勘察設計審計_1

1、南京審計學院南京審計學院公共工程審計重點實驗室公共工程審計重點實驗室徐徐慶陽慶陽2015.92015.9過渡頁1中國體育博物館案例中國體育博物館是我國第一座收藏、陳列和中國體育博物館是我國第一座收藏、陳列和研究體育文物資料的專業(yè)博物館，由全國政研究體育文物資料的專業(yè)博物館，由全國政協(xié)副主席霍英東先生捐資修建，于協(xié)副主席霍英東先生捐資修建，于19901990年年9 9月月2222日建成日建成并對外開放。并對外開放。博物館建筑造型獨特，呈八角扇形，螺旋式博物館建筑造型獨特，呈八角扇形，螺旋式上升狀。該館建筑面積上升狀。該館建筑面積72007200平方米，展出平方米，展出面積面積25102510平方

2、米，擁有一個中央大廳和四平方米，擁有一個中央大廳和四個展廳。國際奧委會主席薩馬蘭奇先生參觀個展廳。國際奧委會主席薩馬蘭奇先生參觀體育博物館后說：體育博物館后說：“中國體育博物館是目前中國體育博物館是目前世界上最好的體育博物館之一。世界上最好的體育博物館之一?！?9911991年年，該工程獲得該工程獲得國優(yōu)特別魯班獎國優(yōu)特別魯班獎 。過渡頁20052005年，中國體育博物館地基出現(xiàn)不均勻下年，中國體育博物館地基出現(xiàn)不均勻下沉，沉，85%85%以上的地板與墻體已經(jīng)出現(xiàn)開裂，以上的地板與墻體已經(jīng)出現(xiàn)開裂，承重鋼梁斷裂，存在重大安全隱患承重鋼梁斷裂，存在重大安全隱患。這這座博物館座博物館投入使用不到投

3、入使用不到1515年年，而按照一般，而按照一般的建筑設計要求，博物館的使用年限應該在的建筑設計要求，博物館的使用年限應該在100100年左右。年左右。 事實上事實上，20012001年博物館就出現(xiàn)質量問題，出年博物館就出現(xiàn)質量問題，出于安全考慮，于于安全考慮，于20022002年基本停止承辦展覽和年基本停止承辦展覽和接待觀眾。接待觀眾。2過渡頁調(diào)查成懸案結構設計存在缺陷設計設計圖紙上赫然印著廣播電視部設計院，而該設計院否認他們參與了圖紙上赫然印著廣播電視部設計院，而該設計院否認他們參與了設計。設計。材料不能滿足設計要求建材質量問題或施工中的偷工減料建材質量問題或施工中的偷工減料, , 施工方北

4、京農(nóng)建總公司城鄉(xiāng)二建公施工方北京農(nóng)建總公司城鄉(xiāng)二建公司第一施工處司第一施工處 “ “我們做工程時，每做完一個部分，都要進行驗收。如果我我們做工程時，每做完一個部分，都要進行驗收。如果我們沒有按照設計要求施工，施工存在問題的話，是不可能通過驗收的。們沒有按照設計要求施工，施工存在問題的話，是不可能通過驗收的?！?” 3過渡頁4北京市北京市城市建設城市建設檔案館檔案館中國體育博物館基建施工技術文件中國體育博物館基建施工技術文件的檔案的檔案。檔案。檔案記載：記載：“由于開工較晚，由于開工較晚，設計也倉促設計也倉促，開工后問題，開工后問題較多，給施工帶來諸多困難，所以在施工過程中不斷出現(xiàn)修改，較多，給

5、施工帶來諸多困難，所以在施工過程中不斷出現(xiàn)修改，因而設計變更洽商因而設計變更洽商較多。較多?！庇捎诠て诰o等原因，工程由于工期緊等原因，工程邊設計邊施工邊設計邊施工，嚴，嚴格講這是違背科學的格講這是違背科學的。具體具體到體育博物館的到體育博物館的工程工程“應該主要是應該主要是設計方面的原因，可能是地基處理不好或者相關設計方面的原因，可能是地基處理不好或者相關的技術設施不到位。的技術設施不到位。過渡頁519991999年年1 1月月4 4日日1818時時5050分，分，3030余名群眾正行走于彩虹橋上，余名群眾正行走于彩虹橋上，另有另有2222名駐綦武警戰(zhàn)士進行訓名駐綦武警戰(zhàn)士進行訓練，由西向東列

6、隊跑步至橋上練，由西向東列隊跑步至橋上約三分之二處時，整座大橋突約三分之二處時，整座大橋突然然 垮塌，橋上群眾和武警戰(zhàn)士垮塌，橋上群眾和武警戰(zhàn)士全部墜入綦河中，經(jīng)奮力搶救，全部墜入綦河中，經(jīng)奮力搶救，1414人生還，人生還，4040人遇難死亡人遇難死亡（其中（其中1818名武警戰(zhàn)士、名武警戰(zhàn)士、2222名名群眾）。群眾）。重慶綦江彩虹橋案例過渡頁6建設過程嚴重違反基本建設程序。未辦理立項及計劃審批手續(xù)，未辦理規(guī)劃、國土手續(xù)，未進行設計審查，未進行施工招投標，未辦理建筑施工許可手續(xù)，未進行工程竣工驗收。設計、施工主體資格不合格。私人設計，非法出圖；施工承包主體不合法；掛靠承包，嚴重違規(guī)。管理混亂

7、。綦江縣個別領導行政干預過多，對工程建設的許多問題擅自決斷，缺乏約束監(jiān)督；建設業(yè)主與縣建設行政主管部門職責混淆，責任不落實，工程發(fā)包混 亂，管理嚴重失職；工程總承包關系混亂，總承包單位在履行職責上嚴重失職；施工管理混亂，設計變更隨意，手續(xù)不全，技術管理薄弱，責任不落實，關鍵工序及 重要部位的施工質量無人把關；過渡頁7審計機關國家建設項目審計準則制定的依據(jù)和意義？實施日期：2001年8月1日第一條：為了規(guī)范審計機關對國家建設項目的審計，保證審計質量，根據(jù)中華人民共和國審計法和中華人民共和國國家審計基本準則，制定本準則。過渡頁8勘察、設計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位審計第十九條：第十九條：審計機

8、關根據(jù)需要對國家建設項目的勘察、審計機關根據(jù)需要對國家建設項目的勘察、設計設計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位進行審計時，應當檢查項目勘施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位進行審計時，應當檢查項目勘察、設計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與國家建設項目直察、設計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與國家建設項目直接有關的收費和其他財務收支事項的接有關的收費和其他財務收支事項的真實性和合法性真實性和合法性。過渡頁9第七條第七條 審計機關根據(jù)需要對國家建設項目的審計機關根據(jù)需要對國家建設項目的勘察、設計勘察、設計、施工、施工、監(jiān)理、采購、供貨等方面招標投標和工程承發(fā)包情況進行審計時，監(jiān)理、采購、供貨等方面招標投標和

9、工程承發(fā)包情況進行審計時，應當檢查招標投標程序及其結果的應當檢查招標投標程序及其結果的合法性合法性，以及工程承發(fā)包的，以及工程承發(fā)包的合合法性和有效性法性和有效性。工程招投標審計工程質量審計第二十條：第二十條：審計機關根據(jù)需要對國家建設項目工程質量管理進行審計機關根據(jù)需要對國家建設項目工程質量管理進行審計時，應當檢查勘察、設計、建設、施工和監(jiān)理等單位資質的審計時，應當檢查勘察、設計、建設、施工和監(jiān)理等單位資質的真實性和合法性，以及對工程質量管理的有效性。真實性和合法性，以及對工程質量管理的有效性。第一部分10項目項目累計投資累計投資和和影響影響對比圖對比圖過渡頁11建設項目建設項目勘察設計審計

10、是建設項目審計的重要勘察設計審計是建設項目審計的重要內(nèi)容，對內(nèi)容，對節(jié)約建設資金，避免損失浪費，都具有十分重要的意義；節(jié)約建設資金，避免損失浪費，都具有十分重要的意義；設計費僅占設計費僅占3%3%的勘察設計階段對工程造價的影響達到的勘察設計階段對工程造價的影響達到80%80%左右。顯而易見，控制工程造價的關鍵在于施工以前，左右。顯而易見，控制工程造價的關鍵在于施工以前，投資決策和設計階段，而在項目作出投資決策后，控制工程投資決策和設計階段，而在項目作出投資決策后，控制工程造價的關鍵應在于設計階段；造價的關鍵應在于設計階段；對概算的審計也是政府審計的重點，有無超概算、超規(guī)對概算的審計也是政府審計

11、的重點，有無超概算、超規(guī)模、超標準；概算對于建設單位的項目管理、效益對比舉足模、超標準；概算對于建設單位的項目管理、效益對比舉足輕重。輕重。第一部分案案 例例 分分 析析案例1：某醫(yī)院擬建一建筑面積為5000平方米左右的門診大樓，設計概算造價為4800萬元人民幣，該建設單位通過招標投標的方式選擇了設計單位，設計單位的資質為甲級，通過談判，兩家確定設計費為80萬元人民幣。在簽訂合同時，負責設計的人員向甲方提出：12簽訂簽訂兩份合同，一是兩份合同，一是“技術咨詢服務技術咨詢服務”合同，二是合同，二是“設設計計”合同，并要求將合同，并要求將8080萬的設計費用分為兩部分，分別出萬的設計費用分為兩部分

12、，分別出現(xiàn)在兩份合同中（每份合同含現(xiàn)在兩份合同中（每份合同含4040萬），因而，萬），因而，8080萬就被分萬就被分成了成了“技術咨詢服務費技術咨詢服務費”和和“設計費設計費”兩部分。兩部分。第一部分甲方領導追問其次原因，設計人員稱，這樣做的主要目的是減少向設計單位交納的管理費。13原因：原因：門診門診大樓設計的人員不是該中標的甲級設計院的正式職工，大樓設計的人員不是該中標的甲級設計院的正式職工，而是以聯(lián)合設計的方式進行合作的，他們之間約定：這些人以該而是以聯(lián)合設計的方式進行合作的，他們之間約定：這些人以該設計院的名譽承接設計任務，而后，向設計院交納設計院的名譽承接設計任務，而后，向設計院交納

13、30%30%的管理費。的管理費。正是基于此點考慮，設計人員要求與建設單位簽訂上述兩份合同。正是基于此點考慮，設計人員要求與建設單位簽訂上述兩份合同。第一部分（1 1）簽訂兩份合同）簽訂兩份合同是否恰當是否恰當？假如兩方？假如兩方已經(jīng)如此簽訂了合同，那么，審計人員在已經(jīng)如此簽訂了合同，那么，審計人員在事后審計時應如何處理？事后審計時應如何處理？（2 2）該項目的招標投標工作是否有效？）該項目的招標投標工作是否有效？（3 3）設計費）設計費8080萬是否適當？萬是否適當？14第一部分案例2：某項目通過公開招標的方式選擇設計單位，共有四家設計單位參與投標，但中標單位只是其一。問：建設單位是否應向另外

14、未中標的三家支付設計費？如果支付，應按何標準確定？ 15第一部分案例3：某設計單位承接了某單位一五層框架結構的實驗樓的設計任務，根據(jù)圖紙設計要求，該工程項目為一左右對稱結構，整個工程的建筑面積為6000m2。設計單位與建設單位通過設計合同明確了收費標準為10元/m2（建筑面積）。審計人員在對其進行審計時，發(fā)現(xiàn)合同簽訂的設計收費總額為6000 m2210元/m2=30000元。問該項設計費的確定是否正確？16第二部分建筑設計過程簡介房屋的設計，一般包括房屋的設計，一般包括建筑設計建筑設計、結構設計結構設計、設備設計設備設計和和電氣設計電氣設計( (有有的將設備設計與電氣設計合并的將設備設計與電氣

15、設計合并) )四大四大部分。它們之間既有各自專業(yè)的特部分。它們之間既有各自專業(yè)的特點，又要相互配合。因此，建筑設點，又要相互配合。因此，建筑設計是建筑功能、工程技術和建筑技計是建筑功能、工程技術和建筑技術的綜合。術的綜合。某大學規(guī)劃設計的公共某大學規(guī)劃設計的公共教學組團效果圖教學組團效果圖17過渡頁建筑設計建筑設計是指建筑物在建筑、結構、設備等方面的綜合性設計工作，是指建筑物在建筑、結構、設備等方面的綜合性設計工作，由相應的工程師來承擔和完成的設計工作。建筑設計內(nèi)容包括由相應的工程師來承擔和完成的設計工作。建筑設計內(nèi)容包括建筑設計、建筑設計、結構設計結構設計和和設備設計設備設計等內(nèi)容。等內(nèi)容。

16、a 實景圖 b 骨架圖 c 受荷圖 建筑設計概述18過渡頁 建筑設計建筑設計 建筑設計建筑設計主要是根據(jù)建設單位提供的任務書，在滿足總體規(guī)劃的前提下，對主要是根據(jù)建設單位提供的任務書，在滿足總體規(guī)劃的前提下，對基地環(huán)境、建筑功能、材料設備、結構布置、建筑施工、建筑經(jīng)濟和建筑形象等基地環(huán)境、建筑功能、材料設備、結構布置、建筑施工、建筑經(jīng)濟和建筑形象等方面做全面的綜合分析，提出建筑設計方案，并將此方案繪制成建筑設計施工圖。方面做全面的綜合分析，提出建筑設計方案，并將此方案繪制成建筑設計施工圖。 結構設計結構設計是在建筑設計的基礎上選擇結構方案，確定結構類型，進行結構計是在建筑設計的基礎上選擇結構方

17、案，確定結構類型，進行結構計算與結構設計，最后完成結構施工圖。算與結構設計，最后完成結構施工圖。 結構設計結構設計 設備設計設備設計 設備設計設備設計包括給水排水、采暖通風、電器照明、通訊、燃氣、動力等專業(yè)的包括給水排水、采暖通風、電器照明、通訊、燃氣、動力等專業(yè)的設計，確定其方案類型、設備選型并完成相應的施工圖設計。設計，確定其方案類型、設備選型并完成相應的施工圖設計。 19第二部分建設工程一般需要得到有關管理部門的批準后方可著手開建設工程一般需要得到有關管理部門的批準后方可著手開展各項工作。展各項工作。工程項目批文20土地使用許可證建設資金證明用地規(guī)劃文件市政、衛(wèi)生、環(huán)保、交通、綠化、供電

18、等管理部門的批準文件第二部分（1 1）主管部門有關建設任）主管部門有關建設任務的使用要求、建筑面積、單位務的使用要求、建筑面積、單位面積造價和總投資的面積造價和總投資的批文批文，以及，以及國家建委和各省、市、地區(qū)規(guī)定國家建委和各省、市、地區(qū)規(guī)定的有關設計定額和指標。的有關設計定額和指標。 1 1、建筑設計的依據(jù)、建筑設計的依據(jù)南京的國展中心建設必須經(jīng)江蘇省人民政府批準21第二部分（2）設計任務書）設計任務書由建設單位根據(jù)使用要求與建筑面積，提出各個房間的用途及房間數(shù)量等，工程設計的具體內(nèi)容、面積、設計標準應與主管部門的批文相符合。南審22第二部分建筑的建設目的和意圖建筑功能、面積指標、房間的布

19、局計劃建筑設備及裝修標準、水電暖氣等外網(wǎng)工程的基礎條件和技術要求建筑的藝術形象和風格要求、總投資的限額設計進程和時限的具體要求設計任務書一般包含以下內(nèi)容：23第二部分（3）城建管理部門同意設計的批文，）城建管理部門同意設計的批文，其中包括用地范圍其中包括用地范圍(“紅線紅線”)以及規(guī)劃以及規(guī)劃和設計要求。和設計要求。右圖為南京審計學院浦口新校區(qū)設計規(guī)劃“紅線”南審浦口新校區(qū)南審浦口新校區(qū)規(guī)劃用地紅線規(guī)劃用地紅線24第二部分25第二部分 建筑用線線條顏色“紅線”控制主干道、單位用地的邊界；“黃線”控制城市建設區(qū)邊界；“綠線”控制生態(tài)建設區(qū)邊界；“藍線”控制河流水系、濱水地區(qū)邊界； “紫線”控制人

20、文景觀保護區(qū)、歷史街區(qū)、文物保護單位邊界；“黑線”控制主要市政公用設施以及走廊用地邊界。布達拉宮古建筑應繪制布達拉宮古建筑應繪制保護區(qū)保護區(qū)“紫線紫線”（4）委托設計協(xié)議書，即建）委托設計協(xié)議書，即建設單位與設計單位簽訂的委托設單位與設計單位簽訂的委托設計手續(xù)。設計手續(xù)。26第二部分（1 1）熟悉設計任務書）熟悉設計任務書應特別注意建設目的與要求，建筑面積及房間分配、總投資及每平方米造應特別注意建設目的與要求，建筑面積及房間分配、總投資及每平方米造價指標、用地范圍的概況、能源價指標、用地范圍的概況、能源( (水、電、煤氣、熱力水、電、煤氣、熱力) )概況和設計期限等。概況和設計期限等。華南理工

21、設計院華南理工設計院“南審南審”規(guī)劃設計方案規(guī)劃設計方案2、設計前的準備工作27第二部分（2 2）收集設計數(shù)據(jù)）收集設計數(shù)據(jù)地形和地質資料地形和地質資料（主要有地質地貌、地基情況、（主要有地質地貌、地基情況、地下水位、地震設防標準）地下水位、地震設防標準）氣象資料氣象資料（溫度、濕度、雨雪、主導風向和風（溫度、濕度、雨雪、主導風向和風速、日照）速、日照）市政管線市政管線（主要有供電、供熱、供水、排水、（主要有供電、供熱、供水、排水、煤氣、通信、有線電視等基礎設施的容量、分煤氣、通信、有線電視等基礎設施的容量、分布、走向等具體情況）布、走向等具體情況）建造場地區(qū)域內(nèi)建造場地區(qū)域內(nèi)原有隱蔽工程原有

22、隱蔽工程及及相鄰建筑的基相鄰建筑的基礎情況礎情況、工程所在地主要建筑材料和構件的生、工程所在地主要建筑材料和構件的生產(chǎn)及供應情況）產(chǎn)及供應情況）與設計有關的指標、數(shù)據(jù)、標注和技術規(guī)定與設計有關的指標、數(shù)據(jù)、標注和技術規(guī)定水文地質勘探水文地質勘探28第二部分29第二部分30第二部分（3 3）設計前的調(diào)查研究）設計前的調(diào)查研究 建筑材料供應和結構施工等條件、地基勘察、建筑經(jīng)驗及生活習慣等（尤其是生疏的建筑類型或大型建筑）。如了解施工地建筑鋼材如了解施工地建筑鋼材供應情況及價格供應情況及價格（4 4）學習有關建筑法規(guī)、）學習有關建筑法規(guī)、政策，查找同類型的文字及圖政策，查找同類型的文字及圖紙資料。紙

23、資料。31第二部分3、設計階段的劃分（一）三段設計（一）三段設計 三段三段設計是設計是指初步設計、技指初步設計、技術設計術設計和施工圖設計三個階段。和施工圖設計三個階段。每個階段要完成以下任務每個階段要完成以下任務: :“三通一平三通一平”之一通路之一通路32第二部分 初步設計 設計說明書，包括各專業(yè)設計說明以及投資估算等內(nèi)容； 總平面圖以及建筑設計圖紙； 設計委托或設計合同中規(guī)定的透視圖、鳥瞰圖、模型等某住宅規(guī)劃設計模型某住宅規(guī)劃設計模型33第二部分 技術設汁 在初步設計的基礎上，進一步確定房屋各工種和工種之間的技術問題，為編制施工圖作好準備。用于建筑的施工圖用于建筑的施工圖 設計說明書，包

24、括設計總設計說明書，包括設計總說明，各專業(yè)設計說明；說明，各專業(yè)設計說明； 有關專業(yè)的設計圖紙；有關專業(yè)的設計圖紙； 工程概算工程概算書。書。34第二部分 施工圖設計施工圖設汁應確定全部工程施工圖設汁應確定全部工程尺寸尺寸和和用料用料，繪制建筑、結構、，繪制建筑、結構、設備、電氣設備、電氣( (有的設計分類將設有的設計分類將設備設計與電氣設計合并備設計與電氣設計合并) )四個專四個專業(yè)的全部圖紙，編制工程設計說業(yè)的全部圖紙，編制工程設計說明書、結構計算書和明書、結構計算書和工程預算工程預算等。等。35第二部分 什么是建筑工程圖？用來用來準確準確表達建筑物的表達建筑物的“造型、外部形狀、內(nèi)部布置

25、、造型、外部形狀、內(nèi)部布置、結構構造、施工要求、建筑裝璜等結構構造、施工要求、建筑裝璜等”叫建筑工程圖。叫建筑工程圖。 建筑工程圖的作用： 建筑工程圖是進行工程施工的重要技術文件；同時是建筑工程圖是進行工程施工的重要技術文件；同時是進行設計方案比較、施工組織安排、項目投資、項目管理、進行設計方案比較、施工組織安排、項目投資、項目管理、技術交流、工程造價、工程項目審計等重要技術文件。技術交流、工程造價、工程項目審計等重要技術文件。36建筑工程圖概述第二部分1、建筑工程圖分類建筑工程圖按工程種類又為：“建筑施工圖、結構施工圖、設備施工圖”。土建工程結束后還有房屋裝璜、設備安裝等圖紙。按專業(yè)圖紙所表

26、明的內(nèi)容多少分，有基本圖和詳圖?；緢D：它表明全局性的內(nèi)容，如平、立、剖面圖。詳圖：它表明某一構件或某一局部的詳細尺寸和材料作法等，如樓梯詳圖、墻身、詳圖。37第二部分2、建筑工程圖紙的編排次序 建筑工程圖紙的編排次序是有規(guī)律的。通常整套圖紙的編排次序是：圖紙目錄、總平面圖、建筑施工圖、結構施工圖、給水排水圖、電氣圖、弱電圖、采暖通風空氣調(diào)節(jié)圖、動力圖和裝飾圖等。 各工種施工圖的編排次序一般是：全局性圖紙在前，局部性圖紙在后；先施工的在前，后施工的在后；主要的圖紙在前，次要的圖紙在后。38第二部分39各責任主體職責1、勘察、設計單位的職責對其承擔的工程勘察設計質量負責對其承擔的工程勘察設計質量

27、負責。勘察勘察、設計文件須符合有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定，符合建筑工、設計文件須符合有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定，符合建筑工程質量、安全標準、建筑工程勘察、設計技術規(guī)范以及合同的約定程質量、安全標準、建筑工程勘察、設計技術規(guī)范以及合同的約定。其中其中，勘察單位應按國家技術規(guī)范、標準、規(guī)程和委托書及技術，勘察單位應按國家技術規(guī)范、標準、規(guī)程和委托書及技術要求進行工程勘察，初勘應符合建設工程選址的要求，詳勘應符合施要求進行工程勘察，初勘應符合建設工程選址的要求，詳勘應符合施工圖設計需求，并按合同規(guī)定的時間提交質量合格的勘察成果資料工圖設計需求，并按合同規(guī)定的時間提交質量合格的勘察成果資料。第二部分40設

28、計單位應按國家技術規(guī)范、標準、規(guī)程及發(fā)包人提設計單位應按國家技術規(guī)范、標準、規(guī)程及發(fā)包人提出的設計要求，進行工程設計，出的設計要求，進行工程設計，初步設計初步設計應與批準的可行應與批準的可行性研究報告內(nèi)容范圍相符，性研究報告內(nèi)容范圍相符，施工圖設計施工圖設計應與批準的初步設應與批準的初步設計內(nèi)容范圍相符，按合同規(guī)定的內(nèi)容、時間及份數(shù)向發(fā)包計內(nèi)容范圍相符，按合同規(guī)定的內(nèi)容、時間及份數(shù)向發(fā)包人交付設計文件，并對提交的設計文件的質量負責。人交付設計文件，并對提交的設計文件的質量負責。第二部分41設計單位交付設計資料及文件后，按規(guī)定參加有關的設計單位交付設計資料及文件后，按規(guī)定參加有關的設計設計審查審

29、查，并根據(jù)審查結論負責對不超出原定范圍的內(nèi)容做必要，并根據(jù)審查結論負責對不超出原定范圍的內(nèi)容做必要調(diào)調(diào)整補充整補充?？辈靻挝惶峤豢辈斐晒髴獏⒓涌辈靻挝惶峤豢辈斐晒髴獏⒓娱_工驗槽開工驗槽，當發(fā)現(xiàn)基礎實，當發(fā)現(xiàn)基礎實際情況與勘察成果不符時應際情況與勘察成果不符時應補充施工勘察補充施工勘察。當建設單位委托監(jiān)理單位進行設計監(jiān)理時，監(jiān)理單位代表當建設單位委托監(jiān)理單位進行設計監(jiān)理時，監(jiān)理單位代表建設單位對設計單位的設計活動實施監(jiān)理。建設單位對設計單位的設計活動實施監(jiān)理。第二部分42國家國家實施施工圖設計文件審查制度，施工圖須經(jīng)實施施工圖設計文件審查制度，施工圖須經(jīng)有資質的審查機有資質的審查機構構審查合

30、格后方能使用。施工圖審查機構按照有關法律、法規(guī)，對審查合格后方能使用。施工圖審查機構按照有關法律、法規(guī)，對施工圖涉及的公共利益、公眾安全和工程建設強制性標準等內(nèi)容進施工圖涉及的公共利益、公眾安全和工程建設強制性標準等內(nèi)容進行以下方面審查行以下方面審查：2、施工圖施工圖審查機構的審查機構的職責職責 （1）是否符合工程建設強制性標準；（2）地基基礎和主體結構的安全性；（3）勘察設計企業(yè)和注冊執(zhí)業(yè)人員以及其他相關人員是否按規(guī)定在施工圖上加蓋相應的圖章和簽字。第二部分43審查合格的審查合格的，審查機構應當向建設單位出具審查合格書，審查機構應當向建設單位出具審查合格書，并，并將經(jīng)審查機構蓋章的全套施工圖

31、交還建設單位。審查合格書應將經(jīng)審查機構蓋章的全套施工圖交還建設單位。審查合格書應當由各專業(yè)的審查人員簽字，經(jīng)法定代表人簽發(fā)，并加蓋審查當由各專業(yè)的審查人員簽字，經(jīng)法定代表人簽發(fā)，并加蓋審查機構公章。審查機構應當在機構公章。審查機構應當在5 5個工作日內(nèi)將審查情況報工程所在個工作日內(nèi)將審查情況報工程所在地縣級以上地方人民政府建設主管部門備案地縣級以上地方人民政府建設主管部門備案。第二部分44審查不合格的審查不合格的，審查機構應當將施工圖退回建設單位并書面，審查機構應當將施工圖退回建設單位并書面說明不合格原因。同時，應當將審查中發(fā)現(xiàn)的建設單位、勘察設說明不合格原因。同時，應當將審查中發(fā)現(xiàn)的建設單位

32、、勘察設計企業(yè)和注冊執(zhí)業(yè)人員違反法律、法規(guī)和工程建設強制性標準的計企業(yè)和注冊執(zhí)業(yè)人員違反法律、法規(guī)和工程建設強制性標準的問題，報工程所在地縣級以上地方人民政府建設主管部門。問題，報工程所在地縣級以上地方人民政府建設主管部門。施工圖審查機構（包括對勘察文件的強制審查），對其審查施工圖審查機構（包括對勘察文件的強制審查），對其審查的勘察設計成果文件負審查責任。的勘察設計成果文件負審查責任。第三部分45一、審計目標和內(nèi)容（一）審計目標1.審計建設項目勘察設計相關事項的真實性。審查項目勘察設計招標投標、設計合同簽訂是否真實，勘察設計文件提供是否按期提供，勘察設計費用支付是否真實。第三部分462.審計建

33、設項目勘察設計相關事項的合法性。審查勘察設計業(yè)務的取得是否合法合規(guī)，是否存在違法轉分包；審查勘察設計單位資質、工商營業(yè)執(zhí)照等是否滿足國家規(guī)定的資質要求，項目勘察設計人員資質是否滿足要求，勘察設計文件編制是否規(guī)范，工程量計算是否準確。3.審計建設項目勘察設計相關事項的效益性。審查勘察設計規(guī)模是否與設計任務書一致，是否存在夾帶項目、超規(guī)模等問題。審查勘察設計深度能否滿足技術、經(jīng)濟等各方面的要求。第三部分47（二）審計內(nèi)容1.審計勘察設計單位資質資格審查情況。審查建設工程勘察設計單位是否超越其資質等級許可的范圍或以其他建設工程勘察設計單位的名義承攬建設工程勘察設計業(yè)務。審查建設工程勘察設計單位是否存

34、在允許其他單位或個人以本單位的名義承攬建設工程勘察設計業(yè)務等問題；審計查項目勘察設計人員資質是否滿足要求。第三部分482.審計勘察設計合同管理情況。審查勘察設計單位合同是否按照招標投標結果簽訂，是否存在勘察設計轉分包情況。審查勘察設計轉分包單位資質及設計文件質量。3.審計勘察設計文件編制情況。審查建設工程勘察設計文件編制時，是否以項目批準文件、城市規(guī)劃、工程建設強制性標準和國家規(guī)定的建設工程勘察設計深度要求為依據(jù)，鐵路、交通、水利等專業(yè)建設工程是否以專業(yè)規(guī)范的要求為依據(jù)。第三部分序號類別文件名稱1法律審計法、合同法、審計法、合同法、水污染防治法、水污染防治法、土地管理法、可再生能源法、環(huán)境保護

35、土地管理法、可再生能源法、環(huán)境保護法、環(huán)境影響評價法、城市規(guī)劃法、法、環(huán)境影響評價法、城市規(guī)劃法、節(jié)約能源法、水法、公路法、電力節(jié)約能源法、水法、公路法、電力法、鐵路法等。法、鐵路法等。49二、審計依據(jù)第三部分502法規(guī)建設工程勘察設計管理條例、建設工程勘察和建設工程勘察設計管理條例、建設工程勘察和設計單位資質管理規(guī)定、建設工程勘察設計資質設計單位資質管理規(guī)定、建設工程勘察設計資質管理規(guī)定實施意見、建設工程勘察質量管理辦管理規(guī)定實施意見、建設工程勘察質量管理辦法、建設工程勘察設計市場管理規(guī)定、基本法、建設工程勘察設計市場管理規(guī)定、基本建設財務管理規(guī)定、建設工程勘察設計合同條建設財務管理規(guī)定、建

36、設工程勘察設計合同條例、工程勘察設計收費管理規(guī)定、實施工程例、工程勘察設計收費管理規(guī)定、實施工程建設強制性標準監(jiān)督規(guī)定等。建設強制性標準監(jiān)督規(guī)定等。第三部分513規(guī)章建筑工程設計招投標管理辦法、公路工程設計招投標建筑工程設計招投標管理辦法、公路工程設計招投標管理辦法、鐵路建設項目勘察設計咨詢暫行辦法、管理辦法、鐵路建設項目勘察設計咨詢暫行辦法、超限高層建筑工程抗震設防管理規(guī)定、建設部關于工超限高層建筑工程抗震設防管理規(guī)定、建設部關于工程設計與工程監(jiān)理有關問題的通知、建筑工程施工圖設程設計與工程監(jiān)理有關問題的通知、建筑工程施工圖設計文件審查要點（試行）、超限高層建筑工程抗震設防計文件審查要點（試

37、行）、超限高層建筑工程抗震設防專項審查技術要點、建設工程勘察設計資質標準等。專項審查技術要點、建設工程勘察設計資質標準等。4規(guī)范性文件國家及相關行業(yè)部門制定的與勘察設計有關的工程建設強制國家及相關行業(yè)部門制定的與勘察設計有關的工程建設強制性標準和規(guī)范；各地根據(jù)國家及行業(yè)部門制定的地區(qū)性標準性標準和規(guī)范；各地根據(jù)國家及行業(yè)部門制定的地區(qū)性標準和規(guī)定等。和規(guī)定等。第三部分52工程勘察設計管理條例工程建設項目勘查設計招標投標辦法基本建設設計工作管理暫行辦法建設工程勘察設計資質管理規(guī)定工程勘察資質標準工程設計資質標準工程勘察設計收費管理規(guī)定規(guī)程、規(guī)范、標準勘察設計審計常用依據(jù)第三部分531. 勘察設計

38、管理制度、設計變更管理制度及相關管理制度；2. 經(jīng)批準的可行性研究報告及估算，經(jīng)批準的初步設計文件及概算；3. 勘察所需的基礎資料；4. 設計所需的氣象資料、水文資料、地質資料、技術方案、建設條件批準文件、設計界面劃分文件、能源介質管網(wǎng)資料、環(huán)保資料、概預算編制原則、計價依據(jù)等資料；5. 勘察和設計招標投標資料；6. 勘察和設計合同；7. 勘察工作報告及相關資料；8. 初步設計審查會議紀要等相關文件9. 建設單位組織管理部門與勘察、設計單位往來函件；10.施工圖交底和會審會議紀要；11.經(jīng)會審的施工圖設計文件及施工圖預算。其他有關勘察設汁資料。勘察設計審計所需資料第三部分54（一）勘察設計單位

39、資質資格審查情況第一，審計人員熟悉表中與項目勘察設計單位資格審查有關的法律法規(guī)及規(guī)范性文件。第二，審計人員要求相關單位提供以下與勘察設計單位資格審查相關的資料：三、審計程序與方法序號資料提供單位資料名稱1建設單位可行性研究報告、招標文件、投標文件、勘察設計合同等。2勘察設計單位勘察設計單位資質、工商營業(yè)執(zhí)照、個人執(zhí)業(yè)資格證書、工資單、轉分包合同、勘察設計單位財務資料及設計內(nèi)業(yè)資料等。第三部分55第三，結合以下審計內(nèi)容，采取復核法、抽查法、詳細檢查法等方法進行檢查。序號審計事項審計方法1 1審查勘察審查勘察設計設計單位單位資質資質查閱查閱勘察設計單位資質、工商營業(yè)執(zhí)照等，參照勘察設計單位資質、工

40、商營業(yè)執(zhí)照等，參照國家關于勘察設計資質管理有關規(guī)定國家關于勘察設計資質管理有關規(guī)定，結合項目規(guī)模，結合項目規(guī)模和投資，和投資，審查審查勘察設計單位是否滿足國家規(guī)定的資質勘察設計單位是否滿足國家規(guī)定的資質要求要求，建設單位是否存在降低資質發(fā)包勘察設計工作。，建設單位是否存在降低資質發(fā)包勘察設計工作。根據(jù)建設單位發(fā)布的招標文件，對比投標文件審查勘根據(jù)建設單位發(fā)布的招標文件，對比投標文件審查勘察設計單位資質、工商營業(yè)執(zhí)照，察設計單位資質、工商營業(yè)執(zhí)照，分析勘察設計單位分析勘察設計單位是否存在投標時提供虛假資質或資質不夠的問題。是否存在投標時提供虛假資質或資質不夠的問題。第三部分562 2審查勘察審查

41、勘察設計設計人員人員資質資質查閱建設單位招標文件中對勘察設計人員資質查閱建設單位招標文件中對勘察設計人員資質要求和投標文件中勘察設計人員的承諾情況，審要求和投標文件中勘察設計人員的承諾情況，審查項目勘察設計人員資質是否滿足要求；查項目勘察設計人員資質是否滿足要求；查閱內(nèi)查閱內(nèi)業(yè)資料人員簽字情況業(yè)資料人員簽字情況，審查相關勘察設計人員是，審查相關勘察設計人員是否按要求到位。否按要求到位。第三部分57（二）勘察設計合同管理情況第一，審計人員熟悉表中與項目設計單位合同管理有關的法律法規(guī)及規(guī)范性文件。第二，審計人員要求相關單位提供以下與勘察設計合同管理相關的資料：序號資料提供單位資料名稱1 1建設單位

42、建設單位 招標文件、投標文件、勘察設計合同等。招標文件、投標文件、勘察設計合同等。2 2勘察設計勘察設計單位單位勘察設計單位資質、轉分包單位資質、工商營業(yè)執(zhí)照、勘察設計單位資質、轉分包單位資質、工商營業(yè)執(zhí)照、個人執(zhí)業(yè)資格證書、工資單、轉分包合同、勘察設計單個人執(zhí)業(yè)資格證書、工資單、轉分包合同、勘察設計單位財務資料及設計內(nèi)業(yè)資料等。位財務資料及設計內(nèi)業(yè)資料等。第三部分58第三，結合以下審計內(nèi)容，采取復核法、抽查法、詳細檢查法等方法進行檢查。序號審計事項審計方法1 1審查勘察設計單審查勘察設計單位轉分包情況位轉分包情況查閱勘察設計單位財務資料，查閱勘察設計單位財務資料，審查是否存在向協(xié)審查是否存在

43、向協(xié)作單位支付勘察設計費的情況作單位支付勘察設計費的情況，若支付其他單位，若支付其他單位勘察設計費，查閱相關合同和發(fā)票，分析該單位勘察設計費，查閱相關合同和發(fā)票，分析該單位是否為轉分包單位。查閱設計單位內(nèi)業(yè)資料，是否為轉分包單位。查閱設計單位內(nèi)業(yè)資料，審審查內(nèi)業(yè)資料中的簽字人員是否為該單位人員查內(nèi)業(yè)資料中的簽字人員是否為該單位人員，分，分析該勘察設計工作是否被轉分包。析該勘察設計工作是否被轉分包。2 2審查勘察設計轉審查勘察設計轉分包單位資質分包單位資質確認勘察設計單位被轉分包后，審查轉分包單位確認勘察設計單位被轉分包后，審查轉分包單位資質和人員資質是否符合資質和人員資質是否符合要求。要求。第

44、三部分59（三）勘察設計文件編制情況第一，審計人員熟悉表中與項目勘察設計文件編制有關的法律法規(guī)及規(guī)范性文件。第二，審計人員要求相關單位提供以下與勘察設計文件編制相關的資料：序號 資料提供單位資料名稱1 1建設單位建設單位項目批準文件、城市規(guī)劃、工程建設強制性標項目批準文件、城市規(guī)劃、工程建設強制性標準、有關部門對勘察設計文件的審批等。準、有關部門對勘察設計文件的審批等。2 2勘察設計單位勘察設計單位勘察設計文件、勘察設計文件審查會議紀要、勘察設計文件、勘察設計文件審查會議紀要、勘察設計修改文件等?？辈煸O計修改文件等。第三部分60第三，結合以下審計內(nèi)容，采取復核法、抽查法、詳細檢查法等方法進行檢

45、查。序號審計事項審計方法1 1審 查 勘 察審 查 勘 察設 計 文 件設 計 文 件審批情況審批情況通過查閱勘察設計審批文件、勘察設計文件，以及國通過查閱勘察設計審批文件、勘察設計文件，以及國家對于項目審批權限的管理制度，分析是否存在越權家對于項目審批權限的管理制度，分析是否存在越權審批勘察設計文件的問題，同時對勘察設計文件的審審批勘察設計文件的問題，同時對勘察設計文件的審查過程進行復核，審查勘察設計文件審查過程是否符查過程進行復核，審查勘察設計文件審查過程是否符合規(guī)定，審查會議中提出的問題是否得到整改。合規(guī)定，審查會議中提出的問題是否得到整改。第三部分612 2審查勘察設審查勘察設計文件編

46、制計文件編制的規(guī)范合規(guī)的規(guī)范合規(guī)性性查看勘察設計文件編制辦法，對比審批后的勘察設計查看勘察設計文件編制辦法，對比審批后的勘察設計文件，分析勘察設計文件是否與規(guī)定體例一致，內(nèi)容是文件，分析勘察設計文件是否與規(guī)定體例一致，內(nèi)容是否完備，描述是否準確否完備，描述是否準確。具體包括具體包括（1）設計設計規(guī)模是否與設計任務書一致，有無夾帶項規(guī)模是否與設計任務書一致，有無夾帶項目、超規(guī)模等問題目、超規(guī)模等問題；（2）設計設計深度能否滿足技術、經(jīng)濟等各方面的要求深度能否滿足技術、經(jīng)濟等各方面的要求，（3）設計設計文件所選擇的工藝、設備是否先進、合理、文件所選擇的工藝、設備是否先進、合理、經(jīng)濟，設計是否符合安

47、全、適用、美觀的原則等，通過經(jīng)濟，設計是否符合安全、適用、美觀的原則等，通過復核性測試，查看工程量計算是否準確，設計的標準規(guī)復核性測試，查看工程量計算是否準確，設計的標準規(guī)范是否符合國家關于編制、審核規(guī)定。范是否符合國家關于編制、審核規(guī)定。第四部分62 設計階段管理審計（1 1）審計設計單位的資質及設計管理過程）審計設計單位的資質及設計管理過程在我國，一般通過招標投標、上級主管部門指定和建設單位委托等三在我國，一般通過招標投標、上級主管部門指定和建設單位委托等三種主要方式選擇設計單位。目前，隨著投資體制改革工作的不斷深入與發(fā)種主要方式選擇設計單位。目前，隨著投資體制改革工作的不斷深入與發(fā)展第一

48、種方式的使用日益普及，其優(yōu)越性也日漸明顯。無論以哪一種方式展第一種方式的使用日益普及，其優(yōu)越性也日漸明顯。無論以哪一種方式選擇設計單位，都應首先考慮設計單位的資質和級別，因為它是設計單位選擇設計單位，都應首先考慮設計單位的資質和級別，因為它是設計單位技術能力的標志和象征。因此，審計單位和審計人員在審計設計工作情況技術能力的標志和象征。因此，審計單位和審計人員在審計設計工作情況時，必須先對設計單位的資質和級別進行審查認證。時，必須先對設計單位的資質和級別進行審查認證。第四部分63審計審計人員在進行這一部分內(nèi)容的審計人員在進行這一部分內(nèi)容的審計時時首先首先審計設計單位的確定方式是否符合有關要求，重

49、點明確在選審計設計單位的確定方式是否符合有關要求，重點明確在選擇設計單位的過程中，是否有人為干擾因素存在，有無擇設計單位的過程中，是否有人為干擾因素存在，有無“領導項目”、“人情項目”情況出現(xiàn)，有無行賄受賄、拿回扣等行為發(fā)生情況出現(xiàn)，有無行賄受賄、拿回扣等行為發(fā)生；其次其次，審計設計單位的資質與級別是否符合項目建設規(guī)模的要求，審計設計單位的資質與級別是否符合項目建設規(guī)模的要求，有無名不副實、越級設計行為發(fā)生。在審查資質時，有無名不副實、越級設計行為發(fā)生。在審查資質時，審計不僅審計不僅要查要查閱有關部門文件，同時還要深入實際，多做調(diào)查與分析，從各個方閱有關部門文件，同時還要深入實際，多做調(diào)查與分

50、析，從各個方面了解設計過程的真實性和合規(guī)性面了解設計過程的真實性和合規(guī)性。第四部分64另外另外在設計階段管理審計中還應在設計階段管理審計中還應注意注意: :（1 1）審計審計文件、圖紙，需經(jīng)過各級技術負責人文件、圖紙，需經(jīng)過各級技術負責人審定簽字審定簽字后，方可交后，方可交付付施工施工；（2 2）要要審計設計單位是否設置了審計設計單位是否設置了項目總負責人項目總負責人，是否設置了，是否設置了專業(yè)技專業(yè)技術負責人術負責人；（3 3）審計審計所有的圖紙是否經(jīng)過了有關負責人員的所有的圖紙是否經(jīng)過了有關負責人員的校對與簽字校對與簽字認可，認可，未經(jīng)簽字的工程，不得出圖未經(jīng)簽字的工程，不得出圖；（4 4

51、）審計審計設計過程是否嚴格執(zhí)行了設計工作設計過程是否嚴格執(zhí)行了設計工作程序，程序，有無進行有無進行方案論方案論證和證和圖紙會審圖紙會審工作。工作。第四部分65（2 2）審計設計依據(jù)）審計設計依據(jù)首先需要明確，進行建設項目工程設計時，需要哪些依據(jù)性的資首先需要明確，進行建設項目工程設計時，需要哪些依據(jù)性的資料；其次界定這些資料對設計工作特產(chǎn)生什么樣的影響；最后才能確料；其次界定這些資料對設計工作特產(chǎn)生什么樣的影響；最后才能確定，如何對這些資料進行審計。定，如何對這些資料進行審計。設計設計人員在進行項目設計時必須具備的依據(jù)資料有：人員在進行項目設計時必須具備的依據(jù)資料有：1）批準的可行性研究報告及

52、有關文件。）批準的可行性研究報告及有關文件。如批準的項目建議書、投如批準的項目建議書、投資估算資料等。如果具備了這些文件性資料，并且報批手續(xù)齊全的話，資估算資料等。如果具備了這些文件性資料，并且報批手續(xù)齊全的話，則意味著建設項目經(jīng)過了前期決策，已經(jīng)立項，只有經(jīng)過了立項批準則意味著建設項目經(jīng)過了前期決策，已經(jīng)立項，只有經(jīng)過了立項批準的項目，才能進行勘察設計，因此，這些文件是建設項目設計工作必的項目，才能進行勘察設計，因此，這些文件是建設項目設計工作必需的依據(jù)需的依據(jù)。第四部分66（2 2）審計設計依據(jù)）審計設計依據(jù)2）勘察部門提供的地質勘探資料，如水文地質狀況資料等。）勘察部門提供的地質勘探資料

53、，如水文地質狀況資料等?？辈炜辈旃ぷ魇窃O計工作的基礎，通過勘察確定建設地點以及建設地點的地下工作是設計工作的基礎，通過勘察確定建設地點以及建設地點的地下和地上情況，為設計工作提供第一手資料，沒有勘察工作做先導，便和地上情況，為設計工作提供第一手資料，沒有勘察工作做先導，便無從下手進行設計，因此勘察部門提供的地質勘察資料反映了建設場無從下手進行設計，因此勘察部門提供的地質勘察資料反映了建設場地的基本情況，它是設計工作的直接依據(jù)。地的基本情況，它是設計工作的直接依據(jù)。3）有關建設地區(qū)的氣候、大氣環(huán)境以及各種資源、原材料、燃料）有關建設地區(qū)的氣候、大氣環(huán)境以及各種資源、原材料、燃料等方面的資料。等方

54、面的資料。這些資料所提供的情況，為建設項目設計時所進行的這些資料所提供的情況，為建設項目設計時所進行的技術經(jīng)濟分析和評價定下了基礎，也是落實配套工程設施的先決條件技術經(jīng)濟分析和評價定下了基礎，也是落實配套工程設施的先決條件。第四部分67（2 2）審計設計依據(jù)）審計設計依據(jù)4）城市規(guī)劃、環(huán)境保護等部門有關用地、規(guī)劃、環(huán)保、消防、人）城市規(guī)劃、環(huán)境保護等部門有關用地、規(guī)劃、環(huán)保、消防、人防、抗震設防烈度等方面的資料。防、抗震設防烈度等方面的資料。根據(jù)這些資料，設計人員確定項目根據(jù)這些資料，設計人員確定項目的建設規(guī)模、使用用途和結構形式，并明確對建設項目特殊功能的設的建設規(guī)模、使用用途和結構形式，并

55、明確對建設項目特殊功能的設計要求。由此可見，這些資料是建設項目設計的關鍵性依據(jù)。計要求。由此可見，這些資料是建設項目設計的關鍵性依據(jù)。5）國家制圖標準及設計規(guī)范等有關資料。）國家制圖標準及設計規(guī)范等有關資料。國家制圖標準對制圖過國家制圖標準對制圖過程提出了規(guī)范性的要求，例如尺寸規(guī)定、線型規(guī)定、標高規(guī)定等，設程提出了規(guī)范性的要求，例如尺寸規(guī)定、線型規(guī)定、標高規(guī)定等，設計人員按照制圖標準的規(guī)定進行繪圖，能夠保證圖紙的標準性和通用計人員按照制圖標準的規(guī)定進行繪圖，能夠保證圖紙的標準性和通用性；其他的設計規(guī)范是確定工程結構形式和尺寸的主要依據(jù)，通過這性；其他的設計規(guī)范是確定工程結構形式和尺寸的主要依據(jù)

56、，通過這些規(guī)范，確定主體結構類型、主要材料的配置、工程的設計標準等相些規(guī)范，確定主體結構類型、主要材料的配置、工程的設計標準等相關內(nèi)容。關內(nèi)容。第四部分68對建設項目設計依據(jù)的審計，主要涉及到上述文件與資對建設項目設計依據(jù)的審計，主要涉及到上述文件與資料，審計人員在行使審計職責時，一方面要注意這些資料的料，審計人員在行使審計職責時，一方面要注意這些資料的完整性、真實性完整性、真實性，另一方面還要關注其，另一方面還要關注其準確性與可靠性準確性與可靠性。這。這些文件和資料直接影響建設項目設計方案的選擇，影響設計些文件和資料直接影響建設項目設計方案的選擇，影響設計質量，影響配套工程的設計工作。因此，

57、對設計依據(jù)進行審質量，影響配套工程的設計工作。因此，對設計依據(jù)進行審計，對設計工作的審計質量具有十分重要的作用和影響。計，對設計工作的審計質量具有十分重要的作用和影響。第四部分69 設計階段技術審計（1 1）審計設計方案）審計設計方案設計方案通過初步設計、技術設計或擴大初步設計以及施工圖設計完成，它是項目設計目標的具體體現(xiàn)。對設計方案進行審計，可以保證項目建設符合國家產(chǎn)業(yè)政策，符合有關部門設計標準和設計規(guī)范等要求。在實施對設計方案的審計時，應以下列內(nèi)容為重點：第四部分701）審計設計規(guī)模。對生產(chǎn)性建設項目，年生產(chǎn)能力表示設計規(guī)對生產(chǎn)性建設項目，年生產(chǎn)能力表示設計規(guī)模，如年產(chǎn)多少萬噸水泥、年產(chǎn)多

58、少萬噸鋼材等；對于非生產(chǎn)性建模，如年產(chǎn)多少萬噸水泥、年產(chǎn)多少萬噸鋼材等；對于非生產(chǎn)性建設項目，大多以設計容量表示設計規(guī)模，如學?？扇菁{學生的人數(shù)、設項目，大多以設計容量表示設計規(guī)模，如學?？扇菁{學生的人數(shù)、醫(yī)院可提供的床位數(shù)等。醫(yī)院可提供的床位數(shù)等。設計規(guī)模應符合已經(jīng)批準的可行性研究報設計規(guī)模應符合已經(jīng)批準的可行性研究報告，告，如與可行性研究報告不一致，需說明原因，并增補報告，報請如與可行性研究報告不一致，需說明原因，并增補報告，報請有關主管部門批準，否則，審計機關有權要求設計單位修改設計方有關主管部門批準，否則，審計機關有權要求設計單位修改設計方案或令其暫停設計案或令其暫停設計。第四部分71

59、2）審計建筑面積。建筑面積是房屋工程的一個重要的技術性指建筑面積是房屋工程的一個重要的技術性指標，它是指房屋工程每一層外墻皮所圍起的水平面積之和。包括使標，它是指房屋工程每一層外墻皮所圍起的水平面積之和。包括使用面積、結構面積和輔助面積三大主要部分。建筑面積從另一個側用面積、結構面積和輔助面積三大主要部分。建筑面積從另一個側面反映了建設規(guī)模。審計建筑面積的依據(jù)是批準的可行性研究報告面反映了建設規(guī)模。審計建筑面積的依據(jù)是批準的可行性研究報告等文件資料，通過審計，注意發(fā)現(xiàn)等文件資料，通過審計，注意發(fā)現(xiàn)設計方案所顯示的建筑面積是否設計方案所顯示的建筑面積是否與立項時批準的建筑面積相一致與立項時批準的

60、建筑面積相一致，是否存在超規(guī)模、超面積、超標，是否存在超規(guī)模、超面積、超標準的現(xiàn)象發(fā)生。準的現(xiàn)象發(fā)生。3）審計生產(chǎn)工藝和產(chǎn)品方案。在初步設計階段，應確定產(chǎn)品的在初步設計階段，應確定產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝和生產(chǎn)方案。而對這一部分內(nèi)容的審計，則表現(xiàn)為對工藝生產(chǎn)工藝和生產(chǎn)方案。而對這一部分內(nèi)容的審計，則表現(xiàn)為對工藝技術的先進性和可行性的審查與比較，通過審計，保證建設項目的技術的先進性和可行性的審查與比較，通過審計，保證建設項目的生產(chǎn)工作能夠順利進行。生產(chǎn)工作能夠順利進行。第四部分72（2 2）審計設計圖紙）審計設計圖紙以房屋工程為例，一套完整的工程施工圖，一般包括建筑施工以房屋工程為例，一套完整的工程施工圖