會計(jì)分錄典型練習(xí)題VIP

1、會計(jì)分錄典型題練習(xí)題星海公司20 X 1年12月發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（ 1） 12 月 1 日，公司簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金 5 000 元備用。（ 2） 12 月 2 日，采購員王偉出差，預(yù)借差旅費(fèi)3 000 元，以現(xiàn)金付訖。（ 3） 12 月 2 日，公司用銀行存款80 000 元預(yù)付給北華公司訂購 A 材料。（ 4） 12 月 3 日，公司接受某投資人的投資400 萬元，款項(xiàng)已存入銀行，各相關(guān)手續(xù)已辦理完畢。（ 5） 12 月 3 日，簽發(fā)并承兌商業(yè)匯票購入 B 材料，發(fā)票注明的價(jià)款為 100 000 元，增 值稅進(jìn)項(xiàng)稅額17 000元。公司用銀行存款1 600元支付了 B材料的運(yùn)費(fèi)

2、。B材料已驗(yàn)收入庫。（ 6） 12 月 3 日，接到銀行通知，公司委托銀行代收的銷貨款6 000 元已收到。（ 7） 12月4日，公司用銀行存款購買以下材料：C材料400千克，單價(jià)25元，價(jià)款合計(jì)10 000元；D材料100千克，單價(jià)50元，價(jià)款合計(jì)5 000元。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì) 2 550 元。（ 8） 12月4日，公司用銀行存款 600元支付本月購入 C材料和D材料的外地運(yùn)雜費(fèi)， 按材料的重量比例進(jìn)行分配。（ 9） 12 月 5 日，公司用銀行存款4 800 元預(yù)付明年的保險(xiǎn)費(fèi)。（ 10） 12 月 6 日，采購員王偉出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi) 2 800 元，剩余現(xiàn)金已退還給公 司。（ 11

3、） 12 月 9 日，公司購入廠房一間，總款項(xiàng)300 000 元已通過銀行存款支付，廠房已投入使用。（ 12） 12 月 10 日，公司從銀行提取現(xiàn)金186 000 元，直接發(fā)放工資。（ 13） 12月 12 日，公司向?qū)毘晒句N售甲產(chǎn)品，價(jià)款260 000 元，增值稅銷項(xiàng)稅額 44200 元。公司還用銀行存款代寶成公司墊付運(yùn)雜費(fèi) 2 000 元。全部款項(xiàng)已收到一張商業(yè)承兌 匯票。（ 14） 12月13日，公司倉庫發(fā)出原材料，用于：生產(chǎn)產(chǎn)品耗用 C材料4 000元，D材 料1 500元；車間一般性耗用 C材料1 000元，D材料500元；行政管理部門耗用 D材料200 元。（ 15） 12 月

4、 14 日，公司用現(xiàn)金1 200 元購買了行政管理部門辦公用品。（ 16） 12 月 16 日，公司職工報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi) 300 元，已用現(xiàn)金支付。（ 17） 12 月 17 日，公司賒銷一批產(chǎn)品，發(fā)票注明價(jià)款128 000 元，增值稅稅額21 760元，款項(xiàng)尚未收到。另外，公司用銀行存款替購貨方墊付運(yùn)費(fèi) 960 元。（ 18） 12月19日，公司月初預(yù)付款的 A材料到貨，隨貨附的發(fā)票載明材料借款60 000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額10 200 元，多付的款項(xiàng)已通過銀行退回，材料已驗(yàn)收入庫。（ 19） 12月 20 日，公司對資產(chǎn)進(jìn)行盤查，發(fā)現(xiàn)一臺設(shè)備盤虧。該設(shè)備的賬面取得成本是 35 000 元。累

5、計(jì)已提折舊 27 000 元，沒有計(jì)提減值準(zhǔn)備。（ 20） 12 月 23 日，公司按合同規(guī)定，預(yù)收好得利商店訂購本公司產(chǎn)品的貨款34 000元，存入銀行。（ 21） 12 月 25 日， 公司接受某單位投資給本公司的房屋一幢， 雙方評估確認(rèn)價(jià)值為 660 000 元，直接投入使用（為簡化起見，這里不考慮所得稅問題） 。（ 22） 12 月 28 日，公司用銀行存款支付本月水電費(fèi) 12 000元，其中車間的水費(fèi)8 200元，行政管理部門的水電費(fèi) 3 800 元。（ 23） 12 月 30 日，公司用銀行存款10 000 元支付罰款支出。（ 24） 12 月 31 日，公司提取本月固定資產(chǎn)折舊共

6、計(jì)18 200 元，其中車間設(shè)備折舊額為 13 400 元，行政管理部門設(shè)備折舊額為 4 800 元。（ 25） 12 月 31 日，計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息600 元。（ 26） 12 月 31 日，公司分配本月職工工資，其中生產(chǎn)工人工資為 13 000 元，車間管 理人員的工資為 9 600 元，行政管理人員的工資為 6 700 元。（ 27） 12 月 31 日，公司按各自工資額的14%提取職工福利費(fèi)（工程人員的工資除外）（ 28） 12 月 31 日，計(jì)算本月應(yīng)繳納的增值稅，分別按7%和 3%的稅率計(jì)算應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。（ 29） 12 月 31 日，公司取得一筆

7、罰款收入20 000 元，存入銀行。（ 30） 12 月 31 日，公司將本月發(fā)生的制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本。（ 31） 12 月 31 日，公司本月生產(chǎn)的產(chǎn)成品完工320 000 元，驗(yàn)收入庫，根據(jù)產(chǎn)品成本計(jì)算單結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際生產(chǎn)成本。（ 32） 12 月 31 日，公司結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本196 000 元。（ 33） 12 月 31 日，公司董事會批準(zhǔn)將本月盤虧的設(shè)備按常規(guī)進(jìn)行處理。（ 34） 12 月 31 日，公司將本月實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。（ 35） 12 月 31 日，公司將本月實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)支出轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。（ 36） 12 月 31 日，公司按照25%的稅率計(jì)算

8、本月的所得稅并予以結(jié)轉(zhuǎn)。（ 37） 12 月 31 日，公司按照董事會的決議，將資本公積500 000 元轉(zhuǎn)增資本。（ 38） 12 月 31 日，公司前 11 個月的凈利潤為1 400 元，結(jié)轉(zhuǎn)全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤。（ 39） 12 月 31 日，公司按照董事會的決議，按全年凈利潤的10%提取盈余公積金。（ 40） 12 月 31 日，公司董事會決定分配給股東現(xiàn)金股利 11 000 元。（ 41） 12 月 31 日，結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配。會計(jì)分錄典型題練習(xí)題參考答案1）借：庫存現(xiàn)金5 000貸：銀行存款5 0002）借：其他應(yīng)收款3 000貸：庫存現(xiàn)金3 0003）借：預(yù)付賬款80 000貸：銀行存款

9、80 0004）借：銀行存款4 000 000貸：實(shí)收資本4 000 0005）借：原材料6）借：銀行存款B 材料100 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17 000貸：應(yīng)付票據(jù)117 000借：原材料B 材料1 600 貸：銀行存款6 000貸：應(yīng)收賬款1 6006 0007）借：原材料8）借：原材料9）借：預(yù)付賬款借：原材料C材料10 000原材料D材料5 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 2 550貸：銀行存款17 550借：原材料一一C材料480原材料D材料120貸：銀行存款6004 800貸：銀行存款4 80010）：11）：2 800庫存現(xiàn)金 200貸：其他應(yīng)收款 3 0

10、00300 000貸：銀行存款300 00012）：186 000貸：銀行存款186 00013）：14）：15）：借：應(yīng)付職工薪酬 186 000 貸：庫存現(xiàn)金306 200貸：主營業(yè)務(wù)收入 260 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 44 200銀行存款 2 0005 500制造費(fèi)用1 500管理費(fèi)用200貸：原材料C材料5000D 材料22001 200貸：庫存現(xiàn)金186 0001 20016）：300貸：庫存現(xiàn)金30017）：18）：149 760貸：主營業(yè)務(wù)收入 128 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 21借：應(yīng)收賬款960貸：銀行存款A(yù) 材料60 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（

11、進(jìn)項(xiàng)稅額） 10 200貸：預(yù)付賬款 70 200借：銀行存款9 800貸：預(yù)付賬款7609609 80019）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢8 000累計(jì)折舊27 000貸：固定資產(chǎn)36 00020）借：銀行存款借：銀行存款34 000貸：預(yù)收賬款34 00021）借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)660 000貸：實(shí)收資本660 00022）借：制造費(fèi)用借：制造費(fèi)用8 200管理費(fèi)用3 800貸：銀行存款12 00023）借：營業(yè)外支出借：營業(yè)外支出10 000貸：銀行存款10 00024）借：制造費(fèi)用借：制造費(fèi)用13 400管理費(fèi)用4 800貸：累計(jì)折舊18 20025）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用借：財(cái)務(wù)

12、費(fèi)用600貸：應(yīng)付利息60026）借：生產(chǎn)成本借：生廠成本13 000制造費(fèi)用9 600管理費(fèi)用6 700貸：應(yīng)付職工薪酬29 300（ 27）借：生產(chǎn)成本1 820制造費(fèi)用1 344管理費(fèi)用938貸：應(yīng)付職工薪酬4 102（ 28）本月應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額=（44 200+21 760 ）（ 17 000+2 550+10 200 ）=36 210 （元）本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 =本月應(yīng)交增值稅x 7%=36 210 X 7% =2 （元）本月應(yīng)交教育費(fèi)附加=本月應(yīng)交增值稅X 3%=36 210 X 3%=1 （元）借：營業(yè)稅金及附加3 621貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 2應(yīng)交教

13、育費(fèi)附加 129）借：銀行存款30）借：生產(chǎn)成本31）借：庫存商品32）借：主營業(yè)務(wù)成本33）借：營業(yè)外支出貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢34）借：主營業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤35）借：本年利潤20 000貸：營業(yè)外收入20 00034 044貸：制造費(fèi)用34 044320 000貸：生產(chǎn)成本320 000196 000 貸：庫存商品 196 0008 0008 000388 00020 000408 000238 959貸主營業(yè)務(wù)成本196 000管理費(fèi)用20 738財(cái)務(wù)費(fèi)用600營業(yè)外支出18 000營業(yè)稅金及附加3 621（ 36）本月利潤總額=408 000 238 959

14、=169 041 （元）本月應(yīng)交所得稅=169 041 X25%=42 （元）借所得稅費(fèi)用 42貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 4237）借資本公積500 000 貸實(shí)收資本38）全年凈利潤=1 400 + （ 169 041 42 ）=1 526 781 （元）借本年利潤 1 526 781貸利潤分配未分配利潤 1 526 78139）借利潤分配提取法定盈余公積 152貸盈余公積法定盈余公積 15240）借利潤分配應(yīng)付股利11 000貸應(yīng)付股利 11 00041）借利潤分配未分配利潤 163貸利潤分配提取法定盈余公積 152利潤分配應(yīng)付股利 11 000借所得稅費(fèi)用 42貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 4237）借資本公積