīng)注明借款額；簽訂了合同的還應(yīng)在報銷單上注明合同日期和名稱。（二）、費用報銷單填寫：1差旅費用報銷一律由出差人填列公司統(tǒng)一使用的差旅費報銷單，報銷單應(yīng)詳細列明：報銷人所在部門、填報日期、報銷人姓名、職務(wù)、出差事由、出差起止日期、單據(jù)及附件張數(shù)、起訖地點等基本內(nèi)容，并按差旅費管理制度規(guī)定填列機票費、車船費、住宿費、出差補助、其他費用金額。并在“出差人”一欄簽名。2其他費用一律由經(jīng)手人填列公司統(tǒng)一使用的費用報銷單 ，詳細列明報銷所屬部門、報銷日期、單據(jù)及附件張數(shù)、報銷款項用途、金額等內(nèi)容。并由本人在“領(lǐng)款人”一欄簽名，不得由他人代簽或

11、由他人仿簽。3報銷人應(yīng)在報銷單“用途”一欄簡要列明費用發(fā)生時間、地點、事由（特殊情況除外），如招待費報銷應(yīng)填寫“月日招待公司等幾人，陪同人員：”、“交辦公區(qū)年月日至月日電話費”、“購部用物品件”等，禁止簡單填寫“招待費”、“電話費”、“辦公用品費”等。否則，審核人有權(quán)退回重新填寫。（三）、 原始單據(jù)粘貼：1使用公司統(tǒng)一的原始單據(jù)粘貼單，沿裝訂線邊沿由上往下、由左往右進行粘貼。要求單據(jù)厚薄分布均勻、排列整齊、單據(jù)上邊及左邊邊沿保持平整。一張粘貼單無法粘貼完時，可分幾張粘貼。2數(shù)量較多的定額發(fā)票如停車費、市內(nèi)交通費、招待費等。應(yīng)將相同票面金額進行分類，按金額大小順序從上往下粘貼，以利財務(wù)審核。3、

12、 除財務(wù)制度規(guī)定可以按月累積、一次報銷的費用外，不同經(jīng)濟內(nèi)容或不同時間發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)分別填列報銷單，不得混合報銷；同一經(jīng)濟內(nèi)容應(yīng)合并報銷，不得人為拆分。否則，審核人有權(quán)退回報銷單據(jù)。（四）、報銷審批流程：1經(jīng)手人按規(guī)定要求粘貼單據(jù)、填列費用報銷單；2部門負責人審核計算：主要審核是否符合費用管理制度、費用內(nèi)容及金額是否真實、是否與請示內(nèi)容相符合；3財務(wù)部審核：(1) 是否符合費用管理制度、費用支出是否經(jīng)過相應(yīng)的核準程序、費用審批應(yīng)附的驗收單、其他必須的附件是否齊全；(2) 發(fā)票及附件是否符合本辦法第三條要求；(3) 費用報銷單填寫是否符合本辦法第四條要求、原始單據(jù)粘貼是否規(guī)范；(4) 是否存在不

13、同經(jīng)濟內(nèi)容或不同時間發(fā)生的業(yè)務(wù)混合報銷，或同一經(jīng)濟內(nèi)容拆分報銷現(xiàn)象；(5) 是否有應(yīng)扣還的賬面借款及其他應(yīng)收、應(yīng)扣款項，并計算實際付款金額；(6) 審核完后在單據(jù)上簽字。5總經(jīng)理批準。6出納：(1) 按照實際批準的金額，沖減未入賬借款后計算實際付款額；(2) 由報銷人在“收款人”一欄簽名，并同時支付報銷款項；(3) 在費用報銷單上蓋“付訖”戳記。7、總經(jīng)理離開公司且報銷人確實需要當時報銷費用的，由出納電話請示總經(jīng)理同意后報銷付款，總經(jīng)理回公司后當天，出納應(yīng)取得總經(jīng)理補簽。二、借款管理為加強員工借款管理，減少資金不合理占用，規(guī)避借款壞賬風險，提高工作效率，制定本辦法。本辦法適用于公司員工借款管理

14、。（一）、 借款分類及管理1 、 員工借款分為臨時借款、備用金借款。（ 1）臨時借款是指員工因業(yè)務(wù)原因須以現(xiàn)金支付相關(guān)款項，臨時向公司借支一定額度的現(xiàn)金，待業(yè)務(wù)結(jié)束后報銷還款的行為。主要包括：公關(guān)招待費、差旅費、汽車修理費、零星采購費、會議費、福利活動費、以及其他臨時借款。（ 2）備用金借款是指員工因業(yè)務(wù)需要須以現(xiàn)金支付相關(guān)款項，且發(fā)生頻率較高、發(fā)生金額相對固定，須向公司借支一定額度現(xiàn)金，在一定期限內(nèi)用作業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，如車輛加油費、過橋過路費、伙食費、公司領(lǐng)導及其他部門需多次周轉(zhuǎn)使用的日常業(yè)務(wù)招待費或其他費用等。2、員工借款前必須合理預計額度，由部門負責人進行審核。超出合理額度的部分，財務(wù)部

15、門有權(quán)核減，按合理額度審批。3、備用金由使用人根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)或預計金額提出申請，報部門負責人、主管副總、財務(wù)負責人、總經(jīng)理審批。4、 備用金額度的有效期為一年，到期須重新核定。5、 臨時工和試用期員工不予借款，有業(yè)務(wù)需要時，由同行員工或部門負責人借支。6、 借款必須用于公司業(yè)務(wù)需要，禁止各類私人借款。（二）、借款程序1、臨時借款及備用金借款均由借款人填寫借款單，說明所屬部門、日期、借款用途、金額、預計還款日期等內(nèi)容。2、借款 10,000 元（含）以上，須提前一天通知財務(wù)部，以便提前進行資金安排。（三）、 借款審批：1臨時借款及備用金借款由部門負責人、分管副總、財務(wù)負責人、總經(jīng)理批準。2借款人將

16、審批后的借款單交財務(wù)部，出納現(xiàn)金會計據(jù)此付款；3財務(wù)負責人或總經(jīng)理離開公司，相關(guān)人員確實需要當時借款的，由出納電話請示相關(guān)領(lǐng)導后先行借款后補批準手續(xù)；4臨時借款嚴格遵循“前清后借”的原則。所有借款人在發(fā)生新的借款時，財務(wù)部主管會計必須審核是否有未歸還的借款，凡有未還借款，且無正當理由者，不予再借。（四）、報銷、還款1、 臨時借款必須在業(yè)務(wù)活動結(jié)束后三個工作日內(nèi)報賬還款，特殊情況向財務(wù)負責人說明情況，申請延期。否則，財務(wù)部門可在其工資、獎金中扣還。2、借款報銷實行“一單一清”管理，報銷總額超過借款的，由財務(wù)扣除借款后補付現(xiàn)金；報銷總額小于借款額的，必須由借款人歸還剩余現(xiàn)金。如有新的業(yè)務(wù)活動需要繼

17、續(xù)借款，應(yīng)重新填列借款單并按規(guī)定程序?qū)徟?，不得以報代借，拖欠以前借款?、備用金借款報銷時由財務(wù)補足備用金。4、備用金借款期限為一個季度，借款人應(yīng)于每季度最后一月25日以前歸還，并重新辦理借款手續(xù)，以避免不合理擠占備用金。5、每月末，主管會計對個人借款進行清理，編制員工借款余額表（見附件）報總經(jīng)理，并催收。對經(jīng)催收三日內(nèi)仍未歸還的，可報總經(jīng)理批準從借款人工資或其他個人收入中扣還。6、借款人調(diào)動、離職時，需還清所有借款，否則不予辦理離職手續(xù)。（五）、損失處理對借款未能收回，且借款人已離職的，按下列順序處理：1調(diào)入總公司，由綜合部聯(lián)系調(diào)入單位代為扣還；2向借款人直接催收，金額較大時可通過司法途徑追

18、還。3辦理離職手續(xù)時，財務(wù)部門因工作疏忽漏扣借款的，漏扣部分由責任人全部承擔。4借款人所屬部門負責人明知借款人有調(diào)出、辭職、被辭退可能，仍同意借款，造成壞賬損失的，由部門負責人全額承擔。5其他情形的，根據(jù)業(yè)務(wù)的實際情況，由責任人承擔。三、招待費用管理為規(guī)范招待費用管理，合理控制業(yè)務(wù)招待支出，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。本制度所稱招待費指公司日常經(jīng)營過程中需要支出的各類交際性餐飲費、住宿費、交通費、娛樂費、各類贈送禮品（券）、公司自備煙酒等。本制度適用于公司招待費用管理。（一）、 招待費用的申請、審批1、 招待活動由總經(jīng)理批準后方可進行。其他人員無權(quán)安排招待。2、招待活動按業(yè)

19、務(wù)性質(zhì)、招待對象、對業(yè)務(wù)的影響程度，分為工作餐、日常一般招待活動及重要招待活動三種規(guī)格。由主管副總或總經(jīng)理視具體情況確定招待規(guī)格及費用控制標準。3、 工作餐標準不得超過每人次（）元；日常一般招待活動視招待對象按每人次（含陪同人員）（）元進行總額控制；重要招待活動視具體情況靈活處理。招待活動應(yīng)盡可能使用公司自備煙酒。 （應(yīng)由綜合辦專人保管）4、費用申請、審批流程：、招待費用申請采用工作聯(lián)系單形式，由經(jīng)手人事先填寫工作聯(lián)系單說明招待對象、事由、人數(shù)、規(guī)格、預計金額等。也可預先口頭請示，但事后必須補填工作聯(lián)系單。 、公司組織的各類評審會、業(yè)務(wù)聯(lián)誼會等支出金額較大、持續(xù)時間較長的活動須由經(jīng)辦部門出具書

20、面計劃或方案，詳細說明活動名稱、事由、地點、估計人數(shù)、費用項目及標準、計劃達到效果、預計費用額度等，由部門負責人簽署意見，報分管副總、財務(wù)負責人、總經(jīng)理審批。5、招待禮品（券） 、公司自備煙灑管理辦法： 申請：部門負責人填寫工作聯(lián)系單，說明事由、禮品（券、煙灑）名稱、數(shù)量、金額，根據(jù)第七條第1款規(guī)定的審批權(quán)限進行審批后，向綜合部領(lǐng)取相關(guān)禮品（券、煙灑）。 綜合部按管理清晰、操作簡便的原則建立起各類有價證券、煙、灑及禮品明細賬，同時制定出入庫、領(lǐng)用登記及審批操作規(guī)程，各部門應(yīng)嚴格按規(guī)程進行操作，否則，綜合部有權(quán)拒絕發(fā)放所需招待用品。（二）、報銷時限：日常招待活動結(jié)束后三個工作日、大型招待活動（會

21、議）結(jié)束后七個工作日內(nèi)，經(jīng)手人必須報銷費用、歸還借款。（三）、 單據(jù)填列：1招待費用必須由主要經(jīng)手人填列報銷單并由公司陪同人員在報銷單據(jù)上簽名。不得由其他人員簽名、報銷。2報銷人應(yīng)在報銷單據(jù)上說明招待事由、招待對象（單位名稱或部門名稱）、陪同人員，特殊情況可另附便簽說明，否則財務(wù)有權(quán)拒絕報銷。3每次招待活動必須由經(jīng)手人按單筆招待費用報銷，不得將多次招待費單據(jù)匯總報銷，也不得將同一筆招待費用人為拆分報銷。以上所稱“單筆” ，指單次業(yè)務(wù)招待發(fā)生的支出，具體界定辦法如下：憑票報銷的，不同出票單位、不同招待時間為不同筆；單獨贈送禮品的，每次贈送為一筆；同一次招待中贈送禮品可歸為一筆；短期內(nèi)對同一招待對

22、象的多次招待支出（如陪同業(yè)務(wù)單位外出旅游期間發(fā)生的車船費、餐飲費、住宿費等） ，可歸為一筆。4所有費用報銷均需提供正規(guī)有效發(fā)票，發(fā)票應(yīng)填寫：單位全名（商丘萬象實業(yè)有限公司）、日期、服務(wù)內(nèi)容（品名） 、數(shù)量、金額。無正當理由，不得以其他票據(jù)充抵。對于確實無法取得發(fā)票的，由經(jīng)手人書面說明情況報財務(wù)部備案并進行妥善處理。四、差旅費管理 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼 公司職員出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具 公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行 房租標準 :;A,部門經(jīng)理以上職員,房租標準為（）元 / 日 ;B,一般職員 ,房租標準為（）元 / 日 . 伙食補貼

23、 ,市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人（）元 / 日 ;市內(nèi)交通費每人（）元 / 日 . ,實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付 , 睢縣工程項目期間工程人員統(tǒng)一食宿，管理人員可以乘座班車往返睢縣和商丘，在睢縣的餐補標準：早餐 10 元、午餐 20 元、晚餐 20 元，以餐補表簽到為準，后勤部每周上報餐補簽到表，報財務(wù)審核，經(jīng)總經(jīng)理簽字后，一次性補后勤部。后勤部除水、電、房租公司統(tǒng)一報銷外，其他費用均由餐補中支出。五、車輛費用報銷 公司車輛維修保養(yǎng)由行政部統(tǒng)一管理, 應(yīng)指定維修點， 行政部應(yīng)對車輛使用、維護等情況進行登記。 司機必須經(jīng)常維護和保養(yǎng)

24、所駕駛的車輛，保持良好的車況，車容整潔，防止不必要的磨損和損壞。 發(fā)現(xiàn)公務(wù)車輛、專用車輛故障時，應(yīng)將情況報告給行政部（綜合部），屬正常維修的，需列明具體維修內(nèi)容、故障原因、是否需要更換配件、預計修理費用等，按照財務(wù)審批手續(xù)報請公司主管副總審批；不屬正常維修的，相關(guān)費用由個人承擔；公務(wù)車輛、專用車輛的保養(yǎng)應(yīng)報公司行政部（綜合部）統(tǒng)一安排。 行政部（綜合部）每季度對維修價格進行監(jiān)督、核對。車輛維修費用原則上以轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，未經(jīng)允許不得在定點廠家之外維修，否則不予報銷。 嚴格執(zhí)行車輛使用標準。從商丘睢縣的班車定點定線。去睢縣工程項目部原則上不鼓勵私車使用，如遇特殊情況，私車使用人當日報綜合部備案。私

25、車使用補助標準：去睢縣油補130元，過路費來回 50元。使用人應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票報財務(wù)部予以報銷，特殊情況說明原因，由總經(jīng)理簽字后予以報銷。第四章財產(chǎn)管理制度一、公司財產(chǎn)的范圍 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品; 凡公司購入或自制的機器設(shè)備,動力設(shè)備 ,運輸設(shè)備 ,工具儀器 ,管理用具 ,房屋建筑物等具備單項價值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn); 凡單項價值在1000元以下或價值在1000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品 .二、公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理; 公司各施工工地使用機器設(shè)備,動力

26、設(shè)備 ,工具儀器等由工程部歸口管理; 各歸口管理部門負責組織公司財產(chǎn)的保管,維修并制定相應(yīng)的措施,辦法 .三、財產(chǎn)的清查,盤點 公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查 各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加; 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,盤虧和毀損的 ,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧 ,損原因 .,同時;第五章資金審批、付款制度一、材料供應(yīng)與款項支付： 工程部應(yīng)于每月26 日前報下月材料款支付計劃至財務(wù)部。 工程部按照施工進度，通知采購人員采購材料，材料物資因工程建設(shè)、安裝業(yè)務(wù)直接送到施工現(xiàn)場，工地指定人員負責材料驗收、清點數(shù)量，核對規(guī)格、型號，驗收人員必須

27、認真履行驗收手續(xù)，驗收合格后及時填制驗收單并簽字；對驗收不合格的材料及時通知工程部和采購人員，查明原因。驗收單一式三聯(lián)：第一聯(lián)存根，由驗收人保管；第二聯(lián)交采購人員；第三聯(lián)轉(zhuǎn)交財務(wù)核對。 采購人員應(yīng)根據(jù)合同和實際供貨情況， 及材料的付款計劃填列付款單并由工程部審核簽字（付款單后附：驗收單、供貨方的銷售清單和發(fā)票），報財務(wù)部審核單據(jù)無誤后，經(jīng)總經(jīng)理審批后，與供貨商結(jié)算材料款項， 對于施工過程中其他如水電費、 管理費等由我公司代付的款項， 應(yīng)由工程部門及時辦理有關(guān)手續(xù)，送交財務(wù)部入賬。二、施工工程用款審批與款項支付： 工程部應(yīng)于每月26 日前報下月工程款支付計劃至財務(wù)部，包含在建工程款及工程尾款。

28、項目施工階段：工程部根據(jù)監(jiān)理意見核定工程進度，填寫付款單提示付款，預算部門（或部門主管領(lǐng)導）審核工程進度同意支付工程進度款，工程部通知附施工單位開據(jù)收據(jù)作為付款單的附件，報財務(wù)部審核，審核無誤后財務(wù)部送交總經(jīng)理審批后付款。 （注：付款時扣除施工單位在施工過程中由我公司代付的水電費、管理費等款項） 項目竣工驗收階段：工程部提供簽證等原始憑據(jù)（需有監(jiān)理單位簽章），預算部門編制決算并督促施工單位開據(jù)正式發(fā)票送交財務(wù)部，財務(wù)部審核后經(jīng)領(lǐng)導審批入賬。 項目工程尾款：財務(wù)部審核工程款的支付計劃，報領(lǐng)導審批后支付工程尾款。第六章銷售收款制度一、銷售收款： 銷售部門根據(jù)客戶交款情況填寫收款通知單。 業(yè)務(wù)員帶領(lǐng)客戶至收款員處交款，收款員核對無誤進行收款并開據(jù)收據(jù)給客戶，同時在收款通知單上簽字返回兩聯(lián)分別至銷售部和銷售代理登記臺賬，另一聯(lián)粘貼收據(jù)記賬聯(lián)后入賬，財務(wù)部據(jù)此登記臺賬。 每月 28 日前銷售部應(yīng)報送當月收款明細表和應(yīng)收房款余額表至財務(wù)部進行核對，核對無誤后，財務(wù)部據(jù)此審核銷售業(yè)績。 房屋銷售后，銷售合同等有關(guān)資料應(yīng)及時在財務(wù)部備檔，其他銷售變更事項應(yīng)及時通知財務(wù)部。第七章工程成本管理制度一、財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作： 參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作, 及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃