推進會計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化夯實會計基礎(chǔ)管理

1、推進會計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化 夯實會計基礎(chǔ)管理1、會計基礎(chǔ)管理的目標(biāo)1.1會計基礎(chǔ)管理的理念順義公司堅持以應(yīng)用流程標(biāo)準(zhǔn)、 成本標(biāo)準(zhǔn)、 內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)為重點 狠抓財務(wù)基礎(chǔ)管理， 以強化結(jié)算支付監(jiān)督、 財務(wù)稽核監(jiān)督為重點 強化財務(wù)管控職能， 強化會計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)， 強化業(yè)務(wù)過程精 益控制，積極促進財務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)同融合，夯實了會計基礎(chǔ)，規(guī) 范了財務(wù)管理，持續(xù)提升公司財務(wù)管理水平。1.2會計基礎(chǔ)管理的目標(biāo)公司財務(wù)基礎(chǔ)工作管理目標(biāo)是以制度的規(guī)范化、 執(zhí)行的剛性 化、管理的精細(xì)化帶動效益提升的持續(xù)化。財務(wù)基礎(chǔ)工作的規(guī)范與否， 直接決定了財務(wù)管理工作的效率 與效果。只有規(guī)范，才能不斷提升財務(wù)信息質(zhì)量，提高會計信息 的可比

2、性、有效性，才能發(fā)揮“價值創(chuàng)造引領(lǐng)者、資源配置調(diào)控 者、經(jīng)營決策支持者、財務(wù)風(fēng)險監(jiān)管者”的職能作用，持續(xù)提升 財務(wù)資源配置能力和價值創(chuàng)造能力。2、專業(yè)管理的主要做法2.1制度全覆蓋，公司經(jīng)營有據(jù)可依 目前公司總部下達(dá)財務(wù)類通用制度 33 項，涵蓋了內(nèi)部控制、 公司產(chǎn)權(quán)、資金及稅務(wù)、成本及預(yù)算、工程及資產(chǎn)、以及一般管 理等財務(wù)方面的制度，對所屬供電公司的業(yè)務(wù)起到了指導(dǎo)作用。2015年組織對 33 個通用制度進行普考，每個財務(wù)人員對 33 個 通用制度當(dāng)應(yīng)知應(yīng)會， 通過周自測、 集中閉卷月考等方式推進通 用制度全員覆蓋，強化制度意識、規(guī)范日常業(yè)務(wù)。為進一步加強規(guī)章制度建設(shè)， 健全制度體系， 確保制

3、度能有 效落實，同時加強公司財務(wù)管理，強化財務(wù)監(jiān)督，保證資金安全 流轉(zhuǎn)，落實公司的精細(xì)化、標(biāo)準(zhǔn)化管理要求，公司財務(wù)資產(chǎn)部嚴(yán) 格遵守國家財務(wù)會計法規(guī)， 依據(jù)公司總部通行報銷管理辦法中的 相關(guān)要求， 結(jié)合公司具體情況及現(xiàn)代財務(wù)管理理念， 重新梳理編 制了公司費用報銷實用手冊。2.2規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，提升核算質(zhì)量 根據(jù)公司總部會計基礎(chǔ)規(guī)范相關(guān)要求，對本公司會計基 礎(chǔ)資料管理進一步規(guī)范， 包括會計憑證制作規(guī)范、 發(fā)票驗證情況、 會計業(yè)務(wù)附件規(guī)范、 費用報銷管理辦法、 資金支付授權(quán)管理制度 等內(nèi)容，保證了會計信息的正確性、 真實性、準(zhǔn)確性。在公司費 用報銷管理辦法 基礎(chǔ)之上， 這一舉措鞏固了歷次財務(wù)專項檢查 成

4、果，夯實了會計基礎(chǔ)工作。例如在會計憑證制作規(guī)范和發(fā)票驗證方面， 完善細(xì)化了費用 報銷單據(jù)，如下圖所示：2.3著力提高財務(wù)集約化管理對標(biāo)指標(biāo)，提升財務(wù)管理質(zhì)量 認(rèn)真開展財務(wù)集約化管理對標(biāo)工作， 有針對性的提出指標(biāo)提 升方案， 擬寫了針對提高“會計集中核算工作規(guī)范性、 加強工程 財務(wù)管理工作成效、 資本集中運作工作成效、 資金集中管理工作 成效、預(yù)算集約調(diào)控工作成效、風(fēng)險在線監(jiān)控工作成效、財稅籌 劃管理工作成效、 依法治企工作完成情況、 財務(wù)專業(yè)大比武綜合 成績”等九大管理對標(biāo)指標(biāo)的分析及提升方案， 全面促進公司加 強財務(wù)管理，提升財務(wù)核算質(zhì)量，創(chuàng)先爭優(yōu)。2.4強化風(fēng)險控制1）健全財務(wù)風(fēng)險管理體系

5、，提升財務(wù)風(fēng)險防控能力 研究外部監(jiān)管環(huán)境下的財務(wù)管控新舉措，一是加大宣傳力 度，將財務(wù)風(fēng)險防控意識深入人心， 將財務(wù)風(fēng)險管理在公司深化 推進；二是結(jié)合內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)流程，將風(fēng)險管理與制度辦法、業(yè)務(wù)流 程、具體崗位進行整合固化，提升財務(wù)風(fēng)險防控力度；三是加強 對財務(wù)風(fēng)險的動態(tài)跟蹤和分析， 利用外部檢查和財務(wù)內(nèi)部稽核手 段完善順義公司財務(wù)風(fēng)險防控風(fēng)險點控制方法，制定長效機制， 在日常工作中杜絕風(fēng)險隱患發(fā)生。2）持續(xù)開展內(nèi)控自查工作，“封堵漏洞”有的放矢。 根據(jù)北京公司內(nèi)部控制方案以及測試方法，進行內(nèi)控自查， 組織各相關(guān)部門開展財務(wù)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)流程的評價， 及時發(fā)現(xiàn)了位內(nèi) 控執(zhí)行過程中的薄弱環(huán)節(jié)， 并提出應(yīng)對

6、建議， 監(jiān)督落實整改措施， 確保了內(nèi)部控制有效運行。3）提升財務(wù)稽核監(jiān)督防控能力，強化財務(wù)決策支撐作用 依托在線稽核平臺， 利用內(nèi)外部監(jiān)督檢查成果， 加大日?；?核力度，針對經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)，做好事前、事中、事后的 財務(wù)監(jiān)督工作；結(jié)合本單位實際，認(rèn)真開展現(xiàn)場專項稽核工作， 及時查遺補缺，分析問題，鞏固、擴大專項稽核工作成果；秉承 “管理建議為主， 考核懲戒為輔”的原則開展財務(wù)稽核， 在服務(wù) 中體現(xiàn)工作成效和管理效益；建立報告機制和整改落實監(jiān)督機 制，實現(xiàn)稽核閉環(huán)管理， 強化財務(wù)稽核的決策支持和價值管理作 用。3、評估與改進3.1根據(jù)專業(yè)管理面臨的內(nèi)外部環(huán)境變化或國內(nèi)標(biāo)桿單位專 業(yè)發(fā)展情況，

7、評估專業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)、制度的執(zhí)行情況，業(yè)務(wù)流程的 科學(xué)性， 技術(shù)水平和管理手段的先進性， 制度和管理的適應(yīng)性和 有效性等， 發(fā)現(xiàn)專業(yè)管理仍存在的問題和差距， 明確今后的改進 方向。3.2專業(yè)管理存在的問題及對策1）資金集中管理方面，在途資金管理及支付退票率，兩項 指標(biāo)不太穩(wěn)定， 較容易出現(xiàn)問題， 對每月造成較大在途資金的用 電大戶應(yīng)加強協(xié)調(diào)工作， 各個付款業(yè)務(wù)部門對供應(yīng)商銀行信息正 確性應(yīng)予以充分核實， 可以要求對方單位提供賬戶信息確認(rèn)單以 保證賬戶信息的正確性；2）資本集中運作方面，設(shè)備資產(chǎn)對應(yīng)率較低，須繼續(xù)加強 對該項指標(biāo)的重視及做好相關(guān)協(xié)調(diào)工作，從工程XX部門形成資產(chǎn)源頭開始，過程管控，使得

8、資產(chǎn)設(shè)備一一對應(yīng)，對存量資產(chǎn)應(yīng) 盡快梳理未對應(yīng)設(shè)備卡片并建立相應(yīng)固定資產(chǎn)卡片；3）預(yù)算集約調(diào)控方面，資本性業(yè)務(wù)子預(yù)算全過程執(zhí)行完成率完成較低， 主要原因?qū)τ谪攧?wù)部門來說相關(guān)工程組織方面內(nèi)容 較多，且難以掌控，因此須加強協(xié)調(diào)工作，由工程XX部門積極配合完成該項指標(biāo)。4、下一步財務(wù)基礎(chǔ)工作提升思路及努力方向4.1 進一步豐富制度，提升風(fēng)險管理水平 隨著財務(wù)集約化深化應(yīng)用工作的推進， 為豐富供電公司層面 財務(wù)制度做出貢獻，按照財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，深化細(xì)化集中核算，著力強 化會計監(jiān)督， 強化財務(wù)在業(yè)務(wù)中的參與和控制， 做到財務(wù)控制向 業(yè)務(wù)延伸，充分行使財務(wù)當(dāng)家理財?shù)慕巧?.2加強財會知識、業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作 公司每

9、年舉辦會計集中核算培訓(xùn)班， 從最新會計政策實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、財務(wù)集約化相關(guān)業(yè)務(wù)知識、 財務(wù)管控和ERP業(yè)務(wù)操作應(yīng)用等 方面，通過開展財會知識和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作， 結(jié)合各業(yè)務(wù)崗位調(diào)考， 以考促學(xué)， 促進各財務(wù)人員學(xué)習(xí)財務(wù)及相關(guān)專業(yè)知識， 提升公司 財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)和技能， 增強對會計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的理解力和執(zhí)行 力。4.3加強監(jiān)督考核，形成管理閉環(huán)。公司建立會計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行通報制度， 按月跟蹤各單位會計 實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況， 按月通報各縣公司執(zhí)行情況， 通報情況發(fā)送 至所屬市公司財務(wù)負(fù)責(zé)人， 并抄送總會計師。 對執(zhí)行優(yōu)秀的單位 予以通報表揚； 對相對落后單位進行重點指導(dǎo)， 幫助查找具體原 因加以改進。通過表揚先進單

10、位，幫助困難單位的考評機制，營造了“比學(xué)趕超”良好氛圍4.4以協(xié)同監(jiān)督為抓手，加強與業(yè)務(wù)部門的有效銜接 根據(jù)以往各項審計檢查工作所提出的要求， 特別是針對在建 工程歷史遺留問題，經(jīng)過與基建部溝通得到了解決。對于 2012 和 2013 年工程審計出現(xiàn)的問題，財務(wù)部提前做好相關(guān)審核工作， 在工作量大的情況下，積極協(xié)調(diào)事務(wù)所規(guī)范出具竣工決算報告， 嚴(yán)格執(zhí)行公司工程竣工決算審核制度。對于 2014 年的工程竣工 決算項目，及時做到事中審核、監(jiān)督。審計檢查明確了各業(yè)務(wù)部 門的職責(zé)，有效推進工程結(jié)算、決算等工作的順利開展。4.5夯實會計基礎(chǔ)工作，提高管理水平通過每年進行會計基礎(chǔ)工作的自查和迎檢工作， 也暴露出一 些基本功不扎實、會計憑證資料不齊全等問題。 財務(wù)部針對問題 原因逐一整改并落實，通過相互牽制監(jiān)督和檢查整改， 財務(wù)人員 普遍意識到會計基礎(chǔ)工作不容忽視， 要不斷提高財務(wù)人員的知識 水平，提高財務(wù)人員的責(zé)任意識。另外，財務(wù)不但要自律，