修繕工程項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定

1、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定生效日期：2011年8月22日修訂日期:第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)我院修繕工程項(xiàng)目的管理和監(jiān)督， 維護(hù)醫(yī)院合法權(quán)益，改進(jìn)管 理，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法、衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī) 定、建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法（財(cái)建2004369號(hào)）等文件，結(jié)合我院實(shí)際， 制定本規(guī)定。第二條 醫(yī)院的各項(xiàng)修繕工程項(xiàng)目是指房屋維修、 水電、道路修建和通訊及網(wǎng)絡(luò) 工程修建等投資的項(xiàng)目。第三條 修繕工程項(xiàng)目審計(jì)是指從項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開始至項(xiàng)目竣工結(jié)算，對(duì)其財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性及效益進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。醫(yī)院審計(jì)部是修繕工程項(xiàng)目審計(jì) 監(jiān)督的主管部門，有關(guān)職能部門依照各自的職責(zé)，協(xié)同審計(jì)

2、部做好對(duì)修繕工程項(xiàng)目的 審計(jì)工作。第四條審計(jì)部在院長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照有關(guān)法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)章制度的規(guī) 定，對(duì)修繕工程項(xiàng)目依法獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他部門或個(gè)人的干擾。第五條凡我院各項(xiàng)修繕工程，其預(yù)結(jié)算必須報(bào)醫(yī)院審計(jì)部進(jìn)行審計(jì)。凡應(yīng)經(jīng)審 計(jì)而未報(bào)審的工程結(jié)算，計(jì)財(cái)部不得辦理決算手續(xù)。第六條 對(duì)修繕工程項(xiàng)目規(guī)模較大、造價(jià)較高的工程項(xiàng)目，根據(jù)衛(wèi)生部關(guān)于部 屬（管）單位委托社會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)工作管理的通知的要求，可委托社會(huì)審計(jì)。凡需要 委托社會(huì)審計(jì)的工作，都應(yīng)由醫(yī)院審計(jì)部統(tǒng)一委托，院內(nèi)其他部門一律不得對(duì)外委托 審計(jì)項(xiàng)目 第二章 審計(jì)范圍第七條 單項(xiàng)工程造價(jià) 5000 元以上（含 5000 元），應(yīng)

3、由審計(jì)部對(duì)其結(jié)算進(jìn)行全 面審計(jì)，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，辦理決算手續(xù)。第八條 單項(xiàng)工程造價(jià)在 5000 元以下的，由修繕工程項(xiàng)目主管部門負(fù)責(zé)對(duì)結(jié)算 進(jìn)行全面審核，報(bào)審計(jì)部備案，審計(jì)部于年度內(nèi)定期對(duì)備案項(xiàng)目進(jìn)行抽查。第九條 所有修繕工程項(xiàng)目在施工前都需做工程預(yù)算， 并簽訂合同或協(xié)議。 所有 的修繕工程項(xiàng)目預(yù)算由項(xiàng)目主管部門負(fù)責(zé)審核。第三章 審計(jì)內(nèi)容第十條 修繕工程項(xiàng)目審計(jì)內(nèi)容的主要要求（一）報(bào)審工程項(xiàng)目是否履行院內(nèi)立項(xiàng)審批手續(xù)；（二）項(xiàng)目合同或協(xié)議條款是否合規(guī)、合法，手續(xù)是否完備；（三）所套用定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定；四）工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確；SA 005:修繕工程項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定生效日期：2011年8月

4、22日修訂日期:（五）主材單價(jià)是否符合市場價(jià)、材料消耗及差價(jià)計(jì)算是否準(zhǔn)確;（六）項(xiàng)目竣工結(jié)算所報(bào)送的資料是否真實(shí)、全面、合法；（七）結(jié)算編制是否規(guī)范；（八）其他應(yīng)當(dāng)審計(jì)的內(nèi)容。第四章審計(jì)程序第十一條 施工單位應(yīng)在修繕工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后及時(shí)編制結(jié)算， 報(bào)送工程主管 部門。第十二條 工程竣工后，工程主管部門應(yīng)認(rèn)真組織驗(yàn)收，工程竣工的驗(yàn)收工作由 施工方、負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的職能部門、監(jiān)理方和維修使用科室共同參加， 并分別于驗(yàn)收 報(bào)告上簽字蓋章。審計(jì)部未收到內(nèi)容完整的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，不予審計(jì)。第十三條 修繕工程項(xiàng)目主管部門首先對(duì)經(jīng)驗(yàn)收合格的修繕工程項(xiàng)目的結(jié)算資 料進(jìn)行全面審核，并對(duì)初審結(jié)論負(fù)責(zé)。認(rèn)真填寫工程結(jié)算報(bào)

5、審審計(jì)表，在報(bào)審單位審 查意見欄內(nèi)，詳細(xì)寫明對(duì)工程質(zhì)量、數(shù)量、單價(jià)及總造價(jià)等方面的審查確認(rèn)情況，簽 字蓋章后及時(shí)報(bào)送審計(jì)部。報(bào)送的修繕工程項(xiàng)目（預(yù)）結(jié)算應(yīng)具備以下資料：（一）批準(zhǔn)的項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告；（二）工程竣工的驗(yàn)收資料；（三）施工單位的資質(zhì)等級(jí)證件（復(fù)印件必須和施工企業(yè)的結(jié)算印章相符）；（四）施工圖紙、圖紙會(huì)審記錄、隱蔽工程驗(yàn)簽記錄和其他技術(shù)資料；工程承發(fā)包合同及補(bǔ)充協(xié)議、手續(xù)完備的工程變更及其他簽證；（五）工程招投標(biāo)文件；（六）工程項(xiàng)目所用主材按品牌、生產(chǎn)廠家、規(guī)格型號(hào)、單價(jià)等明細(xì)項(xiàng)目列明；（七）其他需要提供的資料；第十四條 審計(jì)部在收到內(nèi)容完整的審計(jì)資料后， 應(yīng)及時(shí)組織審計(jì)， 一般小型工

6、程應(yīng)在 15日內(nèi)審計(jì)完畢，大型工程應(yīng)在 30日內(nèi)審計(jì)完畢， 特殊情況可適當(dāng)延緩。 因 資料報(bào)送不及時(shí)、審計(jì)過程中不能積極配合而延誤審計(jì)的，由責(zé)任方負(fù)責(zé)。第十五條 審計(jì)部對(duì)報(bào)審的工程 （預(yù)）結(jié)算和有關(guān)資料進(jìn)行全面審計(jì)， 如發(fā)現(xiàn)問 題，報(bào)審單位必須積極配合， 對(duì)有關(guān)問題進(jìn)一步核實(shí)。 經(jīng)審計(jì)部和報(bào)審部門對(duì)有關(guān)問 題考證、協(xié)商達(dá)成一致意見的，由項(xiàng)目報(bào)審部門負(fù)責(zé)將有關(guān)問題與施工方協(xié)商解決； 對(duì)審計(jì)部與報(bào)審部門難以達(dá)成一致意見的，審計(jì)部以書面形式報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。第十六條 對(duì) 50 萬元以上的工程結(jié)算，由審計(jì)部主持召開，院領(lǐng)導(dǎo)、工程建設(shè) 管理部門、項(xiàng)目管理單位、監(jiān)理單位、計(jì)財(cái)部、跟蹤審計(jì)單位參加結(jié)算會(huì)審，會(huì)

7、審中 提出的問題，由工程建設(shè)管理部門SA 005:修繕工程項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定生效日期：2011年8月22日修訂日期:負(fù)責(zé)解決，然后出具工程結(jié)算報(bào)告。第十七條 審計(jì)部在審計(jì)報(bào)審表上簽署審計(jì)意見， 報(bào)有關(guān)院領(lǐng)導(dǎo)審批，院領(lǐng)導(dǎo)審 批后，將工程結(jié)算書退回報(bào)審部門，由報(bào)審部門將內(nèi)容完整、手續(xù)完備的工程結(jié)算報(bào) 審審計(jì)表作為辦理決算的依據(jù)，報(bào)審部門負(fù)責(zé)到計(jì)財(cái)部進(jìn)行決算。第五章 審計(jì)工作中應(yīng)遵循的有關(guān)原則第十八條 修繕工程項(xiàng)目主材價(jià)應(yīng)在施工前經(jīng)有關(guān)部門共同確認(rèn)， 審計(jì)部根據(jù)確 認(rèn)的材料價(jià)格進(jìn)行結(jié)算。第十九條 審計(jì)部根據(jù)招標(biāo)范圍或立項(xiàng)審批報(bào)告要求內(nèi)容審核項(xiàng)目結(jié)算，工程變更部分不應(yīng)超過原預(yù)算10%如變更超過10%由職能部

8、門寫出書面說明，并嚴(yán)格執(zhí) 行院內(nèi)規(guī)定項(xiàng)目變更程序后，報(bào)有關(guān)院領(lǐng)導(dǎo)審批；對(duì)于施工方超出設(shè)計(jì)圖紙（含設(shè)計(jì) 變更）范圍和因施工方原因造成返工的工程量，審計(jì)部不予認(rèn)可。第二十條 工程項(xiàng)目主管部門應(yīng)將初審結(jié)論與施工方協(xié)商并落實(shí)， 審計(jì)部在初審 結(jié)論的基礎(chǔ)上進(jìn)行審計(jì)。第二十一條 修繕工程項(xiàng)目投資在5萬元以下的，原則上其取費(fèi)、人工單價(jià)均按 最低等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；預(yù)付工程款一般不得高于合同價(jià)的 30%工程項(xiàng)目審計(jì)前的進(jìn)度 款一般不得高于合同價(jià)的70%質(zhì)保期、質(zhì)保金不低于國家有關(guān)規(guī)定，待工程交付使 用，質(zhì)保期到期落實(shí)履約情況后清算，質(zhì)保期內(nèi)如有返修，發(fā)生費(fèi)用應(yīng)在質(zhì)保金內(nèi)扣 除；檔案資料保證費(fèi)為總決算5%待歸還完整施

9、工檔案后退還；如有特殊情況，職能 部門需寫出書面說明并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。第二十二條 由修繕工程項(xiàng)目主管部門負(fù)責(zé)審計(jì)的工程項(xiàng)目結(jié)算金額， 原則上不 能超過其所報(bào)審的預(yù)算額，如有超出，應(yīng)寫出書面說明并報(bào)有關(guān)院領(lǐng)導(dǎo)審批。第二十三條 如需進(jìn)行工程現(xiàn)場測量， 審計(jì)部提前一天通知項(xiàng)目主管部門， 并由其通知施工方共同參加。如有關(guān)人員未如期參加，以審計(jì)部的測量結(jié)果為結(jié)算依據(jù)。第二十四條 不能將整體工程分解成零星項(xiàng)目以規(guī)避審計(jì)。第六章 罰則第二十五條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)修繕工程項(xiàng)目 （ 預(yù)） 結(jié)算的管理，修繕工程簽證要內(nèi) 容真實(shí)、手續(xù)完備，如有弄虛作假，簽證不實(shí)現(xiàn)象，一經(jīng)查出，按由此造成工程結(jié)算 款增加金額的

10、3倍分別扣罰施工單位工程款、 監(jiān)理單位監(jiān)理費(fèi)， 并追究項(xiàng)目主管部門 負(fù)責(zé)人及其簽證人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任。第二十六條 對(duì)一年內(nèi)有兩個(gè)工程項(xiàng)目的結(jié)算誤差超過20%的施工單位，對(duì)在投標(biāo)中弄虛作假，串通投標(biāo)的施工單位，取消其在我院承接工程項(xiàng)目的資格。SA 005:修繕工程項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定修訂日期:生效日期：2011年8月22日第二十七條 發(fā)現(xiàn)施工單位將工程項(xiàng)目重復(fù)送審的，按重復(fù)部分送審金額扣其工 程結(jié)算款。經(jīng)查實(shí)為故意重復(fù)送審的施工單位，取消其在我院承接工程項(xiàng)目的資格； 發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目主管部門重復(fù)送審的，追究工程項(xiàng)目主管部門負(fù)責(zé)人及當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和 行政責(zé)任。第二十八條 對(duì)給不符合資質(zhì)的企業(yè)承包工程，向外

11、泄露標(biāo)底（應(yīng)公開的控制價(jià) 除外），將項(xiàng)目肢解發(fā)包逃避招標(biāo)或?qū)徲?jì)， 違反規(guī)定個(gè)人指定承包人，故意虛報(bào)預(yù)算， 故意重復(fù)報(bào)審結(jié)算，對(duì)應(yīng)審計(jì)而未審計(jì)、擅自辦理結(jié)算的，以及同施工方串通、損害 醫(yī)院利益的其它行為，追究有關(guān)部門負(fù)責(zé)人及責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任，構(gòu)成犯 罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第二十九條 為確保審計(jì)質(zhì)量，審計(jì)部應(yīng)在工作中堅(jiān)持客觀公正、 實(shí)事求是的原 則，認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)，如有在審計(jì)工作中與報(bào)審部門或施工方串通，弄虛作假，損 害醫(yī)院利益的，追究有關(guān)部門負(fù)責(zé)人及責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任，構(gòu)成犯罪的， 移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第七章 附則第三十條 修繕工程項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告應(yīng)列明工程設(shè)計(jì)方案、 施工內(nèi)容和范圍、預(yù)計(jì) 費(fèi)用、科室意見及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批意見。第三一條 工程項(xiàng)目主管部門及維修、使用科室應(yīng)參與工程竣工驗(yàn)收工作，在 驗(yàn)收證明上簽署包括對(duì)工程內(nèi)容、工程是否達(dá)到使用要求及對(duì)工程質(zhì)量的意見等內(nèi) 容。使用科室驗(yàn)簽后應(yīng)對(duì)工程項(xiàng)目合理維護(hù)、 使用及保管，避免經(jīng)常性重復(fù)施工維修。第三十二條 工程項(xiàng)目主管部門應(yīng)對(duì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)施工方案的合理正確性，對(duì)項(xiàng)目所 用材料的性能、品牌、規(guī)格型號(hào)的合理有效性，及對(duì)與項(xiàng)目有關(guān)的技術(shù)指標(biāo)、參數(shù)、 要求的準(zhǔn)確合理性負(fù)責(zé)。第三十三條 對(duì)需要報(bào)審的資料在報(bào)送審計(jì)表時(shí)一次報(bào)全， 報(bào)送的結(jié)算資料應(yīng)真 實(shí)、完整，不多報(bào)、不漏報(bào)，漏報(bào)者自身承擔(dān)全部責(zé)任。審計(jì)工