在職研究生《財政政策》教學提綱

1、中共中央黨校在職研究生班遠程教學講課提綱宏觀經(jīng)濟管理理論研究第七講 宏觀經(jīng)濟管理中的財政政策主講人：中央黨校經(jīng)濟學部 梁 朋一、財政政策和財稅工作是關系經(jīng)濟建設和改革全局的重大問題財稅問題不僅是一個經(jīng)濟范疇，而且是一個政治范疇，事關治國安邦，強國富民，對國民經(jīng)濟和社會發(fā)展具有十分重要的意義。財政政策和財稅體制改革涉及國家、企業(yè)、地區(qū)、個人之間的利益分配，是各種利益關系和矛盾的集中體現(xiàn)。亞當斯密稱財政為“庶政之母”，我國唐代著名理財家楊炎說：“財賦者，邦國之本，如生人之喉命，天下治亂輕重系焉”。歷史和現(xiàn)實的經(jīng)驗教訓一再告訴我們，財政政策和財稅體制改革對于政權的穩(wěn)定、經(jīng)濟的發(fā)展、社會的長治久安有著

2、深遠而重大的影響。黨的十六大和十六屆三中全會提出：要完善財政政策的有效實施方式，財政政策要在促進經(jīng)濟增長、優(yōu)化結構和調(diào)節(jié)收入方面發(fā)揮重要功能；要進一步完善財稅體制，分步實施稅收制度改革，推進財政管理體制改革，健全公共財政體制。這為我國財政政策的制定和財稅體制改革指明了方向。按照這一要求，今后的財政政策應如何進行調(diào)整，財稅體制應如何進行改革和完善？是各界關注的熱點問題。二、財政和財政政策的基礎知識在研究財政政策和財稅體制改革之前，應對財政的基礎知識有所了解。1、 什么是財政？簡單說財政就是以政府為主體的收支活動，是政府活動在經(jīng)濟上的反映，也就是說政府集中一部分國民生產(chǎn)總值或國民收入（社會財富）來

3、滿足社會公共需要（提供公共產(chǎn)品）的收支活動，并通過一收一支來活動來從事資源配置和收入分配、調(diào)節(jié)社會總供給和總需求的平衡，實現(xiàn)優(yōu)化配置、公平分配、促進經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展的目標。要點：（1）政府為主體。（2）彌補市場失靈。（3）提供公共產(chǎn)品。公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品的區(qū)分標準：排他性，競爭性和外溢性。典型例子：公共產(chǎn)品：國防、燈塔、污染防治等，私人產(chǎn)品：食品、衣物、住房等。半公共產(chǎn)品，高等教育。（4）建立公共財政的設想。2、 財政收支活動（財政的兩翼）有哪些？稅 購買性支出債利 財政收入 財政 財政支出費通脹稅 轉(zhuǎn)移性支出收支對比的三種情況：收支對比的三種情況：收大于支，盈余； 收小于支，赤字； 收等于支，

4、平衡；3、 什么是財政政策？有哪些類型？財政政策是指一國政府為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標而調(diào)整財政收支規(guī)模和收支平衡的指導原則及其相應的措施。財政政策是通過財政收支活動來體現(xiàn)政府的意圖的。（1） 不同的分類。從收支活動來劃分：稅收政策、國債政策、支出政策等；從收支平衡的指導原則劃分：赤字政策、盈余政策和平衡政策；從對經(jīng)濟總量的影響不同，劃分為擴張、緊縮、中性的財政政策；從政府對經(jīng)濟的干預是否主動，劃分為自動穩(wěn)定和相機抉擇。（2） 需要注意的問題： 財政赤字與赤字財政是兩個不同的概念。赤字財政是事前以擴大支出為目標的，有意識地通過財政赤字來調(diào)節(jié)經(jīng)濟、實現(xiàn)經(jīng)濟目標的主動政策。目前流行的積極的財政政策，

5、實際上是擴張性財政政策，也就是財政赤字政策。 4、 財政政策是如何起作用的？ 通過影響或改變經(jīng)濟利益主體的利益或?qū)娴念A期來起作用。 主要媒介：收入分配、價格、貨幣供應量?？梢杂脠D表示： 儲蓄 信貸投放 銀行系統(tǒng) 政府財政 各種財政收入，如稅收 財政支出 工資 投資需求 利潤 企業(yè) 出口需求 個人可支配收入用于投資和消費 5、 財政政策有哪些功能？（1） 導向功能，引導資源的流向，舉例。（2） 協(xié)調(diào)功能，協(xié)調(diào)地區(qū)、行業(yè)、部門、階層之間的利益關系，舉例。（3） 控制功能，個人收入分配差距的控制。（4） 穩(wěn)定功能，主要是指通過財政收支規(guī)模的控制，調(diào)節(jié)總供給和總需求的平衡，實現(xiàn)國民經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展。6

6、、財政政策的作用有多大？“經(jīng)濟決定財政，財政反作用于經(jīng)濟”。乘數(shù)，英國經(jīng)濟學家凱恩1931年首先提出，凱恩斯在研究投資變動對總收入的倍增作用時加以利用，認為投資增加時回引起國民收入增加，而收入的增加將是投資量的若干倍，而這個倍數(shù)就是乘數(shù)。財政政策乘數(shù)包括財政支出乘數(shù)、稅收乘數(shù)。推導：主要是根據(jù)凱恩斯經(jīng)濟學的國民收入決定方程式來進行：從國民經(jīng)濟最終支出看：y=c+i+g （1） (y c i g c=ca+byd （2） ca yd b yd=y-t （3）由（2）、（3）代入（1）有： y= ca + b（y-t）+i+g = ca + by- b t + i + g （1- b）y= ca

7、- b t + i + g求導可得： 稅收乘數(shù) y/t= - b/（1- b）含義：（1）表示稅收的變動對國民收入變動的影響程度；（2）負號表明稅收與國民收入呈反方向變動；（3）影響的倍數(shù)為b/（1- b）倍，假如b=0.8，則乘數(shù)為-4；舉例。 同樣可得：財政支出乘數(shù) y/g=1/（1- b）（4）增加稅收，同時等量增加財政支出，也就是預算平衡此時有：y/t + y/g = - b/（1- b）+ 1/（1- b）=1 說明預算平衡并不意味著中性的財政政策。（5）財政乘數(shù)只是一種理論上的推導，實際情況要復雜。7、運用財政政策要注意什么問題？（1） 凱恩斯提出赤字財政或擴張財政政策的前提是資源

8、未充分利用。（2） 要注意財政政策的時滯，包括認識、制定、執(zhí)行。（3） 評價財政政策要以宏觀效益為標準。（4） 財政、貨幣政策要相互配合。（5） 以擴張為特征的財政政策應是短期政策。（6） 要注意控制力度。三、當前我國財政政策的取向積極財政政策何去何從？經(jīng)濟學界有不同看法，一種觀點認為，積極財政政策應長期堅持，不應“淡出”；也有人認為，積極財政政策應盡快轉(zhuǎn)型，以免風險過大，給經(jīng)濟運行帶來危害。我們認為，既要承認積極財政政策的重要作用，但也不能長期依賴。從歷史經(jīng)驗看，沒有任何一個國家可以長期實施擴張性財政政策而不付出代價的。積極財政政策應在合適的時機、以適當?shù)姆绞街鸩健稗D(zhuǎn)型”。積極財政政策的實施

9、有著特殊的時代背景，對抵御亞洲金融危機沖擊，減少自然災害造成的損失、減輕通貨緊縮對經(jīng)濟的影響，保持經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)揮了極其重要的作用。但是在積極財政政策已連續(xù)實施七年后，客觀經(jīng)濟形勢的變化和一些新的問題的出現(xiàn)，使得以增發(fā)國債、擴大財政支出為特征的積極財政政策必須考慮逐步轉(zhuǎn)型。首先，是目前真實財政風險比國債指標所反映的要大。目前我國的國債和赤字沒包括財政或有債務和隱性債務，比如社會保障基金不足、公共部門發(fā)行的準國債、地方政府所欠債務、國有商業(yè)銀行的呆、壞賬損失、糧食收購中的壞帳損失、國有企業(yè)虧損等等，這些實際上都是需要財政最后承擔兜底責任的潛在風險源。如果考慮到財政的或有債務和隱性債務，財政風險明顯

10、增大。此外，與發(fā)達國家長達幾十年甚至上百年的發(fā)債歷史不同，我國是在相當短的時間內(nèi)就累積起了較大的債務規(guī)模，國債負擔率、赤字率在5年內(nèi)翻了一番，發(fā)債規(guī)模和速度增長過快，會對未來的經(jīng)濟發(fā)展形成過大的壓力。其次，連續(xù)大規(guī)模的發(fā)行國債，長期看總會對民間投資和消費產(chǎn)生擠出效應。雖然國債投資大多是基礎設施和基礎建設項目，但從各國的實踐看，即使是大型基礎設施和基礎建設項目，只要制度設計得當，民間資本也愿意參與其中，并不是非得由政府投資不可。況且，目前國債投資，特別是一些地方政府在使用國債資金時還很難做到不進入競爭性領域。隨著對民間資本進入限制的逐步取消，大規(guī)模國債投資對民間資本的擠出效應會越來越明顯。另外，

11、大規(guī)模國債投資帶來固定資產(chǎn)投資的快速增長，使積累與消費的比例不協(xié)調(diào)，導致消費需求相對不足。第三，我國已連續(xù)七年進行大規(guī)模國債投資，制約經(jīng)濟發(fā)展的“瓶頸”已有所緩解，國債建設項目儲備已經(jīng)不多，在一些地方基礎設施和基礎建設已經(jīng)超前和過剩。顯然，如果再繼續(xù)大規(guī)模發(fā)行國債、增加投資，可能會導致投資結構不合理，邊際效益降低，資金嚴重浪費。這會使政府在未來承擔過重的債務負擔。第四，增發(fā)國債、擴大財政支出和財政投資，終歸是一種政府行為，具有很強的行政性和計劃性，會強化政府在資源配置中的作用，容易導致政府部門對經(jīng)濟運行進行過多的干預，導致舊體制的復歸，不利于我國市場化的改革取向和政府職能轉(zhuǎn)變。因此，積極財政政

12、策應考慮逐步“轉(zhuǎn)型”，以便讓市場機制發(fā)揮更大的作用。積極財政政策是針對出現(xiàn)通貨緊縮趨勢，消費、投資和出口不足，經(jīng)濟增長乏力而出臺的，那么它的“轉(zhuǎn)型”自然也要看這些方面的情況是否已好轉(zhuǎn)。目前，從物價指數(shù)和反映社會總需求的投資、消費和出口等方面的數(shù)據(jù)都已出現(xiàn)明顯回升，而且增長勢頭強勁，積極財政政策“轉(zhuǎn)型”的時機已基本成熟。當前應逐步減少財政政策的擴張力度，增發(fā)國債、擴大支出的方式也要逐步轉(zhuǎn)變，應更嚴格地控制財政赤字規(guī)模，力爭赤字規(guī)模保持穩(wěn)定或逐年有所下降，減少增發(fā)國債的規(guī)模，每年爭取減少100200億元的國債規(guī)模。并對國債投資進行適當調(diào)整，財政政策要從注重需求面的調(diào)控轉(zhuǎn)到需求面與供給面并重，更好地

13、發(fā)揮稅收在促進經(jīng)濟發(fā)展和結構調(diào)整方面的作用，把完善稅制與適度減稅結合起來，實行穩(wěn)健的財政政策。從經(jīng)濟學原理看，刺激經(jīng)濟增長既可以用增發(fā)國債、擴大支出的辦法，也可以采取減稅。我國財政政策究竟是沿著增發(fā)國債、擴大支出的老路走下去，還是選擇減稅的新思路，經(jīng)濟學界有不同的看法。我們認為，國債發(fā)行仍需繼續(xù)，但規(guī)模應逐步減少，作用逐步減弱。應通過完善稅制、適度減稅來刺激經(jīng)濟增長。主要是因為：首先，如果稅費負擔過重，企業(yè)和居民的可支配財力就有限，作為投資和市場主體的企業(yè)就缺乏進行擴大投資、技術改造和結構調(diào)整的財力和動力，缺乏創(chuàng)新的活力和動機。稅率過高、負擔過重，會降低投資者的收益預期，抑制民間投資和消費的增

14、長，將經(jīng)濟拖入蕭條的境地。因此，必須適度降低我國的稅負水平。其次，近年來，許多國家為了應對經(jīng)濟增長放緩，紛紛采取了減稅的財政政策。通過降低公司所得稅和個人所得稅稅率，制定稅收優(yōu)惠政策，鼓勵企業(yè)投資來刺激經(jīng)濟增長。目前，各國稅負普遍大幅降低，個人所得稅最高邊際稅率與上世紀80年代相比，降低了約1213個百分點，稅率檔次明顯減少。公司所得稅稅率也呈下降趨勢，新一輪全球性減稅浪潮體現(xiàn)了“低稅負、寬稅基、簡稅制、嚴征管”的特征，同時更強調(diào)稅收對經(jīng)濟的調(diào)節(jié)作用，主要是為了應對經(jīng)濟全球化帶來的激烈國際競爭，提高企業(yè)的國際競爭力，刺激經(jīng)濟增長。而且減稅的同時，更加注重稅制的規(guī)范和優(yōu)化。我國與世界的聯(lián)系日益緊

15、密，全球性新一輪減稅浪潮對我國吸引國內(nèi)外投資、進出口貿(mào)易、培育企業(yè)國際競爭力，以及稅收政策取向和稅制改革都會產(chǎn)生一系列的影響。對此，我國財政政策應做適當?shù)恼{(diào)整，雖然不能全面減稅，但應在完善稅制的基礎上適度減稅，充分調(diào)動民間的投資和消費，增強企業(yè)的競爭力和創(chuàng)造力。第三，目前我國的稅制還不夠完善，存在稅制結構不合理、稅種繁雜不統(tǒng)一等問題，完善稅制和適度減稅完全可以有機結合起來。通過“完善稅制、適度減稅”的政策，取消與市場經(jīng)濟不相適應的稅種，合并重復設置的稅種，簡化稅制，降低稅率，規(guī)范政策，符合當代市場經(jīng)濟稅收制度的公平、高效原則，促進公平稅負，為企業(yè)在市場中實現(xiàn)公平競爭創(chuàng)造了條件，有利于確立企業(yè)的

16、市場主體地位，避免政府過度干預而扭曲資源配置，有利于市場化的改革取向和社會主義市場經(jīng)濟體制的建立。今后在財政政策實施的過程中，還要十分注意通過財稅制度和運用財稅手段來解決我國的結構問題。當前制約我國經(jīng)濟、社會協(xié)調(diào)發(fā)展的主要因素是結構問題，各種矛盾和沖突的出現(xiàn)幾乎都與經(jīng)濟社會的結構不合理有關。因此，財政政策要著眼于整個社會、經(jīng)濟的結構協(xié)調(diào)發(fā)展，從單純地刺激經(jīng)濟增長、追求經(jīng)濟增長速度轉(zhuǎn)向更多地關注經(jīng)濟結構調(diào)整，關注經(jīng)濟、社會和自然的和諧發(fā)展上來。所以，要運用財政政策，進一步擴大國內(nèi)需求，調(diào)整投資和消費的關系，增強消費對經(jīng)濟增長的拉動作用；進一步完善對科技進步和提高企業(yè)自主創(chuàng)新能力的激勵機制，增強企

17、業(yè)自主創(chuàng)新的內(nèi)在動力，促進科技成果更多、更快地轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實生產(chǎn)力；進一步研究約束與激勵并重的財稅政策，促進能源資源節(jié)約，支持循環(huán)經(jīng)濟，促進建立資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會。完as of microsoft internet explorer 4.0, you can applmultimedia-style effects to your web pages using visual filters and transitions. you can apply visual filters and transitions to standard html controls, such as tex

18、t containers, images, and other windowless objects. transitions are time-varying filters that create a transition from one visual state to another. by combining filters and transitions with basic scripting, you can create visually engaging and interactive documents.internet explorer 5.5 and later su

19、pports a rich variety of optimized filters. click the following button to see a demonstration of many of these filters and how to usetheprocedural surfaces are colored surfaces that display between the content of an object and the objects background. procedural surfaces define each pixels rgb color and alpha values dynamically. only the procedure used to compute the surface is stored in memory. the content of an object with a procedural surface applied is not affected by the procedural surface.警告：此類已序列化的對象將不再與以后的 swing 版本兼容。當前的序列化支持