中石油內(nèi)控制度-貨幣資金管理流程

1、貨幣資金管理業(yè)務(wù)流程1 、 目標(biāo)通過規(guī)范貨幣資金管理業(yè)務(wù)流程， 確保貨幣資金管理業(yè)務(wù)按規(guī)定程序和適當(dāng)授權(quán)進行， 達到 預(yù)期管理目標(biāo)；確保落實管理責(zé)任、實現(xiàn)有效監(jiān)控，防止差錯和舞弊，保證貨幣資金安全， 提高資金使用效率；確保貨幣資金核算真實、準(zhǔn)確、完整，會計報表對貨幣資金的信息披露 恰當(dāng)充分；確保貨幣資金管理業(yè)務(wù)符合中國人民銀行等國家有關(guān)部門和 * 公司的相關(guān)規(guī)定。2 、 風(fēng)險由于貨幣資金管理業(yè)務(wù)流程設(shè)計不合理或控制不當(dāng)， 可能導(dǎo)致對貨幣資金監(jiān)控不力， 管理混 亂，資金被非法挪用、盜用，出現(xiàn)差錯、舞弊和經(jīng)濟犯罪；可能導(dǎo)致資金存放分散，資金冗* 公司的相關(guān)規(guī)定余，資金使用效率低下；可能導(dǎo)致貨幣資金

2、管理業(yè)務(wù)違反國家有關(guān)部門和 而受到處罰3 、 業(yè)務(wù)流程步驟與控制點3.1 編制、審定、執(zhí)行資金預(yù)算3.1.1 企業(yè)各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要編制資金收入預(yù)算、資金支出預(yù)算，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后送財 務(wù)部門，企業(yè)財務(wù)部門對各部門資金收支預(yù)算進行審核和資金預(yù)算平衡。3.1.2 企業(yè)財務(wù)部門在資金預(yù)算平衡的基礎(chǔ)上編制本企業(yè)年度資金預(yù)算、月度資金計劃，經(jīng)部門負(fù) 責(zé)人簽字后報企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo) / 總會計師。3.1.3 企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo) / 總會計師審核批準(zhǔn)企業(yè)月度資金計劃。年度資金預(yù)算經(jīng)企業(yè)經(jīng)理（廠長）辦公會初步審核通過后，由企業(yè)財務(wù)部門上報* 公司。3.1.4 * 公司財務(wù)計劃部對年度資金預(yù)算統(tǒng)一平衡并報經(jīng) *公司

3、總經(jīng)理辦公會審批后實施。未經(jīng)* 公司批準(zhǔn)，企業(yè)不得自行安排和調(diào)整。3.1.5企業(yè)財務(wù)部門對 * 公司下達的年度資金預(yù)算進行分解， 經(jīng)企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo) /總會計師批準(zhǔn)后下達，并組織實施、監(jiān)督、分析與考核。3.2 開/ 銷銀行賬戶3.2.1 企業(yè)因業(yè)務(wù)需要，由財務(wù)部門提出開 /銷戶申請，經(jīng)企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo) / 總會計師批準(zhǔn)后，由財務(wù) 部門辦理開 / 銷戶手續(xù)。3.2.2 企業(yè)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)原則上應(yīng)通過財務(wù)公司賬戶進行，財務(wù)公司賬戶不能滿足需要的，經(jīng)領(lǐng) 導(dǎo)/總會計師批準(zhǔn)，可以在外部銀行辦理開戶手續(xù)。3.2.3 賬戶的類型、用途和限額必須符合國家有關(guān)部門的相關(guān)規(guī)定、不準(zhǔn)出借本單位賬戶為外單 位代收、代付款項。3

4、.2.4 各直屬企業(yè)應(yīng)成立內(nèi)部資金結(jié)算中心或內(nèi)部銀行，其所屬二級以下單位一律在本企業(yè)結(jié)算 中心開立賬戶，原則上不得在其他外部金融機構(gòu)開立賬戶。3.3 辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)3.3.1 企業(yè)取得貨幣資金收入款項， 會計人員對取得貨幣資金收入的原始憑證審核后進行賬務(wù)處理，并經(jīng)不相容崗位人員稽核。3.3.2 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動中取得的各項貨幣資金收入必須納入企業(yè)會計賬 簿內(nèi)統(tǒng)一核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬、小金庫。3.3.3 企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)加強與往來單位的往來款項核對工作，上級財務(wù)部門、審計部門以及同級審 計部門應(yīng)定期或不定期對收入款項及有關(guān)往來款項進行檢查。3.3.4 現(xiàn)金收入必須及時存

5、入銀行，不得坐支、不得白條抵庫，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人不定期抽查并簽 字。3.3.5 企業(yè)收到的各類與貨幣資金相關(guān)票據(jù)，財務(wù)部門要設(shè)立相應(yīng)登記簿進行記錄，并由專人負(fù)責(zé) 保管，確保票據(jù)安全，賬實相符。3.4 辦理貨幣資金支出業(yè)務(wù)3.4.1 企業(yè)必須嚴(yán)格銀行預(yù)留印鑒的管理，財務(wù)專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán) 人保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項的全部印章。3.4.2 企業(yè)應(yīng)明確與貨幣資金相關(guān)票據(jù)的管理程序，確定各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓 和注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限， 同時要設(shè)立相應(yīng)登記簿進行記錄， 防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，嚴(yán)格控制加蓋銀行預(yù)留印鑒的空白支票等填列項目不全的付款票據(jù)的使用，

6、 要采取注明收款 人 （被背書人 ）、確定付款限額等有效措施，妥善防范票據(jù)風(fēng)險。3.4.3 有關(guān)部門或個人用款時，需事先根據(jù)業(yè)務(wù)類別的不同辦理審批手續(xù)，按照有關(guān)授權(quán)規(guī)定獲得 批準(zhǔn)后，向財務(wù)部門提出付款申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算和支付方式等內(nèi)容，并附 有效經(jīng)濟合同、履約報告書或相關(guān)證明，財務(wù)部門按權(quán)限審核有關(guān)單據(jù)后安排資金支出。財 務(wù)部門對超出審批權(quán)限的貨幣資金支付業(yè)務(wù)有權(quán)拒絕支付。3.4.4 對* 公司內(nèi)部單位的各類付款原則上都要通過財務(wù)公司辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。3.5 貨幣資金余額控制3.5.1 企業(yè)現(xiàn)金庫存限額由銀行核定， 超過限額的現(xiàn)金必須當(dāng)日送存銀行， 由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織 不定期抽查。

7、3.5.2 企業(yè)在外部金融機構(gòu)開立的賬戶，必須實行限額管理，經(jīng)企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo) / 總會計師審批后， 確定賬戶限額，賬戶超過限額的資金上存財務(wù)公司。3.5.3 * 公司財務(wù)計劃部每年核定各直屬企業(yè)貨幣資金余額控制規(guī)模，經(jīng)財務(wù)計劃部主任審批后 下達，并按月考核。 各直屬企業(yè)財務(wù)部門要按照 * 公司核定的指標(biāo)， 分解下達到下屬單位， 并按月對下屬單位進行貨幣資金總量控制。3.6 貨幣資金日常管理3.6.1 企業(yè)財務(wù)部門要根據(jù)現(xiàn)金管理暫行辦法的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，制定本單位 現(xiàn)金開支范圍，并報企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo) / 總會計師審批，企業(yè)不得超范圍使用現(xiàn)金。3.6.2 企業(yè)財務(wù)部門必須明確相關(guān)部門和崗位的

8、職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位 相互分離、 制約和監(jiān)督， 嚴(yán)格禁止由一人辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù)的全過程； 企業(yè)財務(wù)部門 必須針對辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位建立輪崗制度和強制休假制度； 企業(yè)財務(wù)部門企 業(yè)財務(wù)部門應(yīng)定期和不定期組織檢查， 檢查內(nèi)容包括是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象、 資 金收支手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為、印章保管情況等。3.6.3 企業(yè)出納人員做到現(xiàn)金日清月結(jié)，由管理（或登記）現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬以外的不相 容崗位人員定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點（每月末必須進行） ，并將簽字確認(rèn)的盤點表報 財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。每次盤點結(jié)果必須備案，作為會計檔案保存。盤點發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)

9、及時 查明原因，報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人做出處理。3.6.4 企業(yè)財務(wù)部門每月要核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核實未達賬項并說明原因， 并由不相容崗位人員稽核簽字。銀行存款余額調(diào)節(jié)表必須由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，對未達 賬項應(yīng)跟蹤核實，發(fā)現(xiàn) 1 個月未對上的未達賬項應(yīng)查明原因，并追查責(zé)任。3.6.5 企業(yè)財務(wù)部門必須定期組織不相容崗位人員檢查各種票據(jù)的領(lǐng)用、使用和保管情況，發(fā)現(xiàn) 問題，應(yīng)及時查明原因，報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人做出處理。3.7 * 總部集中資金的管理3.7.1 企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)按 * 公司要求將下述資金按要求及時上繳總部：直屬企業(yè)合并報表當(dāng)年凈利潤的 25% 、控股子公司應(yīng)分配國有股紅利、全

10、資企業(yè)當(dāng)年計提固定資產(chǎn)折舊的 15% 、 土地租金及其他總部需集中的資金。372 * 公司財務(wù)計劃部負(fù)責(zé)對 *總部集中資金實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一平衡和統(tǒng)一調(diào)度， 根據(jù)相關(guān)授權(quán)獲得批準(zhǔn)后統(tǒng)一安排各項資金支出；企業(yè)收到 * 公司撥付資金后，由企業(yè)財 務(wù)部門按照指定用途專項安排支出。3.8 貨幣資金管理重大事項報告制度3.8.1 企業(yè)經(jīng)理（廠長）是企業(yè)貨幣資金管理第一責(zé)任人，企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo) / 總會計師和財會部門負(fù) 責(zé)人是貨幣資金管理的主要責(zé)任人。3.8.2 企業(yè)發(fā)生的重大資金管理事項， 包括發(fā)生或涉及重大訴訟和仲裁案件、 在金融機構(gòu)的存款和 代保管的有價證券到期不能收回、銀行賬戶被法院凍結(jié)、存

11、款金融機構(gòu)被關(guān)閉、有關(guān)人員 涉嫌經(jīng)濟犯罪等，財務(wù)部門必須及時報告分管領(lǐng)導(dǎo)/總會計師，同時于 48 小時內(nèi)報告 * 公司。貨幣資金管理業(yè)務(wù)流程表業(yè)務(wù)流程及控制點權(quán)重控制風(fēng)險說明不相容職務(wù)/ 崗位授權(quán)及要求3.1編制、審定、執(zhí)行資金預(yù)算13總體要求：3.1.1企業(yè)各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要編制資2確保年度資金預(yù)算和月度計企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家金收入預(yù)算、資金支出預(yù)算，經(jīng)劃的提出屬單位行為，防止有關(guān)部門及*公司部門負(fù)責(zé)人審核簽字后送財務(wù)越級上報，并落實責(zé)任。有關(guān)規(guī)定結(jié)合本單部門，企業(yè)財務(wù)部門對各部門資位的實際，制定本單金收支預(yù)算進行審核和資金預(yù)2確保資金預(yù)算和計劃編制在預(yù)算編制與位的貨幣資金管理算平衡。部門按規(guī)定

12、程序進行，并落預(yù)算審核和和控制制度。3.1.2企業(yè)財務(wù)部門在資金預(yù)算平衡的實責(zé)任。審定分離?；A(chǔ)上編制本企業(yè)年度資金預(yù)3算、月度資金計劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)確保資金預(yù)算和計劃編制、3.1.3/3.1.4 審批資人簽字后報企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)/總會審核按規(guī)定程序進行，并落經(jīng)辦、審核與金預(yù)算：直屬企業(yè)經(jīng)計師。實審核責(zé)任，防止預(yù)算和計批準(zhǔn)分離。理（廠長）辦公會審3.1.3企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)/總會計師審核批劃不切實際。定企業(yè)初步年度資準(zhǔn)月度資金計劃。年度資金預(yù)算3金預(yù)算；*公司總經(jīng)經(jīng)企業(yè)經(jīng)理（廠長）辦公會初步理辦公會審批年度審核通過后，由企業(yè)財務(wù)部門上對預(yù)算和計劃編制審核進行資金預(yù)算；*公司財報*公司。3再監(jiān)督，確保年度資

13、金預(yù)算務(wù)計劃部主任根據(jù)3.1.4*公司財務(wù)計劃部對年度資金和月度資金計劃符合企業(yè)經(jīng)*公司年度資金預(yù)預(yù)算統(tǒng)一平衡并報經(jīng)*公司總營管理的需要，既切合實際算分解下達各企業(yè)經(jīng)理辦公會審批后實施。未經(jīng)*又先進可行。監(jiān)督和執(zhí)行年度資金預(yù)算；直屬公司批準(zhǔn)，企業(yè)不得自行安排和11確保企業(yè)境外資金預(yù)算分解分離。企業(yè)分管副經(jīng)理（副調(diào)整。3合理，符合企業(yè)管理要求。廠長）/總師審定企3.1.5企業(yè)財務(wù)部門對*公司下達的業(yè)月度資金計劃。年度資金預(yù)算進行分解，經(jīng)企業(yè)資金的存儲銀行必須經(jīng)企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)/總會計師批準(zhǔn)后下2分管領(lǐng)導(dǎo)/總會計師審批指申請開戶和達，并組織實施、監(jiān)督、分析與疋審核批準(zhǔn)開考核。戶分離。3.2開/銷銀行賬

14、戶3.2.1企業(yè)因業(yè)務(wù)需要，由企業(yè)財務(wù)部3門提出開/銷戶申請，經(jīng)企業(yè)分 管領(lǐng)導(dǎo)/總會計師批準(zhǔn)后，由財 務(wù)部門辦理開/銷戶手續(xù)。3確保銀行賬戶按規(guī)定用途使321/322 開立銀 行賬戶：由直屬企業(yè) 分管副經(jīng)理（副廠322企業(yè)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)原則上應(yīng)通過用，防止出租出借。長）/總師審核批準(zhǔn)。財務(wù)公司賬戶進行，財務(wù)公司賬戶不能滿足需要的，經(jīng)企業(yè)分管確保貨幣資金集中和有效監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)/總會計師批準(zhǔn)，可以在外18控，防止出現(xiàn)貨幣資金管理部銀行辦理開戶手續(xù)。4上的散亂現(xiàn)象。323賬戶的類型、用途和限額必須符合國家有關(guān)部門的相關(guān)規(guī)定、不準(zhǔn)出借本單位賬戶為外單位代4收、代付款項。確保收入規(guī)范核算。3.2.4各企業(yè)應(yīng)成立

15、內(nèi)部資金結(jié)算中心會計處理與或內(nèi)部銀行，其所屬二級以下單3審核分離。位一律在本企業(yè)結(jié)算中心開立確保各項收入及時入賬，防賬戶，原則上不得在其他外部金止出現(xiàn)賬外資金。融機構(gòu)開立賬戶。3.3辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)3確保貨幣資金收支款項核對331企業(yè)取得貨幣資金收入款項，會計無誤。人員對取得貨幣資金收入的原始憑證審核后進行賬務(wù)處理，并4經(jīng)不相容崗位人員稽核。出納人員與3.3.2企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動、投資活動和確保企業(yè)現(xiàn)金規(guī)范管理，并檢查人員分籌資活動中取得的各項貨幣資14在財務(wù)部門的嚴(yán)格監(jiān)控之離。金收入必須納入企業(yè)會計賬簿4下。內(nèi)統(tǒng) 核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬、登記記錄人小金庫。確保企業(yè)各票據(jù)妥善保管、員與保管人

16、3.3.3企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)加強與往來單位4賬實相符。員分離。的往來款項核對工作，上級財務(wù)部門、審計部門以及同級審計部門應(yīng)定期或不定期對收入款項財務(wù)章與人及有關(guān)往來款項進行檢查。確保企業(yè)在銀行的預(yù)留印章名章的保管3.3.4現(xiàn)金收入必須及時存入銀行，不得保管相互分離，防范可能出人分離。坐支、不得白條抵庫，由財務(wù)部現(xiàn)的舞弊行為。335門負(fù)責(zé)人不定期抽查并簽字。 企業(yè)收到的各類與貨幣資金相關(guān)4確保票據(jù)管理各環(huán)節(jié)的嚴(yán)謹(jǐn)執(zhí)行、管理、 監(jiān)控分離。票據(jù)，財務(wù)部門要設(shè)立相應(yīng)登記 簿進行記錄，并由專人負(fù)責(zé)保 管，確保票據(jù)安全，賬實相符。和規(guī)范，防范票據(jù)風(fēng)險。3.4辦理貨幣資金支出業(yè)務(wù)341企業(yè)必須嚴(yán)格銀行預(yù)留印鑒的

17、管理，財務(wù)專用章由專人保管，個 人名章必須由本人或其授權(quán)人 保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項的2確保企業(yè)各項付款嚴(yán)格按照全部印章。授權(quán)進行。申請、審核、3.4.2企業(yè)應(yīng)明確與貨幣資金相關(guān)票據(jù)9批準(zhǔn)、付款分的管理程序，確定各種票據(jù)的購2離。買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓和注 銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限，同時要設(shè) 立相應(yīng)登記簿進行記錄，防止空 白票據(jù)的遺失和被盜用，嚴(yán)格控3制加蓋銀行預(yù)留印鑒的空白支 票等填列項目不全的付款票據(jù) 的使用，要采取注明收款人（被 背書人）、確疋付款限額等有效 措施，妥善防范票據(jù)風(fēng)險。4確保嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金 限額管理制度規(guī)定。經(jīng)辦人員與 檢查人員分343有關(guān)部門或個人用款時，需事先根20

18、離。3.5.2外部銀行賬戶據(jù)業(yè)務(wù)類別的不同辦理審批手3確保企業(yè)集中管理，防止資的限額由經(jīng)直屬企續(xù)，按照有關(guān)授權(quán)規(guī)定獲得批準(zhǔn)金賬戶散亂。業(yè)分管副經(jīng)理（副廠后，向財務(wù)部門提出付款申請，長）/總師審批確定。注明款項的用途、金額、預(yù)算和3.5.3 *公司財務(wù)計支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟5劃部主任審批下達合同、履約報告書或相關(guān)證明，分解下達指標(biāo)科學(xué)合理、先貨幣資金余額控制財務(wù)部門按權(quán)限審核有關(guān)單據(jù)進可行。規(guī)模，直屬企業(yè)分管后安排資金支出。財務(wù)部門對超副經(jīng)理（副廠長）/出審批權(quán)限的貨幣資金支付業(yè)總師或直屬企業(yè)財務(wù)有權(quán)拒絕支付。務(wù)部門負(fù)責(zé)人要按344對*公司內(nèi)部單位的各類付款原照*公司核定的指則上都要通過

19、財務(wù)公司辦理轉(zhuǎn) 賬結(jié)算。確保企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān) 部門現(xiàn)金管理辦法，現(xiàn)金經(jīng)辦與批準(zhǔn)標(biāo)，分解下達到下屬 單位貨幣資金余額3.5貨幣資金余額控制使用恰當(dāng)。分離。指標(biāo)。3.5.1企業(yè)現(xiàn)金庫存限額由銀行核定，超3.6.1現(xiàn)金使用范圍過限額的現(xiàn)金必須當(dāng)日送存銀由直屬企業(yè)分管副行，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織不定確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)各崗經(jīng)理（副廠長）/總期抽查。4位相互牽制，規(guī)范管理，防師根據(jù)有關(guān)規(guī)定審3.5.2企業(yè)在外部金融機構(gòu)開立的賬戶，范貨幣資金風(fēng)險。批確定。必須實行限額管理，經(jīng)企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)/總會計師審批后，確定賬戶限額，超過限額的上存財務(wù)公司。經(jīng)辦與檢查3.5.3*公司財務(wù)計劃部每年核定各人員相分離。直屬

20、企業(yè)貨幣資金余額控制規(guī)4模，經(jīng)財務(wù)計劃部主任審批后下達，按月考核。直屬企業(yè)財務(wù)部門要按照*公司核定的指標(biāo)，分3.6解下達到下屬單位，并按月對下 屬單位進行貨幣資金總量控制。貨幣資金日常管理4確?，F(xiàn)金余額真實準(zhǔn)確。361企業(yè)財務(wù)部門要根據(jù)現(xiàn)金管理暫行辦法的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，制定本單位現(xiàn)金開支范圍，并報企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)/總6會計師審批，不得超范圍使用現(xiàn)3金。確保企業(yè)銀行存款余額真3.6.2企業(yè)財務(wù)部門必須明確相關(guān)部實，防止資金出現(xiàn)被挪用、門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理盜用等舞弊、經(jīng)濟犯罪行為。貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，嚴(yán)格禁止3由一人辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù)的全過程；企業(yè)財務(wù)部

21、門必須明確保票據(jù)余額真實準(zhǔn)確，防確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，止票據(jù)方面出現(xiàn)管理上的漏確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相洞，引發(fā)資金被挪用、盜用容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，9等舞弊、經(jīng)濟犯罪行為。嚴(yán)格禁止由一人辦理貨幣資金6收支業(yè)務(wù)的全過程；企業(yè)財務(wù)部門必須針對辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容岡位建立輪岡制度和3確保企業(yè)按時上繳各類集中強制休假制度；企業(yè)財務(wù)部門企資金。業(yè)財務(wù)部門應(yīng)定期和不定期組織檢查，檢查內(nèi)容包括是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象、資金收確保*下?lián)艿募匈Y金?？钪掷m(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為、印章保管情況等。專用。363企業(yè)出納人員做到現(xiàn)金日清月結(jié)，由管理（或登記）現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬以外的

22、不相容崗位人員定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點（每月末必須進行），并將簽字確認(rèn)的盤點表報財務(wù)確保企業(yè)貨幣資金管理責(zé)任部門負(fù)責(zé)人。每次盤點結(jié)果必須 備案，作為會計檔案保存。盤點 發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時查明原因，報 財務(wù)部門負(fù)責(zé)人做出處理。364 企業(yè)財務(wù)部門每月要核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 核實未達賬項并說明原因，并由 不相容崗位人員稽核簽字。銀行 存款余額調(diào)節(jié)表必須由財務(wù)部 門負(fù)責(zé)人審核，對未達賬項應(yīng)跟 蹤核實，發(fā)現(xiàn)1個月未對上的 未達賬項應(yīng)查明原因，并追查責(zé) 任。365 企業(yè)財務(wù)部門必須定期組織不相容崗位人員檢查各種票據(jù)的領(lǐng) 用、使用和保管情況，發(fā)現(xiàn)問題， 應(yīng)及時查明原因，報財務(wù)部門負(fù)職責(zé)落

23、實，防止責(zé)任不清、 監(jiān)管不力現(xiàn)象發(fā)生。確保企業(yè)重大資金事項及時 上報，防范重大事項隱瞞不 報導(dǎo)致風(fēng)險的進一步擴大。責(zé)人做出處理。3.7 *總部集中資金的管理3.7.1企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)按*公司要求將下述資金按要求及時上繳總 部：直屬企業(yè)合并報表當(dāng)年凈利 潤的25%、控股子公司應(yīng)分配 國有股紅利、全資企業(yè)當(dāng)年計提 固疋資產(chǎn)折舊的15%、土地租 金及其他總部需集中的資金。3 . 7. 2*公司財務(wù)計劃部負(fù)責(zé)對*總部集中資金實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一計 戈U、統(tǒng)一平衡和統(tǒng)一調(diào)度，根據(jù) 相關(guān)授權(quán)統(tǒng)安排各項資金支 出；企業(yè)收到*公司撥付資金 后，由企業(yè)財務(wù)部門按照指定用 途專項安排支出。3.8 貨幣資金管理重大事項報告制度381