總公司對分公司的財務(wù)監(jiān)管制度

1、總公司對分公司的財務(wù)監(jiān)管制度第一條 為了加強對公司分公司的財務(wù)狀況進行監(jiān)管，保證公司分公司財務(wù)信息的真實性和資產(chǎn)的完整性，明確經(jīng)濟責任，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的經(jīng)營特點和內(nèi)部管理要求，特制訂本制度。第二條 本制度適用本公司和控股子公司，由本公司投資的其他子公司可參照本制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三條 為了規(guī)范分公司帳務(wù)處理，提高其財務(wù)報表的可靠性與可比性，本公司（即公司本部，以下稱為“總公司”）統(tǒng)一了分公司的會計核算制度和財務(wù)管理制度，通過分公司報表的及時反饋，以便總公司掌握各分公司的經(jīng)營信息，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題。第四條 總公司對分公司的貨幣資

2、金實行收支兩條線管理，分公司在當?shù)劂y行只能開設(shè)基本帳戶、一般帳戶兩個帳戶，不允許開設(shè)其他帳戶。同時總公司加強銀行印鑒的管理，分公司預留銀行印鑒分別由分公司財務(wù)與總公司財務(wù)掌管?；編魞H作總公司撥款的存入和分公司的費用支取之用。分公司經(jīng)營活動的支出采取每月請款制度，不允許直接動用貨款開支。每月25日，分公司將當月的費用開支和下月的支出計劃分別填寫“存款與現(xiàn)金日報表”和“請款單”，傳真至總公司?？偣緦徍伺鷾屎?，直接將款項劃拔到分公司的基本帳戶上。一般帳戶用以分公司貨款的收集和劃歸總公司之用,所有貨款必須全部入此帳戶。分公司只有貨款存入和劃轉(zhuǎn)總公司的權(quán)限，而沒有支取貨款的權(quán)限。分公司每月應(yīng)及時將

3、貨款匯回總公司。第五條 對于分公司的費用報銷，總公司采取單筆和總額控制相結(jié)合的辦法進行控制。招待費：單次招待費超過150元或月累計招待費超過1000元，必須報總公司分管經(jīng)理審批核準后方可開支。辦公用品：單次購買辦公用品超過100元，必須報總公司分管經(jīng)理審批核準后方可列支。第六條 對分公司發(fā)貨控制及帳款管理的規(guī)定1、分公司給客戶的付款方式有三種：款到發(fā)貨、貨到款清和月結(jié)。對貨到款清和月結(jié)付款方式必須依總公司相關(guān)管理制度中審核權(quán)限報總公司審核批準。2、根據(jù)客戶的信用狀況、交易金額、發(fā)展前景等，分公司給予客戶一定的授信額度，并報經(jīng)總公司內(nèi)銷部、財務(wù)部核準。3、對于享受公司賒帳銷售的客戶均實行出貨雙控

4、管理。所謂雙控即授信額度與到期應(yīng)收帳款的雙重控制。無論采用何種付款方式，凡產(chǎn)生應(yīng)收帳款已到期但款未付的客戶或應(yīng)收帳款雖未到期但授信額度已用足，原則上不予發(fā)貨。確需發(fā)貨的，須報總公司內(nèi)銷部、財務(wù)部核準。對擅自發(fā)貨或呈報不實的，按總公司有關(guān)管理規(guī)定處理；造成重大損失的，將視損失金額給予相關(guān)人員相應(yīng)的行政處分及經(jīng)濟賠償，直至追究法律責任。4、對于首次款到發(fā)貨的新客戶，不得以匯款傳真件為發(fā)貨依據(jù)。其他客戶應(yīng)收帳款沖銷原則上也不得以匯款傳真件為依據(jù)，特殊情況須報總公司內(nèi)銷部、財務(wù)部核準后方可沖帳。5、對貨到款清的客戶，應(yīng)切實做好貨、款兩清的交接工作，未收到貨款則不予交貨。6、分公司（組）每季度使用 “應(yīng)

5、收帳款詢證函”與欠款客戶進行有效對帳。經(jīng)客戶確認無誤后交分公司財務(wù)存檔，整理匯總后填寫“應(yīng)收帳款詢證函匯總表”傳真至總公司內(nèi)銷部，內(nèi)銷部指派專人負責查核對帳的真實性和準確性。如與客戶金額有差異，分公司經(jīng)理應(yīng)督促經(jīng)辦業(yè)務(wù)員立即查明原因，確保帳目相符，以防貨款流失。第七條 為保證隨時了解分公司的經(jīng)營動態(tài)，總公司內(nèi)銷部及財務(wù)部通過分公司的電腦管理系統(tǒng)，隨時對分公司的銷售價格、收款情況、應(yīng)收帳款、庫存等進行核查，如有異常，通過電話要求分公司經(jīng)理說明情況并限期改進。第八條 總公司對分公司的權(quán)限實行集中管理制度1、分公司在涉及財務(wù)人員任免、變更、調(diào)薪、獎懲等事項時，同時需報備總公司財務(wù)部核準。2、對盤點差

6、異部分列印“盤盈盤虧明細表”，分公司經(jīng)理簽字并說明原因，傳真至總公司內(nèi)銷部、財務(wù)部，經(jīng)批準后，總公司作盤盈盤虧確認調(diào)整。3、繳款輸入刪除應(yīng)填寫“客戶付款記錄刪除審批表”，連同收款憑證（現(xiàn)金繳款單和銀行轉(zhuǎn)帳憑證等）一起傳真總公司審批。嚴禁未收到或未收妥貨款而做繳款輸入，一經(jīng)查出，總公司將給予相關(guān)人員處分。第九條 總公司對分公司實行報表定期報送的規(guī)定 “銷售、匯款快報”，每月1日報送?！芭c總公司往來帳核對表”，每月2日報送。“資產(chǎn)負債表”、“利潤表”、“經(jīng)營費用明細表”、“應(yīng)收帳款分析表”、庫存商品“收發(fā)存月報表”、“電腦資料與財務(wù)差異分析表”、“應(yīng)交稅金明細表”，每月4日報送。“銀行對帳單”（含

7、信用卡對帳單），每月6日報送?！柏攧?wù)情況說明及分析”，月度報送財務(wù)情況說明，季、年度報送財務(wù)情況分析，每月6日報送?！皒x分公司x月會計月報告”，每月10日前直接傳真給董事長。“請款單”、“存款及現(xiàn)金月報表”，每月25日報送。 為促使分公司更好地搞好財務(wù)核算，正確及時報送財務(wù)報表及相關(guān)財務(wù)資料，總公司財務(wù)部對分公司財務(wù)報表報送之及時性、準確性進行評比，并定期對考核情況進行通報，年終，對考核得分名列前茅者給予適當?shù)木窈臀镔|(zhì)獎勵。第十條 總公司對分公司人員異變的移交規(guī)定1、分公司主要會計人員離職或調(diào)離時，總公司稽核審計室、財務(wù)部、管理部派人進行離任審計，交接完畢后方可離職或調(diào)離，分公司經(jīng)理到場監(jiān)

8、交。出納離職或調(diào)離時分公司經(jīng)理及會計到場監(jiān)交，交接完畢后方可離職或調(diào)離。2、離職或調(diào)離人員須與分公司結(jié)清經(jīng)手的所有往來款項。3、會計、出納離職或調(diào)離時，對已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填會計憑證的，應(yīng)當填制完畢，尚未登記的帳目，應(yīng)當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額處加蓋其印章。同時，會計、出納須整理應(yīng)移交的各項資料并編制移交清冊，列明應(yīng)當移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、發(fā)票和其它會計資料，接受人須依清冊逐項核對無誤；對未了事項寫出書面說明，并向接受人交待清楚。出納須如實填寫“庫存現(xiàn)金盤點表”和“銀行存款余額表”，經(jīng)核對相符后與接受人簽字移交。移交雙方和監(jiān)交人須在所有的移交文件上簽字并注明日期。4、移交結(jié)束，必須將所有的移交資料傳真至財務(wù)部，相關(guān)人員審查完畢后簽字傳回分公司，交接完畢。5、未按上述規(guī)定辦清離職手續(xù)，不得離職或調(diào)離。第十一條 總公司稽核審計室