馬洪儒 商業(yè)銀行會計風(fēng)險防范研究(1)[完整]

1、 商業(yè)銀行會計風(fēng)險防范研究 摘 要當(dāng)前，全世界經(jīng)濟危機的出現(xiàn)還有國家匯率的動蕩，經(jīng)濟案例的屢見不鮮，這些因素都造成經(jīng)濟體系內(nèi)部出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。因此，目前對于經(jīng)濟交易所的安全問題亟待解決。在金融體系中商業(yè)銀行扮演著非常重要的角色，而且在銀行經(jīng)濟管理的整個過程中會計工作與其密切相關(guān)，所以會計風(fēng)險防范問題就顯得十分重要。如果銀行沒有對會計風(fēng)險防范進行嚴(yán)格的管控，將會很容易給不發(fā)分子可乘之機，迫使銀行財產(chǎn)遭受嚴(yán)重的損失。本文對商業(yè)銀行財務(wù)防范的一些基本理念進行了分析，還對該銀行財務(wù)安全問題存在的缺陷以及解決該問題的重要意義進行了分析，此外還對該銀行財務(wù)安全問題解決措施進行了研究。 關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；會計

2、風(fēng)險；防范對策abstractthe financial system has been occupying a very important position in the process of economic development. the financial industry is related to all aspects of peoples daily life and social development. as a result of the global financial crisis, the exchange rate between countries has

3、been greatly fluctuated, and financial and economic cases have occurred, thus making the accounting system within the financial risk. therefore, in the process of economic development in china, the financial system has always occupied an important position, peoples daily life and social development

4、and progress are inseparable from the financial industry this strong pillar. in recent years, with the global financial crisis and the ever-changing national exchange rate, coupled with the frequent occurrence of financial and economic cases, resulting in financial systems within the accounting risk

5、. therefore, at this stage to maintain the security of the financial system has become the whole market concerns. in the financial system, commercial banks play a very important role, and in the whole process of banking economic management accounting work closely related to it, so the accounting ris

6、k prevention problem is very important. if the bank does not have strict control of accounting risk prevention, it will be easy to take the opportunity of non-molecular factors, forcing the bank property suffered heavy losses.based on the research of accounting risk prevention of commercial banks at

7、 home and abroad, this paper expounds the related concepts of accounting prevention of commercial banks for the first time, then analyzes the causes of the risks of commercial banks accounting risks and the necessity of accounting risk prevention of commercial banks the and then puts forward the cor

8、responding countermeasures against the prevention of accounting risk of commercial bank. finally, it gives a concise discussion on the prevention of accounting risk of commercial banks, hoping to give some suggestions to the prevention of accounting risks of commercial banks.key words: commercial ba

9、nk; accounting risk; prevention目 錄一、緒論1（一）研究背景1（二）選題目的及意義1（三）文獻綜述11.國外研究現(xiàn)狀22.國內(nèi)研究現(xiàn)狀2（四）研究的主要內(nèi)容3二、商業(yè)銀行會計風(fēng)險防范的相關(guān)概念3（一）商業(yè)銀行的概念和會計風(fēng)險的含義31.商業(yè)銀行的概念32.會計風(fēng)險的含義3（二）商業(yè)銀行會計風(fēng)險分類及特點41.商業(yè)銀行會計風(fēng)險分類42.商業(yè)銀行會計風(fēng)險的特點5（三）商業(yè)銀行會計風(fēng)險控制的準(zhǔn)則61.適時性原則62.適度性原則73.適宜性原則7三、商業(yè)銀行會計風(fēng)險存在的原因7（一）商業(yè)銀行會計風(fēng)險存在的外部原因71.行業(yè)監(jiān)管部門監(jiān)督職能失靈73.外部審計失效8（二）商

10、業(yè)銀行會計風(fēng)險存在風(fēng)險的內(nèi)部原因81.戰(zhàn)略目標(biāo)定位不清晰82.銀行經(jīng)營管理模式單一83.風(fēng)險評估失效94.信息披露機制不健全9四、商業(yè)銀行會計風(fēng)險防范與控制的必要性9（一）有利于提高銀行會計信息質(zhì)量9（二）有利于商業(yè)銀行健康穩(wěn)步發(fā)展10（三）有利于規(guī)范銀行會計工作10（四）有利于提高會計人員素質(zhì)10五、商業(yè)銀行會計風(fēng)險的防范對策10（一）商業(yè)銀行會計風(fēng)險防范的外部對策101.完善金融監(jiān)管體制建設(shè)102.加強外部審計風(fēng)險的監(jiān)督管理11（二）商業(yè)銀行會計風(fēng)險防范的內(nèi)部對策121.制定清晰的戰(zhàn)略規(guī)劃定位122.完善商業(yè)銀行的經(jīng)營管理模式133.加強內(nèi)部審計完善風(fēng)險評估系統(tǒng)134.完善商業(yè)銀行的信息披

11、露制度14結(jié) 論15參考文獻16致謝17一、緒論（一）研究背景在改革開放以及經(jīng)濟一體化的帶動下，還有經(jīng)濟體系制度的不斷完善及其在相關(guān)領(lǐng)域中的應(yīng)用不斷成熟，銀行的風(fēng)險問題也亟待解決，因為該行業(yè)和當(dāng)今社會緊密相連，所以該行業(yè)對于促進我國國民經(jīng)濟的繁榮有著不可磨滅的功勛。商業(yè)銀行對于金融業(yè)來說不可或缺，其對于促進金融業(yè)的發(fā)展以及和社會經(jīng)濟的繁榮有著不可磨滅的功勛。然而，當(dāng)前的競爭環(huán)境越來越嚴(yán)峻，財務(wù)風(fēng)險也存在很多影響因素。當(dāng)今，經(jīng)濟非常繁榮，國內(nèi)出現(xiàn)了許多金融企業(yè)，還有外國的相關(guān)企業(yè)的入侵，商業(yè)銀行是一個資本流動的平臺，它在其中扮演著不可或缺的角色，與此同時銀行業(yè)務(wù)得到了發(fā)展。所以，財務(wù)風(fēng)險問題已經(jīng)

12、得到了相關(guān)人士和領(lǐng)導(dǎo)的重視?，F(xiàn)在，這種風(fēng)險有許多不穩(wěn)定因素有惡化的趨勢。現(xiàn)在社會，金融事件屢見不鮮，其原因要歸于相關(guān)體系的不健全以及重視程度不夠。財務(wù)風(fēng)險通常來說體現(xiàn)在總行內(nèi)部相關(guān)工作的不到位以及一線財務(wù)部門的各項業(yè)務(wù)里面，因為其深受各種條件的制約，從而會導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)存在誤差，其會給銀行帶來各種不可估量的損失。所以，銀行內(nèi)部的財務(wù)風(fēng)險預(yù)測和監(jiān)督管理問題是現(xiàn)在有關(guān)部門改革的關(guān)鍵地方。特別是最近幾年，我國發(fā)生了數(shù)家損失慘重的銀行案件，其對于當(dāng)前經(jīng)濟的發(fā)展帶來了巨大的阻力，導(dǎo)致經(jīng)濟秩序紊亂，降低了百姓對商業(yè)銀行的信任程度，此外降低了百姓對銀行相關(guān)制度的信任程度，還有嚴(yán)重影響了商業(yè)銀行的發(fā)展藍(lán)圖。此外

13、，這些案件的發(fā)生提高了領(lǐng)導(dǎo)對銀行財務(wù)問題的關(guān)注度。財務(wù)業(yè)務(wù)融入到商業(yè)銀行管理的方方面面，它是該銀行業(yè)務(wù)核心部分。所以，財務(wù)安全也隨時隨地存在，所有的經(jīng)濟安全問題具能夠反映在財務(wù)安全上。當(dāng)前，財務(wù)安全問題頻頻發(fā)生。由相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，年就有相關(guān)事件件，總金額有億，其中參與人員多人，僅僅財務(wù)安全事件就有件，總金額有億，參與人員人，分別占案件總數(shù)的 ,。現(xiàn)在，財務(wù)崗位每年都會有許多重大案件發(fā)生，并且總額非常大，金錢損失巨大。有關(guān)數(shù)據(jù)報道，在財務(wù)安全的件案件里面，其中資金超過萬的就有件，大約是，總共的資金有億，其占財務(wù)安全案件資金總數(shù)的;其中資金超過萬的有起，占，總共的資金有億，資金最多的一次有萬元。光是

14、年前個月，我國的商業(yè)銀行就發(fā)生相關(guān)事件多起，其占到相關(guān)案件總數(shù)的1/3，總金有億，總金在萬以上的有件。年，我國主要銀行共有相同案件件，在一線發(fā)生的案件有，里面還有的事件3是在貸款崗位，還有賭錢，偷盜等事件有件，其有。（二）選題意義 當(dāng)前的經(jīng)濟交易逐漸一體化還有經(jīng)濟行業(yè)相關(guān)制度的不斷健全隨，我國許多商業(yè)銀行逐漸繁榮起來，從而使得經(jīng)濟行業(yè)的競爭越來越激烈。該銀行是該行業(yè)發(fā)展的基石，因此，肯定會有許多風(fēng)險存在，最常見的問題就是財務(wù)問題。所以，怎樣有效地降低財務(wù)風(fēng)險，提升自己的綜合實力對于行業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。在經(jīng)濟一體化的影響下隨，商業(yè)銀行同時也出現(xiàn)了各種新業(yè)務(wù)，財務(wù)的詳細(xì)工作內(nèi)容也在不斷更新，與此同

15、時，數(shù)不清的財務(wù)風(fēng)險也跟著誕生。還有最近這些時候，銀行內(nèi)部各種經(jīng)濟案件頻發(fā)，所以財務(wù)風(fēng)險減少了銀行以及客戶的收益，還制約了當(dāng)前經(jīng)濟的繁榮。 商業(yè)銀行的會計風(fēng)險無處不在。財務(wù)工作屬于銀行常規(guī)工作，它一般對銀行進行監(jiān)督、評估以及真實地核對銀行財務(wù)數(shù)據(jù)，所以，該銀行的安全預(yù)測和銀行常規(guī)工作密不可分。怎樣保證本銀行的財務(wù)安全，健全銀行的內(nèi)部管理，健全監(jiān)控系統(tǒng)，增加人們的信賴，增加投資者的收益，本銀行對以上問題有著至關(guān)重要的作用，所以，要堅持不懈的開展相關(guān)工作降低銀行財務(wù)的風(fēng)險，其對我國相關(guān)銀行的發(fā)展有著至關(guān)重要。（三）文獻綜述當(dāng)前，對于該行業(yè)已經(jīng)有了以往的防范措施，有關(guān)研究人員和相關(guān)研究機構(gòu)慢慢的從財

16、務(wù)安全的方面提出了更科學(xué)，合理的相關(guān)措施，此外它還成為了現(xiàn)在商業(yè)銀行財務(wù)安全控制的重點對象。文獻綜述國外對該問題的解決有了許多的解決方案，大體來講就是對財務(wù)環(huán)境健全，財務(wù)內(nèi)部管理體系的健全，還有員工的鼓勵和素質(zhì)的提升，財務(wù)核算以及相關(guān)應(yīng)用等角度對財務(wù)風(fēng)險進行防范。在有關(guān)資料中提出了商業(yè)銀行財務(wù)安全問題存在的原因有財務(wù)管理體系的不健全，執(zhí)行力度不夠，財務(wù)核算造假，還有評估不到位，相關(guān)工作人員能力不夠等因素。在有關(guān)資料中指出需要建立一個符合當(dāng)前銀行管理需求的財務(wù)控制系統(tǒng);健全銀行財務(wù)內(nèi)部運營系統(tǒng)，完善財務(wù)安全問題控制系統(tǒng);健全銀行財務(wù)數(shù)據(jù)的公開和透明，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的最大化利用;更深入的謹(jǐn)慎小心的理念，

17、從而促進銀行的平穩(wěn)運營穩(wěn)。在有關(guān)資料中指出，需要健全財務(wù)基礎(chǔ)建設(shè)，優(yōu)化財務(wù)內(nèi)部運營體系，制定獎懲體系，對員工進行金錢獎勵，借助現(xiàn)代科技進行財務(wù)安全問題的處理，以及相關(guān)財務(wù)風(fēng)險預(yù)測方法的實施。文獻綜述和外國相比當(dāng)前我國在財務(wù)方面還不夠成熟，此外，當(dāng)前的研究還僅僅停留在初級階段。結(jié)合巴塞爾協(xié)議我們發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前的銀行明顯提升了對財務(wù)安全問題的認(rèn)識，把財務(wù)風(fēng)險和其他相關(guān)風(fēng)險同等對待。把傳統(tǒng)的不規(guī)范貸款劃分為銀行內(nèi)部安全問題，他們發(fā)現(xiàn)財務(wù)安全對于銀行安全至關(guān)重要。高利在有關(guān)資料中指出銀行存在安全問題的主要影響方面有財務(wù)評估數(shù)據(jù)的不準(zhǔn)確;票據(jù)結(jié)算風(fēng)險；聯(lián)行業(yè)務(wù)風(fēng)險;會計監(jiān)督乏力的風(fēng)險;印、押、機、證管理風(fēng)險

18、;會計電算化風(fēng)險;會計人員素質(zhì)風(fēng)險。陳嫩惠在有關(guān)資料中指出等級低的銀行財務(wù)安全問題主要有以下幾方面：主觀原因?qū)е碌膯栴};會計主體客觀因素引發(fā)的風(fēng)險兩大方面。而會計主體客觀因素引發(fā)的風(fēng)險又包括會計內(nèi)控制度不健全、不完善，員工業(yè)務(wù)素質(zhì)不高造成的風(fēng)險，會計監(jiān)督不完善引發(fā)的風(fēng)險，崗位設(shè)置不合理引發(fā)的風(fēng)險。陳嫩惠在有關(guān)資料中指出，財務(wù)安全問題是銀行關(guān)注的重點對象，財務(wù)安全問題的合理解決有利于各項工作的順利實施。有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，該銀行財務(wù)問題的出現(xiàn)，往往是因為財務(wù)監(jiān)控不到位和實施不到位、工作人員能力不夠、內(nèi)部管理有太多問題等。所以，需要按照有關(guān)條例完善財務(wù)安全管理系統(tǒng)、加強內(nèi)部管理從而有效降低風(fēng)險。（四）研

19、究的主要內(nèi)容本文結(jié)合財務(wù)安全控制知識以及現(xiàn)在我國銀行的管理現(xiàn)狀，對當(dāng)前商業(yè)銀行財務(wù)安全管理問題進行分析研究，并且針對銀行財務(wù)安全存在的問題提出相關(guān)解決建議。第一部分：首先，詳細(xì)敘述了研究背景和意義等內(nèi)容。第二部分：這部分是全文的過渡部分，對銀行財務(wù)安全問題等一些基本概念籠統(tǒng)的進行了分析研究。第三部分：對問題存在的緣由進行分析詳細(xì)的從內(nèi)部和外部兩方面進行敘述。第四部分：對當(dāng)前的銀行財務(wù)安全問題的預(yù)測和解決說明了其意義。第五部分：對當(dāng)前銀行出現(xiàn)的財務(wù)危機提出了相應(yīng)的解決措施，從而推動商業(yè)銀行的發(fā)展。二、商業(yè)銀行會計風(fēng)險防范的相關(guān)概念（一）商業(yè)銀行的概念和會計風(fēng)險的含義它是以賺錢為目的，通過多種渠道

20、進行集資，對所籌集的資金進行管理，是有信譽的金融單位。這種銀行沒有貨幣發(fā)行權(quán)，通常商業(yè)銀行的關(guān)鍵工作是存錢和借錢業(yè)務(wù)，也就是用很少的利潤來吸引存錢，用較高的利率進行借貸，在兩種方式中間的差價就是他們的利潤。商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)比較廣泛。實際上它是一種儲蓄組織而不是投資組織。它實際上是，和方法，沒有正確對財務(wù)工作進行評估，而且所出具的會計數(shù)據(jù)與實際存在較大差異，嚴(yán)重?fù)p害了部分利益，而且還被相關(guān)組織和機構(gòu)指控，從而增加了單位的損失。 （二）商業(yè)銀行會計風(fēng)險分類及特點（1）會計信息風(fēng)險它說的是誤導(dǎo)財務(wù)數(shù)據(jù)造成損失的情況。在當(dāng)前的市場經(jīng)濟活動中，商業(yè)銀行的經(jīng)濟業(yè)務(wù)呈現(xiàn)出多樣化的特征，而且會計環(huán)境也逐漸發(fā)生變

21、化，增加了會計工作的不確定性。在銀行的實際操作過程中，通常都是依靠會計人員的主觀判斷對會計業(yè)務(wù)進行處理，對于會計人員而言，會計準(zhǔn)則和制度只能夠作為一種判斷標(biāo)準(zhǔn)。但是對于會計人員而言，他們的主觀判斷經(jīng)常受職業(yè)道德、立場和判斷能力的影響，所以對會計信息的判斷會存在很大的差異性，降低財務(wù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量，一定程度上提高了造假的可能。（2）會計核算風(fēng)險會計核算風(fēng)險又叫會計技術(shù)風(fēng)險，主要是由于會計在進行核算的過程中因為會計技術(shù)運用不當(dāng)而導(dǎo)致的風(fēng)險。這種技術(shù)是過去印象，是未來的預(yù)言，此外財務(wù)業(yè)務(wù)還能夠?qū)ζ溆喙ぷ鬟M行預(yù)估。（3）會計監(jiān)督風(fēng)險它實際上對財務(wù)工作里面的財務(wù)依據(jù)和數(shù)據(jù)的核對，在實際工作開展過程里面產(chǎn)生的

22、風(fēng)險。因為在對行業(yè)業(yè)務(wù)進行監(jiān)督的過程中缺乏監(jiān)督機制，同時因為監(jiān)督手段不到位減弱了會計基本職能而產(chǎn)生的風(fēng)險。由于現(xiàn)代社會中缺乏完善的會計設(shè)計和監(jiān)督體系，因此使得會計審計的質(zhì)量受到影響，從而產(chǎn)生一些審計違規(guī)現(xiàn)象，會計監(jiān)督部門的只能沒有充分發(fā)揮出來，所以加劇了會計監(jiān)督風(fēng)險。（4）會計結(jié)算風(fēng)險這種風(fēng)險說的是匯率波動導(dǎo)致總單位和分單位之間的資產(chǎn)在財務(wù)評估時可能會有差別。這種風(fēng)險反映在財務(wù)賬單中的收益、欠款和總值上面。（5）會計人員風(fēng)險這種風(fēng)險說的是銀行工作職工在財務(wù)審核的過程中由于方法的錯誤從而產(chǎn)生的風(fēng)險。在單位內(nèi)部，所有的和財務(wù)有聯(lián)系的工作具是由專業(yè)人員進行實施，他們非常明白自己的工作范圍，一旦工作職

23、員在操作過程中操作不規(guī)范就有可能會產(chǎn)生風(fēng)險。（1）風(fēng)險的客觀性從財務(wù)危機出現(xiàn)的緣由來說，外部和內(nèi)部運營對于財務(wù)危機的出現(xiàn)影響巨大。越來越殘酷的生存環(huán)境，提高了商業(yè)銀行的管理危機和財務(wù)危機，而且銀行的財產(chǎn)、欠款、收益的風(fēng)險也增加了，這種潛在的危機財務(wù)評估和管理不能夠有效地消除。而且，在商業(yè)銀行內(nèi)部，相關(guān)體系不夠健全、工作人員能力不夠并且沒有科學(xué)的進行財務(wù)運營，這以上種種具能夠?qū)?shù)據(jù)真實性造成影響。所以，銀行必須要提升對財務(wù)危機的正確認(rèn)識，他們存在于現(xiàn)實中，此外還要對其進行分析和研究以及調(diào)研，從而極大的降低財務(wù)風(fēng)險。（2）風(fēng)險的隱蔽性在平常的財務(wù)檢查中，因為工作范圍比較大，一單和少量的文集往往易忽

24、略，在財務(wù)危機沒有形成一定威脅前，而且相關(guān)職工自身風(fēng)險意識不高，一般發(fā)現(xiàn)不了。而且，現(xiàn)代數(shù)字化的廣泛實施，相關(guān)水平得到提高，電腦處理的許多交易數(shù)據(jù)沒有人工處理來的直接，從而增加了財務(wù)風(fēng)險。當(dāng)部分事項在交易處理系統(tǒng)中進行會計核算時，往往難以發(fā)現(xiàn)錯誤。但是，這些派生的會計處理并得不到相應(yīng)交易憑證的支持，因此對其難以確保正確性，若要找出其中錯誤的會計處理，一定要一單一單的進行審查，也許還會產(chǎn)生許多成本花費，但是這種方式明顯有悖于效益原則。如進行債券投資時，交易結(jié)算人員通常只在實際收到應(yīng)收利息時，才將其與系統(tǒng)計算的利息進行核對，此時才可以對計算結(jié)果的準(zhǔn)確性作出判定，特別是進行一些業(yè)務(wù)進行估價的時候，銀

25、行方面對這類業(yè)務(wù)不能呢個準(zhǔn)確判斷其標(biāo)準(zhǔn)性，因而使其具有隱蔽性。（3）風(fēng)險的復(fù)雜性在進行一些不符合標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)的時候，體系在會計分別錄用的時候產(chǎn)生一定的失誤，導(dǎo)致數(shù)據(jù)的不準(zhǔn)確性?；诋?dāng)前會計制度的改變，對體系產(chǎn)生的誤差進行進一步研究是有難度的。當(dāng)會計人員發(fā)現(xiàn)某筆錯誤的會計分錄時，在傳統(tǒng)會計處理方式下，會計人員僅僅只要以紅字沖掉錯賬，然后記錄正確的會計分錄。然而在交易處理系統(tǒng)中，情況較之傳統(tǒng)會計處理方式復(fù)雜的多。從表面上看，這只是交易操作人員執(zhí)行了一項不當(dāng)操作，但是交易系統(tǒng)會因此項不當(dāng)?shù)牟僮鳟a(chǎn)生哪些錯誤會計分錄通常是不確定的。要把這些錯賬調(diào)整正確，不僅要求會計人員能夠全面系統(tǒng)的了解會計處理原理，而且

26、應(yīng)根據(jù)本行的財務(wù)會計制度，核實哪些會計分錄存在錯誤。（4）風(fēng)險的突發(fā)性因為會計危機是一定存在的，但是對具體的危機來，其不確定性太大了。在項目進行的過程之中，很難就項目的危機進行評估，對項目可能產(chǎn)生的問題是無法預(yù)料的。在這個時候，對會計數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性保證也會對會計數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性有一定的影響。但就是實際情況來說，對會計數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性是難以確保的。目前，不管在什么地方都能發(fā)現(xiàn)假東西的存在，特別是我們處在科技不斷發(fā)展與進步的時代，在造假手段和技術(shù)上的發(fā)展也越來越高明，會計人員很難靠逐一的驗證會計原始憑證來確保其信息的真實可靠，通常的做法都是根據(jù)自身經(jīng)驗對會計原始憑證進行審核，這會讓問題的出現(xiàn)變得不確定，所以

27、，理論上來說會計危機是不可預(yù)測的。（三）商業(yè)銀行會計風(fēng)險控制的準(zhǔn)則在銀行運營階段要避免產(chǎn)生經(jīng)濟危機或者有一定的資金浪費，必須在計算過程就應(yīng)該進行嚴(yán)格掌控，使得銀行的利潤能夠長時間的提升，在民眾心中獲得很好的印象。為了達(dá)到這個目的，對銀行在會計方面的危機進行管控，進行優(yōu)勢的充分利用，進行有價值的管控來減少資源的額外損耗是不可避免的，這樣的運作方式能夠有效降低銀行的會計危機，提升銀行的利潤。所以，銀行應(yīng)該在危機方面進行重點研究，分析可能出現(xiàn)的危機使得資金損耗能夠降到最低，為了對會計危機進行管控，應(yīng)該在這幾個方面做出努力。在銀行的日常運營管控階段，在運營的不同階段會出現(xiàn)不同的危機，為了將危機的經(jīng)濟損

28、失降到最低，不僅應(yīng)該在戰(zhàn)略制定的時候就應(yīng)該進行重點研究，在危機產(chǎn)生的時候也應(yīng)該采取有效的管控措施，并且在危機解決之后對該類危機的未來管控作出努力，總結(jié)經(jīng)驗，在銀行各個運營階段進行危機評估，使用一些手段進行危機的管控。銀行在對危機進行管控的時候，要做的不止是危機管控，更重要的則是有效降低危機產(chǎn)生的損耗，最大程度提升銀行的利益。若進行危機管控只是為了盡量減少危機，用巨額的投入來進行危機的解決防控，又由于進行危機的管控產(chǎn)生的費用是比危機產(chǎn)生的資金損耗大的，使用這種方式對銀行是沒有任何價值的。所以，銀行在會計危機的管控方面要做到危機適中，在銀行運營階段不會產(chǎn)生很大的問題。銀行作為利益獲取部門，其核心價

29、值觀是利潤的獲取，所以應(yīng)該對會計危機進行嚴(yán)格掌控，來減少這方面產(chǎn)生的額外費用。對會計危機進行評估以及解決方式來看，要做的不止是減少存在的會計危機，在進危機管控方面產(chǎn)生的費用及其利益獲取上是不是有必要的，來產(chǎn)生最小的危機管控費用，得到最大的利潤空間。三、商業(yè)銀行會計風(fēng)險存在的原因 （一）商業(yè)銀行會計風(fēng)險存在的外部原因在這些年以來，對監(jiān)督單位的職責(zé)進行進一步地明確，制定完整的監(jiān)督體系，格外注重對銀行的監(jiān)督管理。但在當(dāng)前形勢下，諸多中小地區(qū)不能得到有效的監(jiān)督管理，并且銀行方面的核心是對職員的運營利益以及管理層的工作實力進行考核。在因為本地的銀行沒有相應(yīng)的監(jiān)督管理權(quán)利，使得諸多中小城市出現(xiàn)監(jiān)督管理漏洞

30、。使得它們不能完好的融入國家的整個銀行體系之中，隨波逐流。但是又因為這些經(jīng)濟部門是由當(dāng)?shù)卣M行監(jiān)管的，監(jiān)督管理單位只是對業(yè)績進行考核，對其他方面的監(jiān)督管理的職責(zé)沒有發(fā)揮:因為本地的政府使用一定的手段，其權(quán)利不能得到很好的施行，有些更是直接是政府的下屬部門。在這種情況下，使得危機產(chǎn)生的概率變得越來越大。對于諸多銀行體系之外的監(jiān)管部門，因為銀行方面的要求，對公司的運營情況以及利益獲取情況進行審核，進行危機的管控，制定合理的措施來應(yīng)對危機的發(fā)生。在審核規(guī)章的基礎(chǔ)之上，當(dāng)前外部監(jiān)管部門是公司進行自主招聘的，進行自我的審查。運用這種審查方法是基于公司的單方面需求的，替公司的利益獲取方式與運營方式進行造

31、假，達(dá)到自身利益最大化的目的，在這種形勢之下，不多數(shù)監(jiān)察部門不能很好的執(zhí)行會計制度，可能是公司造假的幫助者。（二）商業(yè)銀行會計風(fēng)險存在風(fēng)險的內(nèi)部原因近些年，我國商業(yè)銀行的數(shù)量不斷增多，規(guī)模也在進一步擴大使得很多商業(yè)銀行沒有從實質(zhì)上認(rèn)識自身的資產(chǎn)狀況和經(jīng)營情況，沒有根據(jù)實際情況制定相應(yīng)的戰(zhàn)略目標(biāo)，只是盲目的追求經(jīng)濟最大化，在經(jīng)營過程中與其他銀行進行爭奪戰(zhàn)，違背了最初的市場發(fā)展目標(biāo)，因此使得商業(yè)銀行在經(jīng)營的過程中為自身的發(fā)展帶來了很大的影響，但是風(fēng)險管理機制并不完善導(dǎo)致風(fēng)險管理方面存在很大的問題，讓銀行在運營階段出現(xiàn)很大的漏洞。當(dāng)前形勢下，進行總公司與分公司協(xié)同管理的方式是國內(nèi)銀行的基本管理方式。

32、這個方式的的基礎(chǔ)是在大型城市建立總公司，在中小城市以及國外建立分公司，分公司的運營方式以總公司的目標(biāo)為前提。但這種管理模式存在以下弊端：第一則是部門太多，對應(yīng)該形式的責(zé)任不確定，單位自聯(lián)動性方面也顯得不足；第二是總公司運營，分公司進行監(jiān)管的方式，使得監(jiān)管部門的人員數(shù)量很大，使用小部門大規(guī)模的方式不能將企業(yè)的利益最大化，使得部門在職權(quán)方面的不明確性，為部門監(jiān)管帶來難題，可能會出現(xiàn)經(jīng)營支出太大使得銀行沒有能力經(jīng)營的情況，其利益處于下降狀態(tài)；第三是總分公司的管控模式之下，將項目的種類劃分相應(yīng)的管理范圍，進部門的設(shè)置，這讓客戶的權(quán)益不能得到很好的保證；第四是總分公司下屬部門的監(jiān)控重疊性太大，下級應(yīng)該對

33、上級的監(jiān)管做到絕對的服從，在權(quán)利分配方面沒有得到有效的處理。在這種運行模式之下使得銀行的運營時間太長了，使得危機的出現(xiàn)也不能得到很有效的管控。危機估算是在企業(yè)進行運營的過程中進行危機管控，對肯呢個產(chǎn)生的危機制定相應(yīng)的處理措施。對危機進行預(yù)算是銀行進行內(nèi)部管理的核心，得到明確的危機預(yù)算結(jié)果能夠進行有效的危機管控。在銀行這個體系之中，假如危機預(yù)算方式不夠成熟，會使得銀行的利益會大大降低。比如：王某人銀行進行取款操作的階段，許多支票是存在造假的行為，由于危機管控單位在危機預(yù)算方面的職責(zé)沒有有效進行，對危機的發(fā)生不能很好的應(yīng)對。從這個例子可以看出，銀行的危機管控單位在運營過程中未能呢對危機進行很好的管

34、控，所以對危機的管理也是不能進行的。據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)查顯示，目前我國很多商業(yè)銀行都沒有健全的信息披露機制，銀行在日常運作的過程中由于信息失真給銀行工作增加了很大的難度。在現(xiàn)在這個時期，國內(nèi)對銀行數(shù)據(jù)透明化方面做的很不夠，諸多銀行未能保證數(shù)據(jù)的真實性，使會計數(shù)據(jù)透明化只是形式主義而已。由于各銀行之間的競爭使得他們在信息披露方面存在很大的弊端，大多數(shù)銀行會為了追求自身的利益在會計核算信息中造假，導(dǎo)致存貸款信息都缺乏真實性；另外，因為銀行在數(shù)據(jù)管控方面的體系建立程度不夠高，使得銀行會計數(shù)據(jù)在處理整理方面及其慢，也可能出現(xiàn)部分?jǐn)?shù)據(jù)缺失的現(xiàn)象。 四、商業(yè)銀行會計風(fēng)險防范與控制的必要性（一）有利于提高銀行會計

35、信息質(zhì)量在國內(nèi)銀行的不斷進步的階段，對不相同的銀行進行區(qū)別化的危機預(yù)防以及，結(jié)合銀行方面的自身處境進行相應(yīng)的研究，通過參考全球會計規(guī)章，制定相應(yīng)的銀行數(shù)據(jù)管控體系來確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，并加大力度健全銀行的危機預(yù)算管控體系，使得銀行的風(fēng)險管理制度更加完善，從而能夠進一步促進銀行會計信息披露的標(biāo)準(zhǔn)，使得銀行信息披露的管理程序在執(zhí)行的過程中更加嚴(yán)格，從而提高銀行會計信息質(zhì)量。 （二）有利于商業(yè)銀行健康穩(wěn)步發(fā)展 就銀行的會計為預(yù)算以及管控方面，應(yīng)該明確劃分各個監(jiān)管單位的責(zé)任，對銀行在運營階段出現(xiàn)的問題進行處置以及嚴(yán)格管控。通過對銀行監(jiān)督管理系統(tǒng)的不斷完善和發(fā)展促使商業(yè)銀行會計核算風(fēng)險的水平得到進一步的提

36、升，從而使得會計監(jiān)督和效率和效果獲得提升。促進監(jiān)督部門和會計部門之間進行溝通和聯(lián)系，使得銀行之間的風(fēng)險降低，增加銀行的信譽度，促使商業(yè)銀行能夠穩(wěn)健的發(fā)展。（3） 有利于規(guī)范銀行會計工作 在銀行項目的各個階段都有著會計處理，在數(shù)據(jù)預(yù)算、對顧客進行效勞以及財務(wù)總算的過程之中，可能會隨時隨地的發(fā)生會計危機。對于銀行項目的種類不相同，可以將商行的危機管控分為以下幾個方面:會計結(jié)算與核算方面的風(fēng)險，出納業(yè)務(wù)風(fēng)險以及會計操作方式方法陳舊的風(fēng)險，這樣可以讓我們能夠更加透徹對商業(yè)銀行會計風(fēng)險進行認(rèn)識和了解。通過對有關(guān)數(shù)據(jù)的分析顯示，最近時期，會計方面發(fā)生案件的機率在逐年的提升，大多數(shù)的案件和不當(dāng)?shù)牟僮饕鸬膯?/p>

37、題主要集中在會計核算和出納業(yè)務(wù)方面。采取合理的措施進行危機預(yù)算會有效幫助銀行的快速發(fā)展。（四）有利于提高會計人員素質(zhì) 會計風(fēng)險的防范依賴于會計隊伍政治素質(zhì)的好壞以及業(yè)務(wù)素質(zhì)是否過硬，如會計人員能夠熟悉業(yè)務(wù)，在行業(yè)操守方面的認(rèn)識足夠，使得可以將銀行內(nèi)部管理的規(guī)章程度進行一定程度的提升。因為銀行數(shù)據(jù)處理工人對銀行數(shù)據(jù)進行整合，在這個階段能夠進行危機有效管控，對數(shù)據(jù)統(tǒng)計的真實性在很大程度上取決于數(shù)據(jù)處理人員的行業(yè)操守、相關(guān)法律的要求以及這方面的數(shù)據(jù)處理水平。 五、商業(yè)銀行會計風(fēng)險的防范對策（一）商業(yè)銀行會計風(fēng)險防范的外部對策1.完善金融監(jiān)管體制建設(shè) 在銀行數(shù)據(jù)處理階段進行監(jiān)控可以分成處理前的監(jiān)管、處

38、理時期的監(jiān)管與處理后的監(jiān)管。數(shù)據(jù)處理前的監(jiān)管，通過對銀行數(shù)據(jù)計算的危機防范以及處理，這主要包含以下四個方面，第一方面是體系危機，包括資金的數(shù)值、資金的債務(wù)比率、各種類型的資金比率、超過收取時間的債務(wù)比率等；第二方面是資金的流通過程出現(xiàn)的危機，其中包括準(zhǔn)備支付的資金的比值、流通資金的比值、可使用的資金等；第三個指標(biāo)體系是反映效益性風(fēng)險的，主要包含資產(chǎn)盈利率負(fù)債率以及負(fù)債利差率、資產(chǎn)收益率、貸款利息實收率等；第四方面是市場危機控制方面，包含利率調(diào)整存在的危機等。事中監(jiān)督，主要是在銀行經(jīng)營和平穩(wěn)發(fā)展的過程中實行的監(jiān)控。它主要是以資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表等作為它的參考依據(jù)，同時在通過其他的一些數(shù)據(jù)，與風(fēng)險管

39、理考核指標(biāo)來做一個詳細(xì)的對比。在這個過程中，通過使用多種類型的資金數(shù)值來對上面闡述的有關(guān)數(shù)值及審查準(zhǔn)則進行研究，在最短時間內(nèi)做出風(fēng)險評估，動態(tài)地監(jiān)控風(fēng)險狀況，避免相應(yīng)的風(fēng)險或者將風(fēng)險所帶來的損失降為最低，高效的實現(xiàn)銀行監(jiān)控風(fēng)險目的。數(shù)據(jù)處理后的監(jiān)控，這在一定程度上可以說是對數(shù)據(jù)進行重復(fù)審核的監(jiān)控方式，將最初的證明及賬目和各個類型的數(shù)據(jù)進行重復(fù)審查研究，對經(jīng)營結(jié)果進行復(fù)審，對各單位完成金融風(fēng)險責(zé)任指標(biāo)的程度來進行相應(yīng)的考察，并對審查出的問題提出修改措施，以便確保以后能更加好的對風(fēng)險起到防范作用。2.加強外部審計風(fēng)險監(jiān)督管理著眼于商行對財務(wù)危機的實際情況，對財務(wù)危機防控規(guī)章進行完善，需要參考以下幾

40、個環(huán)節(jié)：首先，對財務(wù)審查危機的防控體系進行建立，讓審核部門在數(shù)據(jù)審查上更具有根據(jù)。然后，加強部分項目的處理力度，烷磺酸鈉該方面的監(jiān)管規(guī)章，并且建立職責(zé)明確的財務(wù)危機監(jiān)督單位，讓對財務(wù)危機進行監(jiān)管與防控的時候，與新研發(fā)的項目齊頭并進。其次，體系之外的審查單位應(yīng)該對上屬單位進行絕對服從，應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的特色，對部門的職責(zé)進行明確，使得職責(zé)沒有重復(fù)，使得在項目執(zhí)行的階段保證其嚴(yán)明性，對銀行的發(fā)展有相應(yīng)的幫助，在實際情況能夠快速執(zhí)行。（二）商業(yè)銀行會計風(fēng)險防范的內(nèi)部對策1制定清晰的戰(zhàn)略規(guī)劃定位商行的目標(biāo)是因為當(dāng)前所處環(huán)境而決定的，在銀行進步的不同階段有著不同的目標(biāo)。它的制定不是要通過精確的規(guī)范，應(yīng)該更加

41、注重當(dāng)前自身的實際環(huán)境。他對企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用，能夠決定公司的未來走向以及進步。決策管理層通過改變戰(zhàn)略來提升企業(yè)的市場競爭力。通過對企業(yè)當(dāng)前的戰(zhàn)略進行考量，將企業(yè)的利益最大化，比如商業(yè)企圖加強其在市場的影響力，在產(chǎn)品售賣以及技術(shù)革新方面應(yīng)該具有很強的能力，制定出符合銷售人群的商品。商行在運營管控方面的不同決定了它們的危機形式不同，結(jié)合國內(nèi)商行的運營情況，對運營方式進行改變,需要參考下面幾個類型：第一是改變思考方式，建立完善的企業(yè)管理制度；第二是明確體系，進權(quán)利的分權(quán)以及集權(quán),完善運營監(jiān)管體系；第三十建立相應(yīng)的體制，施行員工激勵制度，來加強部門間的聯(lián)動以及項目開發(fā)能力。第四是確立主要項

42、目，進行區(qū)別化的對待，以主要項目作為支撐，帶動企業(yè)的發(fā)展。 第五是部門體系的確定形成多勞多得的良好氛圍，提升規(guī)章的合理性,對突出貢獻的人員進行激勵;對單位的人員明確職責(zé),加強相關(guān)知識的儲備,做到最小的支出來處理全部事物;施行有能者居上的良好環(huán)境。3.加強內(nèi)部審計完善風(fēng)險評估系統(tǒng)在商行的運營管控階段，由于其對危機的預(yù)算不足，是危機很那進行管控的主要因素，涉及到風(fēng)險評估系統(tǒng)與之密切相關(guān)的即為商業(yè)銀行的內(nèi)部審計，內(nèi)部審計有效與否決定著對風(fēng)險的評估的合理性，因此對內(nèi)部進行嚴(yán)格審查能夠?qū)ξC預(yù)算體系進行改進。對于數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，這是在這個市場環(huán)境下的個難題。由于資金項目自身的嚴(yán)峻與數(shù)據(jù)透明化方面規(guī)章的不完

43、善性，需要國內(nèi)商行就數(shù)據(jù)透明化上應(yīng)該嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)來施行，使得數(shù)據(jù)在其精確性方面提供保證。對相關(guān)的法律法規(guī)進行完善，能夠提升企業(yè)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，主要內(nèi)容就是對于各個不同個銀行。進行區(qū)別化的數(shù)據(jù)管理制度。在當(dāng)前形勢下，對數(shù)據(jù)的真實性規(guī)章改變是很有必要的。通過應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)科技進行數(shù)據(jù)的透明性管控，保證數(shù)據(jù)的真實性。完善關(guān)于數(shù)據(jù)透明化的規(guī)章：第一部分是正確對待監(jiān)督管理部門的職責(zé)；第二部分是對重要緊急的數(shù)據(jù)進行及時的更新，應(yīng)該注重其準(zhǔn)確真實性。另外，應(yīng)該對國內(nèi)的商行進行數(shù)據(jù)透明化的嚴(yán)格監(jiān)控，以相關(guān)法律法規(guī)為基準(zhǔn)，來保證其真實性與準(zhǔn)確性，如果部分企業(yè)不進行數(shù)據(jù)的定時透明，監(jiān)管部門可以使用警示以及作出相應(yīng)經(jīng)濟上面的處罰的方式來進行嚴(yán)格管控。結(jié) 論商業(yè)銀行危機極大程度上制約了經(jīng)濟繁榮和社會安康，怎樣科學(xué)的防范和消除商業(yè)銀行危機變成了人們關(guān)注的重點。目前，銀行業(yè)逐漸實現(xiàn)了管理全球化和業(yè)