貸款業(yè)務(wù)的核算

1、 貸款業(yè)務(wù)的核算貸款業(yè)務(wù)的核算 框架結(jié)構(gòu)框架結(jié)構(gòu)一、貸款業(yè)務(wù)概述一、貸款業(yè)務(wù)概述二、信用貸款業(yè)務(wù)核算二、信用貸款業(yè)務(wù)核算三、信用貸款利息的核算三、信用貸款利息的核算貸款貸款種類種類發(fā)放發(fā)放條件條件貸款貸款本息本息是否是否逾期逾期貸款貸款來源來源及風(fēng)及風(fēng)險承險承擔(dān)人擔(dān)人對象對象發(fā)放發(fā)放期限期限信用信用貸款貸款擔(dān)保擔(dān)保貸款貸款票據(jù)票據(jù)貼現(xiàn)貼現(xiàn)對公對公貸款貸款個人個人消費(fèi)消費(fèi)貸款貸款短期短期貸款貸款中期中期貸款貸款長期長期貸款貸款應(yīng)計應(yīng)計貸款貸款非應(yīng)非應(yīng)計計貸款貸款自營自營貸款貸款委托委托貸款貸款保證保證貸款貸款抵押抵押貸款貸款質(zhì)押質(zhì)押貸款貸款貸款貸款風(fēng)險風(fēng)險程度程度五級五級分類分類正常正常關(guān)注關(guān)注

2、次級次級可疑可疑損失損失一、一、 貸款業(yè)務(wù)概述貸款業(yè)務(wù)概述貸款業(yè)務(wù)操作程序貸款業(yè)務(wù)操作程序貸款申請貸款申請貸款受理貸款受理貸款調(diào)查貸款調(diào)查貸款審批貸款審批簽訂借款合同簽訂借款合同貸后檢查貸后檢查貸款歸還貸款歸還貸款發(fā)放貸款發(fā)放貸款質(zhì)量監(jiān)管貸款質(zhì)量監(jiān)管2021-9-23v貸款發(fā)放的貸款發(fā)放的原則原則:審貸分離、分級審批審貸分離、分級審批v抵押貸款抵押率：抵押品價值的抵押貸款抵押率：抵押品價值的50%-70%v可以質(zhì)押的權(quán)利：可以質(zhì)押的權(quán)利： 1、貨物、貨物 2、匯票、支票、本票、債券、存款單等、匯票、支票、本票、債券、存款單等 3、依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票、依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票 4、依法可以

3、轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中的、依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中的 財產(chǎn)權(quán)財產(chǎn)權(quán) 二、單位貸款業(yè)務(wù)核算二、單位貸款業(yè)務(wù)核算 （一）信用貸款核算（一）信用貸款核算 1、發(fā)放：、發(fā)放：v 借：短期貸款xx單位貸款戶 （中長期貸款xx單位貸款戶） 貸：活期存款xx單位存款戶 2、收回：、收回： 借：活期存款xx單位存款戶 貸：短期貸款xx單位貸款戶 （中長期貸款xx單位貸款戶） 例：例：7月8日，收到秋林商廈提交的還款憑證一份，金額90 480元，其中90 000元為歸還三個月期限的貸款，480元為支付貸款利息。經(jīng)審查無后，予以轉(zhuǎn)賬。v 借：活期存款秋林商廈 90 480 貸：短期貸款秋林商

4、廈 90 000 利息收入 480 3、貸款展期：、貸款展期： 短期貸款到期日前和中長期貸款到期前一個月提出展期申請，每筆貸款只能展期一次，展期時限：短期貸款不能超過原貸款期、中長期貸款不能超過原貸款期的一半，最長不超過3年。三、貸款利息計算及核算三、貸款利息計算及核算（一）貸款計息的管理規(guī)定（一）貸款計息的管理規(guī)定1、計息時間計息時間按實(shí)際貸款天數(shù)計算，算頭不算尾，按實(shí)際貸款天數(shù)計算，算頭不算尾， 節(jié)假日照計利息。節(jié)假日照計利息。2、短期貸款按貸款合同按簽訂日的法定、短期貸款按貸款合同按簽訂日的法定貸款利率貸款利率計息，合同期內(nèi)遇利率調(diào)整，不分段計息。結(jié)計息，合同期內(nèi)遇利率調(diào)整，不分段計息。

5、結(jié)息時間有按季結(jié)息、按月結(jié)息兩種。息時間有按季結(jié)息、按月結(jié)息兩種。3、中長期貸款實(shí)行一年一定利率，、中長期貸款實(shí)行一年一定利率，按季結(jié)息按季結(jié)息。 4、貸款的提前歸還、展期與逾期、貸款的提前歸還、展期與逾期 a、提前歸還，貸款人有權(quán)按原貸款合同利率向、提前歸還，貸款人有權(quán)按原貸款合同利率向 借款人收取利息。借款人收取利息。 b、貸款展期，期限累計計算。、貸款展期，期限累計計算。 c、貸款逾期，自逾期日起，按罰息利率計收罰、貸款逾期，自逾期日起，按罰息利率計收罰 息；對逾期期間不能按期支付利息，計收復(fù)息；對逾期期間不能按期支付利息，計收復(fù) 利。利。 5、罰息與復(fù)息利率罰息與復(fù)息利率 a、罰息、罰

6、息=逾期貸款本金逾期貸款本金罰息利率罰息利率逾期天數(shù)逾期天數(shù) b、復(fù)息、復(fù)息=應(yīng)還利息應(yīng)還利息復(fù)息利率復(fù)息利率違約天數(shù)違約天數(shù) 6、貸款利率的確定、貸款利率的確定 貸款利率按中國人民銀行規(guī)定的流動資金貸款貸款利率按中國人民銀行規(guī)定的流動資金貸款 同檔次基準(zhǔn)利率執(zhí)行，最大浮動幅度按照中國同檔次基準(zhǔn)利率執(zhí)行，最大浮動幅度按照中國 人民銀行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。人民銀行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 (二二)企業(yè)貸款利息的計算方法企業(yè)貸款利息的計算方法 1、定期結(jié)息、定期結(jié)息 a、結(jié)息日：每季末月20日 b、公式： 貸款利息=計息積數(shù)（貸款年利率 360）v例：例：9月月20日，編制的短期貸款計息余額表的本季累計積日，編制

7、的短期貸款計息余額表的本季累計積數(shù)順達(dá)商廈為數(shù)順達(dá)商廈為39 420 000元、興旺公司為元、興旺公司為63 120 00元，元，年利率為年利率為5.4%，計收本季度利息。，計收本季度利息。v順達(dá)商廈貸款利息順達(dá)商廈貸款利息=39 420 00054360=5 913元元v興旺公司貸款利息興旺公司貸款利息=63 120 00054360=9 468元元v借：活期存款借：活期存款順達(dá)商廈順達(dá)商廈 5 913 興旺公司興旺公司 9 468 貸：利息收入貸：利息收入 15 381 例：例：工行中山支行工行中山支行6月月27日發(fā)放短期貸款一筆，金額日發(fā)放短期貸款一筆，金額10萬元，期限萬元，期限3個月

8、，月利率為個月，月利率為6，該筆貸款于，該筆貸款于9月月30日歸還日歸還本息，逾期罰息為本息，逾期罰息為4 。 到期貸款應(yīng)計利息到期貸款應(yīng)計利息 100 00086 630+（100 000+100 00086 630） 6 6 30=1 842.06元 逾期罰息：逾期罰息： （100 000+1 842.06) 3 4 =122.21元 2、逐筆結(jié)息、逐筆結(jié)息即利隨本清方式 a、計息期為整年（月）的，計息公式為：利息計息期為整年（月）的，計息公式為：利息=本金本金年年 （月）數(shù)（月）數(shù)年（月）利率。年（月）利率。 b 、計息期有整年（月）又有零頭天數(shù)的，計息公式為：計息期有整年（月）又有零頭

9、天數(shù)的，計息公式為： 利息利息=本金本金年（月）數(shù)年（月）數(shù)年（月）利率年（月）利率+本金本金零頭天零頭天 數(shù)數(shù)日利率。日利率。 c 、銀行可選擇將計息期全部化為實(shí)際天數(shù)計算利息，即每銀行可選擇將計息期全部化為實(shí)際天數(shù)計算利息，即每 年為年為365天（閏年天（閏年366天），每月為當(dāng)月公歷實(shí)際天數(shù)，天），每月為當(dāng)月公歷實(shí)際天數(shù)， 計息公式為：利息計息公式為：利息=本金本金實(shí)際天數(shù)實(shí)際天數(shù)日利率。日利率。v 人民幣業(yè)務(wù)的利率換算公式為：人民幣業(yè)務(wù)的利率換算公式為：v 日利率日利率=年利率（年利率（%）360v 月利率月利率()=年利率（年利率（%）12（三）個人貸款利息的計算方法（三）個人貸款利

10、息的計算方法 1、一次性還本付息、一次性還本付息 2、逐筆還息一次還本、逐筆還息一次還本 3、等額本息還款、等額本息還款 4、等額本金還款、等額本金還款 5、等本按月計息還款、等本按月計息還款 （四）貸款利息的核算（四）貸款利息的核算 1、定期結(jié)息利息收入的確認(rèn)、定期結(jié)息利息收入的確認(rèn) （1）借款人賬戶有足夠的余額支付 借：活期存款xx戶 貸：利息收入 （2）借款人賬戶余額不足或無款支付 借：活期存款xx戶 應(yīng)收利息 貸：利息收入 （3） 一旦借款人賬戶有足夠的余額支付貸款利息時，一旦借款人賬戶有足夠的余額支付貸款利息時， 借：活期存款借：活期存款xx戶戶 貸：貸款貸：貸款xx單位戶單位戶 利息收入利息收入 2、逐筆結(jié)息利息收入的確認(rèn)、逐筆結(jié)息利息收入的確認(rèn) 借：活期存款借：活期存款xx戶戶 貸：貸款貸：貸款xx單位戶單位戶 利息收入利息收入思考題思考題1.貸款的種類？貸款的種類？2. 貸款的五級分類如何劃分？貸款的五級分類如何劃分？3.貸款發(fā)放的原則是什么貸款發(fā)放的原則是什么?4.抵押貸款抵押