商業(yè)銀行杠桿率管理辦法征求意見(jiàn)稿

1、商業(yè)銀行杠桿率管理辦法（征求意見(jiàn)稿）第一章 總則第一條 為有效控制商業(yè)銀行的杠桿化程度，維護(hù)商業(yè)銀行 的安全、穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法 和中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法 ，制定本辦法。第二條 本辦法適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀 行，包括中資銀行、外商獨(dú)資銀行和中外合資銀行。第三條 本辦法所稱(chēng)杠桿率，是指商業(yè)銀行持有的、符合有 關(guān)規(guī)定的一級(jí)資本凈額與商業(yè)銀行調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額的 比率。第四條 商業(yè)銀行并表和未并表的杠桿率均不得低于 4%第五條 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銀監(jiān)會(huì)）按 照本辦法規(guī)定對(duì)商業(yè)銀行的杠桿率及其管理狀況實(shí)施監(jiān)督檢查。第六條 銀監(jiān)會(huì)對(duì)銀行業(yè)的

2、整體杠桿率情況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測(cè)， 加強(qiáng)對(duì)銀行業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的分析與防范。第二章 杠桿率的計(jì)算第七條 商業(yè)銀行杠桿率的計(jì)算公式為：杠桿率一級(jí)資本一級(jí)資本扣減項(xiàng)100% 調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余 額第八條一級(jí)資本和一級(jí)資本扣減項(xiàng)為商業(yè)銀行資本管理 辦法（試行）所定義的一級(jí)資本和一級(jí)資本扣減項(xiàng)。第九條 調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額的計(jì)算公式如下所示：調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余 額 調(diào)整后的表內(nèi)資產(chǎn)余額（不包括表內(nèi)衍生產(chǎn)品 和證券 融資交易）衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額證券融資交易資產(chǎn)余額 調(diào)整后的表外項(xiàng)目余額 一級(jí)資本扣減項(xiàng)從調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額中扣除的一級(jí)資本扣減項(xiàng)不包 括商業(yè)銀行因自身信用風(fēng)險(xiǎn)變化導(dǎo)致其負(fù)債公允價(jià)值變化帶來(lái) 的

3、未實(shí)現(xiàn)損益。第十條 商業(yè)銀行在計(jì)算調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額時(shí)，除本 辦法另有規(guī)定外，不考慮抵質(zhì)押品、保證和信用衍生產(chǎn)品等信用 風(fēng)險(xiǎn)緩釋因素。第一條 調(diào)整后的表內(nèi)資產(chǎn)余額為扣減針對(duì)相關(guān)資產(chǎn)計(jì) 提的準(zhǔn)備或會(huì)計(jì)估值調(diào)整后的表內(nèi)資產(chǎn)余額。第十二條 衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額按照本辦法附件1列示的方法計(jì)算。第十三條證券融資交易資產(chǎn)余額按照本辦法附件2列示的方法計(jì)算。第十四條 調(diào)整后的表外項(xiàng)目余額按照如下方式計(jì)算：（一）表外項(xiàng)目中可隨時(shí)無(wú)條件撤銷(xiāo)的貸款承諾按照10%的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)計(jì)算。（二）其他表外項(xiàng)目按照商業(yè)銀行資本管理辦法（試行） 規(guī)定的信用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重法表外項(xiàng)目信用轉(zhuǎn)換系數(shù)計(jì)算?？呻S時(shí)無(wú)條件撤銷(xiāo)的貸款承諾是指商業(yè)銀

4、行在協(xié)議中書(shū)面 列明，無(wú)需事先通知、有權(quán)隨時(shí)撤銷(xiāo)，或由于借款人的信用狀況 惡化，可以有效自動(dòng)撤銷(xiāo)，而且撤銷(xiāo)不會(huì)引起糾紛、訴訟或給銀 行帶來(lái)成本的承諾。第十五條 商業(yè)銀行計(jì)算并表杠桿率時(shí)， 并表范圍和計(jì)算方 式依據(jù)商業(yè)銀行資本管理辦法（試行） 中關(guān)于計(jì)算并表資本 充足率的相關(guān)規(guī)定確定。第三章 披露要求第十六條 境內(nèi)外已經(jīng)上市的商業(yè)銀行， 以及未上市但上一 年年末并表總資產(chǎn)超過(guò) 1 萬(wàn)億元人民幣的其他商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按 照下列要求和本辦法附件 3 的規(guī)定，披露杠桿率相關(guān)信息：（一）在半年度和年度財(cái)務(wù)報(bào)告中按照本辦法附件 3 的模板 一和模板二披露杠桿率相關(guān)信息， 或在半年度和年度財(cái)務(wù)報(bào)告中 提供查閱上

5、述信息的網(wǎng)址鏈接。（二）在季度財(cái)務(wù)報(bào)告中至少披露杠桿率水平、一級(jí)資本凈 額和調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額等信息。 除披露當(dāng)期數(shù)據(jù)外， 商業(yè) 銀行應(yīng)當(dāng)同時(shí)披露前 3 個(gè)季度的數(shù)據(jù)。（三）對(duì)杠桿率的各期變化、影響杠桿率變化的主要因素、 相關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目與本辦法規(guī)定的杠桿率項(xiàng)目之間的差異等 做出說(shuō)明。第十七條 除第十六條規(guī)定的商業(yè)銀行外， 其他商業(yè)銀行應(yīng) 當(dāng)至少按照發(fā)布財(cái)務(wù)報(bào)告的頻率， 在財(cái)務(wù)報(bào)告或銀行網(wǎng)站披露杠 桿率信息。其他商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)至少披露杠桿率水平、 一級(jí)資本凈額和調(diào) 整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額等信息。商業(yè)銀行因特殊原因不能按時(shí)披露的， 應(yīng)當(dāng)至少提前十五個(gè) 工作日向銀監(jiān)會(huì)申請(qǐng)延遲。第四章 杠桿率的監(jiān)

6、督管理第十八條 商業(yè)銀行董事會(huì)承擔(dān)杠桿率管理的最終責(zé)任， 商 業(yè)銀行高級(jí)管理層負(fù)責(zé)杠桿率管理的實(shí)施工作。第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)設(shè)定不低于最低監(jiān)管要求的目標(biāo) 杠桿率，有效控制杠桿化程度。第二十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照銀監(jiān)會(huì)的要求定期報(bào)送杠桿 率報(bào)表。并表杠桿率報(bào)表每半年報(bào)送一次， 未并表杠桿率報(bào)表每季度 報(bào)送一次。第二十一條 對(duì)于杠桿率低于最低監(jiān)管要求的商業(yè)銀行， 銀監(jiān)會(huì)可以采取以下糾正措施：（一）要求商業(yè)銀行限期補(bǔ)充一級(jí)資本；（二）要求商業(yè)銀行控制表內(nèi)外資產(chǎn)增長(zhǎng)速度；（三）要求商業(yè)銀行降低表內(nèi)外資產(chǎn)規(guī)模。 對(duì)于逾期未改正，或者其行為嚴(yán)重危及商業(yè)銀行穩(wěn)健運(yùn)行、 損害存款人和其他客戶(hù)的合法權(quán)益的， 銀

7、監(jiān)會(huì)可以根據(jù) 中華人 民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法 的規(guī)定，區(qū)別情形， 采取下列措施：（一）責(zé)令暫停部分業(yè)務(wù)、停止批準(zhǔn)開(kāi)辦新業(yè)務(wù)；（二）限制分配紅利和其他收入；（三）停止批準(zhǔn)增設(shè)分支機(jī)構(gòu)；（四）責(zé)令控股股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者限制有關(guān)股東的權(quán)利；（五）責(zé)令調(diào)整董事、高級(jí)管理人員或者限制其權(quán)利；（六）法律規(guī)定的其他措施。除上述措施外，銀監(jiān)會(huì)還可以依法對(duì)商業(yè)銀行給予行政處 罰。第五章 附則第二十二條 政策性銀行、金融資產(chǎn)管理公司、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、金融租賃公 司、汽車(chē)金融公司和消費(fèi)金融公司參照本辦法執(zhí)行。第二十三條 系統(tǒng)重要性銀行應(yīng)當(dāng)于 2015年 1月1日起達(dá) 到本辦法規(guī)

8、定的最低監(jiān)管要求，其他商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)于 2016 年底 前達(dá)到本辦法規(guī)定的最低監(jiān)管要求。 在過(guò)渡期內(nèi)， 未達(dá)到最低監(jiān) 管要求的銀行應(yīng)當(dāng)制定達(dá)標(biāo)規(guī)劃，并向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告。第二十四條 本辦法由銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第二十五條 本辦法自 2015 年 1 月 1 日起施行。商業(yè)銀 行杠桿率管理辦法（中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì) 2011年第 3 號(hào) 令）同時(shí)廢止。附件1衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額的計(jì)算方法衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額按照本附件列示的現(xiàn)期風(fēng)險(xiǎn)暴露法計(jì)算。衍生產(chǎn)品抵質(zhì)押品不應(yīng)從衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額中扣除，但符合本附件規(guī)定的保證金除外。一、現(xiàn)期風(fēng)險(xiǎn)暴露法（一）衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額按下列公式計(jì)算：衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額=RC + Add-on

9、其中：1. RC為按盯市價(jià)值計(jì)算的重置成本與 0之間的較大者；2. Add-on為剩余期限內(nèi)的潛在風(fēng)險(xiǎn)暴露。3. 潛在風(fēng)險(xiǎn)暴露等于衍生產(chǎn)品的有效名義本金乘以相應(yīng)的附加系數(shù)，信用衍生產(chǎn)品以外的其他衍生產(chǎn)品的附加系數(shù)見(jiàn)表1表1 衍生產(chǎn)品的附加系數(shù)（信用衍生產(chǎn)品除外）（）剩余期限利率匯率和黃金股權(quán)黃金以外的貴金屬其它商品不超過(guò)1年0.01.06.07.010.01年以上，0.55.08.07.012.0不超過(guò)5年5年以上1.57.510.08.015.0(1) 對(duì)于多次進(jìn)行本金交割的合約，名義本金為合約的剩 余支付金額。(2) 對(duì)于按照確定的支付日期清算且在清算日合約價(jià)值為0的衍生產(chǎn)品合約，剩余期限

10、應(yīng)當(dāng)?shù)扔趶膱?bào)告日到下一個(gè)清算日 的時(shí)間。對(duì)于滿(mǎn)足上述條件且剩余期限超過(guò)1年的利率衍生產(chǎn)品合約，附加系數(shù)應(yīng)當(dāng)不低于 0.5%。(3) 表格中列出的利率、匯率和黃金、股權(quán)以及貴金屬衍生產(chǎn)品以外的其他衍生產(chǎn)品應(yīng)視為其他商品”。(4) 單一貨幣浮動(dòng)/浮動(dòng)利率互換不計(jì)算潛在風(fēng)險(xiǎn)暴露，其 衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額為盯市價(jià)值。4. 信用衍生產(chǎn)品的附加系數(shù)見(jiàn)表 2。表2信用衍生產(chǎn)品的附加系數(shù)()類(lèi)型參照資產(chǎn)信用保護(hù)買(mǎi)方信用保護(hù)賣(mài)方總收益互換合格參照資產(chǎn)55不合格參照資產(chǎn)1010信用違約互換合格參照資產(chǎn)55不合格參照資產(chǎn)1010(1) 合格參照資產(chǎn)包括我國(guó)中央政府、中國(guó)人民銀行和政 策性銀行發(fā)行的債券，以及商業(yè)銀行資本

11、管理辦法(試行) 附件10規(guī)定的投資級(jí)別的政府證券和合格證券。(2) 信用違約互換的信用保護(hù)賣(mài)方只有在參照資產(chǎn)的發(fā)行 人尚能履約但信用保護(hù)買(mǎi)方破產(chǎn)的情況下才需計(jì)算潛在風(fēng)險(xiǎn)暴 露，且以信用保護(hù)買(mǎi)方尚未支付的費(fèi)用為上限。（二）當(dāng)衍生產(chǎn)品具有商業(yè)銀行資本管理辦法（試行） 附件 6 規(guī)定的合格雙邊凈額結(jié)算協(xié)議時(shí)， 該類(lèi)衍生產(chǎn)品組合的資 產(chǎn)余額等于以下兩項(xiàng)之和：1凈重置成本，等于凈盯市價(jià)值與0 之間的較大值。2按下列公式計(jì)算的凈潛在風(fēng)險(xiǎn)暴露：ANet=0.4 KGross+0.6 糧GRK A Gross其中：AGross 為凈額結(jié)算協(xié)議下對(duì)同一交易對(duì)手的所有合約的潛在 風(fēng)險(xiǎn)暴露之和， 等于每筆交易合約

12、的有效名義本金乘以相應(yīng)的附 加系數(shù)的總和，附加系數(shù)見(jiàn)表 1 和表 2；NGR 為雙邊凈額結(jié)算協(xié)議重置成本凈額與重置成本總額的 比率。經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)， NGR 既可以基于單個(gè)交易對(duì)手計(jì)算，也 可以基于凈額結(jié)算協(xié)議覆蓋的所有交易計(jì)算。未經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)， 商業(yè)銀行不得變更計(jì)算方法。二、抵質(zhì)押品的處理（一）衍生產(chǎn)品抵質(zhì)押品不得從衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額中扣除， 但符合下列條件的現(xiàn)金保證金除外：1現(xiàn)金保證金為銀行根據(jù)衍生產(chǎn)品市值變化收取的可變現(xiàn) 金保證金；2收到的現(xiàn)金保證金可被銀行視同自有現(xiàn)金使用； 3現(xiàn)金保證金每日根據(jù)衍生產(chǎn)品合約逐日盯市的價(jià)值進(jìn)行計(jì)算并交換；4現(xiàn)金保證金的幣種與衍生產(chǎn)品合約的清算幣種相同；5現(xiàn)金

13、保證金根據(jù)衍生產(chǎn)品合約規(guī)定的門(mén)檻要求以及適用 于交易對(duì)手的最低抵質(zhì)押品提交金額進(jìn)行全額交換， 且可全額覆 蓋衍生產(chǎn)品的盯市敞口；6交易雙方訂立法律上有效的凈額結(jié)算協(xié)議，在交易對(duì)手 違約或破產(chǎn)的情形下均可履行。 凈額結(jié)算協(xié)議明確規(guī)定允許凈額 結(jié)算，且在凈額結(jié)算時(shí)可扣減可變保證金。（二）根據(jù)衍生產(chǎn)品合約收到上述保證金的商業(yè)銀行， 可以 從重置成本中扣除保證金； 根據(jù)衍生產(chǎn)品合約提交上述保證金的 商業(yè)銀行，可以從調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額中扣減由此計(jì)入資產(chǎn) 負(fù)債表的應(yīng)收賬款。（三）商業(yè)銀行根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則可以將提供的抵質(zhì)押品從 資產(chǎn)負(fù)債表中扣除的， 在計(jì)算衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額時(shí)， 應(yīng)當(dāng)將該抵 質(zhì)押品加回衍生

14、產(chǎn)品資產(chǎn)余額。三、信用衍生產(chǎn)品 信用衍生產(chǎn)品的信用保護(hù)賣(mài)方除按照本附件上述規(guī)定計(jì)算 衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額外， 還應(yīng)當(dāng)將信用衍生產(chǎn)品的有效名義本金計(jì) 入衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額。（一）商業(yè)銀行在計(jì)算賣(mài)出信用衍生產(chǎn)品的有效名義本金 時(shí)，可以扣除符合下列條件的信用衍生產(chǎn)品有效名義本金：1商業(yè)銀行是信用衍生產(chǎn)品的信用保護(hù)買(mǎi)方，且該信用衍 生產(chǎn)品的參照資產(chǎn)與擬扣減的信用衍生產(chǎn)品的參照資產(chǎn)相同； 2買(mǎi)入信用衍生產(chǎn)品的剩余期限不短于擬扣減的賣(mài)出信用 衍生產(chǎn)品的剩余期限。（二）如賣(mài)出信用衍生產(chǎn)品的名義本金已計(jì)入衍生產(chǎn)品資產(chǎn) 余額，其對(duì)應(yīng)合約的潛在風(fēng)險(xiǎn)暴露可不計(jì)入衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額 中。（三）商業(yè)銀行可以將已計(jì)入資本公積中的

15、賣(mài)出信用衍生產(chǎn) 品公允價(jià)值的負(fù)向變動(dòng)從信用衍生產(chǎn)品有效名義本金中扣除。四、商業(yè)銀行與中央交易對(duì)手開(kāi)展的衍生產(chǎn)品交易 （一）商業(yè)銀行作為中央交易對(duì)手的清算會(huì)員為客戶(hù)提供衍 生產(chǎn)品交易清算服務(wù)時(shí)， 其與中央交易對(duì)手交易形成的衍生產(chǎn)品 資產(chǎn)余額按照下列規(guī)定計(jì)算：1當(dāng)商業(yè)銀行提供清算服務(wù)時(shí)，若其同時(shí)與客戶(hù)和中央交 易對(duì)手訂立衍生產(chǎn)品合約， 相關(guān)交易形成的衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額應(yīng) 當(dāng)計(jì)入調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額。 但是，商業(yè)銀行不對(duì)客戶(hù)承擔(dān) 中央交易對(duì)手違約的保證義務(wù)的， 其與合格中央交易對(duì)手交易形 成的衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額可以從調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額中扣除。2當(dāng)商業(yè)銀行提供清算服務(wù)時(shí)，若客戶(hù)直接與中央交易對(duì) 手訂

16、立衍生產(chǎn)品合約， 且商業(yè)銀行對(duì)中央交易對(duì)手承擔(dān)客戶(hù)違約 的保證義務(wù)的， 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法附件 1 的規(guī)定計(jì)算其保 證部分的衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額。（二）合格中央交易對(duì)手的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)根據(jù) 中央交易對(duì)手風(fēng)險(xiǎn)暴露資本計(jì)量規(guī)則確定。附件 2證券融資交易資產(chǎn)余額的計(jì)算方法證券融資交易是指交易合約價(jià)值通過(guò)市場(chǎng)估值確定且通常 要求提供現(xiàn)金或證券作為抵質(zhì)押品的交易， 包括買(mǎi)入返售、 賣(mài)出 回購(gòu)、證券借貸及保證金貸款交易等。一、證券融資交易資產(chǎn)余額的計(jì)算方法 證券融資交易資產(chǎn)余額應(yīng)當(dāng)為證券融資交易的會(huì)計(jì)資產(chǎn)余 額和按照本附件計(jì)算的證券融資交易的交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)暴露 之和。（一）證券融資交易的會(huì)計(jì)資產(chǎn)余額為商業(yè)銀行

17、由于開(kāi)展證 券融資交易， 按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)增加計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn) 金額。符合下列條件的證券融資交易， 商業(yè)銀行在計(jì)算對(duì)同一交 易對(duì)手的證券融資交易會(huì)計(jì)資產(chǎn)時(shí)， 可以將由于開(kāi)展證券融資交 易產(chǎn)生的應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款進(jìn)行軋差：1交易具有相同的明確的最終清算日期； 2無(wú)論在正常經(jīng)營(yíng)，還是交易一方違約、資不抵債或破產(chǎn) 情況下，軋差均符合法律規(guī)定且可強(qiáng)制執(zhí)行；3交易雙方均有采用凈額結(jié)算和同時(shí)結(jié)算的意圖，或交易 的清算機(jī)制采用與凈額結(jié)算等價(jià)的方式。（二）商業(yè)銀行按照下列方式計(jì)算證券融資交易的交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)暴露：1當(dāng)存在符合商業(yè)銀行資本管理辦法（試行） 規(guī)定的合 格凈額結(jié)算協(xié)議時(shí)， 證券融資交易的交

18、易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)暴露為合 格凈額結(jié)算協(xié)議下所有交易中借出的證券和現(xiàn)金的公允價(jià)值之 和，與從交易對(duì)手收取的證券和現(xiàn)金的公允價(jià)值之和相減后的正 值。2當(dāng)不存在符合商業(yè)銀行資本管理辦法（試行） 規(guī)定的 合格凈額結(jié)算協(xié)議時(shí)， 證券融資交易的交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)暴露應(yīng) 當(dāng)逐筆計(jì)算。二、代理證券融資交易商業(yè)銀行代理從事證券融資交易， 若其為交易一方就交易雙 方提供的抵質(zhì)押品差額提供擔(dān)保， 應(yīng)當(dāng)將該擔(dān)保部分的抵質(zhì)押品 差額納入證券融資交易資產(chǎn)余額； 若銀行為交易提供進(jìn)一步擔(dān)保 的，應(yīng)當(dāng)將承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的資產(chǎn)金額同時(shí)計(jì)入證券融資交易資產(chǎn) 余額。三、證券融資交易的特殊情況處理 商業(yè)銀行從事證券融資交易， 如其根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)

19、計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定可 以將證券出表， 但交易實(shí)質(zhì)和承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)與買(mǎi)入返售或賣(mài)出回購(gòu) 業(yè)務(wù)相同的，應(yīng)當(dāng)將該出表的證券計(jì)入證券融資交易資產(chǎn)余額 中。附件3杠桿率的披露模板一、披露要求境內(nèi)外已經(jīng)上市的商業(yè)銀行， 以及未上市但上一年年末并表 總資產(chǎn)超過(guò)1萬(wàn)億元人民幣的商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)本附件規(guī)定，披露杠桿率信息。（一）按季披露杠桿率水平、一級(jí)資本凈額和調(diào)整后的表內(nèi) 外資產(chǎn)余額等杠桿率相關(guān)季末時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)。（二）在半年度和年度財(cái)務(wù)報(bào)告中按照本附件模板一和模板 二披露杠桿率相關(guān)季末時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)， 或在半年度和年度財(cái)務(wù)報(bào)告中 提供查閱上述信息的網(wǎng)址鏈接。（三）對(duì)杠桿率的各期變化、影響杠桿率變化的主要因素、 相關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目與

20、本辦法規(guī)定的杠桿率項(xiàng)目之間的差異等 做出說(shuō)明。二、模板一模板一披露與杠桿率監(jiān)管項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的相關(guān)會(huì)計(jì)項(xiàng)目以及監(jiān) 管項(xiàng)目與會(huì)計(jì)項(xiàng)目的差異。（）模板一如下表所示：序號(hào)項(xiàng)目余額1并表總資產(chǎn)2并表調(diào)整項(xiàng)3客戶(hù)資產(chǎn)調(diào)整項(xiàng)4衍生產(chǎn)品調(diào)整項(xiàng)5證券融資交易調(diào)整項(xiàng)6表外項(xiàng)目調(diào)整項(xiàng)7其他調(diào)整項(xiàng)8調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額注：空白部分為填報(bào)區(qū)域，陰影部分為自動(dòng)計(jì)算區(qū)域。（二）模板一中各項(xiàng)目定義如下:序號(hào)填報(bào)說(shuō)明1并表總資產(chǎn)是指按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的并表總資產(chǎn)。2并表調(diào)整項(xiàng)是指在監(jiān)管并表范圍外，但在會(huì)計(jì)并表范圍內(nèi)的商業(yè)銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)的投資?？蛻?hù)資產(chǎn)調(diào)整項(xiàng)是指客戶(hù)委托商業(yè)銀行代為管理的資產(chǎn)，如按照當(dāng)3地財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)計(jì)

21、入商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表，但按照國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不計(jì)入銀行資產(chǎn)負(fù)債表的，在計(jì)算調(diào)整后的表內(nèi)資產(chǎn)余額時(shí)，可將相關(guān)資產(chǎn)扣除。4衍生產(chǎn)品調(diào)整項(xiàng)是指按本辦法計(jì)算的衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額與計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表的衍生金融資產(chǎn)余額的差額。5證券融資交易調(diào)整項(xiàng)是指按本辦法計(jì)算的證券融資交易資產(chǎn)余額與 計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表的證券融資交易資產(chǎn)余額的差額。6表外項(xiàng)目調(diào)整項(xiàng)是指按本辦法計(jì)算的信用轉(zhuǎn)換后的表外項(xiàng)目余額。7其他調(diào)整項(xiàng)是指除上述調(diào)整項(xiàng)之外的其他調(diào)整項(xiàng)。8調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)余額是指按照本辦法計(jì)算的，作為杠桿率分母的 調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額。三、模板二模板二披露杠桿率水平、一級(jí)資本凈額、調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)及相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目信息。（一）模板二如

22、下表所示：序號(hào)項(xiàng)目余額1表內(nèi)資產(chǎn)（除衍生產(chǎn)品和證券融資父易外）2減：一級(jí)資本扣減項(xiàng)3調(diào)整后的表內(nèi)資產(chǎn)余額（衍生產(chǎn)品和證券融資交易除外）4各類(lèi)衍生產(chǎn)品的重置成本（扣除合格保證金）5各類(lèi)衍生產(chǎn)品的潛在風(fēng)險(xiǎn)暴露6已從資產(chǎn)負(fù)債表屮扣除的抵質(zhì)押品總和7減：因提供合格保證金形成的應(yīng)收資產(chǎn)8減：為客戶(hù)提供清算服務(wù)時(shí)與中央交易對(duì)手交易形成的衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額9賣(mài)出信用衍生產(chǎn)品的名義本金10減：可扣除的賣(mài)出信用衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額11衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額12證券融資交易的會(huì)計(jì)資產(chǎn)余額13減：可以扣除的證券融資交易資產(chǎn)余額14證券融資交易的交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)暴露15代理證券融資交易形成的證券融資交易資產(chǎn)余額16證券融資父易資產(chǎn)余額17表外項(xiàng)目余額18減：因信用轉(zhuǎn)換減少的表外項(xiàng)目余額19調(diào)整后的表外項(xiàng)目余額20一級(jí)資本凈額21調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額22杠桿率注：空白部分為填報(bào)區(qū)域，陰影部分為自動(dòng)計(jì)算區(qū)域。（二）模板