銀行合規(guī)教育征文：銀行賬戶(hù)開(kāi)立合規(guī)性

1、銀行合規(guī)教育征文：銀行賬戶(hù)開(kāi)立合規(guī)性銀行賬戶(hù)開(kāi)立的合規(guī)性，檢查支票登記薄和存根，管住管理的合規(guī)性。驗(yàn)明貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上披露的適當(dāng)性 第一、現(xiàn)金的審計(jì)：審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)檢查現(xiàn)金賬據(jù)和現(xiàn)金突擊盤(pán)點(diǎn)方法，采取先盤(pán)點(diǎn)后看賬或先看賬后盤(pán)點(diǎn)步驟：一是審查被審計(jì)單位現(xiàn)金核算是否規(guī)范，有否設(shè)置現(xiàn)金日記賬進(jìn)行序時(shí)逐筆登記，逐日結(jié)出現(xiàn)金收付余額，總賬明細(xì)賬是否相符；二是審查現(xiàn)金收付是否按現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，抽查大額現(xiàn)金收支的原始憑證內(nèi)容是否真實(shí)完整，核對(duì)進(jìn)出賬情況，結(jié)合收款收據(jù)的檢查，查明有否存在直接坐支現(xiàn)金或現(xiàn)金收入不入賬行為；三是通過(guò)盤(pán)點(diǎn)，查明現(xiàn)金賬款是否相符，有否存在現(xiàn)金溢缺、白條抵庫(kù)、職工個(gè)人借條長(zhǎng)期不入

2、賬、不結(jié)算以及現(xiàn)金庫(kù)存超限額等問(wèn)題。第二、銀行存款的審計(jì)：審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)檢查單位銀行存款賬據(jù)和核對(duì)銀行部門(mén)提供的銀行存款對(duì)賬單方法步驟，對(duì)照有關(guān)規(guī)定：一是審查被審計(jì)單位銀行存款核算是否規(guī)范，有否按開(kāi)戶(hù)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的名稱(chēng)以及存款的種類(lèi)設(shè)置銀行存款日記賬，并進(jìn)行序時(shí)逐筆登記，每日結(jié)出存款余額，查明銀行存款總賬明細(xì)賬是否相符，單位銀行存款日記賬有否至少每月與銀行對(duì)賬核對(duì)一次，做到賬款相符；檢查銀行存款入賬是否及時(shí)，特別是年終12月份，單位有否將收入存款暫時(shí)不入賬，作為未達(dá)賬項(xiàng)，隱瞞當(dāng)期收入轉(zhuǎn)移到下年度核算。二是審查銀行賬戶(hù)開(kāi)設(shè)情況，查明有否存在未按財(cái)政部門(mén)和人民銀行核定的賬戶(hù)規(guī)定，擅自增設(shè)賬戶(hù)

3、、多頭開(kāi)戶(hù)、外借賬戶(hù)以及隨意使用核定的專(zhuān)用賬戶(hù)行為；三是審查銀行存款收付是否合規(guī)，有否存在違反銀行結(jié)算紀(jì)律，發(fā)生單位之間相互借貸行為或公款私存等問(wèn)題，注意查明一借一貸銀行存款行為及其原因，查明公款私存的利息收入有否入賬。對(duì)單位銀行活期存款轉(zhuǎn)存定期存款的，應(yīng)查明原因及定期存單是否安全完整，賬單金額是否相符，利息收入是否入賬等。第三、有價(jià)證券的審計(jì)：審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)賬券核對(duì)方法，查明有價(jià)證券是否存在，保管是否安全，有否及時(shí)兌付等。（2）確定各項(xiàng)應(yīng)收（暫付）款項(xiàng)（包括應(yīng)收賬款、暫付款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)）的存在性，增減變動(dòng)記錄的合法性、完整性、可收回性，余額的正確性，會(huì)計(jì)報(bào)表披露的恰當(dāng)性。

4、審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)賬賬、賬證以及與債務(wù)人核對(duì)檢查等方法，采取逆查法、抽樣檢查以及函證（對(duì)重點(diǎn)數(shù)額較大事項(xiàng)）方法步驟：一是審查各項(xiàng)應(yīng)收（暫付）款項(xiàng)總賬與明細(xì)賬是否相符，核算內(nèi)容是否準(zhǔn)確合規(guī)，余額是否正確；查明有否在暫付款項(xiàng)中直接列報(bào)支出行為，或者應(yīng)該及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)支出的暫付款項(xiàng)長(zhǎng)期不結(jié)轉(zhuǎn)，或者將超預(yù)算支出轉(zhuǎn)掛到暫付款中，導(dǎo)致部門(mén)預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格，隱瞞支出，造成隱形赤字掛賬等問(wèn)題。二是審查各項(xiàng)應(yīng)收（暫付）款項(xiàng)的具體去向用途，查明有否存在職工個(gè)人長(zhǎng)期拖欠公款行為，特別是個(gè)人借款超過(guò)6個(gè)月不還的或者借用公款從事?tīng)I(yíng)利活動(dòng)的應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注和審計(jì)；查明有否存在違規(guī)將本部門(mén)資金借給有關(guān)單位或個(gè)人使用，是否及時(shí)收回，有否造成損

5、失，審查借款過(guò)程及其原因，解剖問(wèn)題實(shí)質(zhì)；查明單位因提供勞務(wù)，開(kāi)展有償服務(wù)及銷(xiāo)售產(chǎn)品等業(yè)務(wù)而發(fā)生的應(yīng)收賬款是否真實(shí)、準(zhǔn)確，有否少計(jì)漏記，有否及時(shí)催收；查明單位是否按照購(gòu)貨、勞務(wù)合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位款項(xiàng)，有否存在多付、提前付款問(wèn)題等。三是審查應(yīng)收票據(jù)有否建立應(yīng)收票據(jù)備查簿，監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存票據(jù)金額是否與賬面相符，審查已貼息的應(yīng)收票據(jù)貼息金額是否正確，分析應(yīng)收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度。四是審查各項(xiàng)應(yīng)收（暫付）款項(xiàng)賬齡期限，查明有關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)能否收回，是否形成壞賬損失，確認(rèn)債權(quán)性資產(chǎn)的存在性和可靠性；查明各項(xiàng)應(yīng)收暫付款項(xiàng)長(zhǎng)期不結(jié)算的原因，促進(jìn)被審計(jì)單位搞好往來(lái)款項(xiàng)清理，及時(shí)準(zhǔn)確地反映單位收支和資產(chǎn)，分析大量應(yīng)收暫

6、付款項(xiàng)對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況的影響。（3）確定存貨（包括材料、產(chǎn)成品）的存在性，收支的合法性和記錄的完整性，存貨的品質(zhì)狀況，余額的正確性，會(huì)計(jì)報(bào)表披露的恰當(dāng)性。審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)審查財(cái)務(wù)部門(mén)存貨總賬、明細(xì)賬、相關(guān)憑證和存貨采購(gòu)、銷(xiāo)售合同等資料以及保管賬據(jù)，采取賬據(jù)檢查與實(shí)物盤(pán)點(diǎn)相結(jié)合的方法步驟，對(duì)重點(diǎn)存貨在看賬基礎(chǔ)上，必須抽樣檢查，實(shí)物盤(pán)點(diǎn)。一是審查存貨賬賬、賬證、賬實(shí)是否相符，是否存在有賬無(wú)物或有物無(wú)賬，有否存在存貨損失，且追查存貨損失原因和責(zé)任；二是審查存貨期末計(jì)價(jià)和數(shù)量是否準(zhǔn)確，存貨資產(chǎn)有否虛增或少報(bào)；三是審查存貨采購(gòu)、銷(xiāo)售、驗(yàn)收、發(fā)出、保管等各個(gè)管理環(huán)節(jié)是否存有管理漏洞和隱患，提出相應(yīng)的審計(jì)建議。

7、(4)確定對(duì)外投資的存在性，是否歸單位所有，對(duì)外投資增減變動(dòng)及其收益（或損失）記錄的完整性，余額的正確性，會(huì)計(jì)報(bào)表披露的恰當(dāng)性。審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)審查會(huì)計(jì)賬據(jù)及單位對(duì)外投資所形成的會(huì)辦記錄、協(xié)議合同等相關(guān)資料，采取檢查、詢(xún)問(wèn)以及到被投資單位實(shí)地調(diào)查等步驟方法，一是審查被審單位對(duì)外投資形成過(guò)程及其決策是否規(guī)范科學(xué)，檢查對(duì)外投資項(xiàng)目有否經(jīng)過(guò)立項(xiàng)、評(píng)估，決策有否經(jīng)過(guò)集體討論，有否存在因決策失誤而導(dǎo)致對(duì)外投資損失，剖析產(chǎn)生損失的根本原因和責(zé)任。二是審查單位以非現(xiàn)金資產(chǎn)對(duì)外投資的價(jià)值確定是否合理，有否經(jīng)過(guò)公開(kāi)公正評(píng)估，有否存在人為壓低對(duì)外投資資產(chǎn)價(jià)值行為。三是審查對(duì)外投資的收益是否按照雙方合同協(xié)議及時(shí)收取入

8、賬，有否存在少收、不收或收取不入賬，私存私放設(shè)置小金庫(kù)問(wèn)題。四是審查對(duì)外投資是否按合同協(xié)議及時(shí)收回，處置是否恰當(dāng)，檢查有否形成損失，判斷對(duì)外投資的可收回性和存在性。(5)確定固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的存在性，是否歸單位所有，確定其增減變動(dòng)記錄的完整性和準(zhǔn)確性，余額的正確性，會(huì)計(jì)報(bào)表披露的恰當(dāng)性。審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)審閱有關(guān)固定資產(chǎn)取得和處置的文件記錄和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，預(yù)算批復(fù)文件和列支來(lái)源渠道，單位資產(chǎn)管理部門(mén)和使用部門(mén)設(shè)置的資產(chǎn)明細(xì)登記賬、卡以及會(huì)計(jì)核算賬據(jù)中有關(guān)購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、公務(wù)費(fèi)等科目明細(xì)支出步驟，采取抽樣檢查、實(shí)地觀(guān)察、盤(pán)點(diǎn)核對(duì)等方法：一是審查各項(xiàng)固定資產(chǎn)是否按規(guī)定入賬價(jià)值和標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)核算，查明

9、有否少記漏記，導(dǎo)致賬無(wú)實(shí)有。二是審查有關(guān)固定資產(chǎn)取得是否與預(yù)算相符，有無(wú)重大差異，并查明其原因；查閱形成固定資產(chǎn)的資金來(lái)源是否按預(yù)算計(jì)劃取得，構(gòu)成是否合規(guī)，有否存在重復(fù)列支工程支出等問(wèn)題。三是審查固定資產(chǎn)的變賣(mài)處置是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)，是否經(jīng)過(guò)公開(kāi)公正處置，其變價(jià)收入是否及時(shí)入賬；四是審查固定資產(chǎn)結(jié)存是否真實(shí)準(zhǔn)確，賬實(shí)是否相符，有否存在賬有實(shí)無(wú)或賬無(wú)實(shí)有，有無(wú)存在公物被個(gè)人占有（如：筆記本電腦、數(shù)碼相機(jī)等可移動(dòng)的貴重資產(chǎn)）；五是審查固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范，賬賬是否相符，內(nèi)部財(cái)產(chǎn)物資管理制度是否健全，責(zé)任是否明確，實(shí)物盤(pán)點(diǎn)是否定期或不定期地進(jìn)行。審計(jì)人員還應(yīng)通過(guò)審閱被審計(jì)單位賬據(jù)以及購(gòu)入和取得無(wú)形

10、資產(chǎn)的各種文件、合同協(xié)議、審批報(bào)告，轉(zhuǎn)讓手續(xù)及其授權(quán)批準(zhǔn)依據(jù)，索取有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)的所有權(quán)證書(shū)或到國(guó)土、工商部門(mén)調(diào)查了解等步驟方法，審查無(wú)形資產(chǎn)是否存在，是否歸單位所有；審查無(wú)形資產(chǎn)入賬價(jià)值是否真實(shí)、合理；審查無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓程序是否合規(guī)，轉(zhuǎn)讓收入是否及時(shí)入賬等。2、審計(jì)組及審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位負(fù)債類(lèi)的應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款、暫存款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)交稅金、借入款項(xiàng)會(huì)計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照下列目標(biāo)內(nèi)容、步驟和方法進(jìn)行審計(jì)：（1）確定應(yīng)繳預(yù)算款和應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款記錄的完整性，核算劃分的準(zhǔn)確性、上繳的及時(shí)性、余額的正確性和會(huì)計(jì)報(bào)表披露的充分性。審計(jì)人員首先要弄清被審計(jì)單位所取得的各

11、項(xiàng)收入，哪些屬應(yīng)繳預(yù)算款（主要包括單位代收的納入財(cái)政預(yù)算管理的基金、行政性收費(fèi)收入、罰沒(méi)收入、無(wú)主財(cái)物變價(jià)收入、政府委托代收的各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金和其他按預(yù)算管理規(guī)定應(yīng)上繳的款項(xiàng)），哪些屬應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款（主要指單位按規(guī)定代收的應(yīng)上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的預(yù)算外資金）。在此基礎(chǔ)上，通過(guò)與有關(guān)收入明細(xì)賬的各項(xiàng)收入數(shù)額核對(duì)，與當(dāng)期有關(guān)收費(fèi)票據(jù)實(shí)際收取的收入數(shù)額核對(duì)，與收費(fèi)文件和收費(fèi)許可證核對(duì)，與有關(guān)暫存款項(xiàng)（有的單位會(huì)將收入放在暫存款中核算）核對(duì)，與年終對(duì)賬單有關(guān)未達(dá)賬項(xiàng)（防止一些單位將部分收入不記收入和銀行存款賬，跨期隱瞞一部分收入）核對(duì)等方法步驟：一是審查應(yīng)繳預(yù)算款和應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款劃分是否準(zhǔn)確，記錄是否全面完整，查

12、明有否將預(yù)算內(nèi)收入轉(zhuǎn)作預(yù)算外收入，有否將應(yīng)繳財(cái)政預(yù)算款和應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款混劃或轉(zhuǎn)入暫存往來(lái)款中劃為單位已有。二是審查應(yīng)繳款項(xiàng)是否及時(shí)足額上繳財(cái)政國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，是否嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線(xiàn)制度，是否存在直接坐支、挪用各項(xiàng)應(yīng)繳款項(xiàng)等問(wèn)題。（2）確定各項(xiàng)應(yīng)付（暫存）款項(xiàng)（包括暫存款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付票據(jù)）發(fā)生及償還記錄的完整性，核算的合規(guī)性、余額的正確性以及會(huì)計(jì)報(bào)表披露的充分性。審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)檢查各種應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬據(jù)，結(jié)合檢查相關(guān)采購(gòu)業(yè)務(wù)合同資料，并注意應(yīng)付款項(xiàng)記錄與現(xiàn)金和銀行存款日記賬相核對(duì)的步驟，采取分析性復(fù)核、抽樣檢查（選擇金額較大和異常的明細(xì)賬戶(hù)余額，檢查其原始憑證）、函證、審

13、閱、計(jì)算、逆查法等方法：一是審查各項(xiàng)應(yīng)付（暫存）款項(xiàng)賬賬是否相符，增減變化情況記錄是否全面、完整，賬證是否一致，揭示分析其余額變動(dòng)的合理性及其原因。二是審查各項(xiàng)應(yīng)付（暫存）款項(xiàng)核算內(nèi)容的準(zhǔn)確性，查明有否存在將不屬結(jié)算業(yè)務(wù)的債務(wù)，如有否擅自設(shè)立基金或?qū)⒂嘘P(guān)收入及其他資金放在暫存款或其他應(yīng)付款中核算，隱瞞收入逃 第一：財(cái)政補(bǔ)助收入的審計(jì)：通過(guò)檢查全年財(cái)政核定的財(cái)政補(bǔ)助收入預(yù)算數(shù)（包括平時(shí)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)追加預(yù)算數(shù)），以及財(cái)政實(shí)際撥入經(jīng)費(fèi)數(shù)，查明單位財(cái)政補(bǔ)助收入核算是否及時(shí)，發(fā)生額是否準(zhǔn)確，記錄是否完整。當(dāng)期的財(cái)政補(bǔ)助收入指標(biāo)是否全部撥付到位，被審計(jì)單位有否存在多計(jì)或少記財(cái)政補(bǔ)助收入問(wèn)題，并查明單位年終財(cái)政

14、補(bǔ)助預(yù)算指標(biāo)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)是否準(zhǔn)確，查明其不符原因。第二：事業(yè)收入（或預(yù)算外收入）的審計(jì)：一是要通過(guò)審查單位賬面實(shí)際反映的各項(xiàng)預(yù)算外收入（事業(yè)收入）總額，與單位各項(xiàng)收費(fèi)政策中規(guī)定的各個(gè)收費(fèi)項(xiàng)目依據(jù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和事業(yè)發(fā)展規(guī)模計(jì)算出各項(xiàng)預(yù)算外收入（事業(yè)收入）應(yīng)收數(shù)進(jìn)行比較，從總體上，查明被審計(jì)單位有否做到應(yīng)收盡收，有否存在擅自減、緩、免行為（應(yīng)注意判斷分析當(dāng)中是否有貓膩），有否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)或集體會(huì)辦研究，查明有否存在將應(yīng)收收入放在交費(fèi)單位搞體外循環(huán)或損害單位集體收入個(gè)人得好處等經(jīng)案線(xiàn)索問(wèn)題。二是要通過(guò)對(duì)部門(mén)單位收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)、收費(fèi)票據(jù)、收費(fèi)許可證等政策文件資料，與實(shí)際收費(fèi)收入行為一一對(duì)照檢

15、查，查明單位是否存在亂收費(fèi)、亂集資、亂攤派行為，查明是否存在超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。三是要通過(guò)審查單位各種收費(fèi)票據(jù)（包括結(jié)算票據(jù)）實(shí)際收取的收入與入賬數(shù)額進(jìn)行比較，查明有否存在收入不入賬，私設(shè)小金庫(kù)行為；查明有否存在將收入款項(xiàng)放入暫存往來(lái)款中核算，隱瞞收入逃避監(jiān)督行為；通過(guò)查閱被審單位票據(jù)領(lǐng)用繳銷(xiāo)登記簿以及實(shí)際使用票據(jù)情況，查明有否存在違規(guī)使用非財(cái)政部門(mén)發(fā)放的專(zhuān)用收費(fèi)票據(jù)收費(fèi)，票據(jù)管理是否規(guī)范，是否及時(shí)辦理領(lǐng)用、繳銷(xiāo)手續(xù)，收費(fèi)員收繳資金是否及時(shí)交入財(cái)務(wù)部門(mén)入賬，有否存在長(zhǎng)期被個(gè)人占用或造成資金損失、票據(jù)遺失等問(wèn)題。第三，上級(jí)補(bǔ)助收入和附屬單位繳款的審計(jì)：審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)審查有關(guān)年度部門(mén)核定的附屬單位

16、繳款預(yù)算數(shù)以及有關(guān)銀行存款、現(xiàn)金、往來(lái)款項(xiàng)發(fā)生額，查明其核算是否準(zhǔn)確，有否將上級(jí)補(bǔ)助收入和附屬單位繳款放在往來(lái)款中核算，查明有關(guān)附屬單位繳款預(yù)算未能實(shí)現(xiàn)的原因，查明上級(jí)部門(mén)有否按規(guī)定足額將應(yīng)返還收入補(bǔ)助給本單位。第四，經(jīng)營(yíng)收入的審計(jì)：審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)審查單位有關(guān)資一是經(jīng)費(fèi)支出是否合規(guī)合法，有無(wú)將救濟(jì)、科研、農(nóng)業(yè)、教育、基本建設(shè)等專(zhuān)項(xiàng)資金(基金)挪作他用的問(wèn)題；債權(quán)債務(wù)和往來(lái)款項(xiàng)業(yè)務(wù)是否真實(shí)，有無(wú)通過(guò)應(yīng)付款為其他單位辦理不正當(dāng)業(yè)務(wù)或截留應(yīng)當(dāng)上交國(guó)家收入、出借單位資金牟取私利等問(wèn)題；預(yù)算外收入是否合法，有無(wú)亂收費(fèi)、亂罰款、亂集資、亂攤派、收入不入賬或賬外設(shè)賬等問(wèn)題；預(yù)算外支出是否符合規(guī)定范圍，有無(wú)大

17、吃大喝、請(qǐng)客送禮、亂發(fā)錢(qián)物和鋪張浪費(fèi)等行為。 二是固定資產(chǎn)是否人賬建卡，安全完整；增減變動(dòng)手續(xù)是否齊備，有無(wú)管理不善造成流失問(wèn)題；有無(wú)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自處置固定資產(chǎn)；或通過(guò)降低轉(zhuǎn)讓價(jià)格獲取好處的問(wèn)題；固定資產(chǎn)的變價(jià)收入是否全部人賬、專(zhuān)款專(zhuān)用。 三是單位的對(duì)外投資活動(dòng)是否嚴(yán)格遵循財(cái)務(wù)制度規(guī)定的對(duì)外投資的基本要求，有無(wú)對(duì)所創(chuàng)辦實(shí)體占用單位的房屋、設(shè)備等有形資產(chǎn)和技術(shù)、專(zhuān)利等無(wú)形資產(chǎn)不進(jìn)行有效評(píng)估計(jì)價(jià)、不收取占用費(fèi)、無(wú)償使用、所有權(quán)變相轉(zhuǎn)移等造成國(guó)有資產(chǎn)在創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體中流失的問(wèn)題。 四是內(nèi)控制度是否健全有效，是否在國(guó)家有關(guān)政策制度的基礎(chǔ)上建立健全了部門(mén)規(guī)章制度并認(rèn)真執(zhí)行；會(huì)計(jì)核算是否符合會(huì)計(jì)制度的要求，是

18、否建立了現(xiàn)金出納制度、報(bào)銷(xiāo)制度、借款制度、一支筆審批制度等內(nèi)部控制制度，有無(wú)因內(nèi)部控制制度不嚴(yán)或領(lǐng)導(dǎo)決策失誤造成損失浪費(fèi)以及其他經(jīng)濟(jì)事故問(wèn)題。通過(guò)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況的認(rèn)定合理劃分離任與繼任領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任界限。 查清即將離任領(lǐng)導(dǎo)到任與上屆領(lǐng)導(dǎo)交接時(shí)的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況，以及即將離任領(lǐng)導(dǎo)與下屆領(lǐng)導(dǎo)交接時(shí)或此項(xiàng)審計(jì)時(shí)的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況，從而做出鑒定，分清前后兩屆領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，這是前后兩屆領(lǐng)導(dǎo)極為關(guān)注的一項(xiàng)內(nèi)容。因?yàn)橘Y產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況如何，在一定程度上不僅能夠體現(xiàn)離任領(lǐng)導(dǎo)的業(yè)績(jī)情況，通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為其自身的經(jīng)濟(jì)責(zé)任提供服務(wù)，而且能使新任領(lǐng)導(dǎo)掌握單位的基本財(cái)力和其他財(cái)務(wù)信息，了解接任的是個(gè)什么攤子，便于加強(qiáng)管理和正確決策。同時(shí)為審計(jì)評(píng)價(jià)對(duì)比分析提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。審計(jì)的方法通常是在財(cái)務(wù)收支審計(jì)