企業(yè)預(yù)算編制的基本方式

1、2005年預(yù)算管理制度（乘用車）一、預(yù)算管理基本內(nèi)容 3二、預(yù)算編制的方式 6三、職責(zé)分工 6四、費用及支出預(yù)算編制的依據(jù) 8五、預(yù)算目標(biāo)的確定 20六、預(yù)算草案的編制、上報 21七、預(yù)算的審批、下達(dá) 21八、預(yù)算執(zhí)行與控制 21九、預(yù)算的調(diào)整 22十、預(yù)算分析與考核 242005 年預(yù)算管理系統(tǒng)實現(xiàn)集團(tuán)整體預(yù)算體系建立、 預(yù)算 樣表和預(yù)算項目的下發(fā)、 各單位預(yù)算編制、 預(yù)算執(zhí)行與控制、 預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行上報、預(yù)算分析全過程管理。以此形成 對管理層、上級管理者對下級管理者進(jìn)行業(yè)績評價和提供激 勵政策的依據(jù)和約束行為的重要手段。2005 年預(yù)算管理系統(tǒng)的主要特點表現(xiàn)為： （1）預(yù)算管理 以銷售

2、預(yù)算為龍頭，為提高經(jīng)濟(jì)效益創(chuàng)造了條件； （ 2）預(yù)算 管理以成本費用控制為重點， 為提高經(jīng)濟(jì)效益奠定基礎(chǔ)； （ 3） 預(yù)算管理以資金平衡為準(zhǔn)繩，為提高經(jīng)濟(jì)效益提供保證。一、預(yù)算管理基本內(nèi)容預(yù)算是為確保集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的組織手段。 2005 年的 預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算、 資本性支出預(yù)算、 財務(wù)預(yù)算、 費用預(yù)算、 匯總預(yù)算等。支持從銷售計劃采購計劃投資計劃費用 計劃損益計劃的全面的預(yù)算編制過程。1、利潤預(yù)算（損益預(yù)算）利潤預(yù)算包括銷售收入、銷售成本、稅金及附加、營業(yè) 費用、管理費用、財務(wù)費用預(yù)算等。要求根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營管理考核目標(biāo)，在確保完成集團(tuán)分解下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)的基礎(chǔ)上， 正確測算銷售情況來加以編制，月

3、度利潤預(yù)算根據(jù)年度預(yù)算 分解編制。2、業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算是我們年度預(yù)算的起點，可用于計劃基本經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)。各公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)在市場調(diào)研的基礎(chǔ)上，考慮國家政 策的影響，結(jié)合以前年度的實際情況，制定出符合本公司情 況的切實可行的預(yù)算。它根據(jù)業(yè)務(wù)活動分為銷售預(yù)算、庫存 預(yù)算、車間耗材預(yù)算。銷售預(yù)算包括汽車整車銷售預(yù)算、備件銷售預(yù)算、維修 收入預(yù)算；及其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算。此預(yù)算金額要由含稅金額 轉(zhuǎn)為不含稅金額。庫存預(yù)算包括汽車整車采購、庫存預(yù)算；備件采購庫存 預(yù)算。車間耗材的預(yù)算包括各類耗材的預(yù)算。3、資本性支出預(yù)算資本性支出預(yù)算主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、未完工項 目投資進(jìn)度預(yù)算、固定資產(chǎn)處置預(yù)算等。資本性支

4、出項目的 安排要堅持量入為出的原則，全年支出總額不得突破來源總 額。并根據(jù)預(yù)算項目的經(jīng)濟(jì)性、重要性將預(yù)算項目排好優(yōu)先 次序，集團(tuán)根據(jù)這一順序核定最終納入預(yù)算的資本性支出項 目并據(jù)以落實資金。4、財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算由財務(wù)部門編制。包括各種稅費預(yù)算、財務(wù)費 用預(yù)算、折舊與攤銷預(yù)算等。稅費包括：1、價外稅增值稅2、計入成本的稅金及附加3、計入費用的稅費4、所得稅； 財務(wù)費用包括貸款利息支出、應(yīng)付票據(jù)利息、手續(xù)費等； 折舊與攤銷包括固定資產(chǎn)折舊、低值易耗品攤銷、待攤 費用攤銷、開辦費及無形資產(chǎn)攤銷等。5、費用預(yù)算費用預(yù)算按部門分類，分：總經(jīng)理室、人事行政部、財 務(wù)部、銷售部、售后服務(wù)部、市場部。匯總了

5、25 個費用項 目，細(xì)化到 64 個明細(xì)項目。各部門根據(jù)費用項目列支本部 門的費用計劃，各單位財務(wù)部將各部門費用預(yù)算匯總歸入到 營業(yè)費用、管理費用中去。經(jīng)理室、人事行政部、財務(wù)部費 用列入管理費用，其余部門的費用列入經(jīng)營費用中。二、預(yù)算編制的方式1、各子公司是利潤中心各子公司是經(jīng)營機(jī)構(gòu)，將其視為一個利潤中心，在進(jìn)行 預(yù)算管理時，以利潤、資金平衡為準(zhǔn)繩。2、年度預(yù)算目標(biāo)各子公司把集團(tuán)年度預(yù)算目標(biāo)作為預(yù)算的基礎(chǔ)，結(jié)合以 往年度經(jīng)營狀況和國家整體經(jīng)濟(jì)形勢制定各自的年度預(yù)算 目標(biāo)，并將其分解到各責(zé)任中心，確保目標(biāo)實現(xiàn)。3、預(yù)算編制過程預(yù)算編制自上而下、自下而上、上下結(jié)合。集團(tuán)匯總預(yù) 算指標(biāo)與董事會制定

6、的年度目標(biāo)相比較，經(jīng)過多次循環(huán)，反 復(fù)修訂，確定年度預(yù)算，預(yù)算一旦確定，就是硬性的。編制 的重點是銷售預(yù)算。預(yù)算科目與會計核算科目一致，各項標(biāo) 準(zhǔn)依據(jù)集團(tuán)規(guī)章制度。三、職責(zé)分工1、預(yù)算管理委員會預(yù)算管理委員會是集團(tuán)預(yù)算的最高管理機(jī)構(gòu)，董事長任 主任。在委員會下設(shè)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組：領(lǐng)導(dǎo)小組由執(zhí)行總裁、各位副總裁組成；工作小組由集團(tuán)財務(wù)部、商用車運(yùn)營信息部、乘用車運(yùn)營信息部、商貿(mào)等部門相關(guān)人員組成，財務(wù)副總裁牽頭組織日常業(yè)務(wù)工作；集團(tuán)財務(wù)部是本程序的歸口管理部門，協(xié)助預(yù)算管理委員會完成公司年度財務(wù)預(yù)算的編制執(zhí)行情況及預(yù)算調(diào)整，確保公司總體經(jīng)營目標(biāo)實 現(xiàn)；2、利潤中心預(yù)算分工各子公司負(fù)責(zé)本公司

7、預(yù)算管理，總經(jīng)理總體指揮，對各 項指標(biāo)進(jìn)行審核，并對預(yù)算指標(biāo)負(fù)責(zé)。（ 1）總經(jīng)理室負(fù)責(zé)本室的市內(nèi)交通費、 差旅費、手機(jī)費、 業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、會務(wù)費、咨詢費、等費用預(yù)算；并對 預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。（2）人事行政部負(fù)責(zé)公司的工資及附加、職工保險金、 勞動保護(hù)費（含員工工作服費） 、培訓(xùn)費、網(wǎng)絡(luò)使用費、辦 公設(shè)備維修費、福利費、公司的車輛使用費、電話費、辦公 費、等費用的預(yù)算；負(fù)責(zé)本部門的市內(nèi)交通費、差旅費、手 機(jī)費、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、會務(wù)費、咨詢費等費用預(yù)算； 并對預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。（3）財務(wù)部負(fù)責(zé)公司的財務(wù)費用、 各項稅金及附加、 開 辦費、固定資產(chǎn)折舊以及年度資本性支出預(yù)算；負(fù)責(zé)本部門 的市內(nèi)交通

8、費、差旅費、手機(jī)費、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、會 務(wù)費、咨詢費、等費用預(yù)算；并對預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。（4）銷售部負(fù)責(zé)公司的整車銷售預(yù)算、整車庫存預(yù)算、 其他業(yè)務(wù)預(yù)算、新車加油、促銷費和本部門費用預(yù)算，內(nèi)容 為市內(nèi)交通費、差旅費、手機(jī)費、運(yùn)費、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn) 費、會務(wù)費、咨詢費的預(yù)算編制；并對預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。（5）市場部負(fù)責(zé)公司的廣告費及本部門的市內(nèi)交通費、 差旅費、手機(jī)費、運(yùn)費、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、會務(wù)費、咨 詢費的預(yù)算編制；并對預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。（6）售后服務(wù)部負(fù)責(zé)公司的維修業(yè)務(wù)預(yù)算、 車間耗材預(yù) 算、備件業(yè)務(wù)預(yù)算和本部門的費用預(yù)算， 內(nèi)容為市內(nèi)交通費、 差旅費、手機(jī)費、設(shè)備維修費、勞動保護(hù)費（含車間工人使

9、 用的勞保鞋、勞保手套等） 、運(yùn)費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費、 促銷費、培訓(xùn)費、會務(wù)費、咨詢費的預(yù)算編制；并對預(yù)算數(shù) 據(jù)負(fù)責(zé)?？偨?jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司各部門進(jìn)行全面預(yù)算編制，財務(wù) 經(jīng)理復(fù)核各部門預(yù)算，并將數(shù)據(jù)匯總出具費用匯總預(yù)算、損 益預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算匯總，由總經(jīng)理核準(zhǔn)后，報集團(tuán)財務(wù)部。四、全面預(yù)算編制的依據(jù)（一）、業(yè)務(wù)預(yù)算1、整車銷售業(yè)務(wù)： 各公司在進(jìn)行所在地區(qū)市場經(jīng)銷形勢調(diào)研的基礎(chǔ)上，考慮國家的相關(guān)政策，結(jié)合近期銷售情況，按具體車型類別，預(yù)測預(yù)算年度及年度內(nèi)各月份銷售數(shù)量、 最有可能的銷售價格及購入價格。2、整車庫存業(yè)務(wù)： 按各公司經(jīng)銷的具體車型分類，做出 預(yù)算年度及年度內(nèi)各月份期初庫存數(shù)量、本期購進(jìn)

10、數(shù)量及金 額、本期銷售數(shù)量、期末庫存數(shù)量及庫存占用額。3、維修業(yè)務(wù)： 各公司在進(jìn)行所在地區(qū)市場經(jīng)銷形勢調(diào)研 的基礎(chǔ)上，考慮品牌廠家的相關(guān)政策，結(jié)合近期維修情況， 對預(yù)算年度及年度內(nèi)各月份業(yè)務(wù)時行預(yù)算。具體分為免保業(yè) 務(wù)、索賠業(yè)務(wù)、理賠業(yè)務(wù)、客付業(yè)務(wù)。各業(yè)務(wù)具體到入廠臺 次、單次工時收入、單次備件收入及成本、維修收入及成本 的預(yù)算。4、車間耗材 車間耗材指在維修車間發(fā)生的為維修工作而領(lǐng)用的各項 備件、耗材，但不能直接計入某維修合同，而需在當(dāng)期售后 維修收入中攤銷的備件領(lǐng)用成本。包括：(1) 各類清洗劑；(2) 各類底漆；(3) 各種膠水、膠帶等；(4) 各種過濾棉；(5) 各類海綿產(chǎn)品；(6)

11、各類洗車液；(7) 維修用三件套；(8) 維修用報紙、廢紙；(9) 各種型號的砂紙；(10) 標(biāo)準(zhǔn)件；(11) 各類蠟制品；(12) 各種垃圾袋(箱)等；5、備件業(yè)務(wù)： 按各公司的具體備件分類預(yù)算銷售收入及 成本。同時對整個備件作庫存預(yù)算。預(yù)算時分類要與運(yùn)營系 統(tǒng)相同。6、其他業(yè)務(wù)：(1) 移動證業(yè)務(wù)：代客戶購買移動證等業(yè)務(wù)；(2) 上牌業(yè)務(wù)：代客戶辦理所購車輛上牌等業(yè)務(wù)；(3) 保險業(yè)務(wù)；代客戶辦理新車保險或車輛續(xù)保業(yè)務(wù)；(4) 會員卡業(yè)務(wù)：實行會員制的專營店為客戶辦理會員 卡發(fā)生的業(yè)務(wù)(5) 出庫服務(wù)業(yè)務(wù)： 為客戶購車過程中提供的各類服務(wù)；(6) 廢舊物資：處理廢品、報廢不用件、壞損件等收

12、入(7) 其他：以上未包括內(nèi)容(二) 資本性支出(1) 固定資產(chǎn)投資；預(yù)算年度內(nèi)新項目的投資；在原有 固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上的技術(shù)改造、增添等投資以及原資產(chǎn)因到 期、報廢、毀損、變賣等原因需要更新的投資項目。(2) 未完工項目進(jìn)展投資：預(yù)算年度之前未完工項目在 預(yù)算年度進(jìn)展所需投資(3) 固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)因出售、毀損、報廢、捐 贈、出租、出借、盤虧等原因處置發(fā)生的支出(三) 財務(wù)費用(1) 貸款利息支出(2) 應(yīng)付票據(jù)利息(3) 手續(xù)費( 4)利息收入(四) 經(jīng)營管理費用1、工資及獎金 ：根據(jù)公司現(xiàn)有人員，預(yù)計年度內(nèi)人員增 減變動情況，各類人員的工資標(biāo)準(zhǔn)，以及業(yè)務(wù)人員的業(yè)績獎 金等因素，計算工資

13、及獎金金額。2、工資計提 ：由財務(wù)部根據(jù)工資一定的比例計提2.01、福利費：按照工資 14%計提其用途如下：a) 每年發(fā)放過節(jié)費的時間有：春節(jié)的當(dāng)月； “五一”勞 動節(jié)在四月份發(fā)放； “十一”國慶節(jié)在 9 月份發(fā)放。b) 每次發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)：正式員工按照每人 200 元發(fā)放。c) 新員工體檢費和公司組織的員工體檢費 ：體檢是指常 規(guī)體檢項目，費用標(biāo)準(zhǔn)為 150 元/人。主要是檢查傳染性疾病， 如肝部、胸部檢查。公司只支付組織的體檢，對有疑問需要 復(fù)查的員工，檢查費用自理。d) 職工食堂午餐補(bǔ)貼： 食堂費用包括炊事員工資、 主食、 副食、燃?xì)獾戎С?；行政部根?jù)當(dāng)?shù)匚飪r水平及各公司實際 情況，制定出用餐

14、標(biāo)準(zhǔn)，最高不允許超過5 元 /人。2.02、工會經(jīng)費：按照工資 2%計提；各公司可根據(jù)是否 由稅務(wù)代征或強(qiáng)制上交，確定是否計提。2.03、教育經(jīng)費：按照工資的 1.5% 計提；用于總部同意 各公司組織的春游等集體活動。3、職工保險金： 公司為員工交納的養(yǎng)老保險金、失業(yè)保 險金、醫(yī)療保險金以及住房公積金。職工保險金按照各類人 員集團(tuán)規(guī)定應(yīng)享有的基數(shù)計算，計提比例按照總部人力資源 部根據(jù)各地區(qū)情況確定的標(biāo)準(zhǔn)計算；住房公積金根據(jù)各公司 所在稅務(wù)局要求計提。4、勞保費 ：新員工轉(zhuǎn)正的當(dāng)年，每人制作工作服 1 套， 老員工工作服每年每人 1 套，公司承擔(dān) 50%，個人承擔(dān) 50%， 每套按 600 元計

15、算；如果廠家統(tǒng)一制作制服，按照每人全套 金額的 50%公司承擔(dān)， 50%個人承擔(dān)。個人承擔(dān)部分在收到 服裝的當(dāng)月扣 50% ，其余 50%可分期扣款， 最長不超過半年。 如果員工在半年內(nèi)提出辭職，應(yīng)全額承擔(dān)制服費用。車間工 人的工作服費用由公司全額承擔(dān)，車間工人應(yīng)該配備的勞保 鞋、勞保手套等。另降溫費正式員工200 元/ 人，此預(yù)算數(shù)做在 8 月份。5、市內(nèi)交通費 ：員工工作需要在本市區(qū)內(nèi)發(fā)生的交通費 用，如公交費、出租汽車費，不包括出差在外發(fā)生的市內(nèi)交 通費用。預(yù)算時，應(yīng)詳細(xì)計算發(fā)生費用部門業(yè)務(wù)內(nèi)容，出去 辦事的地點、頻次、費用標(biāo)準(zhǔn)等。6、差旅費： 包括出差在外的住宿費、長途交通費和出差 補(bǔ)

16、助以及參加總部組織的各種會議的費用等。參加總部組織 的各種會議，按照到武漢的距離計算交通費。6.01、住宿費： 經(jīng)營管理需要， 或根據(jù)業(yè)務(wù)計劃， 到網(wǎng)點、 廠家等地出差發(fā)生的住宿費，按照出差地點應(yīng)控制的標(biāo)準(zhǔn)， 每次出差住宿天數(shù)、人數(shù)計算費用金額。駐外網(wǎng)點有固定住 所的不應(yīng)包括在內(nèi)。住宿費標(biāo)準(zhǔn)：總經(jīng)理一類地區(qū) 400 元 / 天，二類地區(qū) 300 元/天；部門經(jīng)理以下的人員一類地區(qū) 300 元/天，二類地區(qū) 150 元 /天。6.02、長途交通費： 經(jīng)營管理的需要， 到網(wǎng)點和廠家等地 出差發(fā)生的長途交通費用，包括出差在外市內(nèi)交通費，各部 門說明出差地點，每月出去的人數(shù)、頻次，單程費用，乘坐 的交

17、通工具等?？偨?jīng)理可乘坐火車軟臥和飛機(jī)普通艙；部門 經(jīng)理以下的員工只能乘坐火車硬座，緊急情況必須乘坐飛 機(jī)，須事先請示總部領(lǐng)導(dǎo)得到同意后，方可乘坐飛機(jī)。市內(nèi) 交通費每人平均 30 元/天，按票據(jù)核銷。6.03、補(bǔ)助：出差期間符合制度要求可以享受出差補(bǔ)助的 員工，預(yù)計出差區(qū)域、天數(shù)、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、人數(shù)等。駐外網(wǎng)點 的業(yè)務(wù)人員的標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定。除總經(jīng)理以外，屬于享受出差 補(bǔ)助范圍的人員，一類地區(qū) 50 元/天，二類地區(qū) 25 元 /天。 集團(tuán)組織的培訓(xùn)和會議時，沒有出差補(bǔ)助。7、手機(jī)費： 一級公司總經(jīng)理，憑發(fā)票按照不超過800 元報銷；一級公司副總經(jīng)理、二級公司總經(jīng)理憑發(fā)票按照不超 過 600 元報銷；銷

18、售、售后服務(wù)部經(jīng)理憑發(fā)票不超過500 元報銷； 財務(wù)經(jīng)理、 人事行政經(jīng)理、 市場部經(jīng)理、 備件部經(jīng)理、 技術(shù)總監(jiān)憑發(fā)票不超過 200 元報銷；乘用車業(yè)代不報銷手機(jī) 費。8、電話費 ：辦公電話的臺數(shù)，其中可以開通長途電話的 部門、傳真機(jī)、內(nèi)線電話等。9、辦公費 ：9.01、辦公用品：員工日常辦公需用的零星用品。9.02、辦公耗材：打印機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)等上使用的 色帶、炭粉、傳真紙、打印紙。9.03、辦公設(shè)備維護(hù)：電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)日常維修 發(fā)生的各種費用。9.04、報刊費：每年公司訂閱的各種報紙、雜志以及專 業(yè)刊物；稅務(wù)部門等政府部門要求訂閱的刊物。9.05、網(wǎng)絡(luò)使用費：固定支出的網(wǎng)絡(luò)使用年

19、費等。9.06、郵寄費：發(fā)生的各種郵寄費用。 9.07、其他：上述沒有包括但屬于辦公費范圍的費用支 出，如為各類人員印制的名片，員工飲用水等。每月消耗的筆、墨、紙張：紙張要計算需要規(guī)格的數(shù)量、 單價；墨盒、色帶需要更換的頻次，價格；復(fù)印機(jī)需要的碳 粉數(shù)量、單價、金額；飲用水每月的消耗量、單價、金額； 保潔費每月的支出標(biāo)準(zhǔn)；各類人員需要印制的名片數(shù)量、單 價、金額；EMS 快遞的費用； 其他特殊需要的另行詳細(xì)計算。10、車輛使用費 ：10.01、燃油費： 每臺車每月出車公里數(shù)、 每公里耗油量、 用油的型號單價，總金額。10.02、路橋費： 本區(qū)域內(nèi)的路橋費、 出差在外的路交費、出差預(yù)計的路線等因

20、素都要考慮10.03、車船使用稅：公司公務(wù)車數(shù)量、應(yīng)交費標(biāo)準(zhǔn)、金 額。該預(yù)算做在發(fā)生支出的月份。10.04、年審及養(yǎng)路費：公司公務(wù)車數(shù)量、應(yīng)交費標(biāo)準(zhǔn)、 金額。該預(yù)算做在發(fā)生支出的月份。10.05、車輛保險費：公司公務(wù)車數(shù)量、應(yīng)交費標(biāo)準(zhǔn)、金 額。該預(yù)算做在發(fā)生支出的月份。10.06、修理費：車輛保養(yǎng)、小修的頻次、項目、單價及 金額。10.07、其他：以上沒有包括，但屬于車輛使用費范圍的 費用。如客戶新車加油，可根據(jù)車型不同和生產(chǎn)廠家的要求 計算每臺車加油數(shù)量及金額。11、租賃費11.01、房屋租賃費：辦公用租房，員工住宿公司統(tǒng)一租 房。辦公租房，按照簽訂的合同租金，合同中計算的依據(jù)， 合同是否報

21、總部審批；員工租房必須是公司統(tǒng)一租用，租房 套數(shù)，每套房居住人數(shù)、每套房單價，合計金額。11.02、場地租賃費：按照簽訂的合同，每年租金，合同 計算的依據(jù)，合同是否報總部審批同意。11.03、倉儲費：按照簽訂的合同，每年租金，合同計算 的依據(jù)，合同是否報總部審批同意。11.04、設(shè)備租賃費：按照簽訂的合同，每年租金，合同 計算的依據(jù)，合同是否報總部審批同意。12、動能費12.01、水費 ： 測算每月消耗用量、水費單價、金額?？?結(jié)合業(yè)務(wù)量考慮。12.02、電費：根據(jù)每月經(jīng)營業(yè)務(wù)量，分峰、谷、平不同 時段的單價計算，并結(jié)合季節(jié)耗用量測算。12.03、暖氣費 ： 指冬季有取暖設(shè)施的公司，根據(jù)供暖月

22、 份計算 。水費、電費：每月消耗量、單價；冬季、夏季的電費作 特殊考慮；有暖氣的地方，要計算取暖月數(shù)、每月的暖氣費 支出標(biāo)準(zhǔn)。此三項費用禁止全年均攤。13、運(yùn)費 ：集團(tuán)內(nèi)部調(diào)撥發(fā)生的次數(shù)、距離、費用。14、業(yè)務(wù)招待費 ：各部門每月發(fā)生招待的頻次、接待人 員的結(jié)構(gòu)、 接待的標(biāo)準(zhǔn)； 遇到節(jié)假日需要招待的部門、 人數(shù)、 標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算作在發(fā)生支出的月份。15、廣告費 ：全年需要做廣告的次數(shù)、媒體方式、采取 該方式的原因及效果、版面、價格；需要制作宣傳畫冊的標(biāo) 準(zhǔn)、數(shù)量、單價、金額。預(yù)算按發(fā)生的月份編制。15.01、報刊雜志廣告 ： 商品廣告15.02、電視廣告 ： 商品廣告15.03、其他 ： 指員工招

23、聘費。詳細(xì)說明招聘渠道：現(xiàn)場 招聘、平面廣告（報紙） 、網(wǎng)絡(luò)、獵頭公司。 各種渠道使用的頻次，每次的付費標(biāo)準(zhǔn)。16、促銷費： 為開展經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的費用16.01、展覽費：為開展經(jīng)營業(yè)務(wù)，一年內(nèi)將辦理的展覽 會的次數(shù)、每次預(yù)計標(biāo)準(zhǔn)等。16.02、其他：上述沒有包括的，但屬于促銷費用方面的 支出。17、培訓(xùn)費 ：各層級人員參加培訓(xùn)的次數(shù)、 時間、 地點 每次參加培訓(xùn)人員的數(shù)量，每人的培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn)。參加廠家組織的培訓(xùn)的時間、參加人員的結(jié)構(gòu)和人數(shù)、 培訓(xùn)地點、預(yù)計每人培訓(xùn)費用；培訓(xùn)費包括長途交通費及市 內(nèi)交通費、住宿費、資料費等與培訓(xùn)相關(guān)的各項費用。沒有 出差補(bǔ)助。預(yù)算按照發(fā)生的月份編制。18、會務(wù)費 ：

24、參加廠家組織的各種會議的時間、參加人 員的結(jié)構(gòu)和人數(shù)、會議地點、預(yù)計每人會務(wù)費用；會務(wù)費包 括長途交通費及市內(nèi)交通費、住宿費、資料費等與會議相關(guān) 的費用；沒有出差補(bǔ)助；預(yù)算按照發(fā)生的月份編制。19、咨詢費 ：工商年檢費（包括需要會計事務(wù)所審計報 告時的審計費） 、專營店維修資質(zhì)年檢、鍋爐年檢、稅務(wù)年 檢費、訴訟費、中介機(jī)構(gòu)的咨詢費代理，財務(wù)電算化升級咨 詢費，及公司管理軟件等。各項目的計算標(biāo)準(zhǔn)。按照預(yù)計發(fā) 生的月份編制。19.01 年檢費19.02 訴訟費19.03 其他20、維修費 20.01、設(shè)備維修費：現(xiàn)有設(shè)備（不包括辦公設(shè)備）日常 維修發(fā)生的時間、維修的項目、維修金額。20.02、房屋

25、維修費 ：預(yù)計需要維修的項目及金額21、保險費 21.01、財產(chǎn)保險費：按照財產(chǎn)構(gòu)成，投保金額，交費比 例計算。21.02、其他保險費 ：特殊工種 ,為員工購買的人身意外保 險。21.03、雇主責(zé)任險 ：由公司法務(wù)部做出，下指標(biāo)到分公 司。22、稅金 ：各公司可根據(jù)實際情況增加明細(xì)。22.01、印花稅 ： 合同稅計算標(biāo)準(zhǔn)（按收入和成本乘一定 的比例或按收入計算） 、交稅時間（按月交或季度交或年度 交）；賬本交稅；貸款合同計算標(biāo)準(zhǔn)。按照發(fā)生時間編制。22.02、房產(chǎn)使用稅：房產(chǎn)面積、計稅標(biāo)準(zhǔn)、交稅金額、 交稅時間。22.02、土地使用稅： 土地面積、 單位面積應(yīng)交納的稅款、 交稅金額、交稅時間。

26、23、環(huán)衛(wèi)及安全費 ：23.01、綠化費：指植物租賃擺放費。每月支出標(biāo)準(zhǔn)，金 額；排污費：垃圾清理費及衛(wèi)生費每月標(biāo)準(zhǔn)，各地規(guī)定每月 支付的排污費。23.02、保潔費：每月支出的標(biāo)準(zhǔn)，費用支出時間，即按 月或按季度。23.03、保安及消防費： 保安費， 包括支付保安人員工資、 制服及相關(guān)費用；消防費，包括消防設(shè)施支出及相關(guān)費用支 出。該費用預(yù)算做在支付的月份。24、進(jìn)出口費： 各公司不做。25、折舊與攤銷25.01、固定資產(chǎn)折舊25.02、低值易耗品攤銷25.03、待攤費用攤銷25.04、開辦費及無形資產(chǎn)攤銷五、預(yù)算目標(biāo)的確定由集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)提出公司預(yù)算年度發(fā)展的總目標(biāo)。 各公司、部門負(fù)責(zé)人編

27、制預(yù)算計劃，然后由集團(tuán)財務(wù)部匯總 生成總的計劃，預(yù)算管理委員會針對匯總計劃與總目標(biāo)，進(jìn) 行調(diào)整后，再形成各公司的預(yù)算計劃。六、預(yù)算草案的編制、上報各公司根據(jù)本單位本年度實際經(jīng)營情況及預(yù)算年度各區(qū) 域市場形勢編制預(yù)算年度財務(wù)預(yù)算草案，并在 11 月底前上 報集團(tuán)。具體編制流程如下：各責(zé)任中心的每一部門編制由本部門負(fù)責(zé)的各項預(yù)算， 報責(zé)任中心的財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核相關(guān)預(yù)算方案，并報中心負(fù)責(zé)人審定，經(jīng) 負(fù)責(zé)人審定后與本單位財務(wù)經(jīng)理審核、平衡。財務(wù)部門將審核后的部門提供的預(yù)算進(jìn)行平衡、匯總， 編制責(zé)任中心的財務(wù)預(yù)算，提交財務(wù)經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人審定 后報集團(tuán)財務(wù)部預(yù)算管理部門審核。集團(tuán)財務(wù)部檢查各預(yù)

28、算編制情況，匯總成損益預(yù)算、業(yè) 務(wù)預(yù)算、費用預(yù)算交預(yù)算管理委員會。七、預(yù)算的審批、下達(dá)各責(zé)任中心上報的財務(wù)預(yù)算草案在預(yù)算管理委員會的審 核、平衡、調(diào)整，通過后，提交最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)審批。八、預(yù)算執(zhí)行與控制各公司嚴(yán)格按照已確定的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行。各公司總經(jīng)理 做好預(yù)算的控制工作。在期初（月初或年初）在核算系統(tǒng)中定義預(yù)算，日常發(fā) 生的每一筆收入、支出通過憑證錄入一次，計算機(jī)將按照預(yù) 算管理的要求，按科目和部門歸集和匯總實際發(fā)生額，保存 在賬務(wù)數(shù)據(jù)文件中。并與預(yù)警平臺相結(jié)合：提供計劃預(yù)算的 預(yù)警功能，系統(tǒng)自動檢測，生成預(yù)警信息自動通過網(wǎng)絡(luò)傳給 相關(guān)負(fù)責(zé)人及預(yù)算管理委員會。對于費用預(yù)算的執(zhí)行情況我們采用雙軌制

29、進(jìn)行記錄，即 財務(wù)人員錄入反映各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的單據(jù)時，如果涉及與預(yù)算 管理科目有關(guān)的業(yè)務(wù)，則系統(tǒng)提示需要錄入相應(yīng)的部門，如 果部門的實際發(fā)生額大于預(yù)算數(shù)，財務(wù)經(jīng)理警告不允許處 理，據(jù)此可實現(xiàn)對費用預(yù)算項目的實時控制。同時，經(jīng)手人 必須填寫“申請領(lǐng)用支票及申請付款表” ，并在“限額費用 使用手冊”上進(jìn)行登記，控制費用的發(fā)生。限額費用使用手 冊類似于為預(yù)算管理所設(shè)計的責(zé)任會計賬，通過責(zé)任會計賬 控制費用的發(fā)生。預(yù)算實際執(zhí)行時，應(yīng)本著實質(zhì)重于形成的原則，是哪個 科目的費用列入哪個科目，不允許張冠李戴，將已超預(yù)算的 費用摞列入未超費用中去。九、預(yù)算的調(diào)整預(yù)算編制完成后，在執(zhí)行過程中，由于內(nèi)外部環(huán)境的變 化，會引起預(yù)算的偏差，當(dāng)這些偏差達(dá)到足以影響到預(yù)算的控制與指導(dǎo)作用時，要對原來的預(yù)算