好新舊行政會(huì)計(jì)接)

1、 行政單位會(huì)計(jì)制度的銜接行政單位會(huì)計(jì)制度的銜接陶慧蘋陶慧蘋2 內(nèi)容提要一.新舊制度銜接總要求二.資產(chǎn)負(fù)債全面清查三.具體銜接的步驟、內(nèi)容四.將原未入賬事項(xiàng)登記新賬 五.財(cái)務(wù)報(bào)表新舊銜接3步驟步驟內(nèi)容內(nèi)容時(shí)間時(shí)間要求要求依據(jù)依據(jù) 財(cái)政部財(cái)庫財(cái)政部財(cái)庫【20132013】219219號(hào)號(hào)文件文件新舊行政單位會(huì)計(jì)制度有關(guān)銜接的新舊行政單位會(huì)計(jì)制度有關(guān)銜接的處理規(guī)定處理規(guī)定自自20152015年年1 1月月1 1日起日起實(shí)施，嚴(yán)實(shí)施，嚴(yán)格執(zhí)行新格執(zhí)行新制度制度通過通過4個(gè)個(gè)步驟完步驟完成整個(gè)成整個(gè)銜接工銜接工作作執(zhí)行新制度前的準(zhǔn)備工作，執(zhí)行新制度前的準(zhǔn)備工作，在在2015年初始化之前完成。年初始化之前

2、完成。1. 查實(shí)盤盈、盤虧、毀損資產(chǎn)查實(shí)盤盈、盤虧、毀損資產(chǎn),按原制度規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。按原制度規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.核查無形資產(chǎn)原價(jià)、已使用核查無形資產(chǎn)原價(jià)、已使用年限、尚可使用年限追溯確認(rèn)無形年限、尚可使用年限追溯確認(rèn)無形資產(chǎn)和計(jì)提無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷。資產(chǎn)和計(jì)提無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷。3. 固定資產(chǎn)核查、分類統(tǒng)計(jì)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核查、分類統(tǒng)計(jì)轉(zhuǎn)入新賬對應(yīng)科目。新賬對應(yīng)科目。4.核查庫存材料的賬面價(jià)值、核查庫存材料的賬面價(jià)值、資金來源資金來源、材料用途，進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)轉(zhuǎn)、材料用途，進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)轉(zhuǎn)入新賬對應(yīng)科目。入新賬對應(yīng)科目。5.核查公共基礎(chǔ)設(shè)施等資產(chǎn)的數(shù)核查公共基礎(chǔ)設(shè)施等資產(chǎn)的數(shù)量、歷史成本

3、追溯確認(rèn)。量、歷史成本追溯確認(rèn)。1.清理該收回、核銷的債權(quán)、債務(wù)按原制度清理該收回、核銷的債權(quán)、債務(wù)按原制度規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.對期末債權(quán)、債務(wù)余額進(jìn)行分類核查新對期末債權(quán)、債務(wù)余額進(jìn)行分類核查新,轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入新賬對應(yīng)會(huì)計(jì)科目。入新賬對應(yīng)會(huì)計(jì)科目。3.對按原制度未予確認(rèn)，但按新制度規(guī)定應(yīng)對按原制度未予確認(rèn)，但按新制度規(guī)定應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行核查統(tǒng)計(jì)當(dāng)確認(rèn)的債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行核查統(tǒng)計(jì),追溯確追溯確認(rèn)和調(diào)整期初余額認(rèn)和調(diào)整期初余額。根據(jù)原賬編制根據(jù)原賬編制20142014年年1212月月3131日的科目余額表日的科目余額表按照新制度設(shè)立按照新制度設(shè)立20152015年年1

4、 1月月1 1日的新賬日的新賬將原賬中各會(huì)計(jì)科目余額按照規(guī)定進(jìn)行調(diào)整將原賬中各會(huì)計(jì)科目余額按照規(guī)定進(jìn)行調(diào)整 年終結(jié)賬后；年終結(jié)賬后； 收入、支出科目無余額，不需要；收入、支出科目無余額，不需要； 紙質(zhì)、電子文檔最好都保存。紙質(zhì)、電子文檔最好都保存。 備份信息系統(tǒng)中備份信息系統(tǒng)中2014年年12月月31日數(shù)日數(shù)據(jù)據(jù) ，另存。另存。201年年12月月31日日原制度各科目原制度各科目期期末末余額余額2015年年1月月1日日新制度各科目新制度各科目期期初初余額余額科目初始化科目初始化12初始設(shè)置初始設(shè)置進(jìn)入對應(yīng)財(cái)務(wù)核算帳套，點(diǎn)擊進(jìn)入對應(yīng)財(cái)務(wù)核算帳套，點(diǎn)擊【財(cái)財(cái)務(wù)管理務(wù)管理】-【總賬處理總賬處理】-【初

5、始設(shè)初始設(shè)置置】，進(jìn)入初始設(shè)置界面，進(jìn)入初始設(shè)置界面13科目代碼寬度設(shè)置科目代碼寬度設(shè)置 點(diǎn)擊點(diǎn)擊【科目及科目及余額初始余額初始】 -【科目代碼寬科目代碼寬度設(shè)置度設(shè)置】，14修改科目代碼寬度修改科目代碼寬度 打開科目代碼寬度設(shè)置窗口，將一級打開科目代碼寬度設(shè)置窗口，將一級科目代碼寬度修改成科目代碼寬度修改成4位，位，15科目設(shè)置科目設(shè)置 點(diǎn)擊點(diǎn)擊【科目及余科目及余額初始額初始】-【科科目設(shè)置目設(shè)置】，點(diǎn)，點(diǎn)擊擊【增加增加】，輸入要增加的輸入要增加的新的行政單位新的行政單位會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目 16增加增加會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)科目科目點(diǎn)擊點(diǎn)擊【增增加加】，輸，輸入要增加入要增加的新的行的新的行政單位會(huì)政單位會(huì)

6、計(jì)科目，計(jì)科目，財(cái)政撥款收入財(cái)政撥款收入17成片復(fù)制明細(xì)科目成片復(fù)制明細(xì)科目 對于原來舊科目下方有明細(xì)科對于原來舊科目下方有明細(xì)科目的，點(diǎn)擊科目設(shè)置列表下方目的，點(diǎn)擊科目設(shè)置列表下方的的【成片復(fù)制成片復(fù)制】，18成片復(fù)制明細(xì)科目成片復(fù)制明細(xì)科目 舊科目下的所有子科目復(fù)制舊科目下的所有子科目復(fù)制到新增加科目下，到新增加科目下， 19刪除3位的舊會(huì)計(jì)科目 科目增加復(fù)制完畢后可將原一科目增加復(fù)制完畢后可將原一級科目代碼為級科目代碼為3位的舊會(huì)計(jì)科目位的舊會(huì)計(jì)科目進(jìn)行刪除，或者也可在錄入初進(jìn)行刪除，或者也可在錄入初始科目余額后再進(jìn)行刪除；始科目余額后再進(jìn)行刪除；20初始科目余額初始科目余額 完成以上步

7、驟的科目設(shè)置后，點(diǎn)擊完成以上步驟的科目設(shè)置后，點(diǎn)擊【科目及余額初始科目及余額初始】-【初始科目初始科目余額余額】，將原來舊科目的初始余額，將原來舊科目的初始余額錄入到新的會(huì)計(jì)科目中，注意：只錄入到新的會(huì)計(jì)科目中，注意：只能錄入末級科目，上級科目的余額能錄入末級科目，上級科目的余額通過點(diǎn)擊通過點(diǎn)擊【逐級匯總逐級匯總】按鈕自動(dòng)進(jìn)按鈕自動(dòng)進(jìn)行上下級匯總；行上下級匯總；21初始單位往來賬 點(diǎn)擊點(diǎn)擊【科目及余額初始科目及余額初始】-【初始初始單位往來賬單位往來賬】， 22初始個(gè)人往來賬 點(diǎn)擊點(diǎn)擊【科目及余額初始科目及余額初始】-【初始初始個(gè)人往來賬個(gè)人往來賬】， 23初始部門賬 點(diǎn)擊點(diǎn)擊【科目及余額初始

8、科目及余額初始】-【初始初始個(gè)人部門賬個(gè)人部門賬】，原賬科目原賬科目余額表余額表 建立建立新賬新賬 編制新的科目余編制新的科目余額表額表 編制編制2015年年1月月1日期初資產(chǎn)負(fù)債表日期初資產(chǎn)負(fù)債表25按照新制度設(shè)立按照新制度設(shè)立2015年年1月月1日的新賬日的新賬 三種情況三種情況“一一對應(yīng)一一對應(yīng)”“一對多一對多”“多對一多對一”26原賬科目一一對應(yīng)新賬科目原賬科目一一對應(yīng)新賬科目現(xiàn)金現(xiàn)金庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金銀行存款銀行存款銀行存款銀行存款零余額賬戶用款額度零余額賬戶用款額度零余額賬戶用款額度零余額賬戶用款額度財(cái)政應(yīng)返還額度財(cái)政應(yīng)返還額度財(cái)政應(yīng)返還額度財(cái)政應(yīng)返還額度27暫付款暫付款應(yīng)收賬款應(yīng)收

9、賬款預(yù)付賬款預(yù)付賬款其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款“一對多一對多”28暫付款余額暫付款余額20142014年年1212月月3131日核查信息表日核查信息表原原明明細(xì)細(xì)科科目目發(fā)發(fā)生生日日期期內(nèi)內(nèi)容容原原余余額額新余額新余額新新明明細(xì)細(xì)科科目目備備注注合合計(jì)計(jì)應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款預(yù)預(yù)付付賬賬款款其其他他應(yīng)應(yīng)收收款款合計(jì)合計(jì)29暫付暫付款款應(yīng)收應(yīng)收賬款賬款預(yù)付預(yù)付賬款賬款其他其他應(yīng)收款應(yīng)收款 資產(chǎn)基金資產(chǎn)基金預(yù)付款項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)原賬科目原賬科目一一對應(yīng)一一對應(yīng)新賬科目新賬科目 有價(jià)證券有價(jià)證券其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款 存 貨政府儲(chǔ)備物資庫存材料一對多一對多32存貨存貨政府政府儲(chǔ)備物資儲(chǔ)備物資雙分錄雙分錄同時(shí)增加同時(shí)增加

10、庫庫存存材材料料資產(chǎn)基金資產(chǎn)基金存貨存貨資產(chǎn)基金資產(chǎn)基金政府儲(chǔ)備物資政府儲(chǔ)備物資固定固定資產(chǎn)資產(chǎn)符合固定資產(chǎn)符合固定資產(chǎn)符合無形資產(chǎn)符合無形資產(chǎn)符合存貨符合存貨符合公共基礎(chǔ)設(shè)施符合公共基礎(chǔ)設(shè)施先分類先分類固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)存貨存貨公共基礎(chǔ)設(shè)施公共基礎(chǔ)設(shè)施一對多一對多35無形資產(chǎn)攤銷無形資產(chǎn)攤銷全面核查無形資產(chǎn)的成本、已使全面核查無形資產(chǎn)的成本、已使用年限、尚可使用年限等用年限、尚可使用年限等補(bǔ)提攤銷補(bǔ)提攤銷 借：資產(chǎn)基金借：資產(chǎn)基金無形資產(chǎn)無形資產(chǎn) 貸：累計(jì)攤銷貸：累計(jì)攤銷資產(chǎn)基金資產(chǎn)基金無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)資產(chǎn)基金資產(chǎn)基金固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)資產(chǎn)基金資產(chǎn)基金存貨存貨固定

11、固定基金基金資產(chǎn)基金資產(chǎn)基金公共基礎(chǔ)設(shè)施公共基礎(chǔ)設(shè)施一對多一對多應(yīng)繳財(cái)政專戶款應(yīng)繳財(cái)政專戶款應(yīng)繳預(yù)算款應(yīng)繳預(yù)算款應(yīng)繳財(cái)政款應(yīng)繳財(cái)政款“多對一多對一”應(yīng)付其他應(yīng)付其他個(gè)人收入個(gè)人收入應(yīng)付應(yīng)付職工薪酬職工薪酬應(yīng)付工資應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）（離退休費(fèi)）應(yīng)付地方應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼（部門）津貼補(bǔ)貼“多對一多對一”暫存款暫存款1年內(nèi)到期流動(dòng)負(fù)債年內(nèi)到期流動(dòng)負(fù)債1年后到期長期負(fù)債年后到期長期負(fù)債受托代理負(fù)債受托代理負(fù)債應(yīng)付政府補(bǔ)貼款應(yīng)付政府補(bǔ)貼款受托代理負(fù)債受托代理負(fù)債長期應(yīng)付款長期應(yīng)付款應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)繳稅費(fèi)暫存款暫存款其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款一對多一對多應(yīng)付政府應(yīng)付政府補(bǔ)貼款補(bǔ)貼款受托代受托代

12、理負(fù)債理負(fù)債長期長期應(yīng)付款應(yīng)付款應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)繳稅費(fèi)暫存款暫存款其他其他應(yīng)付款應(yīng)付款待償債待償債凈資產(chǎn)凈資產(chǎn) 財(cái)政撥款結(jié)余財(cái)政撥款結(jié)余 財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余 待償債凈資產(chǎn)待償債凈資產(chǎn)43收入支出類收入支出類 由于原賬中收入支出類科由于原賬中收入支出類科目年末無余額，不需進(jìn)行轉(zhuǎn)賬目年末無余額，不需進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理。自處理。自2015年年1月月1日起，日起，應(yīng)按照新制度設(shè)置收入支出類應(yīng)按照新制度設(shè)置收入支出類科目并進(jìn)行賬務(wù)處理科目并進(jìn)行賬務(wù)處理. 資產(chǎn)基金政府儲(chǔ)備物資資產(chǎn)基金存貨結(jié) 余資產(chǎn)基金預(yù)付款項(xiàng)扣扣除除 撤銷細(xì)分結(jié) 余扣除財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)政撥款結(jié)余其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余 46初始化完成確認(rèn) 以上工作全部完成并確認(rèn)無誤后，以上工作全部完成并確認(rèn)無誤后，可進(jìn)行初始化完成確認(rèn)操作。點(diǎn)可進(jìn)行初始化完成確認(rèn)操作。點(diǎn)擊擊【初始設(shè)置初始設(shè)置】-【初始完成確認(rèn)初始完成確認(rèn)】-【初始完成確認(rèn)初始完成確認(rèn)】，47 點(diǎn)擊點(diǎn)擊【確認(rèn)確認(rèn)】，系統(tǒng)提示：，系統(tǒng)提示：“初始憑證未初始憑證未錄入，將影響自定義賬簿等功能，是否繼錄入，將影響自定義賬簿等功能，是否繼續(xù)續(xù)”，點(diǎn)擊，點(diǎn)擊【是是】48初始化備份另存，文檔為：另存，文檔為：2015年初始化年初始化49第四部分第四部分、將原未入賬事項(xiàng)登記新賬將原未入賬事項(xiàng)登記新賬 應(yīng)確認(rèn)未應(yīng)確認(rèn)未確認(rèn)的資