基層反映：上市公司財務(wù)管理存在問題及建議

1、基層反映：上市公司財務(wù)管理存在問題及建議今天，的小編為大家整理了一篇關(guān)于基層反映：上市公司財務(wù)管理存在問題 及建議范文，供大家在撰寫基層反映、社情民意或問題轉(zhuǎn)報時參考使用！正文如 下：日前，我辦對某上市公司進行了的會計監(jiān)督檢查，檢查中我們體會到在國有企 業(yè)上市后，常常把更多的注意力集中在產(chǎn)權(quán)關(guān)系等問題上，而忽視了財務(wù)管理等企 業(yè)經(jīng)營管理方面出現(xiàn)問題給企業(yè)帶來的困擾，甚至是失誤，我們也看到國企即使改 制比較完全，但管理沒有跟上，仍然導(dǎo)致會企業(yè)經(jīng)營績效不佳。一、存在問題（一）企業(yè)資金沒有系統(tǒng)管理，內(nèi)部控制制度流于形式，體現(xiàn)在：1、企業(yè)不能全面完整編制資金預(yù)算，雖然企業(yè)內(nèi)部控制制度要求將投資、籌 資

2、列入公司預(yù)算，但公司在實際編制預(yù)算時未將投資和籌資預(yù)算納入編制范圍。2、企業(yè)資金的調(diào)撥與使用沒有系統(tǒng)嚴格的審批與管理。企業(yè)為了充分發(fā)揮股份公司及下屬子公司的資金融資能力，解決內(nèi)部融資需要， 與相關(guān)銀行簽訂了 “資金池”管理協(xié)議，同時也制定相關(guān)內(nèi)控制度，設(shè)“財務(wù)委 員會”負責對資金池各成員公司的資金調(diào)度與安排管理。但“財務(wù)委員會”并不是 股份公司董事會下設(shè)機構(gòu)；檢查中，我們也看到 2012 年資金池所有的資金調(diào)撥， 數(shù)額達 30 多億元，無論有償還是無償，在其整體調(diào)度過程未看到保存相關(guān)批復(fù)和 審議的依據(jù)，并且沒有資金使用用途的標注。3、不按貸款實際用途使用貸款資金，將流動資金貸款用于其在建工程項

3、目。 資金管理應(yīng)貫穿于企業(yè)管理全過程，資金鏈條出了問題，企業(yè)將喪失最基本的 生存權(quán)利，更談不上企業(yè)的發(fā)展和獲利。（二）企業(yè)資產(chǎn)管理制度不健全，資產(chǎn)管理意識淡薄1、資產(chǎn)管理科目設(shè)置不全，資產(chǎn)不能及時入賬及賬外存放資產(chǎn)。檢查中發(fā)現(xiàn) 企業(yè)采購存貨的過程中，不能根據(jù)入庫日期及時記錄存貨采購；企業(yè)在生產(chǎn)過程中 對倉庫沒有單獨設(shè)置“待處理產(chǎn)品庫”，其中對于原材料的頭尾切割邊角料以及不 合格品未設(shè)置專門庫位和人員管理，僅設(shè)置實物賬，在財務(wù)存貨賬上沒有記錄，期 后實現(xiàn)銷售過程中僅確認收入，不結(jié)轉(zhuǎn)成本，因無財務(wù)賬記錄，企業(yè)實現(xiàn)多少收入 就無賬可查了，極易形成賬外資金。2、資產(chǎn)核算不規(guī)范，財務(wù)處理不到位，會計核算

4、隨意性大。企業(yè)在工程物資 的核算中，其采購的部分工程物資隨意計入應(yīng)付賬款的借方，而未根據(jù)入庫驗收及 時記錄工程物資，導(dǎo)致賬面按照付款進度記錄的金額與實際盤存金額不符，期末調(diào) 表不調(diào)賬，賬實不符，金額達 3 個多億元；另外，其部分在建工程也隨意在應(yīng)付賬 款的借方核算，金額 1.5 億，期末也是只調(diào)表不調(diào)賬。3、固定資產(chǎn)與在建工程核算混亂，實物資產(chǎn)失控在我們檢查過程中還發(fā)現(xiàn)企業(yè)在建工程轉(zhuǎn)固不及時是該企業(yè)集團的普遍現(xiàn)象， 竟有應(yīng)在 2008 年就應(yīng)轉(zhuǎn)而至今未轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)；部分工程物資核算不能和日常生 產(chǎn)經(jīng)營物資核算完全分開 , 加之負責工程核算的會計人員分工不清 , 核算人員缺乏 對在建工程的財務(wù)管

5、理和監(jiān)督 , 財務(wù)核算體系設(shè)置不合理 , 日積月累, 造成相關(guān)財務(wù) 數(shù)據(jù)不實 , 核算混亂。（三）不能合理把握準則，“靈活”運用會計估計。 會計估計涉及對未來交易或事項的確認和計量，這些交易或事項的不確定性大 大增加了會計核算的難度，這就要求企業(yè)會計人員應(yīng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎態(tài)度。檢 查中我們看到，企業(yè)的一筆應(yīng)收帳款 9000 多萬元，在向法院申請查封、扣押債務(wù) 單位相應(yīng)價值資產(chǎn)，并得到法院的裁定書之后，仍然計提了應(yīng)收帳款80%的壞賬準備，該上市公司當年就已經(jīng)虧損，這容易產(chǎn)生計提了秘密準備的嫌疑，以備下一年 度轉(zhuǎn)虧為盈，“靈活”地運用了會計估計政策。（四）財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱，成本費用控制不力 企業(yè)

6、產(chǎn)品的成本沒有合理的分攤方法，企業(yè)財務(wù)負責人及會計人員以品種多繁 瑣、麻煩并延續(xù)傳統(tǒng)成本管理方法為借口，使得生產(chǎn)間接費用不能準確分攤至在產(chǎn) 品及產(chǎn)成品，部分產(chǎn)品也不結(jié)轉(zhuǎn)成本，因此其產(chǎn)品成本管理滯后、核算粗疏。企業(yè) 費用管理沒有一套嚴格、科學的控制指標體系，費用控制無法實現(xiàn)相應(yīng)的目標。（五）信息管理落后，計算機網(wǎng)絡(luò)使用水平低。該企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)信息化意識不強，企業(yè) 信息化技術(shù)較薄弱，缺乏即懂業(yè)務(wù)與管理，又懂得信息技術(shù)的復(fù)合型人才，該企業(yè) 會計核算依托多個會計軟件，使得財務(wù)管理信息系統(tǒng)龐雜、不規(guī)范，影響了企業(yè)的 信息化建設(shè)。二、存在問題原因分析：（一）國企改制后，法人治理結(jié)構(gòu)還不夠規(guī)范 法人治理結(jié)構(gòu)尚未完

7、全建立。企業(yè)已經(jīng)建立了現(xiàn)代企業(yè)制度并進行了公司制改 革，按照公司法成立了股東大會、董事會、監(jiān)事會，但大多數(shù)沒有充分發(fā)揮作 用，決策者和執(zhí)行著責權(quán)劃分不清，班子高度重疊，對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略實施情況 缺乏主動監(jiān)控，沿襲了由“家長”說了算以及“按歷史慣例”的習慣做法，還沒有 過渡到法人治理結(jié)構(gòu)上來。（二）陳舊的思想觀念仍然桎梏著企業(yè)發(fā)展。受計劃經(jīng)濟思想、官本位意識等 陳舊思想觀念影響，經(jīng)營者不愿創(chuàng)新，怕?lián)L險，怕?lián)熑?；出現(xiàn)問題只要與己無 關(guān)，都能欣然接受。檢查中，發(fā)現(xiàn)部分部門負責人在核實問題時，首先看問題是否 與自己工作有關(guān)，絲毫不考慮對企業(yè)的影響，并曾直言不諱地說過“這個問題不是 我做的，你們可

8、以定論了”等等。（三）社會中介機構(gòu)的“中立”態(tài)度，也為企業(yè)改制后不能良性運轉(zhuǎn)注入了助 推劑。上市公司經(jīng)社會中介機構(gòu)年審后，應(yīng)增強了對社會披露會計信息的真實性、 公允性，然而，事務(wù)所為了自身業(yè)務(wù)的需要，受自身利益的驅(qū)使，往往采取迎合的 態(tài)度去迎合改制企業(yè)，利用其對“準則”及相關(guān)法規(guī)的熟練運用去為企業(yè)經(jīng)營者出 謀劃策，“合規(guī)、合法”地實現(xiàn)其某些思路、某些業(yè)務(wù)，堂而皇之地游走于會計準 則及相關(guān)法規(guī)的邊緣空間。三、解決存在問題措施（一）進一步完善法人治理結(jié)構(gòu)，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，理順關(guān)系，探索在領(lǐng)導(dǎo)體制、機構(gòu)設(shè)置、職責分工、工作方式、制度規(guī) 范等方面的協(xié)調(diào)運作，國有企業(yè)改制后并不必意味著企業(yè)的成功，能否成功的主要 因素之一是法人治理結(jié)構(gòu)是否完善、健全。（二）建立健全企業(yè)內(nèi)部控制體系，在現(xiàn)有基礎(chǔ)上，完善內(nèi)部管理制度，嚴格 執(zhí)行國家對中小板及創(chuàng)業(yè)板上市公司制定的相關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制制度，做到內(nèi)控制度 要全，執(zhí)行起來要嚴，不能形同虛設(shè)，保障企業(yè)財務(wù)管理及會計核算合理、準確、 完整。（三）國家