房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度全

1、1財(cái)務(wù)收支計(jì)劃編制、管理辦法1.1 為了統(tǒng)籌安排公司的財(cái)務(wù)收支工作，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，強(qiáng)化財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃 性，特制定本辦法。1.2 基本原則1.2.1 公司所有資金收入、支出均納入公司年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，資金進(jìn)、出均由公司 財(cái)務(wù)處一個(gè)部門管理，嚴(yán)禁其它處室坐收坐支。1.2.2 年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃編制即要本著開源節(jié)流的原則，又要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則， 統(tǒng)籌考慮，合理安排。1.2.3 年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃一經(jīng)股東大會(huì)確定，必須嚴(yán)格遵循。計(jì)劃的收入目標(biāo)要努力 實(shí)現(xiàn)，計(jì)劃的支出額要嚴(yán)格控制。原則上計(jì)劃未安排的支出項(xiàng)目，不得支出。1.3 編制辦法1.3.1 年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的編制依據(jù)為公司年度工作大綱及處室按年、

2、分月的工作安 排。1.3.2 各處室按照公司統(tǒng)一要求，按年、分月編制處室財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)處平 衡匯總，分析資金收支平衡關(guān)系及評(píng)估現(xiàn)金流的安全性，提出對(duì)富余資金、缺口資金的利 用、籌措的建議，形成年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的初步方案。1.3.3 年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃初步方案需提交公司經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)研究，形成年度財(cái) 務(wù)收支計(jì)劃正式方案后，再提交股東大會(huì)審議，形成股東決議予以確定。1.4 編制內(nèi)容：1.4.1 收入計(jì)劃表 （附件一表 1）由銷售處填報(bào)零售房收入和租賃收入數(shù)據(jù)；財(cái)務(wù)處填 報(bào)單位售房收入、利息收入、投資收入、其他收入數(shù)據(jù)。1.4.1.1 售房收入：銷售房屋實(shí)現(xiàn)的收入。1.4.1.2 租賃收入

3、：房屋、場(chǎng)地對(duì)外出租實(shí)現(xiàn)的收入。1.4.1.3 利息收入：存放銀行、借出資金發(fā)生的收入。1.4.1.4 投資收入：對(duì)外投入資本，產(chǎn)生的效益收入。1.4.1.5 其他收入：除上述以外的收入均列入此項(xiàng)。1.4.2 工程款支出計(jì)劃表 （附件一表 2）由工程處、預(yù)算處、經(jīng)營(yíng)處共同填報(bào)項(xiàng)目支出 數(shù)據(jù)。1.4.2.1 建筑安裝工程費(fèi)：工程處填報(bào)在建單體建安工程支出數(shù)據(jù)；合同預(yù)算處填報(bào) 竣工工程支出數(shù)據(jù)。1.4.2.2 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)：工程處填報(bào)供電、供水等負(fù)責(zé)對(duì)外簽定合同的工程支出數(shù)據(jù)； 預(yù)算處填報(bào)小區(qū)室外道路、雨污水、公共照明等工程支出數(shù)據(jù)；經(jīng)營(yíng)處填報(bào)供氣、通訊、 景觀綠化等負(fù)責(zé)對(duì)外簽定合同的工程支出數(shù)據(jù)。

4、1.4.2.3 公共配套設(shè)施費(fèi)：工程處填報(bào)居委會(huì)、活動(dòng)用房、車庫(kù)、幼兒園、小學(xué)等在 建工程支出數(shù)據(jù)；合同預(yù)算處填報(bào)竣工工程支出數(shù)據(jù)。1.4.3 材料款支出計(jì)劃表 （附件一表 3）由材料處填報(bào)其供材料、設(shè)備和分包工程等支 出數(shù)據(jù)。1.4.3.1 供材料、設(shè)備：鋼材、水泥等材料及半成品的費(fèi)用支出。1.4.3.2 分包工程：鋁合金工程、屋面防水工程、外墻涂料工程、消防及通風(fēng)工程、 幕墻工程、空調(diào)、電梯等非主體承包單位所承包的工程支出。1.4.4 工程前期費(fèi)用計(jì)劃表 （附件一表 4）由經(jīng)營(yíng)處填報(bào)工程項(xiàng)目所需前期支出數(shù)據(jù)。 發(fā)生在該項(xiàng)目的文物、地質(zhì)、規(guī)劃、設(shè)計(jì)、項(xiàng)目可行性研究、報(bào)批費(fèi)用等費(fèi)用支出。1.4

5、.5 銷售費(fèi)用計(jì)劃表 （附件一表 5）由銷售處填報(bào)根據(jù)年度銷售任務(wù)安排支出數(shù)據(jù)。 發(fā)生在該項(xiàng)目的廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、房展費(fèi)、模型費(fèi)、售房部工程和裝修費(fèi)等費(fèi)用支出。1.4.6 管理費(fèi)用計(jì)劃表（附件一表 6）由辦公室填報(bào)公司車輛費(fèi)用、工資、辦公水電 費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用支出數(shù)據(jù)；財(cái)務(wù)處填報(bào)固定資產(chǎn)折舊、計(jì)提的六項(xiàng)費(fèi)用等費(fèi)用支出 數(shù)據(jù)。1.4.6.1 車輛費(fèi)：發(fā)生在汽車本身的汽油費(fèi)、修車費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用支出。1.4.6.2 工資：公司員工的薪金支出。1.4.6.3 辦公水電費(fèi)：公司辦公樓使用的水電費(fèi)。1.4.6.4 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：公司因業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)需要發(fā)生的費(fèi)用支出。1.4.6.5 折舊：固定資產(chǎn)在使

6、用過(guò)程中由于逐漸損耗而減少的價(jià)值。按年、分月提取 的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，按公司“資產(chǎn)管理制度”1.4.6.6 繳納的六項(xiàng)費(fèi)用：包括養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、工傷保險(xiǎn)金、女工生育保 險(xiǎn)金、職工醫(yī)療保險(xiǎn)、住房公積金等費(fèi)用支出。1.4.7 年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃表（附件一）由財(cái)務(wù)處填報(bào)資本支出、抵押還貸額支出、貸 款利息支出、稅金支出、其它支出和往來(lái)款的收回與支付數(shù)據(jù)。1.5 管理辦法1.5.1 各處室的各項(xiàng)資金收入必須及時(shí)送交財(cái)務(wù)處，財(cái)務(wù)處每月末與涉及資金收入的 處室進(jìn)行一次核對(duì)。各處室的各項(xiàng)支出必須嚴(yán)格按計(jì)劃控制，遵循合同約定支款。財(cái)務(wù)處 對(duì)各處室的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行工作要嚴(yán)格履行審核、監(jiān)督職能。1.5.2

7、每月財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)處按（附件二）要求填報(bào)；存、借款情況 按（附件三）要求填報(bào)，并于次月 5 日前報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)1.5.3 季、年財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況，由財(cái)務(wù)處分一季度、上半年（與二季度合 并）、三季度、全年（與四季度合并）等四次總結(jié)分析，并于次月 10 日前將書面總結(jié)分析 材料發(fā)至公司、部門領(lǐng)導(dǎo)。1.5.4 依據(jù)公司年度工作大綱、年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況及公司下半年工作的調(diào) 整，年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃原則上在每年年中對(duì)下半年財(cái)務(wù)收支計(jì)劃進(jìn)行一次調(diào)整，調(diào)整辦法 與年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃編制辦法相同。1.5.5 為了保證年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行，并促使各處室認(rèn)真落實(shí)與財(cái)務(wù)收支計(jì)劃相 關(guān)的各項(xiàng)

8、工作，公司將年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況納入公司的績(jī)效考核體系。具體考核辦 法另行頒布。附件一：年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃表附件一表 1：收入計(jì)劃表附件一表 2：工程款支出計(jì)劃表附件一表 3：材料款支出計(jì)劃表附件一表 4：工程前期費(fèi)用計(jì)劃表附件一表 5：銷售費(fèi)用計(jì)劃表附件一表 6：管理費(fèi)用計(jì)劃表 附件二：月財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況表 附件三：存、借款明細(xì)表附件一表 1收入計(jì)劃表附件一表 2工程款支出計(jì)劃表單位：萬(wàn)元月份 項(xiàng)目123456789101112備注單位：萬(wàn)元月份 項(xiàng)目123456789101112備注1、零售房收入2、單位售房收入3、租賃收入4、利息收入5、投資收入6、其它收入合計(jì)部門負(fù)責(zé)人：制表：編

9、制日期：年月日式二聯(lián)：（ 1）自存（ 2）財(cái)務(wù)處部門負(fù)責(zé)人：制表：編制日期：年月日一式二聯(lián)：（ 1）自存（ 2）財(cái)務(wù)處 附件一表 3材料款支出計(jì)劃表單位：萬(wàn)元份目 月項(xiàng)123456789101112備注工程項(xiàng)目1. 甲方供材料、設(shè)備鋼材水泥2. 分包工程鋁合金空調(diào)電梯合計(jì)部門負(fù)責(zé)人：制表：編制日期：年月日一式二聯(lián)：（ 1）自存（ 2）財(cái)務(wù)處 附件一表 4工程前期費(fèi)用計(jì)劃表單位：萬(wàn)元季度 項(xiàng)目第一季度第二季度第三季度第四季度備注工程項(xiàng)目1. 文物2. 地質(zhì)3. 規(guī)劃4. 設(shè)計(jì)5. 可行性研究6. 報(bào)批費(fèi)用合計(jì)部門負(fù)責(zé)人：制表：編制日期：年月日一式二聯(lián)：（ 1）自存（ 2）財(cái)務(wù)處 附件一表 5銷售

10、費(fèi)用計(jì)劃表單位：萬(wàn)元123456789101112備注1. 代理費(fèi)2.廣告費(fèi)3.宣傳費(fèi)4. 房展費(fèi)5.模型費(fèi)6. 裝修費(fèi)其它費(fèi)用合計(jì)部門負(fù)責(zé)人：制表：編制日期：年月日一式二聯(lián)：（ 1）自存（ 2）財(cái)務(wù)處附件一表 6管理費(fèi)用計(jì)劃表單位：萬(wàn)元項(xiàng)目年度金額備注1. 工資2. 車輛費(fèi)3. 辦公水電費(fèi)4. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)折舊費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工教育費(fèi)其它費(fèi)用合計(jì)部門負(fù)責(zé)人：制表：編制日期：年月日一式二聯(lián)：（ 1）自存（ 2）財(cái)務(wù)處 附件一年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃表單位：萬(wàn)元月份 項(xiàng)目123456789101112合計(jì)期初資金結(jié)存一、本期收入1、零售房收入2、單位售房收入3、租賃收入4、其它收入二、本期支出1、工程款支出A

11、、預(yù)算處B、工程處2、材料款支出3、工程前期費(fèi)用4、銷售費(fèi)用5、管理費(fèi)用6、資本支出7、抵押還貸額8、貸款利息9、稅金支出10、其它支出三、往來(lái)業(yè)務(wù)收回四、往來(lái)業(yè)務(wù)支付資金結(jié)余期末資金結(jié)存編制日期：年月日 附件二月財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況表單位：萬(wàn)元項(xiàng)目實(shí)際數(shù)計(jì)劃數(shù)比較增減期初資金結(jié)存收入零售房收入單位售房收入租賃收入利息收入投資收入小計(jì)支 出工程款支出材料款支出項(xiàng)目前期費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用稅金資本支出其它支出還貸款小計(jì)往 來(lái)收回支付期末資金結(jié)存部門負(fù)責(zé)人：制表：編制日期：年月日一式二聯(lián)：（ 1）總經(jīng)理（ 2）財(cái)務(wù)處 附件三存、借款明細(xì)表單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目種類期限按揭保證金尚可動(dòng)用 額度各種存款小

12、計(jì)銀行貸款小計(jì)合計(jì)部門負(fù)責(zé)人：制表：編制日期：年月日一式二聯(lián)：（ 1）總經(jīng)理（ 2）財(cái)務(wù)處2財(cái)務(wù)分析報(bào)告編制方法2.1 為了準(zhǔn)確評(píng)價(jià)公司年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，資金利用和財(cái)務(wù)狀況等，預(yù)測(cè)未來(lái)年度公司 發(fā)展趨勢(shì)，提高公司管理水平、經(jīng)營(yíng)水平，特制定本方法。2.2 基本原則2.2.1 要嚴(yán)格遵守中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求。2.2.2 要堅(jiān)持實(shí)事求是，一分為二的原則，即總結(jié)成績(jī)，又要找出不足。2.3 編制方法、步驟2.3.1 明確財(cái)務(wù)分析目的。2.3.2 收集、整理相關(guān)數(shù)據(jù)信息，確?；緮?shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。2.3.3 計(jì)算各項(xiàng)主要定量指標(biāo)。2.3.4 分析計(jì)算出的各項(xiàng)主要定量指標(biāo)，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)執(zhí)

13、行情況，得出定量、定性結(jié)果。2.3.5 編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告2.4 主要定量指標(biāo)2.4.1 反映變現(xiàn)能力的指標(biāo)有流動(dòng)比率和速動(dòng)比率。公式：流動(dòng)比率 =流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債 100%速動(dòng)比率 =（流動(dòng)資產(chǎn) - 存貨）流動(dòng)負(fù)債 100%2.4.2 衡量公司資產(chǎn)管理方面的指標(biāo)有營(yíng)業(yè)周期、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天 數(shù)。公式：營(yíng)業(yè)周期 =存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) +應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) =360（銷售成本平均存貨） 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) =360（銷售收入平均應(yīng)收帳款）2.4.3 反映企業(yè)償付債務(wù)能力的指標(biāo)有資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、已獲利息倍數(shù)。 公式：資產(chǎn)負(fù)債率 =（負(fù)債總額資產(chǎn)總額） 100% 產(chǎn)權(quán)比率 =（負(fù)債

14、總額股東權(quán)益） 100% 已獲利息倍數(shù) =息稅前利潤(rùn)利息費(fèi)用2.4.4 反映企業(yè)賺取利潤(rùn)能力的指標(biāo)有銷售凈利率、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率、資本 保值增值率。公式：銷售凈利率 =（凈利潤(rùn)銷售收入） 100%資產(chǎn)凈利率 =（凈利潤(rùn)平均資產(chǎn)總額） 100%凈資產(chǎn)收益率 =（凈利潤(rùn)平均凈資產(chǎn)） 100% 資本保值增值率 =（年末所有者權(quán)益總額年初所有者權(quán)益總額） 100%2.4.5 反映企業(yè)在生存的基礎(chǔ)上，擴(kuò)大規(guī)模、壯大實(shí)力的潛在能力指標(biāo)有營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)率、 資本積累率、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率。公式：營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)率 =（本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)額上年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額） 100% 資本積累率 =（本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額年初所有者

15、權(quán)益） 100% 總資產(chǎn)增長(zhǎng)率 =（本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額年初資產(chǎn)總額） 100%2.4.6 年度資產(chǎn)負(fù)債表分解2.5 財(cái)務(wù)分析報(bào)告的主要內(nèi)容2.5.1 分析目的2.5.2 計(jì)算分析定量指標(biāo)2.5.3 根據(jù)定性指標(biāo)展開分析影響的因素。2.5.4 得出結(jié)論，提出建議。2.6 為了使對(duì)計(jì)算出的主要定量指標(biāo)的優(yōu)劣評(píng)價(jià)有標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)，財(cái)務(wù)處將另行編制“財(cái) 務(wù)分析主要定量指標(biāo)評(píng)價(jià)參數(shù)”文件。3資產(chǎn)管理制度3.1 根據(jù)會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、施工房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度，為進(jìn) 一步加強(qiáng)公司各項(xiàng)資產(chǎn)的管理和核算，特制定本制度。3.2 資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)和其它資產(chǎn)。3.3 流動(dòng)資產(chǎn)管理

16、流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨、待攤費(fèi)用等。3.3.1 貨幣資金管理3.3.1.1 貨幣資金指現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。3.3.1.2 庫(kù)存現(xiàn)金必須執(zhí)行基本戶開戶銀行批準(zhǔn)的庫(kù)存限額，超限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)于當(dāng) 日下班前存入銀行。3.3.1.3 費(fèi)用開支、辦公用品采購(gòu)等一次性數(shù)額超過(guò) 1,000 元（含 1000元）者，不得以 現(xiàn)金支付，應(yīng)以轉(zhuǎn)帳支票或匯票委托書結(jié)算，經(jīng)總經(jīng)理特許批準(zhǔn)除外。3.3.1.4 銀行存款賬戶嚴(yán)禁借給外單位使用。3.3.1.5 銀行存款日記賬每月終應(yīng)結(jié)出收、付發(fā)生額及余額，并同銀行對(duì)帳單進(jìn)行核 對(duì)，若有出入應(yīng)編制調(diào)節(jié)表，并到銀行查對(duì)，直至查清為止。3.

17、3.1.6 其他貨幣資金包括銀行匯票存款，購(gòu)房戶交納的個(gè)人定活兩便存單以及在途 資金，應(yīng)做存款日記賬，每月終應(yīng)結(jié)出收、付發(fā)生額及余額，并編制月存借款明細(xì)表和財(cái) 務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況表。3.3.2 短期投資包括各種股票、短期債券、基金等。按成本法核算，取得的利息、股 利扣除分擔(dān)的虧損后計(jì)算的投資收益，按國(guó)家規(guī)定交納所得稅。3.3.3 應(yīng)收及預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款的管理，指應(yīng)收工程款、售房款，預(yù)付工程款、 材料款，其他應(yīng)收的各種款項(xiàng)等。嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度設(shè)置、核算相應(yīng)的明細(xì)賬戶，做到按期 清理回收或結(jié)算。3.3.4 存貨計(jì)價(jià)3.3.4.1 存貨包括各種庫(kù)存材料、設(shè)備、低值易耗品、在建工程、產(chǎn)成品等。3.3

18、.4.2 凡購(gòu)入的，按買價(jià)加運(yùn)雜費(fèi)、采購(gòu)保管費(fèi)和稅金等計(jì)價(jià)。3.3.4.3 投資者投入的按評(píng)估確認(rèn)價(jià)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。3.3.4.4 接受捐贈(zèng)的按發(fā)票、賬單所列金額加公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、稅金計(jì) 價(jià)，無(wú)發(fā)票賬單的，按同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。3.3.5 待攤費(fèi)用是按照“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則 , 不能于當(dāng)期列支的費(fèi)用，應(yīng)在以后年度攤 銷。3.4 固定資產(chǎn)管理3.4.1 固定資產(chǎn)管理范圍包括使用期限在一年以上，單位價(jià)值在 2,000 元以上，并在 使用中不改變其實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。3.4.2 固定資產(chǎn)分類為：自用房屋，電器設(shè)備，交通運(yùn)輸設(shè)備及高檔辦公用具等。3.4.3 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)3.4.3.

19、1 購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝調(diào)試 費(fèi)和交納的稅金計(jì)價(jià)。3.4.3.2 自行建造的，按照實(shí)際發(fā)生的成本計(jì)價(jià)。3.4.3.3 在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改、擴(kuò)建發(fā)生的，按照固定資產(chǎn)原價(jià)加上改、擴(kuò)建發(fā)生的 支出，減去在改、擴(kuò)建中發(fā)生的變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。3.4.3.4 投資者投入的，按照評(píng)估機(jī)構(gòu)確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。3.4.3.5 接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票賬單所列金額，加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)、途中保險(xiǎn) 費(fèi)、稅金、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)；無(wú)發(fā)票賬單的，按同類設(shè)備市價(jià)計(jì)價(jià)。3.4.3.6 公司外購(gòu)的固定資產(chǎn)按購(gòu)入價(jià)加相關(guān)費(fèi)用計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。3.4.3.7 在無(wú)原始價(jià)值紀(jì)

20、錄或用于對(duì)外投資時(shí)由評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行重新評(píng)估的固定資產(chǎn)價(jià) 值。3.4.3.8 凈值是指固定資產(chǎn)原值或重置完全價(jià)值減去累計(jì)折舊額后的余額。3.4.3.9 工程完工并交付使用，已辦理竣工決算手續(xù)，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)的自用工程 部分按照實(shí)際造價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)帳戶進(jìn)行管理核算。3.4.4 固定資產(chǎn)折舊3.4.4.1 公司固定資產(chǎn)折舊按“平均年限法”單項(xiàng)計(jì)提，固定資產(chǎn)殘值按3 5%計(jì)算。其折舊年限見下表：項(xiàng)目使用年限年折舊率殘值率（1）房屋20年55（2）電器設(shè)備5年203（3）交通運(yùn)輸設(shè)備5年203（4）其他5年2033.4.4.2 公司固定資產(chǎn)從投入使用的次月起，按月計(jì)提折舊。停止使用的固定資產(chǎn)， 從次月起

21、停止計(jì)提折舊。3.4.4.3 不需計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)：除自用房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固 定資產(chǎn)；租入的固定資產(chǎn)；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。3.5 對(duì)外投資管理3.5.1 對(duì)外投資包括長(zhǎng)期投資和短期投資。對(duì)外投資方式包括貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形 資產(chǎn)。3.5.2 投資的計(jì)價(jià)3.5.2.1 以貨幣資金對(duì)外投資的按照實(shí)際支付的金額計(jì)價(jià)。3.5.2.2 以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)方式對(duì)外投資的，按評(píng)估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì) 價(jià)，以此方式計(jì)價(jià)同賬面凈值的差額，計(jì)入資本公積金。3.5.3 公司對(duì)外投資均按成本法核算，并不因被投資單位凈資產(chǎn)的變動(dòng)而變動(dòng)。3.6 無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管

22、理3.6.1 無(wú)形資產(chǎn)是指沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用 權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)、租賃租入的固定資產(chǎn)改良支出，攤銷期 限在一年以上的固定資產(chǎn)修理費(fèi)支出，以及其他應(yīng)分?jǐn)偟馁M(fèi)用等。3.6.2 無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。投資者作為資本金投入的，按評(píng)估確認(rèn)價(jià) 或合同、協(xié)議約定價(jià)格計(jì)價(jià)；購(gòu)入的，按實(shí)際支付額計(jì)價(jià)；接受捐贈(zèng)的，按發(fā)票、賬單所 列金額或按同類無(wú)形資產(chǎn)市價(jià)計(jì)價(jià)；自創(chuàng)并取得專利的，按開發(fā)實(shí)際支出計(jì)價(jià)。3.6.3 無(wú)形資產(chǎn)的攤銷采用直線法計(jì)算，按十年的有效期限平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。3.6.4 開辦費(fèi)自發(fā)生實(shí)際經(jīng)營(yíng)的次月起，按五年期限分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。

23、3.6.5 以租賃方式租入固定資產(chǎn)的改造支出，在租賃有效期限內(nèi)分期攤?cè)氤杀净蚬芾?費(fèi)用。4企業(yè)納稅工作規(guī)范4.1 為了規(guī)范財(cái)務(wù)處報(bào)稅人員的工作行為，加強(qiáng)納稅意識(shí)，體現(xiàn)公司合法經(jīng)營(yíng)、依法 納稅的理念，特制定本工作規(guī)范。4.2稅務(wù)登記證是新成立或變更企業(yè)在工商管理部門領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30 日內(nèi)，必須到企業(yè)所在地稅務(wù)管理部門辦理登記領(lǐng)取的證件，它標(biāo)志著企業(yè)與稅務(wù)管理部門的納 稅與征收法律關(guān)系的形成。持公司書面申請(qǐng)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照和相關(guān)證件，即可到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理 稅務(wù)登記手續(xù)，領(lǐng)取稅務(wù)登記證（含正、副本）。4.3 憑稅務(wù)登記證辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)薄，同時(shí)提供發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)審批表，領(lǐng) 取銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票和房屋租賃發(fā)票兩種

24、。4.4 發(fā)票是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，發(fā)票的填寫須按發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則的規(guī)定 填寫，開票前應(yīng)確認(rèn)公司營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。4.4.1 銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的填寫須填寫開票時(shí)間、購(gòu)房人名稱、房產(chǎn)地址、建筑結(jié)構(gòu)、 合同號(hào)、物業(yè)種類、建筑面積、每平方米單價(jià)、總金額、開票單位、開票人、購(gòu)房人簽字 等內(nèi)容缺一不可。4.4.2 租賃發(fā)票的填寫須填寫開票時(shí)間、客戶名稱（承租人或企業(yè)）、物業(yè)種類、租 賃期限、建筑面積、每平方米單價(jià)、總金額、開票單位、開票人等內(nèi)容。4.4.3 發(fā)票錯(cuò)填誤填時(shí)要注明“作廢”字樣，重新開具。4.5 涉及公司的納稅稅種為營(yíng)業(yè)稅（銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅、租賃營(yíng)業(yè)稅）、城建稅（銷 售不動(dòng)產(chǎn)城建稅、租賃城建

25、稅）、教育費(fèi)附加（銷售不動(dòng)產(chǎn)稅教育費(fèi)附加、租賃教育費(fèi)附 加）、土地增值稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅（自用房產(chǎn)稅、租賃房產(chǎn)稅）、印花稅（合同印 花稅、賬薄印花稅）、個(gè)人所得稅（工薪個(gè)人所得稅、股息紅利個(gè)人所得稅）。4.6 計(jì)算方式4.6.1 營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加，稅率為 5.5%，按銷售房屋總額的 5.5%計(jì)算繳納 稅金。4.6.2 土地增值稅四級(jí)超率累進(jìn)稅率4.6.2.1增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為 30%。4.6.2.2增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%。4.6.2.3增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分，

26、稅率為50%。4.6.2.4增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為 60%。4.6.2.5在開發(fā)項(xiàng)目決算前公司按預(yù)收銷售收入款的 1%預(yù)交土地增值稅，待項(xiàng)目全部竣工決算后到稅局清算繳納，如公司開發(fā)項(xiàng)目屬于免稅范圍，應(yīng)在稅局辦理免稅手續(xù)，預(yù) 交的土地增值稅可在以后開發(fā)項(xiàng)目中扣除。4.6.3 企業(yè)所得稅按照豫地稅發(fā) 200489 號(hào)河南省房地產(chǎn)企業(yè)所得稅核定征收暫行 辦法和豫地稅法 200490 號(hào)河南省地方稅務(wù)局關(guān)于對(duì)河南省房地產(chǎn)企業(yè)所得稅征收方 式的通知的規(guī)定繳納，應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式：應(yīng)納所得稅額 =應(yīng)納稅所得額適用稅率（按 33%）應(yīng)納稅所得額 =收入總額應(yīng)稅所得率（暫按 10%）

27、4.6.4 印花稅按購(gòu)銷合同金額的萬(wàn)分之三稅率計(jì)算繳納，借款合同按借款金額的萬(wàn)分500 元之零點(diǎn)五稅率計(jì)算繳納，財(cái)產(chǎn)租賃合同按租賃金額的千分之一稅率計(jì)算繳納，超過(guò)要辦理匯總繳納；公司財(cái)務(wù)帳簿按每本 5 元計(jì)算繳納4.6.5 個(gè)人所得稅按個(gè)人所得稅法規(guī)定，公司職工月工資總額扣除 800 元后的金 額按稅率 5%-45%代扣代繳，股息紅利收入按 20%稅率代扣代繳。4.6.6 公司房屋租賃業(yè)務(wù)按租金收入的 12%繳納房產(chǎn)稅，按租金收入的 5.5%繳納營(yíng)業(yè) 稅、城建稅、教育費(fèi)附加。4.7 申報(bào)、繳納時(shí)間及地點(diǎn)4.7.1 當(dāng)月實(shí)際發(fā)生應(yīng)納稅額于次月 1-10 日到稅務(wù)部門（屬于開發(fā)項(xiàng)目所在地稅務(wù)部 門

28、）辦理營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加等納稅、土地增值稅等納稅申報(bào)手續(xù)。4.7.2 當(dāng)月實(shí)際發(fā)生應(yīng)納稅額于次月 11-17 號(hào)到稅務(wù)部門（屬于公司稅務(wù)登記部門） 辦理營(yíng)業(yè)稅（包括租賃業(yè)）、城建稅（包括租賃業(yè)）、教育費(fèi)附加（包括租賃業(yè)）、土地 增值稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、印花稅（包括租賃業(yè)）、個(gè)人所得稅代扣代繳等納稅申報(bào) 手續(xù)。4.7.3 當(dāng)年企業(yè)所得稅決算工作，于次年元月 1日起 45日內(nèi)（遇到春節(jié)假期可往后順 延）到稅務(wù)部門辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)手續(xù)。4.7.4 納稅申報(bào)在稅務(wù)部門確認(rèn)之日起 3 日內(nèi)由公司財(cái)務(wù)處出納到銀行辦理繳納手 續(xù)。4.8 每月納稅申報(bào)報(bào)表公司各留存兩份，及時(shí)裝訂，要加裝報(bào)表

29、封皮，簽章齊全，按 年裝訂，認(rèn)真保管，以備稅務(wù)稽查部門檢查。4.9 每月交納稅款要及時(shí)在附助帳上逐筆登記，按稅種、項(xiàng)目填列，金額要準(zhǔn)確。5現(xiàn)金管理制度5.1 為加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，提高現(xiàn)金的利用率，保證現(xiàn)金的安全，特制定本制度。5.2 財(cái)務(wù)處為公司現(xiàn)金管理部門，財(cái)務(wù)處以資金的安全性、效益性、流動(dòng)性為中心， 按照會(huì)計(jì)內(nèi)部控制原則，設(shè)置出納崗位。出納人員應(yīng)建立健全貨幣資金等相關(guān)帳目，現(xiàn)金 帳要日清月結(jié)，認(rèn)真核對(duì)，作到帳款相符。5.3 現(xiàn)金管理的范圍5.3.1 內(nèi)容：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券、應(yīng)收票據(jù)等。5.3.2 現(xiàn)金使用范圍5.3.2.1 職工工資、津貼、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等；5.3.2.2 出差人

30、員隨身攜帶的差旅費(fèi)；5.3.2.3 結(jié)算起點(diǎn) 1000 元以下的零星開支；5.3.2.4 個(gè)人勞務(wù)酬金；5.3.2.5 財(cái)務(wù)處主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的借款支出5.3.3 每周二、周五上午為報(bào)銷時(shí)間。5.4 現(xiàn)金支付管理的規(guī)定5.4.1 支票包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩類，由出納人員統(tǒng)一保管，建立支票登記簿。 超過(guò)結(jié)算起點(diǎn) 1000 元的付款以轉(zhuǎn)帳支票支付，簽發(fā)的支票須經(jīng)財(cái)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)審核無(wú)誤加蓋 財(cái)務(wù)專用章后，方可對(duì)外結(jié)算；現(xiàn)金支票僅限于財(cái)務(wù)處提取現(xiàn)金，以備公司現(xiàn)金開支。5.4.2 財(cái)務(wù)處在接到經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的發(fā)票等原始單據(jù)后，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核后， 由出納員簽發(fā)支票或支付現(xiàn)金。5.4.3 部分費(fèi)用可先到財(cái)務(wù)處

31、直接報(bào)銷，后經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可的有：汽油費(fèi)、 路橋費(fèi)、電話費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、水電費(fèi)、繳納的各種保險(xiǎn)金、購(gòu)買銀行支票、匯票等手續(xù)費(fèi)。5.4.4 借款人因公出差或其他公務(wù)性業(yè)務(wù)需要借支現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)先填寫借款單，經(jīng)財(cái)務(wù) 處主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，財(cái)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)審核，由出納員據(jù)以支付現(xiàn)金；禁止非公務(wù)性借款行 為。5.5 現(xiàn)金的安全管理規(guī)定5.5.1 會(huì)計(jì)主管每月最少進(jìn)行一次貨幣資金的監(jiān)督核查、盤點(diǎn)，要求帳實(shí)相符、帳帳 相符。5.5.2 公司庫(kù)存現(xiàn)金限額為 1 萬(wàn)元以內(nèi)，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，限額 內(nèi)現(xiàn)金必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。5.5.3 到銀行提取現(xiàn)金，金額 2 萬(wàn)元以下（含 2 萬(wàn)元）時(shí)，必須由兩位財(cái)務(wù)人員

32、共同 辦理；金額超過(guò) 2 萬(wàn)元時(shí)，公司辦公室必須派車。6工程款、材料款支付辦法6.1 為完善財(cái)務(wù)管理，規(guī)范工程款、材料款支付工作，特制定本辦法。6.2 審批程序6.2.1 在建建安工程6.2.1.1 施工單位根據(jù)工程進(jìn)度，于每月 25 日計(jì)算形象進(jìn)度付款節(jié)點(diǎn)，填報(bào)工程結(jié)算 書（附件一）和形象進(jìn)度、質(zhì)量情況表（附件一表 1），簽字并加蓋公章。6.2.1.2 監(jiān)理單位審核形象進(jìn)度、質(zhì)量情況表（附件一表 1），并簽字、加蓋公章。6.2.1.3 公司材料處領(lǐng)導(dǎo)審核應(yīng)扣材料款計(jì)算表（附件二），并簽字。6.2.1.4 公司現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)工程形象進(jìn)度、質(zhì)量情況進(jìn)行確認(rèn)，審核形象進(jìn)度、質(zhì) 量情況表（附件一表

33、1），應(yīng)扣材料款計(jì)算表（附件二） , 并簽字。6.2.1.5 根據(jù)施工合同付款結(jié)點(diǎn)計(jì)算工程款，由工程處、材料處領(lǐng)導(dǎo)填報(bào)工程進(jìn)度結(jié) 算表（填寫要求見附件一表 2），公司主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)填報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行審定并簽字。6.2.1.6 預(yù)算處領(lǐng)導(dǎo)填報(bào)工程進(jìn)度結(jié)算表 （填寫要求見附件一表 2）。施工單位按結(jié)算 工程款足額出具建安發(fā)票，遞交公司預(yù)算處，預(yù)算處領(lǐng)導(dǎo)審核工程進(jìn)度結(jié)算表并在發(fā)票上 簽字，轉(zhuǎn)呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)填報(bào)數(shù)據(jù)審定并在發(fā)票上簽署意見，每月 30 日前報(bào)送財(cái)務(wù) 處，由財(cái)務(wù)處審核無(wú)誤后轉(zhuǎn)呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。6.2.1.7 在支付工程竣工節(jié)點(diǎn)的工程款時(shí)，付款金額原則控制在預(yù)算造價(jià)的85%。該款支付前，公司財(cái)務(wù)處

34、、合同預(yù)算處、材料處應(yīng)進(jìn)行對(duì)帳，并將所涉及應(yīng)扣材料款、應(yīng)扣 其它款項(xiàng)全部扣除。6.2.2 竣工建安工程6.2.2.1 對(duì)已竣工工程，預(yù)算處根據(jù)施工合同、施工圖及相關(guān)技術(shù)資料、變更簽證、 甲方供料匯總表、施工水電費(fèi)匯總表、分包項(xiàng)目、裝飾工程等資料做項(xiàng)目結(jié)算表，在支付 最后一筆工程款時(shí)，由施工單位、公司預(yù)算處和財(cái)務(wù)處進(jìn)行對(duì)帳，核對(duì)無(wú)誤后三方簽字認(rèn) 可。6.2.2.2 預(yù)算處主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)竣工結(jié)算書及附表進(jìn)行審定，確認(rèn)余款數(shù)額及支付時(shí)間。6.2.2.36.2.3 基礎(chǔ)設(shè)施工程6.2.3.1 小區(qū)道路、硬化、雨污水、公共照明、景觀綠化、土方工程等項(xiàng)目由預(yù)算處 編制結(jié)算表，公司主管領(lǐng)導(dǎo)審定并簽字；財(cái)務(wù)處審核

35、無(wú)誤后轉(zhuǎn)呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。6.2.3.2 小區(qū)供氣、供暖、通訊、有線電視工程等項(xiàng)目由經(jīng)營(yíng)處負(fù)責(zé)審核，公司主管 領(lǐng)導(dǎo)審定并簽字；財(cái)務(wù)處審核無(wú)誤后轉(zhuǎn)呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。6.2.3.3 小區(qū)上水、供電工程由工程處負(fù)責(zé)審核，公司主管領(lǐng)導(dǎo)審定并簽字；財(cái)務(wù)處 審核無(wú)誤后轉(zhuǎn)呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。6.2.3.4 小區(qū)其他另星工程由預(yù)算處審核，公司主管領(lǐng)導(dǎo)審定并簽字；財(cái)務(wù)處審核無(wú) 誤后轉(zhuǎn)呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。6.2.4 材料款6.2.4.1 材料處根據(jù)供貨合同約定，填寫付款申請(qǐng)表（附件三），材料處領(lǐng)導(dǎo)審核， 公司主管領(lǐng)導(dǎo)審定。6.2.4.2 材料處將付款申請(qǐng)表 （附件三）、供貨合同、供貨商提供的材料發(fā)票和清單、

36、材料入庫(kù)單、材料出庫(kù)單 （須經(jīng)施工領(lǐng)用方簽字認(rèn)可） ，于每月 30 日前送交財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì) 對(duì)相關(guān)票據(jù)進(jìn)行審核。6.2.4.3 財(cái)務(wù)處將審核后的付款申請(qǐng)表（附件三）轉(zhuǎn)呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。6.2.5 工程、材料保修金6.2.5.1 到期的工程質(zhì)量保修金或保證金，由合同簽定的處室按照合同約定提出申 請(qǐng)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)審定數(shù)額及支付時(shí)間；財(cái)務(wù)處審核無(wú)誤后轉(zhuǎn)呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。6.2.5.2 到期的材料質(zhì)量保修金或保證金，由材料處按照合同約定提出申請(qǐng)，公司主 管領(lǐng)導(dǎo)審定數(shù)額及支付時(shí)間；財(cái)務(wù)處審核無(wú)誤后轉(zhuǎn)呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。6.3 財(cái)務(wù)處支款程序6.3.1 對(duì)于在建工程款、竣工工程款支付，由財(cái)務(wù)處審核工程結(jié)

37、算書（附件一），查 驗(yàn)各相關(guān)處室領(lǐng)導(dǎo)及公司主管領(lǐng)導(dǎo)的簽字、蓋章。6.3.2 對(duì)于基礎(chǔ)設(shè)施工程和工程保修金，由財(cái)務(wù)處根據(jù)簽定的合同或協(xié)議核對(duì)發(fā)票金 額，查驗(yàn)各相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及公司主管領(lǐng)導(dǎo)的簽字。6.3.3 對(duì)于材料款支付，由成本會(huì)計(jì)根據(jù)簽訂的購(gòu)銷合同核對(duì)發(fā)票金額、單價(jià)、數(shù) 量、品種是否一致。6.3.3.1 超出合同或追加材料應(yīng)有臨時(shí)供料審批單，經(jīng)材料處的公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn) 可。6.3.3.2 審核發(fā)票所附清單、材料入庫(kù)單數(shù)量是否相符，出庫(kù)單需經(jīng)施工單位領(lǐng)用人 簽字認(rèn)可等。6.3.4 審查建安發(fā)票或商業(yè)發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性。6.3.5 成本會(huì)計(jì)核對(duì)支付款項(xiàng)是否與年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃一致，并審查該

38、項(xiàng)目以前在公 司是否發(fā)生過(guò)借款，若有應(yīng)注明金額、時(shí)間、憑證號(hào)等，將審核無(wú)誤后的相關(guān)票據(jù)傳遞至 出納員。6.3.6 出納員將相關(guān)付款票據(jù)核對(duì)無(wú)誤后，開出轉(zhuǎn)帳支票或匯票，對(duì)收款單位與發(fā)票 蓋章單位（即合同簽定單位）不符的，必須由發(fā)票單位出具付款委托書（附件四）。6.3.7 財(cái)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)將應(yīng)付票據(jù)與轉(zhuǎn)帳支票或匯票核對(duì)無(wú)誤后加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。6.3.8 收款單位經(jīng)手人在支票存根處簽字認(rèn)可，公司財(cái)務(wù)處出納員負(fù)責(zé)到銀行辦理轉(zhuǎn) 賬業(yè)務(wù)；6.3.9 出納員將轉(zhuǎn)出支票及相關(guān)票據(jù)傳遞會(huì)計(jì)人員核對(duì)，會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄，實(shí) 時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。6.4 財(cái)務(wù)處付款時(shí)間一般安排在接到相關(guān)票據(jù)的第三個(gè)工作日后（每月10 日以

39、前）開出支票或匯票。附件一：月份工程結(jié)算書附件一表 1：月份形象進(jìn)度、質(zhì)量情況表附件一表 2：月工程進(jìn)度結(jié)算表附件二：應(yīng)扣材料款計(jì)算表附件三：付款申請(qǐng)表附件四：付款委托書 附件一項(xiàng)目_月份工程結(jié)算書 工程名稱： 建設(shè)單位： 監(jiān)理單位：（簽章） 施工單位：（簽章）年月日附件一表 1 月份形象進(jìn)度、質(zhì)量情況表 工程名稱：形象進(jìn)度、質(zhì)量情況形象進(jìn)度完成量（施工方填寫）（施工方填寫）分布分項(xiàng)工程名稱質(zhì)量情況描述（施工方填寫）（監(jiān)理單位填寫）現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人監(jiān)理單位施工單位 簽字：簽字：簽字：附件一表 2年月工程進(jìn)度結(jié)算表工程名稱：?jiǎn)挝唬涸?本月應(yīng)結(jié)工程款（工程處填寫）2上月尾款（工程處填寫）3本月應(yīng)扣材料款

40、（材料處填寫）4本月應(yīng)付工程款（預(yù)算處填寫）5本月審批工程款（預(yù)算處填寫）6本月尾款（預(yù)算處填寫）工程、材料處公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字：現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人簽字：工程、材料、預(yù)算處領(lǐng)導(dǎo)簽字：附件月份應(yīng)扣材料款計(jì)算表工程名稱：年月日序號(hào)材料名稱、規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)合計(jì)金額合同累計(jì)數(shù)本月數(shù)累計(jì)金額本月金額123456789101112小計(jì)現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人簽字：材料處領(lǐng)導(dǎo)簽字：材料員簽字：附件三年月份付款申請(qǐng)表公司經(jīng)理：列各供貨單位按合同要求達(dá)到付款條件。現(xiàn)將付款金額列表如下，請(qǐng)總經(jīng)理審批材料 分項(xiàng)序 號(hào)材料名稱供貨單位 名稱發(fā)票金額應(yīng)付金額實(shí)付金額備注分 包 材 料合計(jì)扣款材料合計(jì)總計(jì)公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字：材料處領(lǐng)導(dǎo)簽字：材料

41、員簽字： 附件四付款委托書洛陽(yáng)華源房地產(chǎn)有限公司：請(qǐng)貴公司將支付給我單位的款項(xiàng)，金額共計(jì)人民幣大寫，小寫元，轉(zhuǎn)入下列帳戶，由此產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)后果和法律責(zé)任有我單位承擔(dān)。單位全稱：開戶銀行：銀行帳號(hào)：委托單位：（公章）委托人：（簽字）年月日7差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定7.1 為了加強(qiáng)公司差旅費(fèi)開支管理，根據(jù)市財(cái)政局有關(guān)差旅費(fèi)開支規(guī)定的精神，結(jié) 合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。7.2 出差人員的住宿標(biāo)準(zhǔn)，公司不做硬性規(guī)定，但出差人員應(yīng)本著節(jié)儉原則安排住 宿，住宿賓館或酒店須為三星級(jí)以下標(biāo)準(zhǔn)。7.3 交通費(fèi)開支7.3.1 出差人員到外地，從晚 20： 00到次日晨 7：00 之間，或連續(xù)乘車超過(guò) 12小時(shí)， 部

42、門領(lǐng)導(dǎo)及員工可乘座硬臥，公司領(lǐng)導(dǎo)可乘座軟臥。若符合上述條件而自行降低乘座 標(biāo)準(zhǔn)乘座硬座的，按本人實(shí)際乘座火車票價(jià)的 60%補(bǔ)給。出差人員需乘座飛機(jī)的，須經(jīng) 公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。7.3.2 本市交通費(fèi)。工作人員在本市內(nèi)辦理業(yè)務(wù)，交通工具原則上均有本人自行解 決。距離較遠(yuǎn)需乘座公共汽車者，須經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；特殊情況需乘座出租車者，須 經(jīng)處室主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在車票報(bào)銷單上注明事由及地點(diǎn)。7.3.3 外地交通費(fèi)。出差人員在外地，一般情況下乘座公共汽車；特殊情況需乘座 出租車者，應(yīng)在報(bào)銷單據(jù)上注明事由，并經(jīng)所在處室主管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見。7.4 誤餐補(bǔ)助費(fèi)開支7.4.1 公司工作人員出差，誤餐補(bǔ)助按實(shí)際天數(shù)計(jì)算，

43、每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：洛陽(yáng) 八縣市一區(qū)（八縣為欒川以外的八縣、一區(qū)為吉利區(qū)）為 10 元；省內(nèi)其他市縣（含欒 川縣）為 20 元；省外為 30 元；深圳、珠海、廈門、汕頭、海南、上海、廣州、北京為 40 元。7.4.2 司機(jī)出車到外地，除按上述出差人員標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，對(duì)于路程單程超過(guò)100 公里的，每百公里另加 5 元長(zhǎng)途出車補(bǔ)助費(fèi)。7.5 對(duì)于參加各類會(huì)議、培訓(xùn)班的出差人員，其住宿費(fèi)、誤餐補(bǔ)助費(fèi)等開支，根據(jù) 會(huì)議或培訓(xùn)班的通知內(nèi)容不同，區(qū)別處理。7.6 差旅費(fèi)的借用、報(bào)銷7.6.1 出差人員借用差旅費(fèi)，須填寫借款單，注明出差時(shí)間及地點(diǎn)；對(duì)于參加各類 會(huì)議的，須將會(huì)議通知復(fù)印件一份交于財(cái)務(wù)處，經(jīng)財(cái)務(wù)

44、處主管領(lǐng)導(dǎo)審批，方可借款。 出差返回后三日內(nèi)，必須辦理報(bào)銷手續(xù)。7.6.2 出差人員要合理安排行程，對(duì)于自行改變正常路線者，其超出費(fèi)用自理；對(duì) 于擅自延長(zhǎng)出差時(shí)間者，其超出時(shí)間按曠工處理。7.6.3 誤餐補(bǔ)助天數(shù)的計(jì)算，起始時(shí)間按火車票（或其他交通工具）的發(fā)車時(shí)間為 準(zhǔn)，終止時(shí)間按火車票（或其他交通工具）到洛準(zhǔn)點(diǎn)時(shí)間為準(zhǔn)計(jì)算出差天數(shù)，對(duì)于不足 一天，但超過(guò) 12 小時(shí)者仍按一天計(jì)算。7.6.4 報(bào)銷差旅費(fèi)應(yīng)憑取得的車票計(jì)算出差天數(shù)，填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主管審核后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方予報(bào)銷。8會(huì)計(jì)檔案管理制度8.1 為加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)檔案管理，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和合理使用，特制定本制度。

45、8.2 手工會(huì)計(jì)檔案8.2.1 會(huì)計(jì)憑證：分為原始憑證和記帳憑證兩種，要求記載內(nèi)容準(zhǔn)確完整，簽字手 續(xù)齊全，外部憑證須加蓋出票單位的發(fā)票印章。8.2.2 會(huì)計(jì)帳簿：包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和附助帳帳簿。8.2.3 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：包括月、季、年財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)狀況 說(shuō)明書及年度報(bào)表指標(biāo)分解等。8.2.4 其他相關(guān)資料：包括銀行對(duì)帳單、貸款合同、經(jīng)濟(jì)合同。8.3 計(jì)算機(jī)檔案包括公司財(cái)務(wù)軟件、加密盒、帳套文件和相關(guān)備份軟盤等，備份軟 盤應(yīng)一式兩份，年末用光盤刻錄并永久保存8.4 資料的裝訂8.4.1 裝訂成冊(cè)的有：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、其他相關(guān)資料。8.4.2 會(huì)計(jì)憑證裝訂

46、標(biāo)準(zhǔn)：按月裝訂成冊(cè)，加粘封皮，封皮上應(yīng)注明編號(hào)、日期、 起止號(hào)碼、記帳憑證張數(shù)，以及相關(guān)人員簽章。8.4.3 會(huì)計(jì)帳簿裝訂標(biāo)準(zhǔn)：加粘封皮，按年編號(hào)，由相關(guān)人員簽章。8.4.4 財(cái)務(wù)報(bào)告及其他相關(guān)資料裝訂標(biāo)準(zhǔn)：加粘封面，加蓋公章，注明報(bào)送日期， 并由財(cái)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)和公司法人簽字或蓋章。8.5 會(huì)計(jì)檔案的保管8.5.1 會(huì)計(jì)憑證、明細(xì)帳、總帳、輔助帳、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)保管期 15 年。8.5.2 月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告、銀行存款余額調(diào)節(jié)表保管期 3 年。 8.5.3 現(xiàn)金和銀行存 款日記帳保管期 25 年。8.5.4 年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）和會(huì)計(jì)檔案保管及銷毀清冊(cè)永久保存。8.5.5 計(jì)算機(jī)檔案中，磁盤、光盤會(huì)計(jì)檔案保管期 2 年，會(huì)計(jì)科目、總帳數(shù)據(jù)必須 永久保存。會(huì)計(jì)軟件檔案準(zhǔn)備雙份，存放在兩個(gè)以上不同的地點(diǎn)。8.