財務(wù)集約化管理實施方案

1、附件：國家電網(wǎng)公司財務(wù)集約化管理實施方案國家電網(wǎng)公司（二九年八月）按照公司黨組關(guān)于構(gòu)建集中、統(tǒng)一、精益、高效的人財物集約化管理體系的要求，根據(jù)關(guān)于加強公司財務(wù)集約化管理的意見（國家電網(wǎng)財2009442號，以下簡稱意見）精神，為切實做好財務(wù)集約化管理的實施工作，制定本方案。1總體目標和工作安排實施財務(wù)集約化管理，是進一步深化“四化”工作、推進“兩個轉(zhuǎn)變”的現(xiàn)實需要，也是創(chuàng)新體制機制、推動公司科學(xué)發(fā)展的客觀要求。公司實施財務(wù)集約化管理的總體思路和工作目標是：以增強公司財務(wù)管控能力、提升運營效率和效益為目的，以財務(wù)資源的集團化、集約化運作為中心，以建立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度要求、科學(xué)高效的財務(wù)集約化管理體

2、系為目標，以財務(wù)與其他業(yè)務(wù)縱向集約、橫向融合、重點集中為基礎(chǔ)，以優(yōu)化調(diào)整財務(wù)組織結(jié)構(gòu)及職能為組織保障，以公司一體化企業(yè)級信息系統(tǒng)為技術(shù)支撐，全面推行財務(wù)管理“五集中”（即會計集中核算、資金集中管理、資本集中運作、預(yù)算集約調(diào)控、風(fēng)險在線監(jiān)控）、“六統(tǒng)一”（即統(tǒng)一會計政策、統(tǒng)一會計科目，統(tǒng)一信息標準、統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程、統(tǒng)一成本標準、統(tǒng)一組織體系），整體規(guī)劃、分步實施、試點先行，力爭用兩年左右時間，基本實現(xiàn)財務(wù)集約化管理，有效提升公司系統(tǒng)財務(wù)管理水平。各單位要充分認識加強財務(wù)集約化管理的重要意義，統(tǒng)一思想，高度重視，積極準備，精心組織，嚴格按照意見要求，認真落實本方案部署的各項工作，明確工作目標，抓住關(guān)

3、鍵節(jié)點，加強過程控制，確保工作進度和效果。1.1基本原則公司系統(tǒng)實施財務(wù)集約化管理遵循以下原則：1、整體實施原則。實施財務(wù)集約化管理是對公司財務(wù)管理整體架構(gòu)的重構(gòu)和優(yōu)化，公司總部、網(wǎng)省公司、市（縣）公司每個層級在集約化管理的進程中，都有各自的功能定位和工作要求。各級財務(wù)機構(gòu)和財務(wù)人員要主動適應(yīng)財務(wù)集約化管理的需要，根據(jù)公司總部部署，對財務(wù)工作各個方面的規(guī)章制度進行全面梳理和修訂，加強制度體系和組織體系建設(shè)，為順利實施財務(wù)集約化管理奠定堅實基礎(chǔ)。2、統(tǒng)籌設(shè)計原則。實施財務(wù)集約化管理是一項系統(tǒng)工程，涉及到財務(wù)工作的方方面面，必須全面設(shè)計、重點推進。本方案提出的會計集中核算、資金集中管理、資本集中運

4、作、預(yù)算集約調(diào)控、風(fēng)險在線監(jiān)控等五個集約化管理的關(guān)鍵領(lǐng)域，涵蓋了財務(wù)工作的主要方面。在每一個領(lǐng)域又選取若干具有較強輻射力的工作進行重點突破，從而實現(xiàn)以點帶面，加快公司財務(wù)集約化管理的實施步伐。3、協(xié)同推進原則。實施財務(wù)集約化管理客觀上要求實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)的高度融合，必須得到各業(yè)務(wù)部門的大力支持和配合。各單位在加強財務(wù)集約化管理的同時，要同步推進規(guī)劃、計劃、營銷、基建、物資、生產(chǎn)、人資、金融、信息科技等與財務(wù)高度相關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的集約化管理方案，配套推進業(yè)務(wù)流程再造，為財務(wù)集約化管理提供堅強的業(yè)務(wù)保障，促進管理水平的整體提升。4、平穩(wěn)過渡原則。實施財務(wù)集約化管理將對公司現(xiàn)行的財務(wù)管理體制機制作出較大調(diào)

5、整。各單位要妥善安排現(xiàn)有體制和新體制之間的銜接過渡辦法，針對財務(wù)集約化管理的重點環(huán)節(jié)和過渡期間可能出現(xiàn)的關(guān)鍵風(fēng)險點，制定應(yīng)對預(yù)案，確保在組織機構(gòu)調(diào)整、業(yè)務(wù)流程重組等過程中，各項財務(wù)管理工作有序銜接、平穩(wěn)過渡，確保財務(wù)資金安全。1.2組織方式為穩(wěn)妥推進公司財務(wù)集約化管理工作，按照意見要求，采取“先試點、后推廣”的工作方式。綜合考慮財務(wù)工作基礎(chǔ)、信息化工作推進情況、管理體制代表性典型性等方面因素選取試點單位。各試點單位要積極開展工作，認真落實本方案提出的各項要求，爭取多出經(jīng)驗，發(fā)揮示范效應(yīng)；各非試點單位也要積極行動起來，做好實施準備工作，在部分領(lǐng)域條件具備的情況下鼓勵提前推進，為全面實施創(chuàng)造條件。

6、在推進財務(wù)集約化管理的時間安排上，各試點單位應(yīng)于2009年底前完成試點工作，公司總部組織驗收和總結(jié)，2010年在公司系統(tǒng)全面推廣實施，力爭到2010年底前基本完成預(yù)定工作目標。具體時間進度安排，按照本方案相應(yīng)章節(jié)的要求執(zhí)行；部分工作根據(jù)業(yè)務(wù)特性，可擇機提前進入全面實施階段。1.3適用范圍本方案原則上適用于公司系統(tǒng)各單位。鑒于各網(wǎng)省公司和直屬產(chǎn)業(yè)、金融單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)差異較大，以下主要針對網(wǎng)省公司進行表述。公司產(chǎn)業(yè)發(fā)展部、金融資產(chǎn)管理部應(yīng)當(dāng)根據(jù)意見和本方案精神，進一步細化制定適用于產(chǎn)業(yè)和金融單位的實施細則。本方案所表述的內(nèi)容，凡適用于公司系統(tǒng)所有單位的，統(tǒng)稱“各單位”；主要適用于網(wǎng)省公司的，統(tǒng)稱“

7、各網(wǎng)省公司”。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)意見和本方案精神，制定本單位實施財務(wù)集約化管理的具體執(zhí)行方案（以下簡稱執(zhí)行方案）。試點單位應(yīng)于2009年9月底前將執(zhí)行方案報公司總部審批。非試點單位上報執(zhí)行方案的時間另行明確。實施過程中，鼓勵管理基礎(chǔ)較好的單位在本方案基礎(chǔ)上進一步強化、深化相關(guān)管理措施，創(chuàng)新財務(wù)管理體制機制和方式方法，推動財務(wù)集約化管理水平持續(xù)提升。2會計集中核算以會計工作規(guī)范化為基礎(chǔ)，構(gòu)建跨主體的“一本賬”會計集中核算體系，實現(xiàn)財務(wù)信息的高度集中和共享，全面提升會計工作的質(zhì)量和效率。統(tǒng)一核算規(guī)范、信息標準、權(quán)限配置和平臺建設(shè)；明晰三級主體，規(guī)范會計主體設(shè)置，壓縮會計核算層級，構(gòu)建公司總部、網(wǎng)省公司

8、、市（縣）公司三級核心會計主體；實施兩級集中，各級分、子公司數(shù)據(jù)集中在網(wǎng)省公司處理，網(wǎng)省公司數(shù)據(jù)同步集中到公司總部，實現(xiàn)會計信息的全面集中；實現(xiàn)公司“一本賬”，保證公司系統(tǒng)財務(wù)信息的集中統(tǒng)一。2.1統(tǒng)一政策標準會計政策與信息標準的統(tǒng)一、規(guī)范是會計集中核算的基礎(chǔ)。公司總部按照國家頒布的各項財會法律法規(guī)、制度，并結(jié)合電網(wǎng)企業(yè)的行業(yè)特性和財務(wù)集約化管理的需要，制定統(tǒng)一的會計政策和信息標準，對會計核算體系進行集中控制，實現(xiàn)公司系統(tǒng)政策執(zhí)行的一致性以及信息標準的統(tǒng)一性。2.1.1統(tǒng)一會計政策公司總部制定公司系統(tǒng)統(tǒng)一的會計政策，包括國家財經(jīng)法規(guī)、企業(yè)會計準則所明確的會計政策，以及根據(jù)自身經(jīng)營管理需要所擬定

9、的會計政策。主要內(nèi)容有：各項收入的確定原則、計量標準和賬務(wù)處理方法；各項成本的開支范圍、內(nèi)部管理程序和賬務(wù)處理方法；基建支出的核算原則、轉(zhuǎn)資條件和賬務(wù)處理方法；折舊、攤銷、減值準備、涉稅事項的會計政策；合并報表范圍及其變動的處理方法；前期會計差錯的處理標準、審批程序和方法等等。公司總部對會計政策的區(qū)域性差異進行統(tǒng)一平衡，定期發(fā)布會計工作手冊，指導(dǎo)公司系統(tǒng)的會計實務(wù)。 公司系統(tǒng)各單位應(yīng)根據(jù)總部統(tǒng)一制定的會計政策開展會計核算工作。遇有新的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或地域性的特殊事項需要明確會計政策時，應(yīng)當(dāng)研究提出政策建議，報請公司總部批準后執(zhí)行。2.1.2統(tǒng)一信息標準1、統(tǒng)一會計科目體系。新的會計科目體系將覆蓋公司

10、全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)，與標準成本、預(yù)算項目、電價電費管理相銜接。規(guī)范會計科目的核算內(nèi)容，保證內(nèi)容的唯一性。公司總部統(tǒng)一管理會計科目體系，負責(zé)發(fā)布一級、二級及部分重要的三級及以下會計科目。各網(wǎng)省公司在公司總部明確固化的會計科目之下，可以增設(shè)下級科目進行明細核算，并在本單位范圍內(nèi)進行統(tǒng)一。各市（縣）公司不得自行對會計科目進行調(diào)整，如有增設(shè)明細科目的需要應(yīng)向網(wǎng)省公司提出申請，由網(wǎng)省公司在公司總部發(fā)布的會計科目體系框架下統(tǒng)一審核辦理。2、統(tǒng)一信息編碼標準。公司總部對企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行分類，建立公司級財務(wù)信息代碼體系，對業(yè)務(wù)類型、會計科目、預(yù)算項目、成本對象等內(nèi)容進行統(tǒng)一編碼。制定統(tǒng)一的財務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息集成需求

11、，規(guī)范信息集成標準，編制信息交換代碼標準，保證各種信息實時集成共享。各網(wǎng)省公司可在統(tǒng)一信息編碼標準基礎(chǔ)上，進一步細化本單位的信息編碼標準，各市（縣）公司應(yīng)按編碼標準做好執(zhí)行工作。3、統(tǒng)一會計核算規(guī)則。公司總部根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)類型和會計科目體系，統(tǒng)一制定會計核算規(guī)則，規(guī)范核算方法，建立經(jīng)濟業(yè)務(wù)與會計核算之間的對應(yīng)關(guān)系，實現(xiàn)公司系統(tǒng)同類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計科目使用唯一、會計處理方法一致、會計信息同質(zhì)可比。4、統(tǒng)一財務(wù)報表設(shè)置。公司總部集中設(shè)置年度財務(wù)決算報表、月度財務(wù)報表、集團管理報表等各類報表格式，明確界定報表數(shù)據(jù)口徑、合并原則，統(tǒng)一下發(fā)各單位使用。各網(wǎng)省公司、市（縣）公司可在統(tǒng)一報表格式基礎(chǔ)上，根據(jù)管理

12、需要自行設(shè)置本單位內(nèi)部管理報表格式。2.1.3業(yè)務(wù)集成需求1、發(fā)展策劃部門應(yīng)適應(yīng)資產(chǎn)全壽命周期管理的需要，從規(guī)劃立項開始統(tǒng)一項目管理規(guī)則，統(tǒng)一項目分類和項目編碼原則，明確項目具體分類內(nèi)容；項目規(guī)劃應(yīng)反映資產(chǎn)分類信息，以實現(xiàn)項目轉(zhuǎn)資的業(yè)務(wù)處理和折舊預(yù)測等。適應(yīng)核算信息集成需要，統(tǒng)一修訂課題及研究項目編碼規(guī)則和預(yù)算模板。2、基建管理部門應(yīng)統(tǒng)一工程項目價值組成結(jié)構(gòu)，并與會計核算管理及設(shè)備資產(chǎn)管理對應(yīng)；統(tǒng)一項目物資需求計劃、工程發(fā)包計劃、驗收設(shè)備清冊模板；根據(jù)工程項目后續(xù)管理及資產(chǎn)管理的要求，修訂并分類統(tǒng)一基建項目概預(yù)算模板。3、物資管理部門應(yīng)統(tǒng)一物資目錄，并與生產(chǎn)設(shè)備目錄、固定資產(chǎn)目錄建立對應(yīng)關(guān)系。

13、4、生產(chǎn)管理部門應(yīng)統(tǒng)一設(shè)備目錄，并與物資目錄、固定資產(chǎn)目錄建立對應(yīng)關(guān)系。統(tǒng)一技改、大修項目劃分標準、分類和編碼規(guī)則，明確項目具體分類內(nèi)容。完善技改項目概預(yù)算管理制度及模板，建立技改項目與設(shè)備、資產(chǎn)的對應(yīng)關(guān)系，以實現(xiàn)項目自動轉(zhuǎn)資業(yè)務(wù)處理。5、營銷部門應(yīng)兼顧營銷管理與電費會計核算的要求，統(tǒng)一電費與業(yè)務(wù)收費業(yè)務(wù)類型，并與財務(wù)業(yè)務(wù)類型建立對應(yīng)關(guān)系；兼顧營銷管理與電價管理的要求統(tǒng)一電價編碼、用電類別、電壓等級等售電統(tǒng)計口徑，并與會計核算建立對應(yīng)關(guān)系。6、人資部門應(yīng)統(tǒng)一員工信息標準（包括員工編碼規(guī)則、職位、工種等），統(tǒng)一職工統(tǒng)計分類口徑，統(tǒng)一薪酬福利政策。7、法律部門應(yīng)兼顧合同管理與會計核算的要求，統(tǒng)一合

14、同分類和合同編碼規(guī)則，明確合同具體分類內(nèi)容。8、科技信息部門應(yīng)統(tǒng)籌構(gòu)建企業(yè)級信息標準體系，明確公司系統(tǒng)各層級、各專業(yè)、各業(yè)務(wù)類型的信息標準，為各類數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通創(chuàng)造條件。統(tǒng)一研究開發(fā)項目分類和項目編碼規(guī)則。2.1.4實施步驟與進度計劃1、公司總部應(yīng)在2009年9月底前，制定出臺統(tǒng)一的會計政策與信息標準，包括統(tǒng)一會計政策，統(tǒng)一科目體系，統(tǒng)一會計信息編碼，統(tǒng)一核算規(guī)則，統(tǒng)一集團報表格式等內(nèi)容。2、試點單位應(yīng)在2009年10月底前，根據(jù)公司總部統(tǒng)一發(fā)布的會計政策與信息標準，結(jié)合本單位實際，補充細化會計政策與信息標準，解釋說明相關(guān)差異，上報公司總部批準備案。3、其他單位應(yīng)在2009年12月底前完成上述

15、工作。2.1.5配套辦法1、修訂會計核算辦法。2、制定財務(wù)信息標準代碼體系。2.2規(guī)范主體架構(gòu)規(guī)范會計核算主體的設(shè)立標準，強化對會計核算主體的動態(tài)管理，建立層級清晰、結(jié)構(gòu)緊湊的會計主體架構(gòu)，為會計集中核算提供機制保障。2.2.1規(guī)范主體設(shè)置公司各單位應(yīng)當(dāng)按照精簡、高效的原則設(shè)立會計核算主體，充分考慮會計主體的業(yè)務(wù)獨立性和核算工作量等因素：一是企業(yè)法人單位應(yīng)單獨設(shè)立會計主體；二是公司內(nèi)部分支機構(gòu)，屬于單獨運營管理的機構(gòu)可以單獨設(shè)立會計主體，屬于非單獨運營管理的機構(gòu)不單獨設(shè)立會計主體，原已經(jīng)設(shè)立的會計主體并入同級或上級主體統(tǒng)一核算；三是公司內(nèi)部的職能管理部門不單獨設(shè)立會計主體（網(wǎng)省公司機關(guān)財務(wù)確有

16、必要單設(shè)的，可以單設(shè)）。各單位應(yīng)按上述原則，開展現(xiàn)有會計主體的撤并整合工作，工作方案要報公司總部審批。2.2.2強化主體管理公司總部統(tǒng)一規(guī)范會計主體相關(guān)信息內(nèi)容，包括會計主體的名稱、代碼、級次、性質(zhì)、行業(yè)分類、所在地區(qū)、是否合并報表等。各級會計主體的名稱應(yīng)當(dāng)符合規(guī)范化的要求：市（縣）公司應(yīng)在前面附加網(wǎng)省公司名稱以示從屬關(guān)系，網(wǎng)省公司本部應(yīng)在名稱后附加“本部”以區(qū)分于報表匯編單位，作為母公司的核算主體需要在名稱后注明“母公司”等。公司總部統(tǒng)一制定會計主體編碼規(guī)則，明確各類會計主體級次，建立會計主體架構(gòu)樹。各單位增減會計主體、調(diào)整核算層級應(yīng)報公司總部審批。因產(chǎn)權(quán)關(guān)系變動導(dǎo)致的會計主體變化應(yīng)及時備案

17、，不再另行審批。2.2.3實施步驟與進度計劃1、試點單位應(yīng)在2009年9月底前，上報會計主體規(guī)范設(shè)置方案，10月底前完成清理撤并工作。2、其他單位應(yīng)在2009年10月底前，上報會計主體規(guī)范設(shè)置方案，年底前完成清理撤并準備，從2010年開始正式實施。2.3賬務(wù)集中部署以網(wǎng)省公司為主體，將其所屬的各級分、子公司納入會計集中核算體系，并將數(shù)據(jù)實時同步到公司總部，實現(xiàn)全公司的“一本賬”部署。2.3.1賬務(wù)集中處理網(wǎng)省公司在公司總部統(tǒng)一政策標準、規(guī)范會計主體的基礎(chǔ)上，按照“一本賬”的原則集中部署賬務(wù)體系：1、網(wǎng)省公司統(tǒng)一部署財務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)和數(shù)據(jù)中心，所屬各級會計主體不再獨立部署核算系統(tǒng)，實施遠程登錄、在線

18、操作，直接在網(wǎng)省公司統(tǒng)一的財務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)和數(shù)據(jù)中心內(nèi)完成制證、結(jié)賬等工作。2、會計憑證應(yīng)當(dāng)按照網(wǎng)省公司數(shù)據(jù)中心和會計核算主體分別獨立編號，紙質(zhì)憑證、報表及會計檔案僅以會計主體為單位出具，數(shù)據(jù)中心只存儲電子數(shù)據(jù)，不再輸出紙質(zhì)檔案。3、在會計集中核算體系內(nèi)，各會計主體應(yīng)能從中完整提取本單位的證、賬、表。2.3.2數(shù)據(jù)實時同步公司整體的“一本賬”部署依托于兩級數(shù)據(jù)中心間的數(shù)據(jù)實時同步完成。公司總部構(gòu)建一級數(shù)據(jù)中心，并設(shè)定與網(wǎng)省公司二級數(shù)據(jù)中心的同步規(guī)則，建立數(shù)據(jù)通道。網(wǎng)省公司將數(shù)據(jù)實時同步到公司總部，經(jīng)過系統(tǒng)自動匯總和抵銷后，生成國家電網(wǎng)公司“一本賬”。公司總部作為“一本賬”的管理主體，主要負責(zé)：一是

19、統(tǒng)一公司系統(tǒng)各單位的數(shù)據(jù)架構(gòu)，確保數(shù)據(jù)同步并賬的順利實施；二是制定數(shù)據(jù)同步規(guī)則，包括數(shù)據(jù)范圍、明細程度、同步周期、數(shù)據(jù)加鎖等要素，并制定內(nèi)部單位間協(xié)同業(yè)務(wù)的對賬機制和抵銷方法；三是設(shè)定兩級數(shù)據(jù)中心的操作權(quán)限，原則上兩級數(shù)據(jù)中心分別由公司總部和網(wǎng)省公司自行操作，互不交叉；四是總體負責(zé)財務(wù)同步集中的平穩(wěn)運行，對于影響一本賬正常運轉(zhuǎn)的問題，要統(tǒng)一研究解決方案并發(fā)布實施。2.3.3實施步驟與進度計劃1、試點單位應(yīng)在2009年10月底前，完成賬務(wù)集中部署工作。其他單位應(yīng)在2009年12月底前完成賬務(wù)集中部署的準備工作，從2010年起正式實施。2、2009年10月底前，公司總部制定對各單位的數(shù)據(jù)集中方案，

20、11月份開始，根據(jù)各單位實施進度，逐步將數(shù)據(jù)集中到公司總部。2.4關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)協(xié)同實現(xiàn)內(nèi)部關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)雙方同步處理、同步核對、同步生成會計憑證，保證內(nèi)部關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)準確一致，提高會計信息質(zhì)量。2.4.1前端業(yè)務(wù)協(xié)同會計核算由前端業(yè)務(wù)發(fā)起，相關(guān)信息經(jīng)過財務(wù)人員審核后，按照協(xié)同規(guī)則自動生成會計憑證，實現(xiàn)從業(yè)務(wù)信息向財務(wù)信息的自動轉(zhuǎn)化和同步一致，同時以財務(wù)信息為起點也可以追溯到業(yè)務(wù)信息。前端業(yè)務(wù)協(xié)同應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下內(nèi)容：一是業(yè)務(wù)部門提交的信息應(yīng)滿足會計核算要求，保證賬務(wù)信息的規(guī)范化；二是業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)應(yīng)實現(xiàn)集成互聯(lián)，保證信息流動實時高效；三是相關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整時應(yīng)實現(xiàn)聯(lián)動，保證財務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性。2.4.2內(nèi)部關(guān)

21、聯(lián)協(xié)同對內(nèi)部單位之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易進行協(xié)同處理，保證雙方數(shù)據(jù)實時清對，提高合并抵銷工作的質(zhì)量和效率。1、網(wǎng)省公司統(tǒng)一定義本單位內(nèi)部的關(guān)聯(lián)單位，設(shè)置業(yè)務(wù)協(xié)同規(guī)則（含爭議解決機制），關(guān)聯(lián)單位之間發(fā)生資金劃撥、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、投融資、購售電等關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)時，由一方觸發(fā)，按照協(xié)同規(guī)則自動提交另一方審核，經(jīng)對方確認后，同時生成會計憑證，實現(xiàn)交易雙方同步處理，交易信息準確一致。2、網(wǎng)省公司間發(fā)生關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)時，由公司總部統(tǒng)一設(shè)置協(xié)同規(guī)則（含爭議解決機制），實現(xiàn)跨數(shù)據(jù)中心的業(yè)務(wù)協(xié)同處理。一方網(wǎng)省公司發(fā)起關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)申請，經(jīng)公司總部協(xié)同業(yè)務(wù)平臺流轉(zhuǎn)至對方網(wǎng)省公司審核確認后，雙方共同生成會計憑證。2.4.3業(yè)務(wù)集成需求會計核算的

22、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)協(xié)同涉及各相關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，在業(yè)務(wù)流程梳理、erp系統(tǒng)實施過程中，應(yīng)重點關(guān)注以下環(huán)節(jié)：1、基建管理部門應(yīng)在項目管理系統(tǒng)中申請工程成本費用后流轉(zhuǎn)到財務(wù)系統(tǒng)，各類施工合同結(jié)算費用和其他費用均應(yīng)按不同的費用科目類別細分，歸集分配到不同的工程管理對象。工程項目管理架構(gòu)應(yīng)與財務(wù)資產(chǎn)目錄建立對應(yīng)關(guān)系，工程竣工驗收后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)工程設(shè)備和物資投運情況，編制驗收設(shè)備清冊，提交設(shè)備資產(chǎn)管理部門審核驗收后，按照資產(chǎn)目錄的最底層提供轉(zhuǎn)資清單，提交財務(wù)部門確認增資。通過信息自動流轉(zhuǎn)，實現(xiàn)工程預(yù)轉(zhuǎn)資和竣工驗收自動結(jié)轉(zhuǎn)增資，形成財務(wù)資產(chǎn)管理信息。2、物資管理部門應(yīng)按照用途、責(zé)任中心、項目、價值、數(shù)量、型號等維度，對物資

23、的申請、采購、入庫、領(lǐng)用等全過程信息進行詳細記錄，并向財務(wù)部門提供詳細信息和原始單證。定期對庫存材料進行盤點，將盤盈、盤虧的相關(guān)詳細信息傳遞到財務(wù)部門進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。及時提供廢舊材料入庫、處置等信息，并傳遞到財務(wù)部門進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3、生產(chǎn)管理部門應(yīng)通過生產(chǎn)管理系統(tǒng)和財務(wù)管控系統(tǒng)業(yè)務(wù)集成，實現(xiàn)生產(chǎn)設(shè)備管理信息與固定資產(chǎn)管理信息動態(tài)銜接（包括設(shè)備編碼、名稱、管理部門、分類、價值等），以便將設(shè)備的購置、廢棄、轉(zhuǎn)移、變更及時準確地體現(xiàn)在財務(wù)資產(chǎn)賬中，實現(xiàn)財務(wù)資產(chǎn)與生產(chǎn)設(shè)備的對應(yīng)一致，做到賬、卡、物相符。生產(chǎn)檢修項目所發(fā)生的材料領(lǐng)用、服務(wù)外包等業(yè)務(wù)信息，應(yīng)按修理項目及時流轉(zhuǎn)到財務(wù)系統(tǒng)，提供工單

24、產(chǎn)生的費用信息，以便生成相應(yīng)的會計憑證。4、發(fā)展策劃部門應(yīng)以財務(wù)合并報表口徑作為售電量統(tǒng)計的統(tǒng)一口徑，并向財務(wù)部門提供售電量預(yù)測、計劃及實際完成情況的統(tǒng)計信息。營銷部門定時將電費發(fā)行信息按照售電收入、業(yè)務(wù)收費、代收基金、稅金等各類明細信息傳遞到財務(wù)部門，以便進行收入和應(yīng)收電費核算、開展電價分析預(yù)測等。營銷部門的應(yīng)收、實收、預(yù)收、欠費等信息應(yīng)與財務(wù)部門定期核對一致。5、交易、發(fā)展、調(diào)度等部門應(yīng)以財務(wù)合并報表口徑作為上網(wǎng)側(cè)統(tǒng)計的統(tǒng)一口徑，并向財務(wù)部門提供發(fā)電機組、機組容量、上網(wǎng)電量、網(wǎng)間購電等信息，用于購電結(jié)算、購電費核算和購電結(jié)構(gòu)分析等。6、人資部門應(yīng)建立工資獎金發(fā)放等薪酬管理業(yè)務(wù)與財務(wù)會計核算

25、的對應(yīng)銜接關(guān)系，將員工的工資、獎金、福利、社保及各項代扣款項等數(shù)據(jù)，通過信息平臺直接傳遞到財務(wù)系統(tǒng)，以便生成相應(yīng)的會計核算憑證。7、法律部門應(yīng)當(dāng)及時向財務(wù)部門提供合同編號、合同名稱、供應(yīng)商、合同金額以及主要合同條款等信息，以便財務(wù)部門根據(jù)合同總價、供應(yīng)商、付款條件等進行支付控制和會計核算。8、中國電財應(yīng)及時向開戶單位提供存款、貸款、結(jié)算、融資租賃等信息，及時傳遞銀行對賬單、核對銀行賬項，維護開戶單位資金安全。2.4.4實施步驟與進度計劃1、試點單位應(yīng)在2009年10月底前，實現(xiàn)內(nèi)部關(guān)聯(lián)協(xié)同的相關(guān)功能；2009年12月底前實現(xiàn)前端業(yè)務(wù)協(xié)同的相關(guān)功能。公司總部的協(xié)同業(yè)務(wù)平臺應(yīng)于2009年12月底前

26、投入使用。2、其他單位應(yīng)在2010年4月底前完成上述工作。2.5集團財務(wù)報表逐步取消會計報表逐級編制、上報、合并的管理方式，減少加工和報送環(huán)節(jié)，縮短編制周期，實現(xiàn)各級財務(wù)報表從賬到表的自主靈活生成，并最終實現(xiàn)集團母子公司合并報表的自動生成，提高信息處理速度和報表編制效率。2.5.1自動抵銷合并集團財務(wù)報表的自動抵銷可以分為兩類：1、協(xié)同業(yè)務(wù)已覆蓋的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)基于公司總部的協(xié)同業(yè)務(wù)平臺或網(wǎng)省公司的協(xié)同業(yè)務(wù)處理，在生成會計憑證的同時自動生成抵銷分錄，在編制合并報表時自動匯總抵銷。2、協(xié)同業(yè)務(wù)未覆蓋的關(guān)聯(lián)交易，如母公司長期股權(quán)投資、投資收益的抵銷等業(yè)務(wù)，可以按照合并報表準則，事先在系統(tǒng)中設(shè)置抵銷

27、規(guī)則，并在母公司對子公司進行調(diào)整賬務(wù)處理過程中，由系統(tǒng)收集抵銷所需的子公司權(quán)益、以前年度盈余公積調(diào)整等相關(guān)信息，以實現(xiàn)輔助抵銷生成合并報表。2.5.2實時生成報表公司總部、網(wǎng)省公司通過設(shè)置同步規(guī)則、報表取數(shù)關(guān)系，可以直接從兩級數(shù)據(jù)中心實時提取賬務(wù)數(shù)據(jù)，自動生成財務(wù)報表。改變以往“以表匯表”的集團報表編報方式，使得報表數(shù)據(jù)可以直接穿透到最底層的憑證數(shù)據(jù)，為開展信息深加工、財務(wù)在線監(jiān)控和支持決策提供強有力的支撐。2.5.3實施步驟與進度計劃1、公司總部在2009年10月底前，完成合并報表編制指引。2、試點單位自賬務(wù)集中部署、內(nèi)部協(xié)同功能實現(xiàn)后，執(zhí)行自動取數(shù)生成報表，并探索設(shè)置實現(xiàn)自動抵銷合并報表功

28、能。3、其他單位在編制2010年決算時，實現(xiàn)集團財務(wù)報表的各項功能。2.6信息共享機制建立信息共享機制，解決跨單位、跨業(yè)務(wù)獲取數(shù)據(jù)的延遲和查詢數(shù)據(jù)的障礙問題，在縱向上可穿透到最底層的會計主體，在橫向上可追溯到最前端的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，從而實現(xiàn)全方位、全過程的財務(wù)信息共享。2.6.1數(shù)據(jù)全面共享公司總部構(gòu)建數(shù)據(jù)集中共享平臺，預(yù)先設(shè)置數(shù)據(jù)分析模型，抽取各網(wǎng)省公司的相關(guān)財務(wù)信息進行統(tǒng)計、對比、分析，供公司總部全面實時了解各單位的財務(wù)狀況，提高決策支持能力。網(wǎng)省公司基于會計集中核算，可以實時查詢到所屬單位的會計基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，以便于統(tǒng)計分析和在線監(jiān)控。對于各項與財務(wù)集成的業(yè)務(wù)，包括營銷、基建、物資、設(shè)備資產(chǎn)、檢修作

29、業(yè)等，都可以從會計數(shù)據(jù)追溯到經(jīng)濟業(yè)務(wù)的源頭記錄，從而實現(xiàn)對數(shù)據(jù)的深度挖掘、查找動因，為經(jīng)營決策提供準確的信息支持。2.6.2權(quán)限分級控制會計集中核算要求進行權(quán)限控制，以確保數(shù)據(jù)安全可靠。權(quán)限管理采用分級次、分類別管理方式。按照管理層級，上級可以分配下級權(quán)限，訪問下級數(shù)據(jù)，但不能對其數(shù)據(jù)進行操作；下級不能訪問上級數(shù)據(jù)。按類別分為功能權(quán)限和數(shù)據(jù)權(quán)限，功能權(quán)限是操作權(quán)限，只賦予直接業(yè)務(wù)處理人員；數(shù)據(jù)權(quán)限是共享權(quán)限，可以賦予本級和上級相關(guān)部門的管理人員。2.6.3業(yè)務(wù)集成需求各業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)集成互聯(lián)，向財務(wù)部門的相關(guān)人員開放訪問權(quán)限，以滿足信息查詢和統(tǒng)計分析的需求。2.6.4實施步驟與進度計劃

30、各單位信息共享機制建設(shè)與賬務(wù)集中部署工作同步推進。3資金集中管理以公司總部為資金配置和管理調(diào)控中心，中國電財為資金結(jié)算和歸集平臺，建立公司全面集中、統(tǒng)一管控的“資金池”，在保證資金安全的前提下，最大限度發(fā)揮資金的規(guī)模效益和協(xié)同效應(yīng)。規(guī)范賬戶管理，推行開戶行“一行一戶”賬戶開立模式；優(yōu)化資金歸集路徑，提高資金歸集效率；推行集中支付，減少資金沉淀；強化融資管控，降低融資成本；改革資金配置模式，提高資金運作和備付能力；優(yōu)化中國電財資產(chǎn)經(jīng)營考核方式，提高服務(wù)能力。3.1賬戶開立與資金歸集公司以中國電財作為資金池運作的載體，依托工、農(nóng)、中、建4家銀行的現(xiàn)金管理系統(tǒng)，建立以資金池為核心的賬戶管理體系，進行

31、資金歸集，實現(xiàn)對公司系統(tǒng)資金的統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一備付、統(tǒng)一運作。3.1.1賬戶開立規(guī)則1、公司資金池賬戶。公司資金池賬戶通過中國電財及所屬分公司、業(yè)務(wù)部進行建設(shè)。中國電財及所屬分公司、業(yè)務(wù)部在公司總部和網(wǎng)省公司確定的工、農(nóng)、中、建4家銀行的分支機構(gòu)開設(shè)銀行賬戶，建設(shè)成為公司資金池一級賬戶。根據(jù)金融業(yè)務(wù)開展的需要，經(jīng)公司總部批準，中國電財還可按照“一行一戶”的要求開設(shè)同業(yè)拆借賬戶，根據(jù)有關(guān)政策開設(shè)存款準備金賬戶及其他專用賬戶。中國電財各分公司、業(yè)務(wù)部還可在郵政儲蓄等銀行開設(shè)一般結(jié)算戶，用于歸集市縣公司電費。每個分公司、業(yè)務(wù)部賬戶總數(shù)不超過7個（含1個基本結(jié)算賬戶）。2、網(wǎng)省公司本部賬戶。在

32、中國電財分公司、業(yè)務(wù)部開設(shè)1個結(jié)算賬戶，用于歸集電費、辦理大額資金集中支付、撥款、還貸業(yè)務(wù)等；在工、農(nóng)、中、建4家銀行之一開設(shè)1個基本結(jié)算賬戶，掛接為公司資金池的二級賬戶；經(jīng)公司總部審批，可選擇其他金融機構(gòu)開設(shè)貸款賬戶、納稅戶等專用賬戶，數(shù)量控制在10個以內(nèi)。除直轄市電網(wǎng)公司可以在銀行開設(shè)直接收取電費的賬戶以外，其它網(wǎng)省公司本部原則上不在銀行開設(shè)電費歸集賬戶。3、網(wǎng)省公司所屬分公司賬戶。網(wǎng)省公司所屬地市（含直管縣）供電公司應(yīng)首選工、農(nóng)、中、建4家銀行開設(shè)電費賬戶，也可視當(dāng)?shù)貙嶋H情況在郵政儲蓄銀行、地區(qū)性商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社等金融機構(gòu)開設(shè)電費賬戶，電費賬戶執(zhí)行“一行一戶”，數(shù)量一般不超過7個；在

33、工、農(nóng)、中、建4家銀行之一開設(shè)1個基本結(jié)算賬戶，經(jīng)網(wǎng)省公司批準，可選擇其他金融機構(gòu)開設(shè)納稅戶等專用賬戶，數(shù)量控制在3個以內(nèi)，不得開設(shè)其他結(jié)算賬戶。網(wǎng)省公司所屬其他分公司在工、農(nóng)、中、建4家銀行之一開設(shè)1個基本結(jié)算賬戶，經(jīng)網(wǎng)省公司批準，可選擇其他金融機構(gòu)開設(shè)納稅戶等專用賬戶，數(shù)量控制在3個以內(nèi)。網(wǎng)省公司所屬分公司基本結(jié)算賬戶掛接為公司資金池的三級賬戶（原已掛接為二級賬戶的，可繼續(xù)維持二級賬戶）。4、網(wǎng)省公司所屬子公司賬戶。網(wǎng)省公司所屬施工、修造等輔業(yè)單位和其他控股公司在工、農(nóng)、中、建4家銀行之一開設(shè)1個基本結(jié)算賬戶。根據(jù)業(yè)務(wù)需要，經(jīng)網(wǎng)省公司批準，可在其他金融機構(gòu)開設(shè)1個一般結(jié)算賬戶和若干臨時賬戶

34、、保證金賬戶、貸款戶、納稅戶等專用賬戶?；窘Y(jié)算賬戶掛接為公司資金池的三級賬戶（原已掛接為二級賬戶的，可繼續(xù)維持二級賬戶）。網(wǎng)省公司所屬控股縣公司的賬戶開設(shè)，原則上比照直管縣級分公司執(zhí)行。5、產(chǎn)業(yè)單位賬戶。公司在京直屬單位在公司總部確定的合作銀行開設(shè)1個基本結(jié)算賬戶，掛接為公司資金池的二級賬戶；根據(jù)業(yè)務(wù)需要，經(jīng)公司總部批準，可在其他銀行開設(shè)一般結(jié)算賬戶、納稅戶、貸款戶等專用賬戶，賬戶數(shù)量控制在5個以內(nèi)。公司京外直屬單位可選擇工、農(nóng)、中、建等銀行之一開設(shè)1個基本結(jié)算賬戶，掛接為公司資金池二級賬戶；根據(jù)業(yè)務(wù)需要，經(jīng)公司總部批準，可在其他銀行開設(shè)一般結(jié)算賬戶、納稅戶、貸款戶等專用賬戶，賬戶數(shù)量控制在

35、5個以內(nèi)。6、金融單位賬戶。公司所屬金融單位的賬戶設(shè)置原則上執(zhí)行公司總部賬戶管理有關(guān)規(guī)定，在滿足外部監(jiān)管、業(yè)務(wù)開展需要的前提下，沉淀資金應(yīng)納入公司資金池。根據(jù)工作需要，公司所屬各級單位可以在中國電財分公司、業(yè)務(wù)部開立內(nèi)部結(jié)算賬戶，內(nèi)部結(jié)算賬戶的數(shù)量不計入上述賬戶數(shù)量限制。公司系統(tǒng)新的銀行賬戶體系見下圖：3.1.2資金歸集路徑資金歸集采用橫向集中、縱向歸集、自下而上、逐級遞次歸集的方式。1、電費資金的歸集。網(wǎng)省公司所屬市（含直管縣）供電公司通過銀行結(jié)算系統(tǒng)自動劃轉(zhuǎn)功能，根據(jù)網(wǎng)省公司設(shè)定的劃轉(zhuǎn)限額要求，向網(wǎng)省公司在中國電財開立的結(jié)算賬戶及時上繳電費資金，將電費資金及時納入資金池一級賬戶。如下圖：網(wǎng)

36、省公司所屬控股縣公司電費資金應(yīng)通過集團賬戶形式，由資金池三級賬戶遞次縱向歸集至資金池一級賬戶；也可以將電費賬戶資金首先橫向集中到基本結(jié)算賬戶，再通過基本結(jié)算賬戶遞次縱向歸集至資金池一級賬戶。2、經(jīng)費資金的歸集。網(wǎng)省公司及所屬單位（含控股縣公司）須嚴格控制非基本賬戶資金余額，資金應(yīng)及時橫向集中到本單位基本賬戶?；举~戶資金通過集團賬戶形式，按照資金池賬戶的設(shè)置級次，由三級賬戶遞次縱向歸集至一級賬戶。網(wǎng)省公司通過資金池二級賬戶所歸集的資金，其資金運作的方式僅限于進行提前還貸。產(chǎn)業(yè)單位和金融單位須嚴格控制非基本賬戶資金余額，及時橫向集中到本單位基本賬戶，基本賬戶資金按照資金池賬戶的設(shè)置級次，由二級賬

37、戶縱向歸集至一級賬戶。中國電財應(yīng)按公司總部要求，加強對所歸集資金的科學(xué)管理和統(tǒng)籌調(diào)度，優(yōu)化資金配置模式，提高資金配置效率。3.1.3業(yè)務(wù)集成需求1、營銷部門：適應(yīng)網(wǎng)省公司所屬市（縣）公司電費賬戶“一行一戶”的建設(shè)需要，完善營銷系統(tǒng)功能，做好收費渠道的調(diào)整等工作，與資金管理模式實現(xiàn)有效對接。2、中國電財：（1）建立健全內(nèi)部考核和管理制度。公司總部進一步優(yōu)化對中國電財?shù)馁Y產(chǎn)經(jīng)營考核辦法，加強對結(jié)算準確率、服務(wù)滿意度等各項業(yè)務(wù)服務(wù)情況的考核，引導(dǎo)中國電財增強服務(wù)能力。中國電財應(yīng)強化分公司、業(yè)務(wù)部的服務(wù)職能，接受公司總部和各客戶單位對財務(wù)公司服務(wù)水平的考核評價，并持續(xù)改進服務(wù)水平，為各單位提供優(yōu)質(zhì)的資

38、金歸集和結(jié)算服務(wù)。（2）努力提高金融服務(wù)能力。加大金融產(chǎn)品研發(fā)、創(chuàng)新力度，以豐富、優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品滿足客戶需求。積極為開戶單位（特別是產(chǎn)業(yè)單位、施工、修造單位）提供保函、信貸支持。提高結(jié)算效率和質(zhì)量，確保結(jié)算及時準確，杜絕壓票現(xiàn)象。協(xié)助內(nèi)部開戶單位進行賬項核對（特別是網(wǎng)省公司電費收入賬項核對）。引入激勵及競聘等機制，加大業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度，強化服務(wù)人員素質(zhì)，提高服務(wù)能力。（3）協(xié)助維護公司資金鏈安全。按照公司總部確定的備付要求，保留適度的資金安全備付能力，確保公司資金鏈安全。3.1.4實施步驟與進度計劃1、前期準備工作。（1）2009年11月底前，公司總部與主要銀行簽署戰(zhàn)略合作協(xié)議，積極推動公司各單位使用

39、銀行集團賬戶或資金池產(chǎn)品，協(xié)調(diào)銀行調(diào)整完善內(nèi)部考核機制，適應(yīng)公司資金集中管理模式的推廣應(yīng)用。（2）2009年底前，公司總部完成資金管理辦法及其配套實施辦法的修訂，組織中國電財及網(wǎng)省公司研究制定中國電財資金服務(wù)考核辦法，研究提出進一步優(yōu)化中國電財內(nèi)部資金配置模式方案。（3）2009年底前，各單位完成電費歸集模式的調(diào)整，實現(xiàn)電費資金全面集中到中國電財分公司、業(yè)務(wù)部賬戶。2、試點工作時間進度。2009年10月底前，完成試點網(wǎng)省公司及所屬單位外部結(jié)算賬戶與中國電財分公司、業(yè)務(wù)部賬戶的掛接工作。3、全面推廣時間進度。2010年6月底前，全面推廣開展網(wǎng)省公司及所屬單位外部結(jié)算賬戶與中國電財分公司、業(yè)務(wù)部賬

40、戶的掛接工作，以及京外直屬單位的賬戶改造和資金集中工作。3.1.5配套辦法1、修訂資金管理辦法。2、制定中國電財資金服務(wù)考核辦法。3.2推進統(tǒng)一結(jié)算撤銷網(wǎng)省公司資金管理（結(jié)算）中心，將其管理職能納入財務(wù)部門，結(jié)算職能移交中國電財，實現(xiàn)統(tǒng)一結(jié)算。3.2.1相關(guān)職能移交1、工作組織。中國電財與有關(guān)網(wǎng)省公司聯(lián)合成立移交工作小組，制定詳細移交方案，明確移交過程中各方職責(zé)分工，確保移交工作有序開展。2、整體移交。主要涉及以下工作：（1）網(wǎng)省公司資金結(jié)算中心以開設(shè)內(nèi)部賬戶形式辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的，應(yīng)撤銷各單位開立的內(nèi)部賬戶，符合中國電財開戶條件的單位到中國電財開立賬戶。依托銀行集團賬戶辦理結(jié)算的，可將原集團一級

41、賬戶名稱變更為各網(wǎng)省公司，并將其直接掛接為資金池的二級賬戶，實現(xiàn)結(jié)算業(yè)務(wù)整體移交。（2）各網(wǎng)省公司資金結(jié)算中心已辦理的委托貸款到期后應(yīng)予收回，不再辦理新的委貸業(yè)務(wù)。（3）按照“人隨業(yè)務(wù)走”的原則，將各網(wǎng)省公司資金結(jié)算中心的人員劃轉(zhuǎn)至中國電財在當(dāng)?shù)氐姆止?、業(yè)務(wù)部。本人希望留在網(wǎng)省公司且網(wǎng)省公司同意留下的，可以留在網(wǎng)省公司。3、平穩(wěn)實施。移交過程要精心組織、周密安排、有序進行，保證資金安全及會計資料完整。雙方應(yīng)簽署移交協(xié)議，履行交接手續(xù)，確保移交工作合法合規(guī)、移交過程中相關(guān)業(yè)務(wù)正常開展。3.2.2實施統(tǒng)一結(jié)算1、建設(shè)統(tǒng)一的資金結(jié)算體系。中國電財建成安全可靠的資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，完善結(jié)算系統(tǒng)與銀行結(jié)

42、算系統(tǒng)對接功能，保障資金結(jié)算安全、高效和穩(wěn)定。按照公司財務(wù)信息化建設(shè)的總體部署，加快結(jié)算網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)與財務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)對接。提高中國電財結(jié)算服務(wù)系統(tǒng)覆蓋范圍，保障公司各單位集中支付工作順利開展。2、建設(shè)中國電財內(nèi)部開戶單位資金清算平臺。公司各單位之間的資金往來依托清算平臺實現(xiàn)內(nèi)部清算。3.2.3業(yè)務(wù)集成需求中國電財應(yīng)建設(shè)安全可靠的結(jié)算網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。根據(jù)公司各單位的結(jié)算需求，及時與銀行溝通，依托銀行的結(jié)算網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，構(gòu)建中國電財結(jié)算平臺，保障各單位結(jié)算需求，推動公司統(tǒng)一結(jié)算。按照公司一體化信息系統(tǒng)建設(shè)要求，加快結(jié)算平臺建設(shè)，開發(fā)銀行信息直聯(lián)接口、財務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)接口，使資金歸集、內(nèi)部結(jié)算、賬戶監(jiān)控更加高效、方便、

43、快捷。中國電財與銀行互聯(lián)接口的開發(fā)，應(yīng)與各網(wǎng)省公司營銷系統(tǒng)與銀行接口的開發(fā)工作相互協(xié)同；需要新建硬件系統(tǒng)的，硬件系統(tǒng)建設(shè)工作原則上由中國電財統(tǒng)一負責(zé)，避免重復(fù)建設(shè)。3.2.4實施步驟與進度計劃1、前期準備工作。（1）2009年9月底前，成立移交工作小組，制定詳細移交方案，確保2009年12月底前完成移交工作。完成移交工作后1個月內(nèi)，向公司總部報送移交工作報告。（2）2009年底前，推進中國電財結(jié)算系統(tǒng)的開發(fā)和升級，做好與銀行的接口。2、試點工作時間進度。2010年6月底前，完善中國電財結(jié)算系統(tǒng)并試點應(yīng)用。3、全面推廣時間進度。2010年12月底前，推廣應(yīng)用中國電財結(jié)算系統(tǒng)，全面實現(xiàn)中國電財統(tǒng)一

44、結(jié)算。3.2.5配套辦法1、制定中國電財資金服務(wù)考核辦法。2、中國電財制定統(tǒng)一結(jié)算安全備付應(yīng)急處理方案。3.3推行集中支付構(gòu)建網(wǎng)省公司“統(tǒng)一預(yù)算、分級支付”的支出管理模式，明確分級支付項目和限額，加強對分公司自行支付項目的監(jiān)管，實現(xiàn)網(wǎng)省公司大額資金集中支付。3.3.1資金收支統(tǒng)一預(yù)算強化月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理，經(jīng)過批準的現(xiàn)金流量預(yù)算是開展支付的主要依據(jù)。各單位應(yīng)按照現(xiàn)金流量預(yù)算確定的付款項目、額度及時間安排資金支出，無預(yù)算不得付款。各網(wǎng)省公司應(yīng)對現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行情況進行在線監(jiān)控。3.3.2資金支出分級支付依托信息平臺，結(jié)合會計集中核算，優(yōu)化推廣收支兩條線和資金集中支付。各網(wǎng)省公司所屬分公司根據(jù)網(wǎng)

45、省公司批準的支出預(yù)算和支付進度，在履行內(nèi)部審批手續(xù)后，按照金額大小實行分級支付，單筆金額在支付限額以上的購電費、工程物資等大額資金提交網(wǎng)省公司統(tǒng)一辦理支付；單筆金額在支付限額以下的支出由各公司直接支付。單筆支付限額由各網(wǎng)省公司確定，原則上不超過50萬元。網(wǎng)省公司集中支付業(yè)務(wù)原則上通過開設(shè)在中國電財?shù)慕Y(jié)算賬戶辦理。網(wǎng)省公司要建立健全資金支付審批制度，規(guī)范審批流程，細化崗位分工，明確崗位職責(zé)，完善內(nèi)部牽制，在支付附言中要載明資金的支付用途和付款單位，避免錯付、漏付；加強支付稽核工作，確保資金支付手續(xù)完備、規(guī)范高效。3.3.3實施步驟與進度計劃1、2009年10月底前，公司總部組織制定資金集中支付管

46、理辦法，各網(wǎng)省公司在2009年11月底前制定具體實施細則，明確管理權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程。2、2009年12月底前，試點開展大額資金集中支付工作。3、2010年3月底前，推廣開展大額資金集中支付工作。3.3.4配套辦法制定資金集中支付管理辦法。3.4強化融資管控以現(xiàn)金流量預(yù)算管理為基礎(chǔ)，強化融資計劃管理，進一步加強融資管控，創(chuàng)新融資方式，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本，防范融資風(fēng)險，保障電網(wǎng)建設(shè)及生產(chǎn)經(jīng)營資金需求。3.4.1深化融資計劃管理公司融資實行“兩級審批、集中監(jiān)控”。各單位每月底前依據(jù)月度現(xiàn)金流量預(yù)算，編制次月融資計劃并向公司總部申報。1、各單位融資計劃由公司總部統(tǒng)一審批。網(wǎng)省公司、內(nèi)部金融機

47、構(gòu)以及產(chǎn)業(yè)單位融資一律納入總部融資計劃管理范圍，由總部按照“先內(nèi)后外、先低后高”原則，統(tǒng)籌安排融資規(guī)模、結(jié)構(gòu)與進度。債券發(fā)行等直接融資由公司總部統(tǒng)一辦理或統(tǒng)一組織實施，銀行借款等間接融資由公司總部組織各單位實施。2、各單位負責(zé)其所屬子公司融資計劃的審批。各單位須嚴格按照批復(fù)的融資計劃開展融資工作，融資執(zhí)行情況統(tǒng)一納入資金管理信息系統(tǒng)登記備案，公司總部按月考核各單位融資方案申報及執(zhí)行情況。3、統(tǒng)籌安排融資資源。合理安排銀行借款規(guī)模，適當(dāng)安排基層銀行借款，協(xié)調(diào)解決電費代收、產(chǎn)業(yè)、輔業(yè)單位融資難等銀企合作關(guān)系問題。在權(quán)屬關(guān)系清晰、發(fā)展方向明確、風(fēng)險可控在控的條件下，通過協(xié)調(diào)銀行或采取信用增級等措施，

48、解決部分單位融資難、成本高的問題。3.4.2創(chuàng)新融資方式1、進一步拓寬融資渠道，增強公司總部資金運作調(diào)控能力。加大債券發(fā)行力度，擴大信托理財資金、郵政儲蓄專項融資等低成本資金規(guī)模，探索引入保險資金投資電網(wǎng)建設(shè)。優(yōu)化資金運作模式，加大對公司資金池資金運作的調(diào)控力度，合理安排中國電財存量資金運作規(guī)模，保證公司系統(tǒng)的正常備付。2、充分利用法人賬戶透支等短期融資。公司總部提供擔(dān)保，中國電財與主要合作銀行簽署循環(huán)貸款、賬戶透支協(xié)議，在授信額度內(nèi)靈活使用，提高資金保障能力。各網(wǎng)省公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，可與商業(yè)銀行、中國電財簽署循環(huán)貸款、賬戶透支協(xié)議，并按照公司總部批準的融資計劃進行短期融資，保障資金支付，中國

49、電財應(yīng)予支持。各單位應(yīng)合理安排貨幣資金余額，避免過度依賴短期融資，確保資金鏈安全。3、發(fā)掘網(wǎng)省公司融資潛力，統(tǒng)籌安排網(wǎng)省公司直接融資。在公司總部發(fā)債空間用足后，利用國家現(xiàn)行政策，以網(wǎng)省公司為發(fā)行主體，公司總部提供擔(dān)保增信，統(tǒng)籌安排發(fā)行中期票據(jù)、短期融資券等，拓展公司整體直接融資空間。3.4.3業(yè)務(wù)集成需求中國電財?shù)冉鹑跈C構(gòu)應(yīng)積極加強金融市場研究，拓展外部融資渠道。擴大與銀行等外部金融機構(gòu)合作，創(chuàng)新融資方式，通過發(fā)行財務(wù)公司債券、同業(yè)拆借、法人賬戶透支、信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及票據(jù)貼現(xiàn)等方式，積極引進低成本資金，增強資金保障能力，為公司各單位提供優(yōu)質(zhì)高效的融資服務(wù)。中國電財應(yīng)與各網(wǎng)省公司簽訂法人賬戶透支協(xié)

50、議，為各單位提供短期融資、備付支持。3.4.4實施步驟與進度計劃1、2009年底前，中國電財與主要合作銀行簽署循環(huán)貸款、賬戶透支協(xié)議，各網(wǎng)省公司根據(jù)需要與商業(yè)銀行、中國電財簽署循環(huán)貸款、賬戶透支協(xié)議。2、2010年，公司總部組織有關(guān)網(wǎng)省公司探索發(fā)行中期票據(jù)、短期融資券。3.4.5配套辦法修訂融資管理實施辦法。4資本集中運作按照“電網(wǎng)為主體，產(chǎn)業(yè)、金融為兩翼，加大資本統(tǒng)籌控制力”的總體原則，加大資本集中運作力度。壓縮產(chǎn)權(quán)級次，優(yōu)化產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，推進存量資本重組整合；促進產(chǎn)融結(jié)合，推動改制上市，發(fā)揮資本協(xié)同效應(yīng)；整合優(yōu)質(zhì)多經(jīng)資產(chǎn)，推進優(yōu)勢特色產(chǎn)業(yè)做強做大，服務(wù)統(tǒng)一堅強智能電網(wǎng)建設(shè)；加大投資管控力度，推

51、動區(qū)域協(xié)調(diào)并進，拓展資本運作空間；加強資產(chǎn)精益化管理，夯實資本集中運作基礎(chǔ)。逐步建立資本統(tǒng)籌配置和協(xié)同運作機制，進一步增強資本管控能力，提高資本運營效率。4.1清理整合存量資本在公司近幾年資產(chǎn)清理處置的基礎(chǔ)上，按照“清理與整合并重”的原則，組織對公司系統(tǒng)各級全資、控股單位的股權(quán)投資進一步清理整合，推動公司資源向電網(wǎng)主業(yè)和優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)集中，形成級次精簡、布局清晰、科學(xué)高效的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)體系。4.1.1清理整合的內(nèi)容1、全面處置非主業(yè)和低效無效投資，實現(xiàn)公司整體產(chǎn)權(quán)鏈條不超過5級，管理級次壓縮到4級。對于原已納入資產(chǎn)處置范圍的股權(quán)投資、非核心業(yè)務(wù)及低效無效投資、已實現(xiàn)全流通的上市公司參股股權(quán)等，原則上一律

52、予以處置，集中資源用于電網(wǎng)主業(yè)發(fā)展。對于保留的主業(yè)投資及輔助關(guān)聯(lián)類的優(yōu)質(zhì)股權(quán)投資，要通過合并重組、內(nèi)部劃轉(zhuǎn)、管理上移等方式進行清理整合，縮短產(chǎn)權(quán)鏈條。其中：對于公司系統(tǒng)內(nèi)多家單位共同出資的股權(quán)投資，視情況進行歸并整合，理順投資和管理關(guān)系；對于存在業(yè)務(wù)交叉或重疊的主業(yè)投資，進行合并重組，提高資本集中度，發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)；對于不涉及獨立資質(zhì)和沒有保留必要的“空殼”投資控股公司，進行清理撤并，實行扁平化管理。2、推動產(chǎn)業(yè)、金融資本的集中整合。緊緊圍繞電網(wǎng)主業(yè)，明確產(chǎn)業(yè)、金融板塊戰(zhàn)略定位，避免業(yè)務(wù)交叉重疊、內(nèi)部同業(yè)競爭和資源浪費。持續(xù)深化內(nèi)部重組整合和資源集中，對具備一定規(guī)模和經(jīng)濟效益的電工電氣設(shè)備制造、

53、金融等類投資，優(yōu)先整合到公司產(chǎn)業(yè)或金融單位，實現(xiàn)優(yōu)質(zhì)資源的內(nèi)部整合，進一步提高產(chǎn)業(yè)和金融單位的資本運營效率和核心競爭力。3、加大對外擔(dān)保的清理轉(zhuǎn)移力度。分析評估存量擔(dān)保的風(fēng)險狀況，對存在償付風(fēng)險、逾期或發(fā)生訴訟糾紛的擔(dān)保，研究落實風(fēng)險規(guī)避措施；對改革遺留的系統(tǒng)外擔(dān)保，加大協(xié)調(diào)處置力度，盡快完成擔(dān)保轉(zhuǎn)移、反擔(dān)保等工作；對主業(yè)為多經(jīng)企業(yè)提供的擔(dān)保，在多經(jīng)資產(chǎn)處置整合過程中，同步完成擔(dān)保責(zé)任解除和轉(zhuǎn)移工作。嚴格控制新增對外擔(dān)保規(guī)模，規(guī)范擔(dān)保業(yè)務(wù)決策程序，強化擔(dān)保風(fēng)險監(jiān)督管理，杜絕不合規(guī)擔(dān)保事項的發(fā)生。4、輔業(yè)單位暫維持現(xiàn)狀，其優(yōu)化調(diào)整隨主輔分開改革推進。4.1.2清理整合的方式1、采取清算關(guān)閉、對外

54、轉(zhuǎn)讓、縮股撤資、內(nèi)部整合、重組改制、管理上移等多種方式進行處置。借助公司系統(tǒng)內(nèi)外專業(yè)機構(gòu)力量，協(xié)助實施產(chǎn)權(quán)處置，并利用其信息平臺和客戶資源進行項目推介，提升處置資產(chǎn)價值，提高交易成功率。上市公司參股股權(quán)由英大證券公司協(xié)助各單位統(tǒng)一處置。2、對公司系統(tǒng)內(nèi)待處置資源進行全面統(tǒng)籌和集中調(diào)配，打破單位和地域界限，將不同單位和地域優(yōu)劣資源搭配處置、同類項目打包處置、關(guān)聯(lián)資源集中處置，優(yōu)質(zhì)產(chǎn)業(yè)和金融資源重組給直屬產(chǎn)業(yè)或金融單位，保證資源整合處置效益的最大化，通過專業(yè)化管理發(fā)揮更大效能。4.1.3業(yè)務(wù)集成需求人資部門應(yīng)做好待清理整合單位的機構(gòu)清理和職工安置工作，研究提出清理整合涉及的人員安置有關(guān)政策和指導(dǎo)意

55、見。4.1.4實施步驟與進度計劃1、2009年9月底前，公司總部組織產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜、產(chǎn)權(quán)級次超過5級的單位，制定產(chǎn)權(quán)級次調(diào)整工作實施方案，明確工作目標、原則和具體要求，并適時啟動整合工作；2010年6月底前，完成公司整體產(chǎn)權(quán)級次壓縮調(diào)整工作。2、2010年3月底前，公司總部組織制定非主業(yè)和低效無效投資清理處置工作方案；4月底前，各單位按公司統(tǒng)一部署，研究提出本單位有關(guān)投資處置整合實施方案，逐項明確處置整合意見和方式。3、2010年5月底前，公司總部財務(wù)部會同產(chǎn)業(yè)部、金融部，審核各單位上報的實施方案并提出具體意見，經(jīng)公司審定后下發(fā)各單位執(zhí)行。4、2010年6月2010年12月，公司總部協(xié)調(diào)、督導(dǎo)各

56、單位開展清理處置工作。英大證券公司等單位根據(jù)各自分工，協(xié)助各單位完成相關(guān)工作。4.2整合優(yōu)質(zhì)多經(jīng)資產(chǎn)結(jié)合主多分離工作，分析篩選優(yōu)質(zhì)多經(jīng)企業(yè)，組織產(chǎn)業(yè)資本參與重組整合，進一步提高公司資本在與電網(wǎng)主業(yè)高度關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的集中度和影響力，推動公司直屬單位實現(xiàn)跨越式發(fā)展。4.2.1網(wǎng)省公司層面按照公司黨組既定決策，加快完成有關(guān)網(wǎng)省公司層面信息通訊與技術(shù)開發(fā)、電工電氣設(shè)備制造等多經(jīng)企業(yè)的重組整合工作，并納入公司產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃，實施集團化運作、專業(yè)化管理。4.2.3地(市)縣層面組織對地(市)縣層面多經(jīng)企業(yè)開展全面調(diào)查摸底和調(diào)研分析工作，在此基礎(chǔ)上按照各產(chǎn)業(yè)板塊定位和發(fā)展需要，將具備一定規(guī)模、實力和技術(shù)含量，

57、經(jīng)濟效益佳、市場前景好的多經(jīng)資產(chǎn)整合到相關(guān)直屬單位，進一步提高產(chǎn)業(yè)資本集中度。4.2.4實施步驟與進度計劃2009年底前,完成網(wǎng)省公司層面多經(jīng)資產(chǎn)重組整合工作；2009年下半年啟動地(市)縣層面多經(jīng)資產(chǎn)重組整合，2010年完成有關(guān)工作。4.3統(tǒng)籌優(yōu)化資本配置4.3.1優(yōu)化產(chǎn)業(yè)資本布局以加快統(tǒng)一堅強智能電網(wǎng)建設(shè)為契機，對公司系統(tǒng)產(chǎn)業(yè)資源實施跨地域、跨單位重組整合，推動產(chǎn)業(yè)并購重組，進一步提高優(yōu)質(zhì)產(chǎn)業(yè)的規(guī)模效應(yīng)和競爭力，促進優(yōu)質(zhì)產(chǎn)業(yè)做強做大。1、明確產(chǎn)業(yè)板塊及其戰(zhàn)略定位。構(gòu)建公司信息通信、科研及高技術(shù)產(chǎn)業(yè)、能源生產(chǎn)、國際業(yè)務(wù)及商貿(mào)物流、房產(chǎn)物業(yè)、出版?zhèn)髅搅螽a(chǎn)業(yè)板塊，明確其定位和發(fā)展方向，充分發(fā)揮產(chǎn)業(yè)單位對主業(yè)的技術(shù)支撐、智力支持、服務(wù)保障、效益貢獻的作用。2、加強與國內(nèi)外優(yōu)秀企業(yè)的資本、技術(shù)和產(chǎn)業(yè)合作，圍繞智能電網(wǎng)建設(shè)，加快公司產(chǎn)業(yè)資本在電網(wǎng)核心技術(shù)領(lǐng)域的布局，壯大產(chǎn)業(yè)資本規(guī)模，增強市場競爭力。3、提高產(chǎn)業(yè)活動的科學(xué)性和針對性。以產(chǎn)業(yè)單位為平臺，對公司專利技術(shù)等資源進行集中管理和運營，促進高技術(shù)含量、高附加值產(chǎn)品的研發(fā)與成果轉(zhuǎn)化，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整升級，不斷豐富產(chǎn)業(yè)資本的科技內(nèi)涵，提升產(chǎn)業(yè)資本的創(chuàng)新能力和對電網(wǎng)建設(shè)的支持、服務(wù)能力，實現(xiàn)電網(wǎng)與產(chǎn)業(yè)相互支持、協(xié)同