《納稅基礎(chǔ)與實務》任務1答案--抽題(廣東版)

1、納稅基礎(chǔ)與實務作業(yè)1答案 - 抽題一、單項選擇8 、下列應稅消費品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅（ ）（難度系數(shù)：易）A、化妝品B、摩托車C、金銀首飾 D、 汽油學生答案：B 參考答案：C5 、納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的價外費用，不包括（ ）（難度系數(shù)：易）A、手續(xù)費B、集資費C、違約金 D、 承運部門開具給購貨方的運費發(fā)票學生答案：C 參考答案：D11 、以銷售額作為計稅依據(jù)的是（ ）（難度系數(shù)：易）A、黃酒B、柴油C、汽油 D、 酒精學生答案：D 參考答案：D12 、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨立核算的門市部，2010年8月該廠將生產(chǎn)的一批高爾夫球及球具交門市部銷售，計價60

2、萬元。門市部將其零售，取得含稅銷售額77.22萬元。高爾夫球及球具的消費稅稅率為10，該項業(yè)務應交納的消費稅額為（ ）萬元（難度系數(shù)：易）A、5.13B、6C、6.60 D、 7.72學生答案：C 參考答案：C2 、進口應稅消費品組成計稅價格為（ ）（難度系數(shù)：易）A、（關(guān)稅完稅價格關(guān)稅）（1消費稅稅率）B、（關(guān)稅完稅價格關(guān)稅）（1消費稅稅率）C、（關(guān)稅完稅價格關(guān)稅）消費稅稅率 D、 （關(guān)稅完稅價格關(guān)稅）（1消費稅稅率）學生答案：A 參考答案：A9 、受托加工應稅消費品，受托方收取代扣代繳消費稅的會計分錄為（ ）（難度系數(shù)：易）A、借：銀行存款 貸：應交稅費應代交消費稅B、借：應交稅費應代交消

3、費稅 貸：銀行存款C、借：銀行存款 貸：代扣稅金代扣消費稅 D、 借：代扣稅金代扣消費稅 貸：銀行存款學生答案：C 參考答案：A10 、甲乙雙方合作建房，甲方以出租土地使用權(quán)來換取乙方的房屋所有權(quán)，則甲方（ ）。（難度系數(shù)：易）A、按服務業(yè)繳納營業(yè)稅B、按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅C、按建筑業(yè)稅目繳納營業(yè)稅 D、 按銷售不動產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅學生答案：A 參考答案：A15 、某企業(yè)以自有不動產(chǎn)做抵押向銀行貸款，雙方商定，借款人取得借款后，將不動產(chǎn)交與銀行使用，以不動產(chǎn)租金抵充貸款利息。對該企業(yè)應（ ）。（難度系數(shù)：易）A、按“金融業(yè)”稅目征收營業(yè)稅B、按“銷售不動產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅C、按“服務業(yè)

4、”稅目征收營業(yè)稅 D、 不征收營業(yè)稅學生答案：C 參考答案：C3 、營業(yè)稅納稅人按次繳納稅款的，其起征點為（ ）元。（難度系數(shù)：易）A、50-100B、300-500C、600-700 D、 800-900學生答案：B 參考答案：B14 、營業(yè)稅按期納稅的起征點為（ ）元。（難度系數(shù)：易）A、500-1000B、1000-5000C、5000-20000 D、 20000-30000學生答案：D 參考答案：C7 、根據(jù)營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列項目免征營業(yè)稅的是（ ）。（難度系數(shù)：易）A、殘疾人福利企業(yè)為社會提供的勞務B、婚介公司的婚慶服務收入C、咨詢公司單獨從事技術(shù)咨詢、技術(shù)培訓業(yè)務 D、 從事

5、農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治技術(shù)培訓業(yè)務學生答案：D 參考答案：D6 、下列各項中，需要按照建筑業(yè)征收營業(yè)稅的是（ ）。（難度系數(shù)：易）A、自建自用建筑物B、出租自建建筑物C、自建建筑物后銷售 D、 投資入股的建筑物學生答案：B 參考答案：C4 、關(guān)稅稅額在人民幣（ ）元以下的一票貨物，可以免稅。（難度系數(shù)：易）A、10B、30C、50 D、 80學生答案：C 參考答案：C1 、進出口貨物，因收發(fā)貨人或者他們的代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征關(guān)稅的，海關(guān)可以（ ）追征。（難度系數(shù)：易）A、在1年內(nèi)B、在3年內(nèi)C、在5年內(nèi) D、 無限期學生答案：C 參考答案：B13 、某企業(yè)20X2年6月進口卷煙

6、30箱（標準箱，下同），每箱成交價格1000歐元，支付境外采購代理商買方傭金40歐元/箱，起卸前的運費110歐元/箱，保險費100歐元/箱。該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應納稅（ ）元。（關(guān)稅稅率20%，1歐元 = 8.0人民幣元）（難度系數(shù)：易）A、60000B、58080C、290400 D、 300000學生答案：B 參考答案：B二、判斷4 、納稅人A委托納稅人B加工應稅消費品，交貨時由B代收代交A應交納的消費稅，A收回的產(chǎn)品直接出售時，不再征收消費稅。（難度系數(shù)：易）A、正確B、錯誤C、學生答案：B 參考答案：A8 、兼營不同稅率消費品的消費稅納稅人，如未分別核算銷售額、銷售數(shù)量，或者將不同稅率的應稅

7、消費品組成成套消費品的，應采用平均稅率計稅。（難度系數(shù)：易）A、正確B、錯誤C、學生答案：B 參考答案：B1 、營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，單位自己新建建筑物后出售，其自建行為視同提供應稅勞務繳納營業(yè)稅。（難度系數(shù)：易）A、正確B、錯誤C、學生答案：A 參考答案：A5 、企業(yè)租賃或者承包給他人經(jīng)營的，以出租人或發(fā)包人為營業(yè)稅的納稅人。（難度系數(shù)：易）A、正確B、錯誤C、學生答案：B 參考答案：B2 、某遠洋運輸企業(yè)9月取得營運收入380萬元，其中包括承接一項運輸業(yè)務取得的運費收入80萬元，部分給其他運輸單位運輸，支付運費30萬元。該企業(yè)9月應納營業(yè)稅10.5萬元。（難度系數(shù)：易）A、正確B、錯誤C、學

8、生答案：B 參考答案：A6 、差別關(guān)稅實際上是保護主義政策的產(chǎn)物，是保護一國產(chǎn)業(yè)所采取的特別手段。差別關(guān)稅主要分為加重關(guān)稅、抵消關(guān)稅、報復關(guān)稅、反傾銷關(guān)稅等。（難度系數(shù)：易）A、正確B、錯誤C、學生答案：B 參考答案：A10 、凡進口國內(nèi)生產(chǎn)急需貨物，如果納稅確有困難的，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅。（難度系數(shù)：易）A、正確B、錯誤C、學生答案：B 參考答案：B3 、因為納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成短征關(guān)稅的，海關(guān)的追征時效期為3年。（難度系數(shù)：易）A、正確B、錯誤C、學生答案：A 參考答案：A7 、已征出口關(guān)稅的中國出口貨物因質(zhì)量原因被退還，已征收的出口關(guān)稅不予退還，但可免征進口關(guān)稅。（難度系數(shù)：易）A、

9、正確B、錯誤C、學生答案：B 參考答案：A9 、某商貿(mào)企業(yè)從國外進口一輛中輕型商務用車，作為企業(yè)班車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格18萬元，關(guān)稅稅率為30%，消費稅稅率為5%。該商貿(mào)企業(yè)進口商務用車應納進口環(huán)節(jié)稅金合計10.82萬元。（難度系數(shù)：易）A、正確B、錯誤C、學生答案：B 參考答案：A三、多項選擇2 、根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法正確的有（ ）（難度系數(shù)：易）A、凡是征收消費稅的消費品都屬于增值稅的貨物的范疇B、凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅C、應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅 D、 應稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅學生答案： 參考答案：A, C, D6 、下列消費品在移送使

10、用時應交納消費稅的是（ ）（難度系數(shù)：易）A、自產(chǎn)自用于廣告B、自產(chǎn)自用于贊助C、自產(chǎn)自用于職工福利 D、 用于生產(chǎn)應稅消費品學生答案： 參考答案：A, B, C1 、按現(xiàn)行消費稅政策的有關(guān)規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，（ ）（難度系數(shù)：易）A、如果用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，不納稅B、如果用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，納稅C、如果用于連續(xù)生產(chǎn)非應稅消費品，納稅 D、 如果用于連續(xù)生產(chǎn)非應稅消費品，不納稅學生答案： 參考答案：A, C4 、下列關(guān)于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述，正確的有（ ）（難度系數(shù)：易）A、某化妝品廠銷售化妝品采用賒銷方式，合同規(guī)定的收款日期為5月份，實際收到貨款為6月份，納稅義

11、務發(fā)生時間為6月份B、某汽車廠采用預收貨款結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務發(fā)生時間為預收貨款的當天C、某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出汽車并辦妥托收手續(xù)的當天 D、 某金銀珠寶店某個營業(yè)日銷售收市10件，收取價款2.5萬元，其納稅義務發(fā)生時間為營業(yè)日當天學生答案： 參考答案：C, D3 、下列選項中，屬于營業(yè)稅免稅項目的有（ ）。（難度系數(shù)：易）A、殘疾人員本人為社會提供的勞務B、私辦的幼兒園提供的育養(yǎng)服務C、電大學生勤工儉學提供的勞務 D、 公園銷售門票的收入學生答案： 參考答案：A, B, C10 、根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅法的規(guī)定，下列項目屬于營業(yè)稅征收范圍的是（ ）。（

12、難度系數(shù)：易）A、境外企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)的房產(chǎn)B、組織游客跨國旅游C、境內(nèi)建筑公司在英國提供建筑勞務 D、 境外企業(yè)將非土地使用權(quán)的無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)個人使用學生答案： 參考答案：A, B, D5 、外國甲企業(yè)在我國境內(nèi)擁有一處房產(chǎn)，境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)和代理機構(gòu)。甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷售給乙外資企業(yè)，銷售價格為3200萬元人民幣，乙企業(yè)以該房產(chǎn)按市場價格作價3500萬元投資入股丙企業(yè)，乙企業(yè)擁有丙企業(yè)8%的股份，并按所擁有的股份分擔風險，分享利潤。對于上述業(yè)務，下列稅務處理正確的有（ ）。（難度系數(shù)：易）A、甲企業(yè)不繳納營業(yè)稅B、甲企業(yè)繳納營業(yè)稅為160萬元，由甲企業(yè)向稅務機關(guān)申報納稅C、甲企業(yè)繳納營業(yè)稅

13、為160萬元，由乙企業(yè)代扣代繳 D、 乙企業(yè)不繳納營業(yè)稅學生答案： 參考答案：C, D9 、可申請關(guān)稅退還的情況包括（ ）。（難度系數(shù)：易）A、銷售方修改價格而多交的進口關(guān)稅B、因海關(guān)誤征，多納稅款C、海關(guān)核準免驗進口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短缺情況，經(jīng)海關(guān)認可的 D、 已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關(guān)的，經(jīng)海關(guān)查驗屬實的學生答案： 參考答案：B, C, D7 、以下計入進口貨物的到岸價格作為完稅價格的費用有（ ）。（難度系數(shù)：易）A、境外考察費B、境外運輸費C、境外保險費 D、 其他勞務費學生答案： 參考答案：B, C, D8 、根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。（難度

14、系數(shù)：易）A、出口貨物關(guān)稅的完稅價格不包含出口關(guān)稅B、進口貨物的保險費無法確定時，海關(guān)應按照貨價的5%計算保險費C、進口貨物成交價格“FOB”的含義是“船上交貨”的價格術(shù)語簡稱，又稱“離岸價格” D、 進口貨物成交價格“CFR”的含義是“到岸價格”的價格術(shù)語簡稱學生答案： 參考答案：A, C四、案例分析選擇引語：某石化公司某月銷售汽油50噸（每噸1388升），不含稅售價2000元/噸，成本1500元/噸；銷售柴油60噸（每噸1176升），不含稅售價1800元/噸，成本1400元/噸，款項已收到。已知汽油和柴油消費稅分別為1元/升、0.8元/升。1 .1 、銷售汽油應納增值稅和消費稅分別為（ ）（難度系數(shù)：易）A、應納增值稅14025元B、應納增值稅17000元C、應納消費稅27.76元 D、 應納消費稅694