盡職調(diào)查方案-

1、眞啟內(nèi)客附件3.1、盡職調(diào)査工作方案一、標(biāo)的理解本次財務(wù)盡職調(diào)查，是受托對標(biāo)的企業(yè)進(jìn)行全而的財務(wù)盡職調(diào)查，調(diào)査了解標(biāo)的企業(yè)的 基本情況、歷史沿革、股權(quán)變動情況、企業(yè)資質(zhì)、人員狀況、投資業(yè)務(wù)開展以及企業(yè)的內(nèi)控 風(fēng)險管理情況進(jìn)行調(diào)查，調(diào)查了解標(biāo)的企業(yè)財務(wù)經(jīng)營情況及現(xiàn)金流量情況，對外投資項目的 合規(guī)性與有效性，分析評價標(biāo)的企業(yè)的盈利能力、償債能力、營運(yùn)狀況及發(fā)展能力，揭示標(biāo) 的企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題與風(fēng)險，為委托方實(shí)施股權(quán)收購提供參考依據(jù)。二、主要工作任務(wù)一是對標(biāo)的企業(yè)歷史沿革、治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)、股東情況、資質(zhì)、高管及員工情況等 進(jìn)行調(diào)査，調(diào)查了解標(biāo)的企業(yè)基本情況；二是對標(biāo)的企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤

2、表和現(xiàn)金流量表，以及相關(guān)賬簿、憑證以及其他資料 進(jìn)行盡職調(diào)查，調(diào)査了解企業(yè)財務(wù)經(jīng)營情況；三是對標(biāo)的企業(yè)投資管理制度進(jìn)行了解，調(diào)查了解企業(yè)對外投資前期立項審批、可行性 研究、投資決策、項目監(jiān)管、投資效益、退出等管理狀況：四是對標(biāo)的企業(yè)表外項目如合同、擔(dān)保、訴訟、承諾等進(jìn)行調(diào)査，調(diào)查了解企業(yè)報表外 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)狀況；五是對標(biāo)的企業(yè)未來經(jīng)營情況進(jìn)行預(yù)測，結(jié)合上述情況岀具財務(wù)盡職調(diào)査報告，接受該 項目有關(guān)問題咨詢，并出具相應(yīng)意見。三、調(diào)査策略與思路1、在調(diào)查人員安排上，抽調(diào)富有經(jīng)驗的注冊會計師和從事過相關(guān)行業(yè)調(diào)查和調(diào)査工作 的專業(yè)人員，組織一個精干高效的調(diào)査團(tuán)隊。2、在調(diào)查重點(diǎn)的確左方而，以目標(biāo)企業(yè)資質(zhì)人

3、員、報表截上日財務(wù)狀況、三年一期的 經(jīng)營成果等為重點(diǎn)，并根據(jù)現(xiàn)場調(diào)查工作的深入進(jìn)行必要的調(diào)整。3、在調(diào)査方法上，針對本次調(diào)査工作的特點(diǎn)，充分運(yùn)用包括詢問和分析、比較和核對、 觀察和檢査、重新計算、函證等我們認(rèn)為必要的程序。4、在調(diào)査質(zhì)量上，做好項目前期調(diào)査、培訓(xùn)、業(yè)務(wù)流程和工作底稿模板、過程督導(dǎo)與 控制、報告等各環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制工作，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)范實(shí)施盡職調(diào)查，出具財務(wù)盡職 調(diào)查報告。四、調(diào)査范圍與內(nèi)容納入本次盡職調(diào)查范恫的系被調(diào)査企業(yè)，調(diào)查內(nèi)容包括基本情況、管理制度、財務(wù)經(jīng)營 等所有與被調(diào)查企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)事項。眞啟內(nèi)客（-）基本情況1. 了解企業(yè)治理架構(gòu)與組織結(jié)構(gòu)，取得營業(yè)執(zhí)照、驗資報

4、告、章程、組織架構(gòu)圖：2. 了解會計主體全稱、成立時間、注冊資本、股東、投入資本的形式、性質(zhì)、主營業(yè) 務(wù)等；3. 了解企業(yè)歷史沿革：了解企業(yè)業(yè)務(wù)資質(zhì)取得，人員知識、學(xué)歷、職稱、資質(zhì)結(jié)構(gòu)與 年齡狀況進(jìn)行調(diào)查：4. 對會il主體的詳細(xì)了解應(yīng)包括目標(biāo)企業(yè)本部以及所有具控制權(quán)的公司，并對關(guān)聯(lián)方 作適當(dāng)了解：5. 對目標(biāo)企業(yè)的組織、分工及管理制度進(jìn)行了解，對內(nèi)部控制初步評價。（二）財務(wù)組織1. 財務(wù)組織結(jié)構(gòu)（含具控制力的公司）2. 財務(wù)管理模式（子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人的任免、獎懲、子公司財務(wù)報告體制）3. 財務(wù)人員結(jié)構(gòu)（年齡、職稱、學(xué)歷）4. 會計電算化程度、企業(yè)管理系統(tǒng)的應(yīng)用情況（三）薪酬政策1. 薪資的計

5、算方法，特別關(guān)注變動工資的計算依據(jù)和方法；2. 繳納“四金”的政策及情況：3. 福利政策。（四）會計政策1. 目標(biāo)企業(yè)現(xiàn)行會計政策：2. 會計政策的重大變化：3. 現(xiàn)行會計報表的合并原則及范囤：4. 接受外部審計的情況：5. 審計報告的披露情況。（五）稅費(fèi)政策1. 現(xiàn)行稅費(fèi)種類、稅費(fèi)率、計算基數(shù)、收繳部門；2. 稅收優(yōu)惠政策：3. 稅收減免/負(fù)擔(dān)；眞啟內(nèi)客4. 關(guān)聯(lián)交易的稅收政策；5. 稅收匯算淸繳情況。（六）內(nèi)部管理政策1. 組織架構(gòu)2. 發(fā)展戰(zhàn)略3. 人力資源4. 對外投資5. 資金活動6. 資產(chǎn)管理7. 業(yè)務(wù)開展8. 研究開發(fā)9. 業(yè)務(wù)外包10. 合同管理11. 信息系統(tǒng)（七）經(jīng)營成果情

6、況1. 收入及成本2. 期間費(fèi)用3. 其他業(yè)務(wù)利潤，了解是否存在其他業(yè)務(wù)收入來源，以及數(shù)據(jù)4. 投資收益，近年對外投資情況及各項投資的報酬率5. 營業(yè)外收支，有無異常情況6. 對未來損益影響因素的研判（A）財務(wù)狀況1. 貨幣資金1）可用資金2）凍結(jié)資金或受限制資金2. 長期投資1）控股企業(yè)驗證英投資比例及應(yīng)占有的權(quán)益2）參股企業(yè)了解其投資資料3）投資的背景及可控制力眞啟內(nèi)客（九）表外項目1. 對外擔(dān)保2. 已抵押資產(chǎn)3. 貼現(xiàn)4. 合作意向5. 未執(zhí)行完畢的合同6. 銀行授信額度7. 訴訟8. 其他五、調(diào)査程序與方法就本次財務(wù)盡職調(diào)查工作，我們將整個工作過程劃分為五個階段，并分期組織實(shí)施，具

7、體如下：（一）前期調(diào)査了解，制定全面調(diào)査工作實(shí)施方案根據(jù)項目的情況，了解本次調(diào)査內(nèi)容、調(diào)査要求、調(diào)査范圍、調(diào)査單位等情況，評估大 致的調(diào)査工作量并根據(jù)需要安排調(diào)查人員，制左全面調(diào)査工作實(shí)施方案，并組織培訓(xùn)。（二）進(jìn)駐被調(diào)査單位，召開進(jìn)點(diǎn)見面會調(diào)査組進(jìn)駐被調(diào)查單位，聽取企業(yè)有關(guān)情況介紹，并就有關(guān)調(diào)査工作程序及要求配合的 事項與企業(yè)取得一致。（三）審核調(diào)査有關(guān)資料和經(jīng)濟(jì)活動，取得支持證據(jù)調(diào)査組在實(shí)施調(diào)查過程中，要認(rèn)貞審核調(diào)查被調(diào)查單位的財務(wù)會計資料及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活 動資料，及時、準(zhǔn)確、全而編制調(diào)査工作底稿，取得調(diào)査證據(jù)，并經(jīng)過被調(diào)査單位或苴他提 供證明材料者的認(rèn)證。若有特殊情況無法認(rèn)定鑒證的，調(diào)査小

8、組應(yīng)當(dāng)書面說明，并經(jīng)兩人簽 字證明。（四）匯總調(diào)査資料及調(diào)査證據(jù)，提交調(diào)査組組長調(diào)査組調(diào)查實(shí)施階段結(jié)朿前，應(yīng)對調(diào)査底稿和調(diào)査證據(jù)等資料進(jìn)行初步整理，調(diào)查調(diào)查 方案所列全部調(diào)査事項是否按要求已全部實(shí)施，對取得的調(diào)査證據(jù)進(jìn)行綜合分析，對調(diào)査工 作底稿進(jìn)行復(fù)核，對調(diào)查事項進(jìn)行初步評價，提交調(diào)査組組長以便初步交換意見。對被調(diào)查單位有異議的事項以及調(diào)查組組長提岀的質(zhì)疑，調(diào)査組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步研究、核實(shí)。眞啟內(nèi)客對被調(diào)査單位有異議并達(dá)不成一致的，可將被調(diào)査單位的書面意見一同提交調(diào)查組組長。（五）撰寫、修改并提交調(diào)査報告調(diào)查組對全部調(diào)查事項實(shí)施調(diào)査結(jié)朿后，在綜合分析調(diào)查工作底稿及調(diào)查證據(jù)的基礎(chǔ) 上，按委托要求出具

9、財務(wù)盡職調(diào)查報告。六、全過程質(zhì)量控制（一）前期控制調(diào)査目標(biāo)、思路明確，調(diào)查范國、內(nèi)容恰當(dāng)，調(diào)査方案切實(shí)可行：充分進(jìn)行審前準(zhǔn)備， 提前進(jìn)行預(yù)審工作，深入調(diào)查被調(diào)査單位管理情況和財務(wù)狀況，保障調(diào)査方案切實(shí)可行；項 目調(diào)查方案報委托方審查同意后實(shí)施，包括人員組織及分工，調(diào)查內(nèi)容和重點(diǎn)，時間進(jìn)程女 排等。（二實(shí)施控制1、嚴(yán)格執(zhí)行調(diào)査項目現(xiàn)場質(zhì)量控制程序，保障調(diào)査實(shí)施行為滿足調(diào)査需求，切實(shí)按照 方案計劃要求，落實(shí)指導(dǎo)、復(fù)核、監(jiān)督職責(zé)，保障項目實(shí)施控制得力。2、調(diào)查組建立資料登記備査制度。向被調(diào)查單位借閱的資料、文件應(yīng)登記備案，使用 后應(yīng)及時歸還被調(diào)査單位，避免因資料缺失而發(fā)生糾紛，嚴(yán)守被調(diào)查單位秘密。3

10、、與被調(diào)查單位的溝通過程做好記錄，做到記錄完整、及時，責(zé)任明確。當(dāng)被調(diào)査單 位提岀不同意見后，必須認(rèn)真進(jìn)行核實(shí)，并在工作底稿上明確地提出核實(shí)后的意見。4、有疑問的事項，及時詢問有關(guān)部門和人員，充分了解背景、過程、審批程序及有關(guān) 法規(guī)依據(jù)，以全而了解情況，與被調(diào)查單位存在較大分歧時，請及時與總協(xié)調(diào)組、委托方溝 通。5、對各種原因暫時查不淸楚地問題，要有記錄，說明發(fā)現(xiàn)的線索、疑點(diǎn)、有幾種可能 存在哪些風(fēng)險等，以及受哪些條件制約而無法繼續(xù)落實(shí)。同時注意及時與委托方溝通情況。6、充分利用所內(nèi)專家工作，保證報告意見準(zhǔn)確，內(nèi)容深入，評價客觀：通過三級復(fù)核 制度，層層把關(guān)，嚴(yán)格控制調(diào)査風(fēng)險。（三）報告控制1

11、、調(diào)查報告應(yīng)附被調(diào)查單位正式的反饋意見，報告將緊緊用繞調(diào)查目標(biāo)，對于與調(diào)查 目標(biāo)要求沒有直接關(guān)系的事項，應(yīng)列行向委托方披靈，有關(guān)事項要有相應(yīng)的工作底稿，并需 被調(diào)查單位簽署意見。2、對于調(diào)査發(fā)現(xiàn)的問題要充分界左在財務(wù)經(jīng)營管理方而，且事實(shí)內(nèi)容將在報告中有所眞啟內(nèi)客鋪墊與描述。3、對問題的左性，必須引用具體的法規(guī)依據(jù)：提出的問題和處理意見要一一對應(yīng)。成 績、風(fēng)險、問題之間的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，避免抽象肯左，具體否泄”，以事實(shí)為依據(jù)，以法規(guī)為 準(zhǔn)繩，抓住重點(diǎn)。（四）人員控制根據(jù)任務(wù)特點(diǎn)，選派具有被調(diào)査單位調(diào)查經(jīng)驗、內(nèi)控咨詢服務(wù)以及房地產(chǎn)行業(yè)調(diào)査經(jīng)驗 的調(diào)查人員，并進(jìn)行審前培訓(xùn)，加強(qiáng)執(zhí)業(yè)紀(jì)律。（五）進(jìn)度控制科學(xué)

12、合理安排調(diào)查工作日常，建立協(xié)調(diào)溝通機(jī)制，及時向委托方匯報調(diào)查進(jìn)度和調(diào)査中 發(fā)現(xiàn)的重要問題。七、調(diào)査配合與溝通1、龍期溝通制度。及時向委托方上報調(diào)査工作進(jìn)展情況、下一步調(diào)查工作安排、調(diào)查 發(fā)現(xiàn)的問題及需協(xié)調(diào)溝通事項。2、專項匯報制度。對于在調(diào)査過程中發(fā)現(xiàn)重大、重要事項或需委托方特殊協(xié)調(diào)處理事 項將形成專項報告。3、業(yè)務(wù)溝通制度。調(diào)查小組將是期召開涮查研討會，對調(diào)査過程中遇到的政策理解差 異、疑難問題、重大調(diào)查事項等進(jìn)行研究討論確定。八、服務(wù)承諾1、服務(wù)質(zhì)量承諾。明確的調(diào)査訃思路和具體實(shí)施方案：突出調(diào)査重點(diǎn)，以委托內(nèi)容為 調(diào)查重點(diǎn)：及時與委托人溝通，配合委托人的工作：針對專項調(diào)査任務(wù)，采用特殊的調(diào)

13、查方 法：加強(qiáng)調(diào)査質(zhì)量的常規(guī)控制：根據(jù)調(diào)査結(jié)果和委托人的要求出具頁實(shí)、恰當(dāng)、準(zhǔn)確的調(diào)査 報告。2、調(diào)查力雖承諾。為了確保委托任務(wù)的如期完成，我所將配備綜合素質(zhì)較高、富有經(jīng) 驗的注冊會訃師及咨詢服務(wù)、工程人員，并承諾所有參審工作人員具備相應(yīng)的執(zhí)業(yè)資格或能 力。3、完成時間承諾。根據(jù)委托人的要求，為確保按時且髙質(zhì)量的完成調(diào)査工作，我所將 采取如下措施：審前及時給被調(diào)查單位提供調(diào)査所需要的基礎(chǔ)性材料，事先做好準(zhǔn)備工作： 做好調(diào)査計劃及人員分工；合理控制現(xiàn)場調(diào)查時間：根搦調(diào)査進(jìn)度情況，及時充實(shí)調(diào)査力量。4、調(diào)查紀(jì)律承諾。嚴(yán)格按照獨(dú)立、客觀、公正的原則進(jìn)行調(diào)査，遵守注冊會計師職業(yè) 道徳準(zhǔn)則和獨(dú)立審計準(zhǔn)則。按照雙方約立的內(nèi)容、質(zhì)量、時間完成調(diào)査業(yè)務(wù)，岀具調(diào)查報告,眞啟內(nèi)客并對調(diào)查報告的真實(shí)性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。保守商業(yè)秘密。5、接受管理承諾。接受招