建筑企業(yè)財務(wù)管理制度—最新.doc

1、。財務(wù)管理制度第一章總則第一條 財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)， 為管理好企業(yè)的各項資產(chǎn)，正確核算企業(yè)收入、成本、利潤，保證各項核算數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性，將公司的各項成本、資金管理規(guī)范化、制度化，按照國家現(xiàn)行有關(guān)財政管理制度，經(jīng)合本公司具體情況制定本制度。第二條 本制度適用于公司各項目單位、公司內(nèi)部實行獨立核算的部門及科室。第三條財務(wù)管理的主要內(nèi)容有：1 、固定資產(chǎn)管理制度；2、貨幣管理制度；3、成本資金管理制度；4、收入管理制度；5、各項資金管理制度。第二章固定資產(chǎn)管理制度第一節(jié)總則第四條固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要勞動手段，是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎(chǔ)，管理好固定資產(chǎn)， 充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力，對促進企

2、業(yè)經(jīng)濟的進一步發(fā)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義。對確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整， 規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理， 根據(jù)本公司的具體情況制定本制度。第五條固定資產(chǎn)應(yīng)具備的條件：。1。1 、使用期限超過一年以上；2、單價價值在 5000 元以上；3、能獨立發(fā)揮其作用；不符合以上條件的，作為低值易耗品或周轉(zhuǎn)材料管理。第六條 公司固定資產(chǎn)由公司財務(wù)科負(fù)責(zé)統(tǒng)計，由行政部具體負(fù)責(zé)管理。第七條 行政部具體保證公司固定資產(chǎn)的安全完整，并具有良好的技術(shù)狀況，以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)。第八條納入公司固定資產(chǎn)的項目及下屬單位的資產(chǎn)，由各項目、下屬單位具體負(fù)責(zé)保管和使用， 并具有良好的技術(shù)狀況， 為公司發(fā)展提供服務(wù)。第九

3、條 固定資產(chǎn)必須設(shè)置數(shù)量明細(xì)登記簿，固定資產(chǎn)使用情況登記卡，記載必須保持其連續(xù)性、真實性和完整性。第十條 固定資產(chǎn)每年置點一次，造冊上報，差額必須及時清查、核算。第二節(jié)固定資產(chǎn)的分類第十一條 辦公用房、營業(yè)用房、庫房、其他房產(chǎn)、交通工具、通訊設(shè)備、由公司行政部負(fù)責(zé)管理。第十二條 租賃、承包、出租的固定資產(chǎn)實行有償使用的原則，由使用人進行日常管理，按雙方簽訂的協(xié)議條款執(zhí)行，費用協(xié)商解決。第三節(jié)固定資產(chǎn)的折舊第十三條根據(jù)本企業(yè)的特點，對施工機具實行單項折舊。為適應(yīng)建。2。筑市的變化，加速施工設(shè)備的技術(shù)裝備含量及更新改造， 對施工機具實行雙倍余額遞減折舊的辦法。第十四條固定資產(chǎn)折舊年限按照國家或地方

4、有關(guān)財務(wù)管理政策執(zhí)行。第四節(jié)固定資產(chǎn)的增加第十五條 由公司或使用單位提出成本報告。并對新增固定資產(chǎn)投入價值和新增加的收益提供可行性的分析報告， 供公司作為決策的評估依據(jù)。第十六條根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，新增固定資產(chǎn)由：1、10 萬元以內(nèi)由公司經(jīng)理辦公會議決定；2、10 萬元以上由公司董事會決定。第十七條 使用部門必須經(jīng)公司決定，下達新增固定資產(chǎn)通知書后，方可實施購置，購置固定資產(chǎn)由公司指定專人負(fù)責(zé)驗收質(zhì)量和性能是否符合標(biāo)準(zhǔn)，并將技術(shù)資料存檔備查，經(jīng)驗明資產(chǎn)管理人，單位負(fù)責(zé)人簽字后方可付款。第十八條計價入賬，按財務(wù)制度規(guī)定的計價方法入帳。第十九條進行固定資產(chǎn)編號，記入臺帳。第五節(jié)固定資產(chǎn)的維修第二十

5、條 固定資產(chǎn)必須建立技術(shù)登記卡，保持其連續(xù)性完整性，一旦發(fā)生維修，必須要求進行登記。第二十一條 公司管理系統(tǒng)所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門申請，由公司總務(wù)提請批準(zhǔn)后，由公司出資維修。3。第二十二條已承包經(jīng)營，出租房屋、施工機具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維修，費用按承包合同規(guī)定辦理。第六節(jié)固定資產(chǎn)報廢的管理第二十三條 由使用單位提出局面報告，說明原因，報送公司質(zhì)檢科認(rèn)定后，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn)后作報廢處理。第二十四條 經(jīng)決定報廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗收后予以處理。第二十五條 報廢資產(chǎn)的處理殘值收入應(yīng)由資產(chǎn)管理人負(fù)責(zé)上交公司財務(wù)科。第三章貨幣資金管理制度第一節(jié)總則第二十六條 貨幣資金是企業(yè)各項資產(chǎn)中最具

6、有流動性的資產(chǎn)，如果管理不善，也最容易給企業(yè)造成損失。為加強貨幣資金的管理，建立和完善，各項管理制度，防止意外事件或損失的發(fā)生，制訂本制度。第二節(jié)現(xiàn)金管理一、現(xiàn)金的收入第二十七條公司一切現(xiàn)金收入應(yīng)由兩個經(jīng)辦人員分工負(fù)責(zé)辦理，并由業(yè)務(wù)部門或會計填制發(fā)票或收款收據(jù)，出納據(jù)此收款并在發(fā)票或收據(jù)收款人處簽字， 會計人員據(jù)此記賬， 從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性。第二十八條一切現(xiàn)金收入均應(yīng)開具發(fā)票或收據(jù)給交款人，做到有賬可查，職責(zé)清楚。第二十九條庫存現(xiàn)金應(yīng)控制在核定的庫存金額內(nèi)，超過限額的應(yīng)當(dāng)。4。天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫存限額控制在10000 元以內(nèi)。第三十條 一切現(xiàn)金收入均

7、應(yīng)當(dāng)天入賬。出納人員應(yīng)做到日清日結(jié)，不應(yīng)以白條抵庫，保證實際庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的賬面金額核定相符，發(fā)現(xiàn)若有不符，應(yīng)及時查明原因，予以核實。二、現(xiàn)金的支出第三十一條 公司的所有資金支出均應(yīng)符合國務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理條例規(guī)定范圍。公司現(xiàn)金支出應(yīng)適用于下列幾項： 1、職工工資、津貼； 2、個人勞務(wù)報酬； 3、各種資產(chǎn)； 4、各種勞保、福利費用； 5、出差人員差旅費用； 6、其他結(jié)算起點以下的零星支出，不屬于上述范圍的各項支付，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。第三十二條按照有關(guān)規(guī)定，每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人簽字證明，主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意， 出納人員才能據(jù)此付款。 對手續(xù)不齊備，無主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)不得支

8、付款項。第三十三條 對特殊情況下的個人借支款項，必須由借款人出具主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)方能支付， 并在借款人完成的事由結(jié)賬時全額扣回，當(dāng)月借出款項，必須當(dāng)月全額收回，防止呆賬給公司造成。第三節(jié)銀行存款管理第三十四條為保證企業(yè)貨幣資金的安全，避免經(jīng)濟損失，按照國家銀行結(jié)算辦法規(guī)定，根據(jù)公司的具體情況，制訂本制度。第三十五條遵守國家的法律、法規(guī)和銀行結(jié)算辦法的各項規(guī)定，遵守結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、 出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和過期。5。支票。第三十六條 嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)結(jié)算辦法，對不同的付款業(yè)務(wù)，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定選用恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算辦法。第三十七條 銀行結(jié)算憑證由出納員負(fù)責(zé)購買、保管、簽發(fā)。并設(shè)登記簿，

9、對作廢的憑證要及時報請?zhí)幚?。第三十八條 不得將空白支票借給他人代辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，或自行填制各項欄目。如因特殊情況確實需要，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，出納人員應(yīng)在支票上填明收款人名稱、用途、控制金額、日期等欄目。同時建立登記簿，注明原因、用途、金額，應(yīng)交回時間，并由經(jīng)辦人簽字，交回時及時注銷。第三十九條 對需要簽發(fā)的結(jié)算憑證，應(yīng)具備原始憑證，經(jīng)辦人簽字證明，領(lǐng)導(dǎo)審核同意等手續(xù)，方可簽發(fā)。對各項目單位資金，必須由項目單位主要負(fù)責(zé)人出據(jù)，按內(nèi)部承包合同規(guī)定的限額以內(nèi)辦理。第四十條 銀行明細(xì)賬必須按規(guī)定逐步登記，每月 5 日前應(yīng)將銀行對賬單取回進行核定，做到賬賬相符，賬款相符。第四十一條 堅持印鑒與空白結(jié)算憑證

10、分別保管的原則和管錢不管賬的原則。印鑒和結(jié)算空白憑證應(yīng)設(shè)專人分別管理，明確責(zé)任，各負(fù)其責(zé)，確保企業(yè)各項資金安全。若有不善，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，或移送司法機關(guān)。第四章成本管理制度第四十二條 為了正確核算企業(yè)的成本費用，準(zhǔn)確真實的體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營成果，根據(jù)國家的有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制訂本制。6。度。第四十三條 公司實行兩級成本核算制，公司會計負(fù)責(zé)公司的成本管理及核算，項目單位會計負(fù)責(zé)本項目的成本管理與核算。 項目會計每月按時向公司會計匯報工作。第四十四條 成本管理與核算制必須按照國家財務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格劃分成本與其他費用支出的界限， 按照成本開支的范圍核算公司及項目的成本。第四十五條

11、 按照財務(wù)制度規(guī)定的行業(yè)成本開支范圍，正確核算公司及項目成本，成本費用必須真實足額，不得弄虛作假。違反規(guī)定者，視其情節(jié)輕重給予行政警告和適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟處罰。第五章收入管理制度第四十六條為保證公司規(guī)章制度的貫徹落實，各項費用的足額及時收繳，保證各項目單位能按合同約定進行正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司的實際情況，制訂本制度。第四十七條由公司簽約的對外合同價款及項目單位在生產(chǎn)經(jīng)營中按合同約定增加的款項， 必須通過銀行轉(zhuǎn)入公司指定的銀行賬戶， 嚴(yán)禁各項目向建設(shè)單位收取現(xiàn)金，或轉(zhuǎn)入公司以外的其他銀行賬戶。第四十八條 除合同約定的由建設(shè)單位提供材料的款項可直接由建設(shè)單位支付外，其他材料款一律不得由建設(shè)單位直接支付材料款。第四十九條 公司嚴(yán)格按照?？顚Ｓ玫脑瓌t，除按，內(nèi)部承包合同比例逐筆扣繳有關(guān)費用和稅金外， 其他資金由項目負(fù)責(zé)人按先內(nèi)部后外部的順序支配。