會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考試企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及三個(gè)指引

1、、單選題 1、（ ）負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、對外提供和分析利用等相關(guān)工作。A、注冊會(huì)計(jì)師 ?B、內(nèi)部審計(jì)師 ?C、總會(huì)計(jì)師 ?D、出納 ?【正確答案】 C【您的答案】 C?正確 ?【答案解析】總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、對外提供和分析利用等相關(guān)工作。2、內(nèi)部控制為財(cái)務(wù)報(bào)告的編制（）。A、提供合理保證 ?B、提供絕對保證 ?C、提供有限保證 ?D、不提供任何保證 ?【正確答案】 A【您的答案】 A?正確 ? 【答案解析】內(nèi)部控制為財(cái)務(wù)報(bào)告的編制提供合理保證。3、企業(yè)必須在會(huì)計(jì)期末編制報(bào)表前進(jìn)行結(jié)賬，為財(cái)務(wù)報(bào)告的編制做準(zhǔn)備，不得為趕編財(cái)務(wù) 報(bào)告而提前結(jié)賬，更不得預(yù)先編制財(cái)務(wù)報(bào)告后結(jié)賬。

2、下列要求不正確的是（ ）。A、企業(yè)財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)制定年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案，明確年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方法、年度財(cái)務(wù) 報(bào)告會(huì)計(jì)調(diào)整政策、披露政策及報(bào)告的時(shí)間要求等 ?B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定對財(cái)務(wù)報(bào)告可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項(xiàng)的判斷標(biāo)準(zhǔn)，明確相應(yīng)的報(bào)批 程序 ?C、企業(yè)不得變更會(huì)計(jì)政策，調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)事項(xiàng)?D、企業(yè)在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的資產(chǎn)清查、減值測試和債權(quán)債務(wù)核實(shí)【正確答案】 C 【您的答案】 D?【答案解析】企業(yè)不得隨意變更會(huì)計(jì)政策，調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)事項(xiàng)。4、（）負(fù)責(zé)審批企業(yè)年度預(yù)算方案。A、董事會(huì) ?B、股東大會(huì)（股東會(huì)）C、審計(jì)委員會(huì) ?D、總經(jīng)理 ?正確答案】 B您的答案】 C?答案解析】

3、股東大會(huì)（股東會(huì)）負(fù)責(zé)審批企業(yè)年度預(yù)算方案。5 、以下關(guān)于預(yù)算編制的相關(guān)說法中，不正確的是（）。A、以銷售為起點(diǎn)的預(yù)算模式是指以銷售預(yù)算的結(jié)果為起點(diǎn)，以銷售收入為主導(dǎo)指標(biāo)，以利 潤和現(xiàn)金回收為輔助指標(biāo) ?B、以銷售為起點(diǎn)的預(yù)算模式，適應(yīng)市場狀況，比較符合實(shí)際，適合于成長期的企業(yè)和成長 期的市場 ?C、以利潤為起點(diǎn)的預(yù)算模式就是以目標(biāo)利潤為起點(diǎn)，以利潤為主導(dǎo)指標(biāo)，銷售收入和成本 為輔助指標(biāo) ?D、以銷售為起點(diǎn)的預(yù)算模式適合于提高企業(yè)利潤、改善企業(yè)管理、降低營運(yùn)成本，比較適 合以利潤最大化為目標(biāo)的企業(yè)或大型企業(yè)集團(tuán)的利潤中心 ?【正確答案】 D【您的答案】 A?【答案解析】 以利潤為起點(diǎn)的預(yù)算模式

4、就是以目標(biāo)利潤為起點(diǎn)， 分別編制企業(yè)收入預(yù)算、 成 本預(yù)算，并進(jìn)行反復(fù)平衡，直到實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤為止。該模式的指標(biāo)體系以利潤為主導(dǎo)指標(biāo)， 銷售收入和成本為輔助指標(biāo)。該模式適合于提高企業(yè)利潤、 改善企業(yè)管理、 降低營運(yùn)成本， 比較適合以利潤最大化為 目標(biāo)的企業(yè)或大型企業(yè)集團(tuán)的利潤中心。6、固定預(yù)算是（）。A、指按照預(yù)算期內(nèi)可預(yù)見的多種業(yè)務(wù)量水平而編制的、能夠適應(yīng)不同業(yè)務(wù)量情況的預(yù)算B、按固定業(yè)務(wù)量編制的預(yù)算，一般按預(yù)算期的可實(shí)現(xiàn)水平來編制?C、預(yù)算期永遠(yuǎn)保持一個(gè)固定期間，其實(shí)質(zhì)是動(dòng)態(tài)的、不斷連續(xù)更新調(diào)整的彈性預(yù)算D、可以反映一定范圍內(nèi)各業(yè)務(wù)量水平下的預(yù)算，為實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的比較提供了一個(gè)動(dòng)態(tài) 的基礎(chǔ)

5、 ?【正確答案】 B【您的答案】 B?正確 ? 【答案解析】本題考查的是固定預(yù)算的概念。7、以下關(guān)于簽約主體資格調(diào)查方式的說法不正確的是（）。A、實(shí)地調(diào)查方式可以使當(dāng)事人直接進(jìn)入調(diào)查角色，便于掌握第一手材料?B、委托調(diào)查方式的缺點(diǎn)是如果在異地長距離交易投入成本將加大?C、委托調(diào)查是通過行政、銀行和法律服務(wù)部門協(xié)查、咨詢的方法，以了解當(dāng)事人的資信情 況?D、間接調(diào)查方式主要是指利用信息媒體收集有關(guān)企業(yè)的資信情況?【正確答案】 B【您的答案】 D?【答案解析】 實(shí)地調(diào)查方式可以使當(dāng)事人直接進(jìn)入調(diào)查角色， 便于掌握第一手材料， 缺點(diǎn)是 如果在異地長距離交易投入成本將加大。8、以下屬于對簽約主體信用調(diào)

6、查中財(cái)產(chǎn)狀況的調(diào)查的內(nèi)容是（）。A、注冊資本、實(shí)收資本、公積金以及其所擁有的其他形式財(cái)產(chǎn)?B、企業(yè)廠房、設(shè)備條件 ?C、企業(yè)的經(jīng)營金額、銷售渠道 ?D、企業(yè)信用、信譽(yù) ?【正確答案】 A【您的答案】 A?正確 ?【答案解析】 注冊資本、 實(shí)收資本、 公積金以及其所擁有的其他形式財(cái)產(chǎn)是對簽約主體信用 調(diào)查中財(cái)產(chǎn)狀況的調(diào)查的內(nèi)容。9、內(nèi)部報(bào)告控制中方法要求（）。A、表格化、數(shù)據(jù)化、條理化、規(guī)范化?B、簡明扼要、通俗易懂、統(tǒng)籌規(guī)劃、避免重復(fù)?C、及時(shí)、按時(shí)、主動(dòng)、積極 ?D、提問題、講辦法、講時(shí)間、講思路?【正確答案】 D）?！灸拇鸢浮?B? 【答案解析】內(nèi)部報(bào)告控制中方法要求：提問題、講辦法、講

7、時(shí)間、講思路。10、下列的說法中，屬于內(nèi)部報(bào)告的文本格式的特點(diǎn)是（A、具有強(qiáng)烈的視覺效果，但制作難度大?B、以圖表的方式，通過書面、多媒體顯示等方式傳遞信息?C、以文字?jǐn)⑹龅姆绞絹韨鬟f信息，常用于說明一些不能量化信息的特點(diǎn)及相互間關(guān)系?D、以數(shù)字的形式來描述一些量化的信息，它反映的信息較多，生成簡便，且易被接受?【正確答案】 C【您的答案】 B?【答案解析】 內(nèi)部報(bào)告的文本格式的特點(diǎn)： 以文字?jǐn)⑹龅姆绞絹韨鬟f信息， 常用于說明一些 不能量化信息的特點(diǎn)及相互間關(guān)系。11、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)崗位中系統(tǒng)分析崗位的職能是（）。A、編寫計(jì)算機(jī)程序來執(zhí)行系統(tǒng)分析崗位的設(shè)計(jì)或修改方案?B、負(fù)責(zé)保障并監(jiān)控應(yīng)用程序

8、正常運(yùn)行?C、設(shè)計(jì)測試方案，對計(jì)算機(jī)程序是否滿足設(shè)計(jì)或修改方案進(jìn)行測試，通過反饋給編程崗位 以修改程序并最終滿足方案 ?D、分析用戶的信息需求，并據(jù)此制定設(shè)計(jì)或修改程序的方案?【正確答案】 D【您的答案】 C?【答案解析】 計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)崗位中系統(tǒng)分析崗位的職能是分析用戶的信息需求， 并據(jù)此制 定設(shè)計(jì)或修改程序的方案。12、穿行測試是（）。A、指通過抽取一份全過程的文件，來了解整個(gè)業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況的評(píng)估評(píng)價(jià)方法?B、指企業(yè)對財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、清查，以及對存貨出、入庫等控制環(huán)節(jié)進(jìn)行現(xiàn)場查驗(yàn)?C、指企業(yè)針對具體的內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程，按照業(yè)務(wù)發(fā)生頻率及固有風(fēng)險(xiǎn)的高低，從確定的 抽樣總體中抽取一定比例的業(yè)務(wù)

9、樣本， 對業(yè)務(wù)樣本的符合性進(jìn)行判斷， 進(jìn)而對業(yè)務(wù)流程控制 運(yùn)行的有效性做出評(píng)價(jià) ?D、指通過召集與業(yè)務(wù)流程相關(guān)的管理人員就業(yè)務(wù)流程的特定項(xiàng)目或具體問題進(jìn)行討論及評(píng) 估的一種方法 ?【正確答案】 A【您的答案】 C?【答案解析】本題考查的是穿行測試的概念。13、（）是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。A、內(nèi)部環(huán)境 ?B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ?C、信息與溝通 ?D、內(nèi)部監(jiān)督 ?【正確答案】 A 【您的答案】 D?【答案解析】本題考查的是內(nèi)部環(huán)境的概念。14、以下不屬于內(nèi)部環(huán)境包括的內(nèi)容是（）。A、單位的治理結(jié)構(gòu) ?B、授權(quán)審批控制 ?C、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制 ?D、單位的人力資源政策 ?【正確答案】 B【您的答案】 B?正確

10、 ?【答案解析】借鑒 COSO框架，基本規(guī)范將內(nèi)部控制的要素歸納為內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控 制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督 5 大方面。15、基本規(guī)范提出， 建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循 5項(xiàng)原則，以下不屬于 5 項(xiàng)原則的是（）。A、全面性 ?B、重要性 ?C、成本效益原則 ?D、獨(dú)立性 ?【正確答案】 D 【您的答案】 C?【答案解析】基本規(guī)范提出，建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循 5 項(xiàng)原則，即全面性、重要性、 制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則。16、風(fēng)險(xiǎn)承受是指（）。A、單位對超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減 輕損失的策略 ?B、單位在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)

11、的控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控 制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略 ?C、單位準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略 ?D、單位對風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或 者減輕損失的策略。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略往往是結(jié)合運(yùn)用的 ?【正確答案】 D【您的答案】 B?【答案解析】本題是對風(fēng)險(xiǎn)承受概念的考查。17、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)是指（）。A、單位對超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減 輕損失的策略 ?B、單位在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控 制在風(fēng)險(xiǎn)承受

12、度之內(nèi)的策略 ?C、單位準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險(xiǎn)控 制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略 ?D、單位對風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或 者減輕損失的策略。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略往往是結(jié)合運(yùn)用的 ?【正確答案】 C【您的答案】 C?正確 ?【答案解析】本題是對風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)概念的考查。18、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)當(dāng)經(jīng)過多種方案的對比分析和擇優(yōu)考慮，企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會(huì)審議通過后，報(bào)經(jīng)（ ）批準(zhǔn)實(shí)施。A、股東（大）會(huì) ?B、監(jiān)事會(huì) ?C、審計(jì)委員會(huì) ?D、戰(zhàn)略委員會(huì) ?【正確答案】 A【您的答案】 A?正確 ?），負(fù)責(zé)制定本單位的薪酬制度，并監(jiān)

13、督實(shí)施?！敬鸢附馕觥?企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)當(dāng)經(jīng)過多種方案的對比分析和擇優(yōu)考慮， 企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案 經(jīng)董事會(huì)審議通過后，報(bào)經(jīng)股東（大）會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。19、企業(yè)可以在董事會(huì)下設(shè)（A、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì) ?B、戰(zhàn)略委員會(huì) ?C、審計(jì)委員會(huì) ?D、薪酬委員會(huì) ?正確答案】 D您的答案】 D?正確 ?負(fù)責(zé)制定本單位的薪酬制度， 并監(jiān)督實(shí)施。答案解析】 企業(yè)可以在董事會(huì)下設(shè)薪酬委員會(huì)，20、下列關(guān)于資金營運(yùn)的說法不正確的是（）。A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)禁資金的體外循環(huán)，切實(shí)防范資金營運(yùn)中的風(fēng)險(xiǎn)?B、企業(yè)辦理資金收付業(yè)務(wù)，可由一人辦理貨幣資金全過程業(yè)務(wù)?C、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營及其他業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得的資金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬

14、，嚴(yán)禁 收款不入賬、設(shè)立“小金庫” ?D、企業(yè)辦理資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)明確支出款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi) 容，并附原始單據(jù)或相關(guān)證明，履行嚴(yán)格的授權(quán)審批程序后，方可安排資金支出 ?【正確答案】 B【您的答案】 B?正確 ? 【答案解析】企業(yè)辦理資金收付業(yè)務(wù)，不可由一人辦理貨幣資金全過程業(yè)務(wù)。21、對于企業(yè)采用賒賬方式購買物品時(shí)，必然形成債務(wù)， 由此而引發(fā)債務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)也必須對此加強(qiáng)控制。對于此項(xiàng)的要求不正確的是（ ）。A、應(yīng)付賬款的入賬必須在取得審核、 企業(yè)授權(quán)人審批后的發(fā)貨票以及驗(yàn)收入庫單、 請購單、 借款通知等憑證后方可入賬 ?B、盡可能設(shè)置專人專職登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬，充分發(fā)揮

15、賬簿控制的作用?C、由一人登記應(yīng)付賬款總賬和明細(xì)賬?D、由稽核人員定期與供貨商（債權(quán)人）核對賬目，如果對賬中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定予以處理，確保雙方的賬目相符 ?【正確答案】 C【您的答案】 C?正確 ? 【答案解析】應(yīng)付賬款總賬和明細(xì)賬不能由一人登記。22、企業(yè)應(yīng)定期組織盤點(diǎn)固定資產(chǎn)實(shí)存情況，期限視財(cái)產(chǎn)的性質(zhì)不同而不同，通常至少每 （ ）一次。A、年?B、月?C、季度 ?D、半年 ?【正確答案】 A【您的答案】 A?正確 ?通?！敬鸢附馕觥?企業(yè)應(yīng)定期組織盤點(diǎn)固定資產(chǎn)實(shí)存情況， 期限視財(cái)產(chǎn)的性質(zhì)不同而不同， 至少每年一次。）人以上。23、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)人員應(yīng)在盤點(diǎn)清單上

16、簽字，人員一般要求（A、1?B、2?C、3?D、4?正確答案】 B您的答案】 B?正確 ?答案解析】固定資產(chǎn)盤點(diǎn)人員應(yīng)在盤點(diǎn)清單上簽字，人員一般要求2 人以上。24、下列關(guān)于擔(dān)保的說法不正確的是（ ）。A、當(dāng)被擔(dān)保企業(yè)無法償還到期債務(wù)，擔(dān)保企不負(fù)有連帶償還責(zé)任B、擔(dān)保業(yè)務(wù)部門把擔(dān)保受益企業(yè)的求償要求提交給部門經(jīng)理或總經(jīng)理C、部門經(jīng)理或總經(jīng)理再把索賠通知和擔(dān)保合同提交給董事會(huì)進(jìn)行決策D、董事會(huì)把經(jīng)過集體決策的意見傳達(dá)給擔(dān)保業(yè)務(wù)部門?【正確答案】 A【您的答案】 A?正確 ?【答案解析】被擔(dān)保企業(yè)無法償還到期債務(wù)，擔(dān)保企負(fù)有連帶償還責(zé)任。 二、多選題1、（ ）是財(cái)務(wù)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容。A、資產(chǎn)

17、負(fù)債表 ?B、利潤表 ?C、現(xiàn)金流量表 ?D、以上均正確 ?正確答案】 ABCD您的答案】 ABCD?正確 ?答案解析】資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表都是財(cái)務(wù)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容。2、治理結(jié)構(gòu)是由（）組成。A、股東大會(huì) ?B、董事會(huì) ?C、監(jiān)事會(huì) ?D、管理層 ?【正確答案】 ABCD【您的答案】 ABCD?正確 ? 【答案解析】治理結(jié)構(gòu)是由股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層組成。3、經(jīng)濟(jì)環(huán)境涉及很多因素，與企業(yè)內(nèi)部控制工作相關(guān)的內(nèi)容主要包括（）。A、經(jīng)濟(jì)體制 ?B、現(xiàn)代企業(yè)制度 ?C、法律法規(guī)及規(guī)范 ?D、市場環(huán)境 ?【正確答案】 ABD【您的答案】 ABD?正確 ?【答案解析】經(jīng)濟(jì)環(huán)境涉及

18、很多因素，與企業(yè)內(nèi)部控制工作相關(guān)的內(nèi)容主要包括經(jīng)濟(jì)體制、 現(xiàn)代企業(yè)制度、市場環(huán)境。4、以下屬于基本規(guī)范歸納的內(nèi)部控制的要素的有（）。A、內(nèi)部環(huán)境 ?B、指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核 ?C、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ?D、控制活動(dòng) ?【正確答案】 ACD【您的答案】 ABC?【答案解析】基本規(guī)范歸納的內(nèi)部控制的要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝 通、內(nèi)部監(jiān)督。5、內(nèi)部環(huán)境包括（）。A、單位的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配 ?B、單位文化 ?C、不相容職務(wù)分離控制 ?D、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 ?【正確答案】 AB【您的答案】 ABD?【答案解析】內(nèi)部環(huán)境包含組織基調(diào)，具體內(nèi)容包括：治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi) 部審計(jì)、人力資源

19、政策、企業(yè)文化等。6、常用的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略有（ ）。A、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 ?B、風(fēng)險(xiǎn)降低 ?C、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) ?D、風(fēng)險(xiǎn)承受 ?【正確答案】 ABCD【您的答案】 ABCD?正確 ?【答案解析】企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略有四種基本類型：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)承 受。7、控制活動(dòng)包括（ ）。A、不相容職務(wù)分離控制 ?B、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 ?C、單位文化 ?D、預(yù)算控制 ?【正確答案】 ABD【您的答案】 ABD?正確 ?【答案解析】控制措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái) 產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評(píng)控制等。8 、內(nèi)部監(jiān)督包括（ ）。A、日常監(jiān)督 ?B、獨(dú)立復(fù)核 ?C

20、、特殊授權(quán) ?D、專項(xiàng)監(jiān)督 ?【正確答案】 AD【您的答案】 ABD?【答案解析】內(nèi)部監(jiān)督包括日常監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)督。9、企業(yè)實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略，需要從（ ）軟硬件方面進(jìn)行配套建設(shè)。A、企業(yè)文化 ?B、人力資源管理制度 ?C、信息系統(tǒng) ?D、組織架構(gòu) ?【正確答案】 ABCD【您的答案】 ABCD?正確 ?【答案解析】企業(yè)實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略，需要從企業(yè)文化、人力資源管理制度、信息系統(tǒng)、組織架 構(gòu)軟硬件方面進(jìn)行配套建設(shè)。10、在實(shí)際操作中，戰(zhàn)略評(píng)估一般分為（）層次。A、事中評(píng)估 ?B、報(bào)告評(píng)估 ?C、事前評(píng)估 ?D、事后評(píng)估 ?【正確答案】 ACD【您的答案】 ACD?正確 ?【答案解析】在實(shí)際操作中，戰(zhàn)略評(píng)估

21、一般分為事前評(píng)估、事中評(píng)估、事后評(píng)估層次。11、社會(huì)責(zé)任， 是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會(huì)職責(zé)和義務(wù)，主要包括 （ ）。A、產(chǎn)品質(zhì)量 ?B、環(huán)境保護(hù) ?C、安全生產(chǎn) ?D、資源節(jié)約 ?【正確答案】 ABCD【您的答案】 ABCD?正確 ?【答案解析】 社會(huì)責(zé)任， 是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會(huì)職責(zé)和義務(wù)， 主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量 （含服務(wù)，下同） 、環(huán)境保護(hù)、 資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益保護(hù)等。12、籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位包括（）。A、籌資方案的擬訂與決策 ?B、籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄 ?C、籌資合同或協(xié)議的審批與訂立 ?D、與籌資有關(guān)的各種款項(xiàng)償付的審批與執(zhí)行?【正

22、確答案】 ABCD【您的答案】 BCD? 【答案解析】籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：（1）籌資方案的擬訂與決策；（2）籌資合同或協(xié)議的審批與訂立；（ 3）與籌資有關(guān)的各種款項(xiàng)償付的審批與執(zhí)行；（ 4）籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。13、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位包括（）。A、固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行 ?B、固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批與執(zhí)行 ?C、固定資產(chǎn)處置的審批與執(zhí)行 ?D、固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批?【正確答案】 BCD【您的答案】 BCD?正確 ?【答案解析】 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位： 固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批與執(zhí)行、 固定資產(chǎn)處置的 審批與執(zhí)行、固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批。14、企業(yè)應(yīng)當(dāng)

23、建立嚴(yán)格的無形資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度，確保無形資產(chǎn)符合使用要求。 下列說法正確的有（ ）。A、企業(yè)外購無形資產(chǎn)，必須取得無形資產(chǎn)所有權(quán)的有效證明文件，仔細(xì)審核有關(guān)合同協(xié)議 等法律文件，必要時(shí)應(yīng)聽取專業(yè)人員或法律顧問的意見 ?B、企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)由研發(fā)部門、無形資產(chǎn)管理部門、使用部門共同填制無形 資產(chǎn)移交使用驗(yàn)收單，移交使用部門使用 ?C、企業(yè)購入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)，必須取得土地使用權(quán)的有效證 明文件 ?D、企業(yè)對投資者投入、接受捐贈(zèng)、債務(wù)重組、政府補(bǔ)助、企業(yè)合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、外企業(yè)無償劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得的無形資產(chǎn)均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗(yàn)收手續(xù) ?【正確答案】

24、ABCD【您的答案】 ABCD?正確 ?【答案解析】 企業(yè)外購無形資產(chǎn)， 必須取得無形資產(chǎn)所有權(quán)的有效證明文件， 仔細(xì)審核有關(guān) 合同協(xié)議等法律文件， 必要時(shí)應(yīng)聽取專業(yè)人員或法律顧問的意見。 企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)， 應(yīng)由研發(fā)部門、 無形資產(chǎn)管理部門、 使用部門共同填制無形資產(chǎn)移交使用驗(yàn)收單， 移交使用 部門使用。 企業(yè)購入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)， 必須取得土地使用權(quán)的 有效證明文件。企業(yè)對投資者投入、接受捐贈(zèng)、債務(wù)重組、政府補(bǔ)助、企業(yè)合并、非貨幣性 資產(chǎn)交換、外企業(yè)無償劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得的無形資產(chǎn)均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗(yàn)收手續(xù)。15、企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專門機(jī)構(gòu)歸口管理工程項(xiàng)目，根據(jù)發(fā)

25、展戰(zhàn)略和年度投資計(jì)劃， 提出項(xiàng)目建議書，開展可行性研究，編制可行性研究報(bào)告?？尚行匝芯繄?bào)告的內(nèi)容主要包括（ ）。A、建設(shè)地點(diǎn) ?B、項(xiàng)目概況 ?C、項(xiàng)目建設(shè)的必要性 ?D、項(xiàng)目建設(shè)選址及建設(shè)條件論證 ?【正確答案】 BCD【您的答案】 BCD?正確 ? 【答案解析】可行性研究報(bào)告的內(nèi)容主要包括：項(xiàng)目概況、項(xiàng)目建設(shè)的必要性、項(xiàng)目建設(shè)選 址及建設(shè)條件論證。16、可行性研究是項(xiàng)目投資前期的一個(gè)決定性階段，是投資前期工作的核心內(nèi)容。 可行性研究考慮的因素一般有以下（ ）方面。A、市場分析 ?B、技術(shù)分析 ?C、財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析 ?D、風(fēng)險(xiǎn)分析 ?【正確答案】 ABC【您的答案】 ABCD? 【答案解析】可

26、行性研究是項(xiàng)目投資前期的一個(gè)決定性階段，是投資前期工作的核心內(nèi)容。 可行性研究考慮的因素一般有技術(shù)分析，財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析方面。17、竣工決算由（）部分組成。A、竣工財(cái)務(wù)決算情況說明書 ?B、年度財(cái)務(wù)報(bào)表 ?C、審計(jì)報(bào)告 ?D、竣工決算報(bào)表 ?【正確答案】 AD【您的答案】 AD?正確 ? 【答案解析】竣工決算由竣工財(cái)務(wù)決算情況說明書、竣工決算報(bào)表部分組成。18、上市公司對外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)歸納起來有（）。A、對擔(dān)保公司自身的風(fēng)險(xiǎn) ?B、對流通股股東的風(fēng)險(xiǎn) ?C、對擔(dān)保鏈上其他公司的風(fēng)險(xiǎn) ?D、對證券市場的風(fēng)險(xiǎn) ?【正確答案】 ABCD【您的答案】 BCD?【答案解析】 首先我們著重探討對外擔(dān)保對上市公司的

27、風(fēng)險(xiǎn)， 上市公司對外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)歸納起 來有以下 5 種：1. 對擔(dān)保公司自身的風(fēng)險(xiǎn)；2. 對流通股股東的風(fēng)險(xiǎn)；3. 對擔(dān)保鏈上其他公司的風(fēng)險(xiǎn)；4. 對證券市場的風(fēng)險(xiǎn)；5. 擔(dān)保帶來的金融風(fēng)險(xiǎn)。19、企業(yè)對擔(dān)保申請人出現(xiàn)以下（）情形的，不得提供擔(dān)保。A、擔(dān)保項(xiàng)目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的?B、已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的?C、財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大的?D、與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的【正確答案】 ABCD【您的答案】 ABCD?正確 ? 【答案解析】企業(yè)對擔(dān)保申請人出現(xiàn)以下情形之一的，不得提供擔(dān)保：1. 擔(dān)保項(xiàng)目不符合

28、國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的；?2. 已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的；3. 財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大的；4. 與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的；5. 與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過擔(dān)保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時(shí)足額交納擔(dān)保費(fèi)用的。20、上市公司須經(jīng)股東大會(huì)審核批準(zhǔn)的對外擔(dān)保，包括（）。A、上市公司及其控股子公司的對外擔(dān)?？傤~,超過最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn) 50以后提供的任何擔(dān)保 ?B、為資產(chǎn)負(fù)債率超過 50的擔(dān)保對象提供的擔(dān)保 ?C、單筆擔(dān)保額超過最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)20 的擔(dān)保 ?D、對股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保?【正確答案】

29、AD【您的答案】 ABC? 【答案解析】上市公司須經(jīng)股東大會(huì)審核批準(zhǔn)的對外擔(dān)保，包括但不限于下列情形：1. 上市公司及其控股子公司的對外擔(dān)?？傤~，超過最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn) 50%以后提供的任何擔(dān)保。2. 為資產(chǎn)負(fù)債率超過 70%的擔(dān)保對象提供的擔(dān)保。一家公司的資產(chǎn)負(fù)債率超過70%，我們稱之為高負(fù)債經(jīng)營，無論其經(jīng)營業(yè)績?nèi)绾?，這樣高的負(fù)債率都相當(dāng)危險(xiǎn)。3. 單筆擔(dān)保額超過最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保。21、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)外包實(shí)施方案選擇承包方。承包方至少應(yīng)當(dāng)具備下列（）條件。A、承包方是依法成立和合法經(jīng)營的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)組織?B、承包方應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)，其從業(yè)人員符合崗位

30、要求和任職條件，并具有相應(yīng)的 專業(yè)技術(shù)資格 ?C、承包方的技術(shù)及經(jīng)驗(yàn)水平符合本企業(yè)業(yè)務(wù)外包的要求?D、具有相應(yīng)的經(jīng)營范圍和固定的辦公場所?【正確答案】 ABCD【您的答案】 ABCD?正確 ?【答案解析】 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)外包實(shí)施方案選擇承包方。 承包方至少應(yīng)當(dāng)具備下列 條件： ?1. 承包方是依法成立和合法經(jīng)營的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)組織， 具有相應(yīng)的經(jīng)營范圍 和固定的辦公場所。 ?2. 承包方應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)，其從業(yè)人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應(yīng) 的專業(yè)技術(shù)資格。 ?3. 承包方的技術(shù)及經(jīng)驗(yàn)水平符合本企業(yè)業(yè)務(wù)外包的要求。三、判斷題1、基本規(guī)范將內(nèi)部控制定義為：“由企業(yè)董

31、事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨 在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程?！保?）Y、對 ?N、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】 N?【答案解析】此題表述正確。2、基本規(guī)范提出，建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循5 項(xiàng)原則，即全面性、重要性、制衡性、公允性和成本效益原則。（ ）Y、對 ?N、錯(cuò)【正確答案】 N【您的答案】 N?正確 ?【答案解析】基本規(guī)范提出，建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循 5 項(xiàng)原則，即全面性、重要性、 制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則。3、存貨盤點(diǎn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制盤點(diǎn)表，盤盈、盤虧情況要分析原因，提出處理意見，經(jīng)相關(guān)部 門批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬后處理完畢。（ ）Y、對 ?N、錯(cuò)【正確答案】 N【您的答案】 N

32、?正確 ? 【答案解析】存貨盤點(diǎn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制盤點(diǎn)表，盤盈、盤虧情況要分析原因，提出處理意見， 經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。4、出納人員可以兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿的登記工作，負(fù)責(zé)稽核工作和會(huì)計(jì)檔 案保管工作。（ ）Y、對 ?N、錯(cuò)【正確答案】 N【您的答案】 N?正確 ? 【答案解析】出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿的登記工作，不得負(fù)責(zé)稽核 工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作。5、人力資源管理對發(fā)展戰(zhàn)略具有導(dǎo)向作用。（Y、對 ?N、錯(cuò) 【正確答案】 N【您的答案】 Y?【答案解析】發(fā)展戰(zhàn)略對人力資源管理具有導(dǎo)向作用。6、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)賬，不用及時(shí)登記并評(píng)估每一

33、客戶應(yīng)收賬款余額增減變 動(dòng)情況和信用額度使用情況。（ ）Y、對 ?N、錯(cuò)【正確答案】 N【您的答案】 N?正確 ?【答案解析】 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)賬， 及時(shí)登記并評(píng)估每一客戶應(yīng)收賬款余額增 減變動(dòng)情況和信用額度使用情況。7、企業(yè)文化， 是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)踐中逐步形成的、 為整體團(tuán)隊(duì)所認(rèn)同并遵守的價(jià)值觀、 經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。（ ）Y、對 ?N、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】 Y?正確 ?【答案解析】此題表述正確。8、籌資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)因籌資活動(dòng)而引起的收益不確定性以及到期不能償付債務(wù)本息和投資 人報(bào)酬的風(fēng)險(xiǎn)。（ ）Y、對 ?N、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】 Y?正確 ?【答案解析】此題表述正確。9、投資項(xiàng)目的可行性研究與評(píng)估應(yīng)該進(jìn)行崗位分離。（ ）Y、對 ?N、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】 N?答案解析】此題表述正確。10、企業(yè)可以以國家專項(xiàng)儲(chǔ)備的物資向其他企業(yè)投資。（）Y、對 ?N、錯(cuò)正確答案】 N您的答案】 Y?答案解析】企業(yè)不可以以國家專項(xiàng)儲(chǔ)備的物資向其他企業(yè)投資。11、對于小額零星物資或服務(wù)，可安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程。（）Y、對 ?N、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】 N?【答案解析】此題表述正確。12、大宗采購等應(yīng)當(dāng)采用招投標(biāo)方式確定采購價(jià)格，其他商品或勞務(wù)的采購， 應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場行情制定最