商砼公司資金運轉(zhuǎn)及利潤分析

1、商砼企業(yè)資金運轉(zhuǎn)及利潤分析利潤指企業(yè)銷售產(chǎn)品的收入扣除成本價格和稅金以后的余額，是指企業(yè) 一定期間內(nèi)獲得的經(jīng)營成果。 所有企業(yè)經(jīng)營的最終目的就是為了最大限度 的獲取利潤。然而現(xiàn)實經(jīng)營中，大多企業(yè)破產(chǎn)并不是因為沒有利潤而是流 動現(xiàn)金不足造成的。所以對現(xiàn)金的管理變的極為重要。一、現(xiàn)金管理的目的在于提高現(xiàn)金使用效率，為達到這一目的，應(yīng)當(dāng)注 意做好以下幾方面工作：1.1.力爭現(xiàn)金流量同步。如果企業(yè)能盡量使它的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出發(fā)生的時間趨于一致，就可以使其所持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低水平。 但這只是一理想狀態(tài)，現(xiàn)實中很難做到。2.2.使用現(xiàn)金浮游量。從企業(yè)開出的支票，收票人收到支票并存入銀行， 至銀

2、行將款項劃出企業(yè)賬戶，中間需要一段時間?，F(xiàn)金在這段時間的占 用稱為現(xiàn)金浮游量。在這段時間里，盡管企業(yè)已開出了支票，卻仍可動 用在活期存款賬戶上的這筆資金。不過，在使用現(xiàn)金浮游量時，一定要 控制好使用的時間，否則會發(fā)生銀行存款的透支。3.3.加速收款。這主要指縮短應(yīng)收賬款的時間。發(fā)生應(yīng)收賬款會增加企業(yè) 資金的占用，但它又是必要的，因為它可以擴大銷售規(guī)模，增加銷售收 入。問題在于如何既利用應(yīng)收賬款吸引顧客，又縮短收款時間。這要在 兩者之間找到適當(dāng)?shù)钠胶恻c，并需實施妥善的收賬策略。4.4.推遲應(yīng)付賬款的支付。推遲應(yīng)付賬款的支付，是指企業(yè)在不影響自己 信譽的前提下，盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期，充分運用

3、供貨方所提供 的信用優(yōu)惠。如遇企業(yè)急需現(xiàn)金，甚至可以放棄供貨方的折扣優(yōu)惠，在精品文檔你我共享AAAAAA信用期的最后一天支付款項。當(dāng)然，這要權(quán)衡折扣優(yōu)惠與急需現(xiàn)金之間 的利弊得失而定。二、最佳現(xiàn)金持有量現(xiàn)金管理除了做好日常收支，加速現(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度外，還需控制好現(xiàn)金 持有規(guī)模，即確定適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金持有量。一般采用成本分析法，成本分析 模式是通過分析持有現(xiàn)金的成本，尋找持有成本最低的現(xiàn)金持有量。企 業(yè)持有的現(xiàn)金，將會有三種成本：（1 1）機會成本?，F(xiàn)金作為企業(yè)的一項資金占用，是有代價的，這種代 價就是它的機會成本?，F(xiàn)金資產(chǎn)的流動性極佳，但盈利性極差。持有現(xiàn) 金則不能將其投入生產(chǎn)經(jīng)營活動，失去因此而獲得的

4、收益。企業(yè)為了經(jīng) 營業(yè)務(wù)，有必要持有一定的現(xiàn)金，以應(yīng)付意外的現(xiàn)金需要。但現(xiàn)金擁有 量過多，機會成本代價大幅度上升，就不合算了。（2 2）管理成本。企業(yè)擁有現(xiàn)金，會發(fā)生管理費用，如管理人員工資、 安全措施費等。這些費用是現(xiàn)金的管理成本。管理成本是一種固定成本， 與現(xiàn)金持有量之間無明顯的比例關(guān)系。（3 3）短缺成本。現(xiàn)金的短缺成本，是因缺乏必要的現(xiàn)金，不能應(yīng)付業(yè) 務(wù)開支所需，而使企業(yè)蒙受損失或為此付出的代價?，F(xiàn)金的短缺成本隨 現(xiàn)金持有量的增加而下降，隨現(xiàn)金持有量的減少而上升。上述三項成本之和最小的現(xiàn)金持有量，就是最佳現(xiàn)金持有量。三、如下結(jié)合商砼企業(yè)的特點介紹一下資金的控制問題（一）首先從支出方面來

5、說，可以從一下幾點控制精品文檔你我共享AAAAAA11供應(yīng)商墊資管理作為商砼公司，資金流的正常運轉(zhuǎn)是企業(yè)生存的命脈，精品文檔你我共享AAAAAA而在國內(nèi)的一些地區(qū)，由于原材料成本的居高不下，原材料采購成為最主要 的資金運轉(zhuǎn)項目；對于商砼企業(yè)而言，現(xiàn)金購買原材料無疑是降低成本的最 為直接、有效的方法，但是限于資金問題，在實際操作中是很難實現(xiàn)的，很 多商砼企業(yè)，在采購過程中，一般與原材料供應(yīng)商（多數(shù)為砂、石、粉煤灰、 添加劑等）進行協(xié)商，要求供應(yīng)商進行墊資，在工程決算后，與供應(yīng)商進行 一次性結(jié)算，或者按比例先行支付一定貨款，余款在最后結(jié)算過程中一次性 支付。這一類模式，在一定程度上可以緩解商砼公司

6、資金流的壓力，但是供 應(yīng)商因長期處于大額墊資狀態(tài)中，不利于其自身的發(fā)展，為保生存，較易出 現(xiàn)原材料供應(yīng)滯后問題或者對商砼公司的不滿情緒。面對這個問題，該商砼公司對供應(yīng)商實行“滾動墊資”管理，即每批原材料進場后，均支付一定比例的貨款，再進一批，再按同比例支付貨款，如 此循環(huán)，實現(xiàn)供應(yīng)商滾動墊資，墊資部分在最后結(jié)算中，一次性付清；但是 墊資總額均有一定上限，規(guī)模較小的供應(yīng)商，墊資上限控制在150150萬以內(nèi)，有一定規(guī)模且長期合作的供應(yīng)商，墊資上限可控制在250250萬以內(nèi)；這一類模式，不但有效控制商砼公司的資金流，而且降低了對供應(yīng)商的資金壓力，墊 資額度上限的約定，更有效保護了商砼公司在供應(yīng)商中的

7、信譽。22簽訂三方合同在某些地區(qū)，有的商砼企業(yè)，在商砼的銷售過程中，通過 協(xié)商，由建筑方（客戶）購買水泥等原材料，水泥廠直接與建筑方發(fā)生業(yè)務(wù) 關(guān)系，發(fā)票開至建筑方，再由建筑方將水泥提供給攪拌站生產(chǎn)混凝土，此時 的攪拌站行使一個委托加工方的角色，從而在稅金上免去了水泥價格導(dǎo)致的 稅費，而只是收取加工費，這與 9090年代初期，中國紡織業(yè)普遍采用的“來料 精品文檔你我共享AAAAAA加工“的方式是一樣的。 這種交易合同稱為三方合同，即甲供合同。這種供應(yīng)方式有2 2個特點：一是充分利用施工方與水泥制造商之間工程項目上的合 作關(guān)系，建議施工方自行采購水泥，用于商砼生產(chǎn)，不但有效降低商砼采購 成本，同時

8、也為施工方與水泥生產(chǎn)商之間在其他領(lǐng)域的合作創(chuàng)造更多的機會； 二是水泥供應(yīng)采取甲供方式，對于商砼公司而言，大大降低資金流的風(fēng)險與 壓力，同時在甲供水泥的使用過程中，又可通過配合比，實現(xiàn)“節(jié)約”，“節(jié)約”下來的水泥可以用于非甲供水泥的生產(chǎn)合同之中。除此之外，該企業(yè)積極鼓勵施工方以水泥沖抵商砼加工費。對于商砼用 量很大的工程，如果能夠?qū)崿F(xiàn)用水泥抵扣加工費，很大程度上可以滿足該商 砼企業(yè)全年中其他非甲供合同的工程水泥用量。在甲供水泥的使用過程中， 由于甲供水泥一般為高標號水泥（P.O42.5RP.O42.5R）,商砼公司還可以采取用自行采 購的低標號水泥（P.O32.5RP.O32.5R）替代甲供高標

9、號水泥的方式，生產(chǎn)低標號商砼 用于相關(guān)的施工部位，進一步降低成本。在這種操作模式中，需要注意三點問題：（1 1） 認同問題：甲供合同在實際操作中首先存在一個接受的問題，如果水泥 廠、攪拌站、建筑方對于這種模式有顧慮，或者不能接受，那么三方合同的 實施將會是困難的。據(jù)了解，全國很多地區(qū)的商砼企業(yè)都沒有采取這種操作 模式，究其原因，一方面是很多管理者沒有意識到這種操作方式的利處，另 一方面，與施工方的前期溝通工作，一般較為煩瑣，往往需要耐心細致的講 解，且這種方式存在一定的風(fēng)險，對于部分施工方而言，不愿意承擔(dān)這種風(fēng) 險。精品文檔你我共享AAAAAA（2 2） 利益共享三方合同最為直接帶來的利益既是

10、商砼公司在稅收方面的節(jié)約，以）及更好的控制現(xiàn)金流，商砼公司必須合理分配獲取的利益。對于施 工方，在甲供合同的執(zhí)行中，商砼公司一般會做出承諾：施工方提供水泥， 則一定保證商砼的及時交付使用，以保障施工方的施工進度；同時，在商砼 單價給予一定程度的優(yōu)惠，從而實現(xiàn)利益共享。（3 3）職責(zé)分配。對外：由于水泥廠直接與建筑方簽訂水泥購買合同，那么水 泥的質(zhì)量是否能夠符合建筑要求，生產(chǎn)的混凝土質(zhì)量由于水泥質(zhì)量出現(xiàn)問題 將如何分攤責(zé)任，攪拌站是否應(yīng)該繼續(xù)承擔(dān)檢測水泥質(zhì)量，并且承擔(dān)由此可 能產(chǎn)生的混凝土質(zhì)量問題，這些都是在甲供合同中必須制定的條款；對內(nèi)： 由于在實際操作中，甲供合同的最終目的是實現(xiàn)避稅，那么商

11、砼公司中，經(jīng) 營、財務(wù)、材料等與甲供操作有關(guān)的各個部門，必須進行明確的職責(zé)分配， 保證其各自統(tǒng)計數(shù)據(jù)“口徑一致”。在個別商砼企業(yè)的甲供合同中，有“真甲供”與“假甲供”之分。 “真甲 供” 一般是施工方確有水泥采購的渠道，其愿意也有能力自行采購水泥，商 砼企業(yè)此時完全扮演一個委托加工方的角色，在這種情況下，一般要注意對 方提供水泥的質(zhì)量以及水泥提供的連續(xù)性，倘若以水泥抵扣加工費，需要注 意在合同的補充協(xié)議中注明水泥單價以時令價格為準，并在合同簽訂后，立 即交付抵款水泥，避免拖欠造成的損失?！凹偌坠币话闶鞘┕し?jīng)]有水泥采 購的渠道，實際上水泥是由攪拌站提供，為合理避稅，經(jīng)營部一般與客戶約 定采取

12、“甲供”的方式，與客戶簽訂甲供水泥形式的銷售合同，在明確簽訂 全包價的同時，在合同中同時約定水泥價格與加工費用， 確保在形式上與“真 甲供”合同相同。精品文檔你我共享AAAAAA（二）從收入方面來講，主要是應(yīng)收賬款的收回。1.1. 應(yīng)收賬款的存在主要有以下作用（1 1 ）貸款融資。應(yīng)收賬款可以用于企業(yè)的流動資金貸款的基本條件， 根據(jù)其大小及應(yīng)收下游企業(yè)性質(zhì)可以向銀行申請流動資金貸款。用于企 業(yè)的擴大經(jīng)營與生產(chǎn)。（2 2 ）擴大銷售。在市場競爭日益激烈的情況下，賒銷是促進銷售的一種重要方式。企業(yè)賒銷實際上是向顧客提供了兩項交易：向顧客銷售產(chǎn)品以及在一個有限的時期內(nèi)向顧客提供資金。賒銷對顧客來說十

13、分有利的 ，所以顧客在一般情況下都選擇賒購。賒銷具有比較明顯的促銷作用，對企業(yè)銷售新產(chǎn)品、開拓新市場具有更重要的意義。（3 3 ）減少庫存。企業(yè)持有產(chǎn)成品存貨，要追加管理費、倉儲費和保險費等支出；相反，企業(yè)持有應(yīng)收賬款，則無需上述支出。因此 ，當(dāng)企業(yè)產(chǎn)成 品存貨較多時，一般都可采用較為優(yōu)惠的信用條件進行賒銷，把存貨轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款，減少產(chǎn)成品存貨，節(jié)約相關(guān)的開支。2.2.應(yīng)收賬款管理存在以下兩難局面：（1 1）對購貨企業(yè)應(yīng)收賬款放得太松，最直接影響的是企業(yè)資金運作， 最壞的結(jié)果是應(yīng)收賬款不能收回，在企業(yè)中形成大量的呆賬、死賬。（2 2）對應(yīng)收賬款管得太死，一些企業(yè)走向極端會出現(xiàn)不給錢不發(fā)貨， 緊

14、縮供貨現(xiàn)象，這將會影響企業(yè)的銷售，造成部分客戶流失。3.3.為此我們應(yīng)合理的利用應(yīng)收賬款，加速收款。（1 1）合理地使用銷售折扣。商業(yè)信用的采用產(chǎn)生了應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬 精品文檔你我共享AAAAAA款是企業(yè)擁有的，經(jīng)過一定期間才能收回的債權(quán)。作為一項流動資產(chǎn)， 它具有或有的特性。因此，在銷售的時候我們會毫不猶豫地選擇現(xiàn)銷。 然而，在前面的闡述中我們也談到了企業(yè)也將不得不接受賒銷，所以，精品文檔你我共享AAAAAA為鼓勵客戶及時付款或者是盡可能早地付款，我們選擇了銷售折扣這一 手段。銷售折扣的確會減少應(yīng)收賬款的風(fēng)險，但是，在使用中我們還應(yīng) 注意使用的對象（客戶）、使用的方式和提供折扣的范圍，否則，

15、銷售 折扣就不能靠近我們所希望的結(jié)果。比如，現(xiàn)金折扣一般不用于普通客 戶，而商業(yè)折扣盡量少用于賒銷方式。（2 2）充分利用應(yīng)收賬款進行融資應(yīng)收賬款的持有一般不會增值，若考 慮貨幣的時間價值，它的持有將會造成損失。因此，叵能充分利用應(yīng)收 賬款，使其增值，為企業(yè)帶來效益，將是一件重要的而且會是一件很有 意義的事情。應(yīng)收賬款可以通過抵借或讓售獲得資金，用于生產(chǎn)的再循 環(huán)。通常應(yīng)收賬款的讓售對客戶的信用級別要求很高，這種款項發(fā)生壞 賬的可能性很小。而應(yīng)收賬款的抵借，則會形成企業(yè)的或有負債。盡管 如此，這兩種方法都可使企業(yè)提前獲得資金用于周轉(zhuǎn)而獲得效益，但是， 利用這兩種方式進行融資時，一定要注意效益大

16、于成本的原則，即提前 使用資金增加的收益應(yīng)大于提前使用這筆資金的成本，否則，這兩種方 法是不能使用的。4.4. 此外為加速收款我們應(yīng)做好一下幾點工作。對于逾期拖欠的應(yīng)收賬款應(yīng)進行賬齡分析，并加緊催收，因為賬款最忌諱不及時追討，據(jù)美國收賬者協(xié)會統(tǒng)計，超過半年的賬款回收成功率為 57.8%,57.8%,超過1 1年的賬款回收成功率為26.6%,26.6%,超過2 2年的賬款只有13.6%13.6%可以收回。收賬管理包括如下兩部分工作：（1 1）確定合理的收賬程序，催收賬款的程序一般為：信函通知、電報電話傳真催收、派人面談、訴諸 法律, ,在采取法律行動前應(yīng)考慮成本效益原則，遇以下幾種情況則不必起精

17、品文檔你我共享AAAAAA訴：訴訟費用超過債務(wù)求償額 ；客戶抵押品折現(xiàn)可沖銷債務(wù) ；客戶的債款 額不大，起訴可能使企業(yè)運行受到損害 ；起訴后收回賬款的可能性有限。（2 2）確定合理的討債方法。若客戶確實遇到暫時的困難，經(jīng)努力可東山再起, ,企業(yè)幫助其渡過難關(guān)，以便收回賬款，一般做法為進行應(yīng)收賬款債 權(quán)重整：接受欠款戶按市價以低于債務(wù)額的非貨幣性資產(chǎn)予以抵償；改變債務(wù)形式為“長期應(yīng)收款”，確定一個合理利率，同意客戶制定分期償債計劃；修改債務(wù)條件，延長付款期，甚至減少本金，激勵其還款；在共同經(jīng) 濟利益驅(qū)動下，將債權(quán)轉(zhuǎn)變?yōu)閷蛻舻摹伴L期投資”，協(xié)助啟動虧損企業(yè), ,達到收回款項的目的。 如客戶已達到

18、破產(chǎn)界限的情況，則應(yīng)及時向法院起訴, ,以期在破產(chǎn)清算時得到部分清償。針對故意拖欠的討債，可供選擇的方法有：講理法；疲勞戰(zhàn)法；激將法；軟硬兼施法等。準確地使用法律武器，企業(yè)的經(jīng)濟活動受法律的約束，同時，法律 也會保護企業(yè)合法的經(jīng)濟活動，所以，維護應(yīng)收賬款的完整，我們不能 離開法律這一有效的武器。首先，應(yīng)規(guī)范銷售合同。銷售部門應(yīng)會同財 務(wù)部門、生產(chǎn)部門和法律部門共同制定銷售合同，完善合同的內(nèi)容，明 確各方的責(zé)任和義務(wù)，尤其是違約條款的相關(guān)規(guī)定等，以避免日后糾紛。 對于信用級別較低的客戶，可以采用有擔(dān)保銷售和不賒銷。其次，定期 對賬催賬后要取得具有法律效力的書面文件，避免口頭承諾。最后，對 于陷入債務(wù)危機的客戶，如其沒有發(fā)展?jié)摿?，?yīng)及時啟動債權(quán)人申請破 產(chǎn)程序，以減少損失；如其有發(fā)展?jié)摿Γ瑧?yīng)合理有效地利用債務(wù)重組等 方式，以挽救自己的損失。精品文檔你我共享AAAAAA總之，資金是企業(yè)的生命源泉，企業(yè)只有控制好自己的流動資金，才能使企業(yè)長盛不衰。出師表兩漢：諸葛亮先帝創(chuàng)業(yè)未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此誠危急存亡之秋也。然侍衛(wèi)之臣不懈于內(nèi)， 忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之殊遇，欲報之于陛下也。誠宜開張圣聽，以光先帝遺德，恢弘志士之 氣，不宜妄自菲薄，引喻失義，以塞忠諫之路也。宮中府中，俱為一體；陟罰臧否