農(nóng)商銀行內(nèi)控有效性及資產(chǎn)質(zhì)量現(xiàn)場(chǎng)檢查方案

1、農(nóng)商銀行內(nèi)控有效性及資產(chǎn)質(zhì)量現(xiàn)場(chǎng)檢查方案一、檢查對(duì)象農(nóng)商銀行總行及部分支行。二、檢查期成立至2014年6月，視情況需要可追溯或延長(zhǎng)。三、檢查目標(biāo)(一)通過內(nèi)部控制檢查，評(píng)估農(nóng)商銀行在內(nèi)部控制方面是否符合審慎經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)和對(duì)法人銀行的監(jiān)管要求，風(fēng)險(xiǎn)管控能力、系統(tǒng)建設(shè)等方面是否與其業(yè)務(wù)規(guī)模及發(fā)展速度相適應(yīng)。通過對(duì)分支機(jī)構(gòu)的檢查，了解支行風(fēng)險(xiǎn)狀況，以及對(duì)總行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。針對(duì)所發(fā)現(xiàn)的不足之處提出整改意見，對(duì)不審慎經(jīng)營(yíng)行為或違規(guī)情況依法采取監(jiān)管措施或行政處罰措施，督促該行審慎穩(wěn)健發(fā)展。(二)了解農(nóng)商銀行貸款投向是否符合國(guó)家政策規(guī)定和監(jiān)管部門要求，掌握農(nóng)商銀行貸款業(yè)務(wù)的合規(guī)、管理和風(fēng)險(xiǎn)情

2、況及信貸資產(chǎn)質(zhì)量的真實(shí)性；了解和掌握農(nóng)商銀行政府融資平臺(tái)貸款和房地產(chǎn)貸款基本情況和主要風(fēng)險(xiǎn)；促進(jìn)農(nóng)商銀行加強(qiáng)貸款管理，提高資產(chǎn)質(zhì)量，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。(三)對(duì)2013年全面現(xiàn)場(chǎng)檢查、2014年服務(wù)收費(fèi)現(xiàn)場(chǎng)檢查的整改落實(shí)情況進(jìn)行后續(xù)檢查，督促機(jī)構(gòu)加強(qiáng)整改工作，杜絕屢查屢犯問題，對(duì)在本次后續(xù)檢查中發(fā)現(xiàn)未整改、整改不到位的要追究相關(guān)人員責(zé)任，責(zé)令農(nóng)商行對(duì)涉及人員進(jìn)行嚴(yán)肅問責(zé)。（四）本次檢查與自助機(jī)具檢查、同業(yè)業(yè)務(wù)、理財(cái)業(yè)務(wù)檢查一并進(jìn)行。按照中國(guó)銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于開展銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)自助設(shè)備專項(xiàng)安全檢查的通知（銀監(jiān)辦發(fā)2014137號(hào)）要求，對(duì)atm機(jī)、自助銀行進(jìn)行抽查，規(guī)范其自助機(jī)具管理，防范

3、操作風(fēng)險(xiǎn)。通過對(duì)其同業(yè)業(yè)務(wù)、理財(cái)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，對(duì)其同業(yè)業(yè)務(wù)、理財(cái)業(yè)務(wù)相關(guān)制度、操作規(guī)程進(jìn)行評(píng)估，規(guī)范其依法合規(guī)開展新業(yè)務(wù)，四、檢查內(nèi)容（一）內(nèi)部控制的有效性各項(xiàng)規(guī)章制度是否符合國(guó)家金融法律、法規(guī)和監(jiān)管部門的要求；是否按照商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引的要求建立了覆蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和操作環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度，內(nèi)控制度是否貫徹了全面、審慎、有效和獨(dú)立原則；相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序是否能夠有效控制主要風(fēng)險(xiǎn)；相關(guān)制度是否根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要適時(shí)修訂。1.內(nèi)部控制環(huán)境。是否建立良好的公司治理以及分工合理、職責(zé)明確、相互制衡、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)；董（理）事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層是否充分認(rèn)識(shí)自身對(duì)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任；是否

4、建立了科學(xué)的激勵(lì)約束機(jī)制。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估。是否設(shè)立履行風(fēng)險(xiǎn)管理職能的專門部門，負(fù)責(zé)具體制定并實(shí)施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制風(fēng)險(xiǎn)的制度、程序和方法，以確保風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；是否建立涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)、全行（社）范圍的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，開發(fā)和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估的方法和模型，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控。3.內(nèi)部控制措施。是否對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序，并適時(shí)進(jìn)行修訂和完善；設(shè)立新機(jī)構(gòu)或開辦新業(yè)務(wù)是否制度先行；是否建立職責(zé)分離、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機(jī)制；是否明確崗位職責(zé)，關(guān)鍵崗位是否實(shí)行定期或不定期的人員輪換和強(qiáng)制休假制度；是否根據(jù)各分支機(jī)

5、構(gòu)和業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營(yíng)管理水平、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、地區(qū)經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立相應(yīng)的授權(quán)體系，實(shí)行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)；是否建立有效的核對(duì)、監(jiān)控制度，對(duì)各種賬證、報(bào)表定期進(jìn)行核對(duì)，對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券等有形資產(chǎn)是否及時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)柜臺(tái)辦理的業(yè)務(wù)是否實(shí)行復(fù)核或事后監(jiān)督把關(guān)，對(duì)重要業(yè)務(wù)是否實(shí)行雙簽制度，對(duì)授權(quán)、授信的執(zhí)行情況是否落實(shí)有效監(jiān)控；是否按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)檔案并妥善保管；是否建立有效的應(yīng)急預(yù)案；是否實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理的信息化，建立貫穿各級(jí)機(jī)構(gòu)、覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫(kù)和管理信息系統(tǒng)，是否做到及時(shí)、準(zhǔn)確提供經(jīng)營(yíng)管理所需要的各種數(shù)據(jù)，并及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)送監(jiān)管報(bào)表資料

6、和對(duì)外披露信息。4.信息交流與反饋情況。是否建立有效的信息交流和反饋機(jī)制，確保董（理）事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層及時(shí)了解本行（社）的經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，確保每一項(xiàng)信息均能夠傳遞給相關(guān)的員工，各個(gè)部門和員工的有關(guān)信息均能夠順暢反饋。5.監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正情況。是否建立了內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)制度，是否對(duì)內(nèi)部控制的制度建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行經(jīng)常性檢查，并迅速糾正存在的問題；是否按規(guī)定配齊內(nèi)審人員及有計(jì)劃地開展內(nèi)審工作；內(nèi)部審計(jì)是否具有充分的獨(dú)立性；是否建立有效的內(nèi)部控制報(bào)告制度，是否建立內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制。6. 操作風(fēng)險(xiǎn)及柜面業(yè)務(wù)。對(duì)有關(guān)部門或操作人員是否進(jìn)行授權(quán)，有無(wú)規(guī)范的操作規(guī)程和崗位責(zé)任制，操作和審批是否建立監(jiān)

7、督約束機(jī)制；檔案是否齊全；網(wǎng)上操作是否實(shí)行分人分項(xiàng)管理，進(jìn)入系統(tǒng)的密碼是否經(jīng)常更換；員工之間是否存在轉(zhuǎn)讓計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的用戶名或權(quán)限卡現(xiàn)象，員工離崗后是否及時(shí)更換密碼和密碼信息；審批程序是否符合分級(jí)分權(quán)要求；有無(wú)不經(jīng)授權(quán)、超授權(quán)、超限額違規(guī)辦理業(yè)務(wù)現(xiàn)象；是否對(duì)存款賬戶實(shí)施有效管理，建立和完善銀行與客戶、銀行與銀行以及銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)臺(tái)賬與會(huì)計(jì)賬之間的適時(shí)對(duì)賬制度，對(duì)對(duì)賬頻率、對(duì)賬對(duì)象、可參與對(duì)賬人員等做出明確規(guī)定；對(duì)大額存單簽發(fā)、大額存款支取是否實(shí)行分級(jí)授權(quán)和雙簽制度，是否按規(guī)定對(duì)大額款項(xiàng)收付進(jìn)行登記和報(bào)備，確保存款等交易信息的真實(shí)、完整；是否嚴(yán)格執(zhí)行“印、押、證”三分管制度；是否對(duì)現(xiàn)金收付、資金

8、劃轉(zhuǎn)、賬戶資料變更、密碼更改、掛失、解掛等柜臺(tái)業(yè)務(wù)，建立復(fù)核制度，確保交易的記錄完整和可追溯；是否對(duì)現(xiàn)金、貴金屬、重要空白憑證和有價(jià)單證實(shí)行嚴(yán)格的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行入庫(kù)、登記、領(lǐng)用的手續(xù)，定期盤點(diǎn)查庫(kù)，正確、及時(shí)處理?yè)p益；是否嚴(yán)格執(zhí)行重要崗位人員的請(qǐng)假、輪崗制度和離崗審計(jì)制度。（二）資產(chǎn)質(zhì)量1.授信業(yè)務(wù)內(nèi)部控制情況。主要檢查是否健全和完善了與本機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)規(guī)模及管理水平相適應(yīng)的授信決策機(jī)制和管理辦法；董事會(huì)是否按照授信內(nèi)部控制的要求實(shí)行統(tǒng)一的授信管理，建立統(tǒng)一授信操作規(guī)范和授信風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制；建立健全客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與監(jiān)測(cè)體系。是否按照貸款新規(guī)要求更新了的貸款管理制度和業(yè)務(wù)流程，特別是貸款資金支付管

9、理與內(nèi)部控制制度和流程；內(nèi)控制度是否涵蓋各個(gè)工作崗位和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)等。2.貸款合規(guī)情況。主要檢查在貸款受理、調(diào)查、發(fā)放和支付以及貸后監(jiān)督管理過程中是否嚴(yán)格執(zhí)行授信制度及貸款“三查”制度。重點(diǎn)檢查是否將貸款、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、擔(dān)保和貸款承諾等各類表內(nèi)外授信實(shí)行一攬子管理，集團(tuán)客戶是否統(tǒng)一授信，是否嚴(yán)格按照授信權(quán)限、額度和程序?qū)彶?、審批業(yè)務(wù)；借款人是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；是否存在假借冒名貸款；貸款保證人是否具備保證資格；擔(dān)保手續(xù)是否真實(shí)有效；抵、質(zhì)押物是否真實(shí)、合規(guī)；貸款展期和轉(zhuǎn)貸是否符合規(guī)定；單戶大額貸款超出規(guī)定比例等。3.貸款投向情況。主要檢查貸款的投向和用途是否符合國(guó)家宏觀調(diào)控政策和“支農(nóng)”的市場(chǎng)定位。

10、重點(diǎn)檢查貸款是否堅(jiān)持投向“三農(nóng)”和小微企業(yè)；是否存在把貸款投向國(guó)家限控行業(yè)，或集中投向某一行業(yè)或客戶的情況;是否存在借農(nóng)業(yè)貸款科目發(fā)放非農(nóng)業(yè)貸款等。4.貸款風(fēng)險(xiǎn)分類真實(shí)性情況（1）貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的規(guī)章制度建設(shè)情況。是否制定了符合本機(jī)構(gòu)實(shí)際貸款風(fēng)險(xiǎn)分類辦法及操作細(xì)則，是否符合監(jiān)管要求；是否對(duì)各個(gè)層面、環(huán)節(jié)和崗位的職責(zé)分工予以明確，并據(jù)此制定了考核辦法和監(jiān)督機(jī)制等。（2）貸款風(fēng)險(xiǎn)分類準(zhǔn)確性。貸款風(fēng)險(xiǎn)分類是否按程序要求進(jìn)行，是否嚴(yán)格按照貸款分類標(biāo)準(zhǔn)對(duì)各類貸款進(jìn)行劃分。重點(diǎn)檢查正常貸款中是否存在違規(guī)換據(jù)、展期、以貸收貸，假冒名貸款、以貸收息、虛假盤活等貸款；正常貸款中隱藏的不良貸款實(shí)際余額、占比及成因等

11、。（3）貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的基礎(chǔ)工作。分類檔案資料是否完整、真實(shí)、齊全；是否按照分類標(biāo)準(zhǔn)建立信貸臺(tái)賬；是否做到隨時(shí)監(jiān)測(cè)，并按規(guī)定及時(shí)調(diào)整分類結(jié)果；是否建立了貸款風(fēng)險(xiǎn)分類科技系統(tǒng)等。5.貸款風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)控制情況。主要檢查是否對(duì)已經(jīng)形成風(fēng)險(xiǎn)或潛在風(fēng)險(xiǎn)的貸款采取了防范及資產(chǎn)保全措施。重點(diǎn)檢查針對(duì)不同類型的不良貸款的資產(chǎn)保全措施是否有效，能否完全覆蓋風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)缺口。對(duì)不良貸款是否實(shí)施持續(xù)監(jiān)控，是否落實(shí)清收責(zé)任和責(zé)任追究制度等?！巴顺鲱悺逼脚_(tái)貸款整改情況。6. 票據(jù)業(yè)務(wù)（含貼現(xiàn)、銀行承兌匯票）（1）是否建立關(guān)于銀行承兌匯票、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的規(guī)章制度，規(guī)章制度是否符合相互制約、相互監(jiān)督原則；是否有明確的操作實(shí)施細(xì)則、

12、業(yè)務(wù)操作流程和業(yè)務(wù)職責(zé)分離要求，開辦銀行承兌匯票業(yè)務(wù)是否取得相關(guān)部門的批準(zhǔn)；操作人員是否經(jīng)過上崗培訓(xùn)；開展代理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的村鎮(zhèn)銀行（含委托方和受托方）是否制定有明確的制度辦法，并涵蓋了業(yè)務(wù)定義、管理要素、部門職責(zé)分工、操作流程、會(huì)計(jì)核算、風(fēng)險(xiǎn)控制等內(nèi)容。（2）重點(diǎn)檢查票據(jù)承兌、貼現(xiàn)申請(qǐng)人的資質(zhì)信用狀況；辦理銀行承兌匯票、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是否具有真實(shí)、合法的貿(mào)易背景；企業(yè)提供商品交易合同或增值稅發(fā)票（復(fù)印件）有無(wú)弄虛作假的行為；有無(wú)為不具備銀行承兌匯票條件的申請(qǐng)人簽發(fā)銀行承兌匯票；有無(wú)當(dāng)日簽發(fā)銀行承兌匯票、當(dāng)日辦理貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)；有無(wú)在本轄區(qū)系統(tǒng)內(nèi)自開自貼；辦理銀行承兌匯票、貼現(xiàn)與轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是否有完

13、整的審批手續(xù)，是否按照規(guī)定的流程進(jìn)行操作，是否越權(quán)辦理業(yè)務(wù)，是否到異地、向異地企業(yè)或通過中介買賣票據(jù)；有無(wú)為銀行承兌匯票申請(qǐng)人簽發(fā)超過授信額度的銀行承兌匯票；有無(wú)已經(jīng)形成墊款又辦理新的銀行承兌匯票；有無(wú)關(guān)聯(lián)交易方相互用銀行承兌匯票、貼現(xiàn)套取資金；票據(jù)金額是否與客戶經(jīng)營(yíng)實(shí)際相適應(yīng)，是否按用途使用；簽發(fā)銀行承兌匯票是否及時(shí)、足額收取保證金，保證金的來源是否為信貸資金，是否專戶管理；需要提供擔(dān)保、抵（質(zhì)）押或敞口部分的保證人提供擔(dān)保、抵（質(zhì)）押品是否合法、足值、有效；保證金、抵（質(zhì)）押品在存續(xù)期內(nèi)有無(wú)被挪用等問題；查詢查復(fù)制度落實(shí)情況；票據(jù)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范；代理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的委托方是否將委

14、托其他金融機(jī)構(gòu)代理的銀行承兌匯票計(jì)入表外“其他等同于貸款的授信業(yè)務(wù)”，受托方是否將其計(jì)入“等同于貸款的授信業(yè)務(wù)-承兌匯票”。（3）票據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模是否與本行業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)際和風(fēng)險(xiǎn)控制能力相適宜；有無(wú)用貸款置換承兌匯票墊款的問題；有無(wú)用結(jié)算資金墊付到期銀行承兌匯票款項(xiàng)，形成信貸資產(chǎn)未在賬內(nèi)或表內(nèi)反映；有無(wú)資金進(jìn)入股市、房市等其他行為；墊款形成的原因和損失情況，是否按照規(guī)定進(jìn)行清收保全；轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是否私下簽訂回購(gòu)協(xié)議；已貼現(xiàn)票據(jù)是否完成了貼現(xiàn)企業(yè)向銀行背書以防止銀行票據(jù)權(quán)利懸空；會(huì)計(jì)賬表是否全面、真實(shí)反映業(yè)務(wù)實(shí)際。（三）自助設(shè)備安全檢查1.檢查范圍包括自助設(shè)備和自助銀行，其中自助設(shè)備包括在行大堂式、離行大堂式

15、、在行穿墻式、離行穿墻式，自助銀行包括在行式、離行式。2.基礎(chǔ)管理情況。具體包括自助設(shè)備、自助銀行安全防范制度建設(shè)及執(zhí)行情況；應(yīng)急預(yù)案制定及演練情況；值守、巡查情況；設(shè)備維護(hù)、保養(yǎng)情況；設(shè)備管理員操作熟練情況；裝填鈔環(huán)節(jié)警戒情況等。3.安全防范設(shè)施建設(shè)情況。銀行自助設(shè)備、自助銀行安全防范的規(guī)定（ga）、銀行自助服務(wù)亭技術(shù)要求（ga）等標(biāo)準(zhǔn)中關(guān)于自助設(shè)備、自助銀行的物防、技防要求均應(yīng)納入本次檢查內(nèi)容，逐項(xiàng)對(duì)比檢查。在檢查中，還要關(guān)注自助設(shè)備是否被加裝非法裝置、粘貼虛假告示等情況。4.自助設(shè)備運(yùn)行管理流程控制。是否高度重視銀行自助設(shè)備管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，有針對(duì)性地強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控措施，明確各層次、各

16、崗位人員對(duì)自助設(shè)備的管理職責(zé)，確保各環(huán)節(jié)有人抓、有人管，建立嚴(yán)密的防控體系，保證自助設(shè)備安全運(yùn)行，切實(shí)防范案件風(fēng)險(xiǎn)。5.雙人會(huì)同監(jiān)督制約機(jī)制落實(shí)情況。自助設(shè)備裝卸鈔、軋賬、清分及機(jī)具維護(hù)是否堅(jiān)持雙人會(huì)同原則，吞沒卡應(yīng)在雙人監(jiān)控下與指定人員辦理卡項(xiàng)交接工作，雙人會(huì)同不能弱化為形式上的要求，雙方都應(yīng)切實(shí)履責(zé)，形成實(shí)質(zhì)制約。6.合理配備人員，嚴(yán)格落實(shí)輪崗和強(qiáng)制休假制度。是否配備合理數(shù)量的自助設(shè)備維護(hù)人員，設(shè)置ab崗，自助設(shè)備維護(hù)崗是否納入重要崗位管理，實(shí)行定期輪崗和強(qiáng)制休假，輪崗時(shí)應(yīng)執(zhí)行離崗檢查制度。7.自助設(shè)備鑰匙和密碼管理。自助設(shè)備鑰匙與密碼是否分人分管，鑰匙是否入保險(xiǎn)箱保管，保險(xiǎn)箱是否入庫(kù)保管

17、且處于監(jiān)控之下，自助設(shè)備和保險(xiǎn)箱的鑰匙嚴(yán)禁隨意擺放或隨身攜帶，密碼應(yīng)妥善保管，定期更換。8.賬務(wù)核對(duì)的糾錯(cuò)功能。自助設(shè)備軋賬時(shí)是否核對(duì)現(xiàn)金實(shí)物與本機(jī)匯總清單、核心系統(tǒng)賬務(wù)余額確保三者相符，若出現(xiàn)不符是否徹查原因。賬務(wù)處理是否符合規(guī)定，堅(jiān)決杜絕以不規(guī)范憑據(jù)入賬或無(wú)憑據(jù)入賬的行為。9.自助設(shè)備運(yùn)行管理系統(tǒng)。自助設(shè)備運(yùn)行管理系統(tǒng)能否實(shí)現(xiàn)核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)與自助設(shè)備現(xiàn)金實(shí)物監(jiān)控系統(tǒng)間的關(guān)聯(lián)功能，確保全部自助設(shè)備實(shí)現(xiàn)全天候、無(wú)縫隙監(jiān)控，有效防范案件發(fā)生。10.查庫(kù)等監(jiān)督檢查。是否做到通過定期全面查庫(kù)、調(diào)閱各項(xiàng)登記簿、核實(shí)賬務(wù)等方式，深入排查自助設(shè)備管理制度、流程控制、人員管理、技術(shù)防范等方面的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的

18、問題及時(shí)整改自糾。（四）理財(cái)業(yè)務(wù)檢查（1）是否建立“三會(huì)一層”對(duì)理財(cái)業(yè)務(wù)的管理職責(zé)和政策；是否建立理財(cái)業(yè)務(wù)的授權(quán)管理、會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)核對(duì)、檢查監(jiān)督、統(tǒng)計(jì)分析等管理制度和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、預(yù)警、評(píng)估、監(jiān)測(cè)、控制、考核機(jī)制；是否建立規(guī)范的業(yè)務(wù)操作規(guī)程和實(shí)施細(xì)則，操作規(guī)程應(yīng)完整涵蓋業(yè)務(wù)的全過程和各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)應(yīng)具備有效的控制手段，控制環(huán)節(jié)的設(shè)置應(yīng)合理，控制職能的劃分應(yīng)清楚；是否建立健全崗位責(zé)任，各崗位職責(zé)之間應(yīng)相互監(jiān)督和制約；已制定的理財(cái)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否根據(jù)需要及時(shí)修改和完善。（2）理財(cái)資金來源與投資是否一一對(duì)應(yīng)，如為對(duì)應(yīng)資金，資金來源與運(yùn)用期限是否匹配；如為資金池資金，存續(xù)期內(nèi)理財(cái)產(chǎn)品的期限結(jié)構(gòu)

19、與融資類資產(chǎn)配置期限結(jié)構(gòu)是否匹配。（3）代客理財(cái)與自營(yíng)投資之間的風(fēng)險(xiǎn)隔離機(jī)制是否健全，理財(cái)業(yè)務(wù)所持有的資產(chǎn)與自營(yíng)業(yè)務(wù)持有的資產(chǎn)是否具備物理性的防火墻。（4）他行理財(cái)產(chǎn)品投資/他行理財(cái)產(chǎn)品是否納入對(duì)同業(yè)機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一授信管理，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體的不同進(jìn)行區(qū)別授信；是否了解所購(gòu)理財(cái)產(chǎn)品的投資范圍和各類資產(chǎn)比例，評(píng)價(jià)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)非保本型理財(cái)產(chǎn)品，銀行對(duì)自身能夠承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)是否有所評(píng)估，是否存在商業(yè)銀行之間互相購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品相互搭橋消減信貸規(guī)模等情況；是否持續(xù)跟蹤理財(cái)產(chǎn)品的資金運(yùn)作情況及風(fēng)險(xiǎn)暴露情況；各環(huán)節(jié)合同、協(xié)議是否合法有效，基本要素是否齊備。（五）同業(yè)業(yè)務(wù)檢查1.買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)（1）已制定的買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)內(nèi)部

20、控制制度是否符合國(guó)家金融法律法規(guī)的要求；買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是否符合相關(guān)條件和要求；收取轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息應(yīng)符合規(guī)定。 （2）是否建立買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)統(tǒng)一的授權(quán)管理、授信管理、會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)核對(duì)、監(jiān)督檢查、統(tǒng)計(jì)分析、信息反饋等管理制度，是否根據(jù)買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)建立識(shí)別、預(yù)警、評(píng)估、監(jiān)測(cè)、控制、考核機(jī)制；是否建立規(guī)范的業(yè)務(wù)操作規(guī)程和實(shí)施細(xì)則，操作規(guī)程應(yīng)涵蓋業(yè)務(wù)的全過程和各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)應(yīng)具備有效地控制手段，控制環(huán)節(jié)的設(shè)置應(yīng)合理，職責(zé)劃分應(yīng)清楚，應(yīng)建立崗位責(zé)任制，各崗位職責(zé)之間應(yīng)相互監(jiān)督和制約；是否根據(jù)需要及時(shí)修訂和完善已制定的各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度。2.存（拆）放同業(yè)（1）業(yè)務(wù)合規(guī)性：法定存款準(zhǔn)備金應(yīng)按

21、規(guī)定的比例、范圍和方式按期、足額劃轉(zhuǎn)；超額存款準(zhǔn)備金比率（即存款備付金比率，下同）應(yīng)合理；資金清算應(yīng)及時(shí)；存放中央銀行款項(xiàng)利息收人應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確計(jì)入“金融機(jī)構(gòu)往來利息收入”賬戶； 應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確核算存（拆）放同業(yè)款項(xiàng)，不得利用存（拆）放同業(yè)科目核算貸款、同業(yè)拆借、投資等；存（拆）放同業(yè)利息收入應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確計(jì)入“金融機(jī)構(gòu)往來利息收入”賬戶，不得隱瞞、截留或虛增利息收入的問題。（2）是否完整建立資金存放業(yè)務(wù)集中統(tǒng)一的授權(quán)管理、會(huì)計(jì)核算、帳務(wù)核對(duì)、檢查監(jiān)督、統(tǒng)計(jì)分析、信息反饋等管理制度和科學(xué)的資金存放業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、預(yù)警、評(píng)估、監(jiān)測(cè)、控制、考核機(jī)制；應(yīng)建立規(guī)范的業(yè)務(wù)操作流程和實(shí)施細(xì)則，各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)應(yīng)具備有效的控制手段，控制環(huán)節(jié)應(yīng)合理；應(yīng)建立崗位責(zé)任制，各崗位職責(zé)之間能相互監(jiān)督和制約；（3）資金的存放應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金存放業(yè)務(wù)的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，資金存放的錄入、復(fù)核、授權(quán)過程應(yīng)實(shí)行專人管理；前、中、后臺(tái)設(shè)置應(yīng)分離，應(yīng)定期對(duì)資金存放全部賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)。3.同業(yè)存放、賣出回購(gòu)款項(xiàng)（1）同業(yè)存放應(yīng)滿足支付清算、提取及解繳現(xiàn)金款項(xiàng)需要；同業(yè)存放核算范圍應(yīng)符合規(guī)定；利息支出應(yīng)正確計(jì)入“金融機(jī)構(gòu)往來利息支出”明細(xì)賬。（2）賣出資產(chǎn)應(yīng)符合規(guī)定，應(yīng)經(jīng)有權(quán)審批人審批；回購(gòu)協(xié)議簽訂（合同）應(yīng)符合規(guī)定，利息支出應(yīng)正確計(jì)入“金融機(jī)構(gòu)往來利息支出”明細(xì)賬；（3）應(yīng)完整建立同業(yè)存放、賣出回購(gòu)