財經(jīng)法規(guī)第二章 課件及習題

1、第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)結(jié)算概述一、票據(jù)結(jié)算概述二、支票二、支票三、商業(yè)匯票三、商業(yè)匯票四、銀行匯票四、銀行匯票五、銀行本票五、銀行本票一、票據(jù)結(jié)算概述一、票據(jù)結(jié)算概述 (一)票據(jù)的概念與種類 票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的，約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。 在我國，票據(jù)主要包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。(二)票據(jù)的特征與功能 (1)票據(jù)是債券憑證和金錢憑證 (2)票據(jù)是設(shè)權(quán)證券 (3)票據(jù)是文義證券。功能包括：支付功能、匯兌功能、信用功能、 結(jié)算功能、融資功能。(三)票據(jù)行為 票據(jù)行為是指票據(jù)當事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的、以在票

2、據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利與義務(wù)成立要件的法律行為。包括出票、背書、承兌和保證四種。1、出票：指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為。 出票人在票據(jù)上的簽章不符合票據(jù)法等規(guī)定的，票據(jù)無效。承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合票據(jù)法等規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力2、背書：持票人將其票據(jù)權(quán)利全部或者部分轉(zhuǎn)讓給他人形使，而在票據(jù)背面或者粘貼單上記載有關(guān)事項并簽章的行為。 背書人在票據(jù)上的簽章不符合票據(jù)法等規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。目的不同：轉(zhuǎn)讓背書和非轉(zhuǎn)讓背書轉(zhuǎn)讓背書：是以持票人將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人為目的。非轉(zhuǎn)讓背書：是將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使，包括委

3、托收款背書和質(zhì)押背書3、承兌：匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為。-P694、保證：指票據(jù)債務(wù)人以外，為擔保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項并簽章的行為。(四)票據(jù)當事人 票據(jù)當事人可分為基本當事人和非基本當事人?；井斒氯耍?、出票人簽發(fā)并交付2、收款人到期收錢3、付款人承擔付款責任的匯票：商業(yè)合同的付款方 銀行銀行付款，但是款項來自合同規(guī)定付款方銀行付款，但是款項來自合同規(guī)定付款方支票：出票人的開戶行本票：付款人就是出票人非基本當事人：1、承兌人受委托支付票據(jù)義務(wù)人2、背書人轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的人3、被背書人接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人4、保證人為票據(jù)債務(wù)提供擔保的人(五)票據(jù)權(quán)

4、利與責任 票據(jù)權(quán)利是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請求權(quán)和付款請求權(quán)和追索權(quán)追索權(quán)。 1、付款請求權(quán)第一順序行使票據(jù)付款請求權(quán)是票據(jù)記載的收款人和最后背書人。2、追索追索權(quán)權(quán)第二順序第二順序 責任：票據(jù)責任是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責任。P71支票(一)支票的概念及適用范圍 支票是指由出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。單位和個人的各種款項結(jié)算，均可以使用支票?；井斒?出票人、付款人和收款人 支票支票可以背書轉(zhuǎn)讓，但用于支取現(xiàn)金可以背書轉(zhuǎn)讓，但用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓。的支票不能背書轉(zhuǎn)讓。(二

5、)支票的種類現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票:只能用于支取現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)賬支票:只能用于轉(zhuǎn)賬普通支票普通支票:可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬劃線劃線支票支票:在普通支票左上角劃兩條平行線,劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。(三)支票的出票1.支票的絕對記載事項 (1)表明“支票”的字樣 (2)無條件支付的委托 (3)確定的金額 (4)付款人名稱 (5)出票日期 (6)出票人簽章。 其中支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。2.支票的相對記載事項 (1)付款地。支票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所為付款地 (2)出票地。支票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)

6、常居住地為出票地。 此外，支票上可以記載非法定記載事項，但這些事項并不發(fā)生支票上的效力。3.出票的效力 出票人作成支票并交付之后，出票人必須在付款人處存有足夠可處分的資金，以保證支票票款的支付;當付款人對支票拒絕付款或者超過支票付款提示期限的，出票人應(yīng)向持票人承擔付款責任。(四)支票的付款 支票限于見票即付，不得另行記載付款日期，另行記載付款日期的，該記載無效。1.提示付款期限自出票日起10日內(nèi)2.付款出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應(yīng)當在見票當日足額付款。3.付款責任的解除付款責任解除，特殊除外(五)支票的辦理要求1.簽發(fā)支票的要求 (1)簽發(fā)支票應(yīng)當使用碳素墨水或墨汁填寫，

7、中國人民銀行另有規(guī)定的除外。 (2)簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票，必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定。 (3)支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付付款時款時在付款人處實有的存款金額。禁止簽發(fā)空空頭支票頭支票。(4)支票的出票人預(yù)留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù);銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。(5)出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章預(yù)留銀行簽章不符的支票;使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯誤密碼錯誤的支票。(6)出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼的地區(qū)，支付密碼錯誤的支票。銀行：應(yīng)予以退票，并按票面金額票面金額處以5%。不低。

8、不低于于1000元的元的罰款持票人：有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%賠償金對屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票2.兌付支票的要求 (1)持票人持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于支取現(xiàn)金的支票僅限用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。于收款人向付款人提示付款。 (2)持票人委托開戶銀行收款時，應(yīng)作委托應(yīng)作委托收款背書收款背書，在支票背面背書人簽章欄簽章，記載“委托收款委托收款”字樣、背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進賬單送交開戶銀行。(3)持票人持用于轉(zhuǎn)賬的支票轉(zhuǎn)賬的支票向付款人提示付款時，應(yīng)在支票背面背書人簽章欄簽章，并將支票和填制的進賬單交送

9、出票人開戶銀行。多選：多選：根據(jù)票據(jù)法規(guī)定，下列各項中，屬于支票必須記載事項的有（ ） A.付款人名稱 B.出票日期 C.確定的金額 D.付款日期 多選：多選：根據(jù)中華人民共和國票據(jù)法的規(guī)定，下列各項中，屬于支票上可以由出票人授權(quán)補記的事項有（ ）A.金額 B.收款人名稱 C.付款人名稱 D.出票日期判斷：判斷：用于支取現(xiàn)金的支票可以背書轉(zhuǎn)讓。（）ABCAB錯單選：下列有關(guān)支票的表述中，不符合規(guī)定的是（ ）A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬C.用于支取現(xiàn)金的支票可以背書轉(zhuǎn)讓D.支票的金額、收款人名稱何以由出票人授權(quán)補記單選：甲公司委托開戶銀行收

10、款時，發(fā)現(xiàn)其持有的由乙公司簽發(fā)金額為10萬元的轉(zhuǎn)賬支票為空頭支票。甲公司有權(quán)要求乙公司支付賠償金的數(shù)額是（）。A.5000元B.3000元C.2000元D.1000元CC商業(yè)匯票(一)商業(yè)匯票的概念和種類 商業(yè)匯票是指由出票人出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。承兌承兌人人不同：商業(yè)不同：商業(yè)承兌匯票和銀行承兌承兌匯票和銀行承兌匯票匯票 商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌。商業(yè)匯票的付款人為承兌人。(二)商業(yè)匯票的出票1、出票人的確定 商業(yè)匯票的出票人，為在銀行開立存款賬戶的法人法人以及其

11、他組織其他組織，與付款人具有真實的委托付款關(guān)系，具有支付匯票金額的可靠資金來源。2、商業(yè)匯票的絕對記載事項 (1)表明商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的字樣 (2)無條件支付的委托 (3)確定的金額 (4)付款人名稱 (5)收款人名稱 (6)出票日期 (7)出票人簽章。 3、商業(yè)匯票的相對記載事項(1) 付款日期視為見票即付(2) 付款地營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地 (3) 出票地營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地 此外，匯票上可以記載非法定記載事項，但這些事項不具有匯票上的效力。4、商業(yè)匯票出票的效力 (1)對收款人的效力。收款人取得匯票后，即取得票據(jù)權(quán)利。 (2)對付款人的效力。付款人在對匯票承兌后，

12、即成為匯票上的主債務(wù)人。 (3)對出票人的效力。出票人簽發(fā)匯票后，即承擔保證該匯票承兌和付款的責任。(三)商業(yè)匯票的承兌 承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。承兌是匯票特有的制度。商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。承兌的程序承兌的程序:1、提示承兌（持票人持票人付款人付款人）定定日付款：票據(jù)到期日前提示承兌。日付款：票據(jù)到期日前提示承兌。出票出票后定期付款：自出票日起后定期付款：自出票日起1個月內(nèi)個月內(nèi)提示提示承兌。承兌。 匯票匯票未按規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前未按規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)手的追索權(quán);見票

13、即付的匯票無需提示承兌。見票即付的匯票無需提示承兌。承兌成立：承兌時間3日內(nèi)作出決定 如果付款人在3日內(nèi)不作承兌與否表示的，則應(yīng)視為拒絕承兌。持票人可以請求其作出拒絕承兌證明，向其前手行使追索權(quán)。接受承兌。（回單簽章）承兌的格式。 付款人承兌匯票的，應(yīng)當在匯票正面正面記載“承兌承兌”字樣和承兌日期承兌日期并簽簽章章。 匯票上未記載承兌日期的，以3天承兌期的最后一日為承兌日期承兌日期。退回已承兌的匯票。 付款人依承兌格式填寫完畢應(yīng)記載事項并將已承兌的匯票退回持票人后才產(chǎn)生承兌的效力。2、承兌的效力 (1)承兌人于匯票到期日匯票到期日必須向持票人無條件地支付匯票上的金額，否則其必須承擔遲延付款責任

14、 (2)承兌人必須對匯票上的一切權(quán)利人承擔責承擔責任任，該等權(quán)利人包括付款請求權(quán)付款請求權(quán)人人和追索權(quán)追索權(quán)人人 (3)承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額 (4)承兌人的票據(jù)責任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。3、承兌不得附有條件 付款人承兌商業(yè)匯票，不得附有條件;承兌附有條件的，視為拒絕承兌。銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)當按照票面金票面金額額向出票人收取萬分之五萬分之五的手續(xù)費。(四)商業(yè)匯票的付款 商業(yè)匯票的付款，是指付款人依據(jù)票據(jù)文票據(jù)文義義支付票據(jù)金額，以消滅票據(jù)關(guān)系的行為。1、提示付款(1) “見票即付”自出票日起1個月(2)定日付款、出票后定期付

15、款或者見票后定期付款的匯票自到期日起10日持票人 未未按照上述規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，按照上述規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當繼續(xù)對持票人承擔付款責任。承兌人或者付款人仍應(yīng)當繼續(xù)對持票人承擔付款責任。2、支付票款 持票人付款提示后，付款人依法審查無誤后必須無條件地在當日按票據(jù)金額足額支付給持票人。否則，應(yīng)承擔遲延付款遲延付款的責任。3、付款的效力 付款人依法足額付款后，全體匯票債務(wù)人的責任解除。(五五)商業(yè)匯票的背書商業(yè)匯票的背書 商業(yè)匯票的背書，是指以轉(zhuǎn)讓商業(yè)匯票權(quán)利或者將一定的商業(yè)匯票權(quán)利授予他人行使為目的，按照法定的事項和方式在商業(yè)匯票背面或者粘單背面或

16、者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為。注：注：1、匯票、匯票的轉(zhuǎn)讓只能采用背書的方式的轉(zhuǎn)讓只能采用背書的方式 2、出、出票人在匯票上記載票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓不得轉(zhuǎn)讓”字樣，字樣，則該匯票不得轉(zhuǎn)讓則該匯票不得轉(zhuǎn)讓。背書的事項：背書的事項：1、背書的簽章和背書日期的記載2、被背書人名稱禁止背書的記載：禁止背書的記載： 背書人背書人在匯票上記載在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓不得轉(zhuǎn)讓”字樣字樣，其后手在背上轉(zhuǎn)讓的，其后手在背上轉(zhuǎn)讓的，原背書人原背書人對對背書人背書人的的被被背書人背書人不承擔保證責任。不承擔保證責任。粘貼單的使用粘貼單的使用： 粘貼單上的“第一記載人”，應(yīng)當在票據(jù)和粘貼單的粘貼處簽章。背

17、書不得記載的內(nèi)容：背書不得記載的內(nèi)容：1、背書附有條件的，條件不具備效力。2、部分背書：將票據(jù)金額一部分轉(zhuǎn)讓或者匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書無效。P81 背書連續(xù)“形式上”“實質(zhì)上不連續(xù)”法定禁止背書： 被拒絕承兌、被拒絕付款、超過付款提示期的。不得背書轉(zhuǎn)讓，背書轉(zhuǎn)讓的背書人應(yīng)當承擔票據(jù)責任。(六)商業(yè)匯票的保證1、保證的當事人當事人：保證人與被保證人。保證應(yīng)由匯票債務(wù)人以外匯票債務(wù)人以外的他人承擔。2、保證的格式必須記載事項： (1)表明“保證”的字樣 (2)保證人名稱和住所住所 (3)被保證人的名稱 (4)保證日期 (5)保證人簽章。3、保證的效力 (1)保證人的責任。保證人應(yīng)當與被保

18、證人對持票人持票人承擔連帶責任連帶責任。 (2)共同保證人的責任。保證人為兩人以上兩人以上的，保證人之間保證人之間承擔連帶責任。 (3)保證人的追索權(quán)。保證人清償匯票債務(wù)后，可以行使持票人對被保證人被保證人及其前手前手的追索權(quán)追索權(quán)。銀行匯票(一)銀行匯票的概念和適用范圍 銀行匯票是由出票銀行出票銀行簽發(fā)的，在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或收款人或者持票人者持票人的票據(jù)。 單位和個人在異地、同城異地、同城或同一票據(jù)交換同一票據(jù)交換區(qū)域區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票。(二)銀行匯票的記載事項 (1)表明“銀行匯票”的字樣 (2)無條件支付的承諾 (3)確定的金額 (4)付款人名

19、稱 (5)收款人名稱 (6)出票日期 (7)出票人簽章匯票上未記載上述事項之一的，匯票無效。(三)銀行匯票的基本規(guī)定1、銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，標明現(xiàn)金字樣的“銀行匯票”也可以提取現(xiàn)金。2、銀行匯票的付款人付款人為銀行匯票的出票銀行出票銀行，銀行匯票的付款地付款地為代理付款人代理付款人或出票人所出票人所在地在地。3、銀行匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為經(jīng)中國人民銀行批準使用的該銀行匯票專用章銀行匯票專用章加其法定代表人法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人其授權(quán)經(jīng)辦人的簽名或者蓋章。4、銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個月出票日起一個月內(nèi)內(nèi)。5、銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。6、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失，可以由失票人失票人通知付款人付款人或者代理付款代理付款人人掛失止付。7、銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請求付款或退款(四)銀行匯票申辦和兌付的基本規(guī)定銀行匯票申請書銀行匯票申請書銀行匯票銀行匯票+解訖通知解訖通知銀行匯票銀行匯票+解訖解訖通知給收款人通知給收款人結(jié)算，多余的交于申請人結(jié)算，多余的交于申請人P831、銀行匯票的實際結(jié)算金額不得更改，更改實際結(jié)算金額的銀