鹽城市行政事業(yè)單位經費支出管理辦法

1、鹽城市鹽都區(qū)財政局文件都財發(fā)201165號關于印發(fā)鹽都區(qū)行政事業(yè)單位經費支出管理辦法的通知區(qū)各部、委、辦、局，區(qū)各直屬單位： 為進一步規(guī)范行政事業(yè)單位經費支出管理，推進節(jié)約型機關建設。經區(qū)政府同意，現(xiàn)將鹽都區(qū)行政事業(yè)單位經費支出管理辦法印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。附件：鹽都區(qū)行政事業(yè)單位經費支出管理辦法二一一年五月三十日抄送：市財政局，各鎮(zhèn)（區(qū)、街道）財政所。鹽都區(qū)行政事業(yè)單位經費支出管理辦法為進一步規(guī)范行政事業(yè)單位各項經費的財務管理，強化財務監(jiān)督，提高資金使用效益，依照預算法、會計法、行政單位會計制度、事業(yè)單位會計制度及相關的財務規(guī)則、制度、辦法，結合本區(qū)實際，制訂本辦法。一、人員經費（一）

2、工資性支出1.納入工資統(tǒng)發(fā)的人員的工資、津貼和獎金，由負責錄入的人員根據國家的工資政策和省、市、區(qū)規(guī)定的標準、范圍，匯總單位人員工資的統(tǒng)發(fā)數，報區(qū)財政局審核匯總，由區(qū)財政局通過銀行直接劃入個人賬戶。工資發(fā)放后，各單位的報賬員要及時下載打印本單位的工資發(fā)放表，納入統(tǒng)發(fā)的人員要在工資發(fā)放表中簽收。 2、不納入工資統(tǒng)發(fā)的單位，由財會人員根據國家、省、市和區(qū)有關的工資津貼制度，編制工資明細表，按規(guī)定程序辦理審批，由領款人簽收。3、合同制工人支出。經區(qū)人社局批準的機關事業(yè)單位合同制工人，實行預算定額管理，各單位在區(qū)財政明確的預算定額范圍內自行確定工資報酬。（二）獎金及其它福利支出、對單位干部職工的獎勵。

3、單位自定的內部考核獎，必須在區(qū)人社局核定的職工工資或考核獎額度總量內發(fā)放。省、市、區(qū)黨委、政府發(fā)文的獎勵，上級有關部門（聯(lián)合）文件明確規(guī)定獎勵標準的（需同時下達獎勵指標并下拔資金），允許發(fā)放。、部門對涉及全區(qū)性工作的考核獎勵，需經區(qū)委、區(qū)政府批準，并附相關的批準依據和預算指標。、上級有關部門制定的各類固定性津貼、補貼，需經同級人社、財政部門聯(lián)合發(fā)文后方可執(zhí)行，其他各部門自定津貼、補貼一律不準發(fā)放。4、嚴格執(zhí)行工資統(tǒng)發(fā)的政策和標準。養(yǎng)老金、醫(yī)保金、失業(yè)金、住房公積金、房貼的扣繳和發(fā)放要嚴格按照年初預算口徑執(zhí)行，集體負擔部分也要一律按工資表上的基數計算繳納，嚴禁擅自提高基數變相增加個人福利的行為。

4、二、公用經費1、辦公費：反映單位購買按財務會計制度規(guī)定不符合固定資產確認標準的日常辦公用品、書報雜志等支出。辦公用品、用具、書刊訂閱統(tǒng)一由單位辦公室采購，采購前先列出具體采購清單，報單位分管領導審批。辦公設備、辦公用品經審批同意后，符合政府采購目錄范圍的，必須到政府采購定點單位（服務商）采購，達到政府采購限額標準的，必須進行政府采購。單位工作人員需要時到單位辦公室領取并由領取人簽名。報刊雜志征訂，除黨報黨刊外，各單位訂閱報刊要本著節(jié)約的原則，從嚴從緊掌握。提倡集體閱報，提高報刊雜志的利用率。對非業(yè)務需要的報刊，一律由個人訂閱，不得用公款為個人征訂報刊雜志。購買辦公用品單價在300元以下，單張發(fā)

5、票金額300元以上的，發(fā)票后面需附有銷貨單位提供的有本單位職工簽字的清單作附件。2、印刷費：反映單位的印刷費支出。大宗印刷需辦理政府采購招標手續(xù)。清理精簡文件、材料、內部簡報和刊物，可發(fā)可不發(fā)的文件不發(fā)，確無必要和質量不高的各類簡報堅決停辦。積極提倡無紙化辦公，從嚴控制公文、材料打印。打印費發(fā)票后需附有打印部提供的，有本單位職工簽字的清單作附件。3、郵電費：反映單位開支的信函、包裹、貨物等物品的郵寄費及電話費、傳真費、網絡通訊費等。電話費管理。各單位都要實行“核定門數、定額包干”的辦法，建立分部門、分科室電話費使用公示制度。各種郵寄費必須有郵電部門開具的正式發(fā)票（有稅務監(jiān)制章）方可報銷，單位繳

6、納的電話費，憑電信部門出具的話費發(fā)票據實報賬，各種預交話費憑證及個人電話費一律不予報銷。4、公務用車運行維護費：反映單位車船等各類交通工具的租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費等。機關事業(yè)單位要嚴格按鹽都區(qū)公務用車管理暫行辦法（都辦發(fā)200948號）文件精神，從嚴加強小汽車管理。嚴格按核定編制內的車輛數安排和使用經費。凡不在編制內車輛，區(qū)財政不予安排經費。任何單位也不得列支維修、加油、投保等費用。車輛費用實行定額管理，按預算定額包干使用。各單位要建立每月油耗、材料統(tǒng)計制度，并建立車輛油耗定額管理制度和節(jié)油獎勵制度。強化車輛維修管理,落實專人負責,嚴格維修申報審批制度,實行單車核算,定期在

7、單位內部公示。同時，還要堅決制止公車私用現(xiàn)象，對私駕公車發(fā)生意外事故的，責任自負，單位不得支付任何費用。車輛維修必須有廠家提供的清單作附件，車輛保險費必須實行政府采購。嚴格控制機關租賃車輛，特殊情況下租用私車的，必須憑正式運營發(fā)票（有稅務監(jiān)制章）報銷入賬，不得以其他形式的發(fā)票代替。5、差旅費：反映單位工作人員出差的城市間交通費、住宿費、伙食補助費、公雜費等。差旅費報銷單據應由本人填寫，別人代填的應由本人簽字確認。出差人員按照公務實際出差地點、時間，嚴格執(zhí)行有關規(guī)定標準，住宿費、車船費用等必須取得有稅務監(jiān)制章的正式發(fā)票，否則不予報銷入賬，伙食補助費、公雜費執(zhí)行我區(qū)統(tǒng)一規(guī)定標準。公務出差人員需預借

8、差旅費的，要按路程、時間長短提出借款額，經單位分管領導批準后，到財務部門辦理借款手續(xù)。出差回來后7個工作日內到財務部門辦理報銷和清退余款手續(xù)。學習考察費，部門、單位組織外出考察學習培訓，要按照干部管理權限，報主管部門和紀檢監(jiān)察機關批準，同時要明確活動目的、往返路線和經費限額等。嚴禁以各種名義，通過各種渠道用公款出國出境參觀考察，觀光旅游。嚴禁借開會、學習、培訓、招商引資之名用公款旅游，也不得參加各類社團組織、社會中介機構舉辦的營利性會議、培訓及考察活動。在出差期間，因游覽或非工作需要參觀而形成的所有開支，均由個人自理。6、會議費：反映會議中按規(guī)定開支會議房租費（含會議室租金）、伙食補助費、交通

9、費、辦公用品費、文件印刷費、獎牌證書制作費等。表彰獎勵經費不在會議費中列支。以區(qū)委或區(qū)政府名義召開的會議，主辦單位應于會前報區(qū)委或區(qū)政府主要領導審批。各部門召開的全區(qū)性會議，主辦單位應于會前報區(qū)委或區(qū)政府分管領導審批。會議審批表應包含會議的目的、名稱、主題、時間、地點、會期、參會人員及費用預算等內容。區(qū)直機關原則上每年只召開一次全區(qū)性工作會議。堅持每年三月和八月無會制度。大力壓縮會期，除有法定期限的會議之外，其他會議一律不安排討論，一般不安排住宿，時間控制在半天以內，一般工作性會議不超過兩小時。會議費實行綜合定額管理，在綜合定額內據實報銷。一律不準超標準和超范圍安排食宿，不準贈送禮品和紀念品，

10、不準組織高消費或營業(yè)性娛樂活動，不準向參會單位或其他企事業(yè)單位攤派會議費。會議費實行一會一結制度，單位在報銷會議費時，應同時提供會議批件、會議代表花名冊、正式發(fā)票等一并作為會議費報銷憑證。區(qū)級各部門組織召開的會議，費用一律由組織召開會議的部門承擔，參加會議人員不得回單位報銷資料費、伙食費等會議費用7、培訓費：反映各類培訓支出。按標準提取的“職工教育經費”也在本科目中反映。職工參加的各類業(yè)務培訓、職工的繼續(xù)教育培訓及職工的學歷教育、離退休職工參加的老年大學學習等，各種培訓費用報銷需附有培訓通知，學歷教育費用報銷需附有單位說明。8、公務接待費：反映單位按規(guī)定開支的各類接待費用。公務接待費實行總額控

11、制辦法，由各單位本著節(jié)儉、大方的原則，制定標準及接待制度，全年統(tǒng)籌、按月結報、超支不補、節(jié)余留用。公務接待費報銷必須有加蓋單位公章的公務接待呈批單和商家蓋章的稅務發(fā)票。對于公務費中安排的專項會議費，在計算業(yè)公務接待費時應予以扣除。具體應根據關于進一步加強全區(qū)行政事業(yè)單位業(yè)務招待費和獎金福利管理規(guī)定的通知（都辦發(fā)200724號）執(zhí)行。接待經費實行總額控制后，各單位不得以任何名義轉嫁應負擔的費用到下屬單位以及村、企業(yè)等單位報銷，不得平分到人搞福利分配。接待活動不得以任何名義和方式贈送貴重禮品，確需贈送禮品的經單位主要領導批準后，選用能夠體現(xiàn)本地特色、有代表意義的物品作為贈送品。市內公務活動不得組織

12、各種高檔消費的娛樂活動。規(guī)范公務接待費的業(yè)務核算，各單位公務接待費，必須全部在“公務接待費”科目中明確反映，不得列入其他費用支出科目，也不得列入內部賓館、招待所或內部食堂的成本。9、專用材料費：反映單位購買日常專用材料的支出。具體包括藥品及醫(yī)療耗材，農用材料，獸醫(yī)用品，實驗室用品，專用服裝，消耗性體育用品，專用工具和儀器，藝術部門專用材料和用品，廣播電視臺發(fā)射臺發(fā)射機的電力、材料等方面的支出。單位公用經費購置的列此科目核算。年初預算列為專項的，在專項支出中核算，符合固定資產條件，同時作固定資產增加的賬務處理。10、勞務費、手續(xù)費：區(qū)直有關職能部門為其他單位依法依規(guī)代征各類稅費等，委托單位給付的

13、各類勞務費、手續(xù)費必須納入單位基本賬戶核算，主要用于彌補單位辦公經費不足，有結余的，經批準，可以發(fā)放給干部職工。委托單位不得直接發(fā)放勞務費（手續(xù)費）給代征（代收代扣）單位的人員。代征（代收代扣）單位不得以任何名目在委托單位報銷費用。凡因重大活動（會議除外）需聘請外單位人員協(xié)助工作的，經區(qū)財政局批準后，可發(fā)放勞務費，勞務費日標準不得超過上年全國城鎮(zhèn)單位在崗職工日平均工資。11、工會經費和福利費：反映單位按規(guī)定提取的工會經費和福利費。按預算安排數提取單列，支出按往來款管理。支出內容包括單位舉辦的集體娛樂活動、職工體檢等相關費用。12、維修（護）費：反映單位日常開支的固定資產（不包括車船等交通工具）

14、修理和維護費用，網絡信息系統(tǒng)運行與維護費用，以及按規(guī)定提取的修購基金。不作固定資產增加的賬務處理。13、其他商品和服務支出：反映單位購買商品和服務支出科目中未包括的日常公用支出。如行政賠償費和訴訟費、會員費、來訪費、廣告宣傳、其他勞務費及離休人員特需費、公用經費等。（1）職工因工作加班夜餐費，附加班登記表作附件。（2）爭取項目和資金費用：年初預算安排專項的，在專項支出中列支；非專項安排的，發(fā)票上注明用途，經手人、審核人、審批人齊全。（3）行業(yè)協(xié)會收取的會費，必須是合規(guī)票據。（4）單位購買的應用軟件費用，取得合規(guī)發(fā)票。以上內容均列此科目核算，并在摘要欄注明清楚。三、其它資本性支出1、房屋建筑物購

15、建：反映用于購買、自行建造辦公用房、倉庫、職工生活用房、教學科研用房、學生宿舍、食堂等建筑物（含附屬設施，如電梯、通訊線路、水氣管道等）的支出。開工時必須有工程預算書和施工協(xié)議，完工時必須有審計局簽章的竣工決算報告書、建筑安裝業(yè)的稅務發(fā)票。同時，作固定資產增加的賬務處理。2、辦公設備的購置：反映用于購置并按財務會計制度規(guī)定納入固定資產核算范圍的辦公家具和辦公設備的支出。如購置空調、打印機、復印機等，必須辦理政府采購手續(xù)，同時作固定資產增加的賬務處理。3、大型修繕：反映按財務會計制度規(guī)定允許資本化的各類設備、建筑物、公共基礎設施等大型修繕的支出。同時，作增加固定資產的賬務處理。4、信息網絡購建：反映政府用于信息網絡方面的支出。如計算機硬件、軟件購置、開發(fā)、應用支出等（如果購建的計算機硬件、軟件等不符合財務會計制度規(guī)定的固定資產確認標準的，不在此科目反映）。同時，作固定資產增加的賬務處理。四、專項經費國家、省、市安排的專項資金，由區(qū)財政部門設立相關賬戶，實行封閉運行，專項列支。其中撥付到相關部門的專項資金，各單位要單獨建賬核算，按照批準的項目和用途使用，不得任意改變項目內容或擴大使用范圍。專項經費支出時在專用經費