制造業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)核算流程

1、制造業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)核算流程一、資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程貨幣資金 儲(chǔ)備資金 一 生產(chǎn)資金 一 成品資金 貨幣資金G W P WGI 采購(gòu)過(guò)程U 生產(chǎn)過(guò)程川.銷(xiāo)售過(guò)程二、企業(yè)主要業(yè)務(wù)1.采購(gòu)過(guò)程（1 ）公司購(gòu)入甲材料一批，增值稅率 17%，貨款尚未支付。借：物資采購(gòu)（材料采購(gòu)）甲材料應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（17% ）進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款（2 ）用銀行存款支付上述材料的運(yùn)雜費(fèi)。借：物資采購(gòu)（材料采購(gòu)）甲材料貸：銀行存款（3）購(gòu)入甲材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料貸：物資采購(gòu)（材料采購(gòu)）甲材料應(yīng)交增值稅(1 )進(jìn)項(xiàng)稅額(2 )已交稅額2.生產(chǎn)過(guò)程(1 )公司需要計(jì)提生產(chǎn)部門(mén)和管理部門(mén)固定資產(chǎn)折舊。借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：

2、累計(jì)折舊(2 )公司購(gòu)買(mǎi)一年保險(xiǎn)單。 借：待攤費(fèi)用借：管理費(fèi)用貸：銀行存款貸：待攤費(fèi)用(3 )計(jì)算本月應(yīng)計(jì)工人工資、車(chē)間管理人員工資和職能部門(mén)管 理人員工資。借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付工資(4 )計(jì)提職工應(yīng)付福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付福利費(fèi)(5) 計(jì)算借款利息，到期一次支付。計(jì)提時(shí)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：預(yù)提費(fèi)用 支付時(shí)：借：預(yù)提費(fèi)用貸：銀行存款（6）購(gòu)入需要安裝生產(chǎn)用 M 設(shè)備一臺(tái)，買(mǎi)價(jià)為 80 000 元，增 值稅 13 600 元，包裝和運(yùn)輸費(fèi)計(jì) 1 400 元，設(shè)備投入安裝， 費(fèi)用預(yù)計(jì) 3 200 元。借：在建工程95 000借：在建工程3 200貸：銀行存款

3、95 000貸：銀行存款 3200 借：固定資產(chǎn)98 200貸：在建工程98 200（7）制造費(fèi)用分配 制造費(fèi)用分配率 =費(fèi)用總額 / 生產(chǎn)產(chǎn)品工人工資總額 制造費(fèi)用分配額=分配率X生產(chǎn)產(chǎn)品工人工資如：本期生產(chǎn)產(chǎn)品 A、B 兩種，其中 A 產(chǎn)品工資 25 000 元； B 產(chǎn)品工資 20,000 元，費(fèi)用總額 13 500 元。費(fèi)用分配率=13 500 -（ 25 000+20 000） =0.3A 產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)?25 000 X 0.3=7 500 元B 產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)?20 000 X 0.3=6 ，000 元借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 7 500B 產(chǎn)品 6 000貸：制造費(fèi)用 13 000（8 ）張某出差借差旅費(fèi) 5 000 元，回來(lái)后報(bào)銷(xiāo) 4 800 元。 借：其他應(yīng)收款一一張某貸：現(xiàn)金 借：管理費(fèi)用4 800現(xiàn)金 200貸：其他應(yīng)收款5 000（9）銷(xiāo)售商品一批，貨款尚未收到，期末結(jié)轉(zhuǎn)售出商品成本。 增值稅 17% 。 借：應(yīng)收賬款（應(yīng)收票據(jù)）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額 17% ） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成