銀行如何應(yīng)對(duì)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題

1、銀行如何應(yīng)對(duì)民營(yíng)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題我國(guó)隨著自由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的完善，民營(yíng)企業(yè)已經(jīng)轉(zhuǎn)變?yōu)橹饕氖袌?chǎng)主體和信貸主體，因此民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是左右銀行信貸決策的主要因素，是信用風(fēng)險(xiǎn)是否產(chǎn)生的潛在變量。研究和關(guān)注民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)是目前銀行信貸工作的迫切任務(wù)。以財(cái)務(wù)管理為核心的民營(yíng)企業(yè)管理還存在著一定的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展的需要。一、民營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的主要問(wèn)題（一）老板的財(cái)務(wù)管理觀念淡薄 在銀行實(shí)際信貸工作中發(fā)現(xiàn)，民營(yíng)企業(yè)的管理大多實(shí)行家族式的管理，老板缺乏一定的企業(yè)管理知識(shí)，財(cái)務(wù)管理觀念淡薄，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平不高。同時(shí)，民營(yíng)企業(yè)的老板對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)

2、管理的目標(biāo)不是很清楚，其腦海中只有利潤(rùn)最大化的概念，在一定程度上限制了企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能的發(fā)揮。民營(yíng)企業(yè)老板缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理意識(shí)，造成企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度不健全，沒(méi)有科學(xué)的經(jīng)營(yíng)、籌資、投資預(yù)測(cè)決策和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、規(guī)避機(jī)制，導(dǎo)致財(cái)務(wù)控制能力弱，決策科學(xué)化水平低，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力差，對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行缺乏調(diào)控實(shí)效。（二）財(cái)務(wù)人員不堅(jiān)持職業(yè)道德與老板合謀造假1、由于老板授意企業(yè)財(cái)務(wù)人員為了某種目的有意造假受現(xiàn)行管理體制的影響，對(duì)民營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)信息的監(jiān)督檢查力度不夠，許多民營(yíng)企業(yè)設(shè)立兩套帳、多套表，會(huì)計(jì)信息失真， 財(cái)務(wù)管理空白或混亂。為了避稅、為了爭(zhēng)取上市、為了員工和自身利益而造假。財(cái)務(wù)造假在中小私營(yíng)企業(yè)中相對(duì)較多，是因

3、為中小私營(yíng)企業(yè)多是企業(yè)老板決策，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員受雇于企業(yè)，只能聽(tīng)任企業(yè)老總決策。老板要求避稅，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員只能替老板想辦法避稅。老板要粉飾報(bào)表騙取銀行貸款，財(cái)務(wù)人員就得為其粉飾報(bào)表。因?yàn)槠髽I(yè)是老板個(gè)人的，在社會(huì)還存在就業(yè)壓力的情況下，財(cái)會(huì)人員的力量是有限的。私營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)造假的根本原因是因?yàn)槠髽I(yè)追求利潤(rùn)最大化。在社會(huì)平均利潤(rùn)率一定的情況下，少交稅就可以多贏利。多攤銷(xiāo)成本就可以少贏利，從而少交稅。私營(yíng)企業(yè)因是個(gè)人的，因此在缺乏國(guó)家監(jiān)督和約束機(jī)制的情況下，企業(yè)老板完全可以利用內(nèi)部控制人和最先得到信息的優(yōu)勢(shì)制造虛假信息，偷逃稅收、粉飾報(bào)表欺騙銀行。2、私營(yíng)企業(yè)老板還能利用各產(chǎn)權(quán)主體之間信息不對(duì)稱(chēng)的關(guān)系，

4、來(lái)為自己謀利在股份制中各方利益是不一致的，各行為主體普遍具有利己的動(dòng)機(jī)，這種利己動(dòng)機(jī)在信息不對(duì)稱(chēng)時(shí)就可能行為化，就會(huì)使不同利益主體產(chǎn)生利益沖突、發(fā)生矛盾。這種利益上的矛盾，在信息不對(duì)稱(chēng)的情況下，就會(huì)出現(xiàn)大股東、經(jīng)營(yíng)者的“合謀造假”，從而造成會(huì)計(jì)信息失真。再者在企業(yè)內(nèi)部由于各利益主體之間利益不同、擁有信息的多少、快慢不同也會(huì)出現(xiàn)利用信息不對(duì)稱(chēng)為己謀利的事。這就是部門(mén)經(jīng)理、業(yè)務(wù)人員吃回扣、財(cái)會(huì)人員挪用資金、貪污的原因。我行管理的許多小企業(yè)客戶，夫妻二人，一個(gè)管經(jīng)營(yíng)、一個(gè)管財(cái)務(wù)，這樣要做假賬就很容易（三）財(cái)務(wù)控制薄弱1、對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或者不足一些民營(yíng)企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，

5、未參加生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性周轉(zhuǎn)；有些企業(yè)對(duì)資金的使用缺少計(jì)劃，過(guò)量購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)，無(wú)法應(yīng)付生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需的資金2、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度緩慢,造成資金回收困難，原因是沒(méi)有建立嚴(yán)格的賒銷(xiāo)制度，缺乏有力的催收措施，從我行貸款客戶的現(xiàn)狀分析有60%左右的企業(yè)應(yīng)收帳款都偏大，與企業(yè)的賒銷(xiāo)制度有很大的關(guān)系。存貨控制薄弱，不堅(jiān)持盤(pán)點(diǎn)制度，存貨積壓嚴(yán)重，造成資金呆滯。 3、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不健全，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱有相當(dāng)一部分民營(yíng)企業(yè)老板認(rèn)為，企業(yè)是我投資創(chuàng)辦的，企業(yè)的資金就是我的資金。我想怎么用就怎么用，何以要區(qū)分企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)事項(xiàng)與個(gè)人事項(xiàng)。這種想法在民營(yíng)企業(yè)主中較為普遍，最終釀成公私不分，內(nèi)部控不力。因而造成企業(yè)本身發(fā)生的種

6、種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)與業(yè)主個(gè)人及其家庭的其他事項(xiàng)不分，將企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債與業(yè)主權(quán)益和業(yè)主個(gè)人及其家庭的其他資產(chǎn)、權(quán)益相混淆，進(jìn)而，將企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)資金與收支開(kāi)銷(xiāo)和業(yè)主個(gè)人及家庭的生活消費(fèi)及收支開(kāi)銷(xiāo)相混淆，這種會(huì)計(jì)核算主體不明晰，極大地影響了民營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，造成企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益以及盈虧不實(shí)，數(shù)字虛假，在信貸工作中通過(guò)帳戶來(lái)監(jiān)管許多民營(yíng)企業(yè)的資金的傳統(tǒng)作法已經(jīng)沒(méi)有多大實(shí)質(zhì)意義。大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)老板對(duì)建立和執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的重要性和緊迫性認(rèn)識(shí)不足，或沒(méi)有建立行之有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，或雖然建立了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，但有章不循，形同虛設(shè)。許多民營(yíng)企業(yè)業(yè)主憑著商人的精明來(lái)確認(rèn)經(jīng)營(yíng)成果，計(jì)算盈虧

7、。賬本在老板的口袋里，因而不依法建賬。民營(yíng)企業(yè)不依法建賬的原因是多方面的。有的是怕收入全部入賬后，多繳稅金；有的是因?yàn)橐婪ńㄙ~要聘請(qǐng)會(huì)計(jì)，增加了成本支出；還有的認(rèn)為記賬不記賬無(wú)所謂，反正肉爛了在鍋里。以上種種，實(shí)際上反映出民營(yíng)經(jīng)濟(jì)還沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的作用。不按會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)帳簿；不按規(guī)定的時(shí)間和程序編制記帳憑證、記帳、結(jié)帳、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)以及會(huì)計(jì)報(bào)表附注，存在帳證、帳帳、帳實(shí)不符現(xiàn)象；不按規(guī)定辦理會(huì)計(jì)人員工作交接；不按規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行更正；不按規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理歸檔和銷(xiāo)毀等等。比如我行管理的一戶企業(yè)長(zhǎng)期以來(lái)會(huì)計(jì)出納一人擔(dān)任，會(huì)計(jì)檔

8、案一片混亂，實(shí)施信貸監(jiān)管異常困難，我行多次提出整改，但該民營(yíng)老板置若罔聞，釀成現(xiàn)在近10萬(wàn)元資金不知去向的問(wèn)題。做好內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制失靈，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，將直接影響財(cái)務(wù)管理工作的正常進(jìn)行。（四）財(cái)務(wù)人員素質(zhì)參差不齊會(huì)計(jì)是一種需要掌握專(zhuān)門(mén)知識(shí)的職業(yè)，國(guó)家對(duì)會(huì)計(jì)人員的任職資格有明確要求，必須取得會(huì)計(jì)人員上崗證才能從事會(huì)計(jì)工作，同時(shí)對(duì)有些會(huì)計(jì)崗位還提出了技術(shù)職稱(chēng)要求，如會(huì)計(jì)法規(guī)定，企業(yè)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人應(yīng)具有會(huì)計(jì)師以上職稱(chēng)，但在民營(yíng)企業(yè)中，這些規(guī)定根本不起作用。受傳統(tǒng)思想對(duì)民營(yíng)企業(yè)認(rèn)識(shí)偏見(jiàn)的影響，盡管民營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)人員的工資收入可能不會(huì)低于其他企業(yè)，但對(duì)優(yōu)秀會(huì)計(jì)人

9、才的吸引力仍然不大。.政府部門(mén)對(duì)民營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)人員缺乏規(guī)范管理，民營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)人員評(píng)聘職稱(chēng)難。有的民營(yíng)企業(yè)從社會(huì)上聘請(qǐng)專(zhuān)職或兼職會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)良莠不齊，有的還同時(shí)受聘于兩家或多家企業(yè)，會(huì)計(jì)核算流于粗放，無(wú)法有效地開(kāi)展財(cái)務(wù)管理，這在一定程度上難以保證會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。由于會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平不高，在遵循會(huì)計(jì)規(guī)范，提供會(huì)計(jì)信息的過(guò)程中，由于主觀判斷失誤，經(jīng)驗(yàn)不足和會(huì)計(jì)本身的不確定性，造成會(huì)計(jì)信息與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)本意之間的出入，因此一些素質(zhì)較低的會(huì)計(jì)人員即使遵循了會(huì)計(jì)規(guī)范，也會(huì)由于其認(rèn)識(shí)水平的局限性，不可避免地使會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)脫離實(shí)際情況，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息不實(shí)，在信貸實(shí)踐中大部分民營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)不能按會(huì)計(jì)準(zhǔn)

10、則正確編制現(xiàn)金流量表，造成銀行監(jiān)管的一個(gè)盲區(qū)。（五）民營(yíng)企業(yè)對(duì)付銀行的主要造假手段對(duì)我行民營(yíng)企業(yè)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告進(jìn)行全面分析發(fā)現(xiàn)，民營(yíng)企業(yè)針對(duì)銀行和稅務(wù)部門(mén)的主要對(duì)策是：1、關(guān)聯(lián)交易金額大利用關(guān)聯(lián)交易為企業(yè)謀利，突出表現(xiàn)在應(yīng)收帳款的增加來(lái)增加收入，或加大成本或虛增利潤(rùn)，通過(guò)做報(bào)表達(dá)到自身目的。2、設(shè)小金庫(kù)不做帳體外循環(huán)、有業(yè)務(wù)不記賬、不要發(fā)票不記錄，沒(méi)有原始憑證，收款沒(méi)有記錄、付款沒(méi)憑據(jù)，使會(huì)計(jì)信息失真，這是稅務(wù)部門(mén)最不好查、最不喜歡和看到的事情。3、假票虛報(bào)帳現(xiàn)在的稅務(wù)管理，主要還是票據(jù)管理。有發(fā)票就可以報(bào)銷(xiāo)、可以抵稅。做財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)銷(xiāo)結(jié)算、年終分紅甚至虛假賬目都需要發(fā)票來(lái)“抵賬”。有了發(fā)票就

11、可以偷稅、可以逃稅，就可以騙稅。許多企業(yè)為提高職工收入，又避免多交稅，往往對(duì)基本工資外的獎(jiǎng)金、分紅、績(jī)效提成，采用“因公開(kāi)銷(xiāo)”的形式，用發(fā)票“沖賬”。讓員工找發(fā)票、開(kāi)空白發(fā)票、大頭小尾發(fā)票、甚至有用假發(fā)票“沖賬”。4、做多套賬許多民營(yíng)企業(yè)老板搞幾套賬。一套給稅務(wù)部門(mén)看，盡量規(guī)范，讓你找不出多大問(wèn)題；一套給銀行看，并提供給股東和企業(yè)中層和員工們看；再有一套是真實(shí)記錄企業(yè)情況的會(huì)計(jì)憑證，是給自己看的。（六）忽視成本控制技術(shù)的更新受企業(yè)老板和會(huì)計(jì)人員思想觀念、資金實(shí)力、技術(shù)水平等各方面條件的限制，部分民營(yíng)企業(yè)沒(méi)有實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的民營(yíng)企業(yè)大多數(shù)重會(huì)計(jì)核算，輕財(cái)務(wù)管理。一是多數(shù)民營(yíng)企業(yè)只

12、通過(guò)精打細(xì)算、減少浪費(fèi)等措施控制成本，而忽視了采用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)和先進(jìn)成本控制的方法；只注重生產(chǎn)過(guò)程中抓成本控制，而忽視產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、技術(shù)的進(jìn)步，難以實(shí)現(xiàn)成本控制與經(jīng)濟(jì)效益有機(jī)結(jié)合。二是大部分民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員管理知識(shí)欠缺，難以確定企業(yè)生產(chǎn)的盈虧平衡點(diǎn)，在成本控制方面缺乏經(jīng)驗(yàn)，在成本核算方面也缺乏有效措施，從而使成本信息不明晰，給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策帶來(lái)困難。（七）銀行融資困難重重1.金融品種單一民營(yíng)企業(yè)融資渠道和融資規(guī)模受到限制主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是民營(yíng)企業(yè)難以從資本市場(chǎng)上直接融資；二是民營(yíng)企業(yè)的貸款規(guī)模太小，貸款種類(lèi)單一，而銀行的信貸政策往往傾向于國(guó)有大中型企業(yè)；三是民營(yíng)企業(yè)難以從金融機(jī)構(gòu)獲得

13、優(yōu)惠利率貸款，利率明顯高于國(guó)有企業(yè)。 2.金融知識(shí)缺乏民營(yíng)企業(yè)籌資難的原因之一是財(cái)務(wù)管理上的隨意性，很多企業(yè)在向銀行申請(qǐng)貸款時(shí)，難以按銀行的要求及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表。相當(dāng)一部分企業(yè)的老板及財(cái)務(wù)人員對(duì)內(nèi)含報(bào)酬率、投資報(bào)酬率及現(xiàn)金凈流量等財(cái)務(wù)管理指標(biāo)不甚了解，致使資金的籌集缺乏科學(xué)性。 3、抗金融風(fēng)險(xiǎn)能力差 絕大部分民營(yíng)企業(yè)分布在低技術(shù)、適合中小企業(yè)生存的一般加工業(yè)領(lǐng)域， 其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，設(shè)備和工藝落后，生產(chǎn)水平低，新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)能力差，產(chǎn)品技術(shù)含量普遍不高，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力較差。同時(shí)，民營(yíng)企業(yè)的信用等級(jí)大多偏低，承受信貸資金風(fēng)險(xiǎn)的能力薄弱。二、民營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的對(duì)策（一）提升民營(yíng)企業(yè)老板的財(cái)商

14、老板財(cái)商是老板駕御金錢(qián)的潛質(zhì)，是一種認(rèn)識(shí)、管理和積聚財(cái)富的能力，包括觀念、知識(shí)、行為三個(gè)層次。窮人缺的不是金錢(qián)而是財(cái)商，老板要有富人的習(xí)慣和思維方式。老板的財(cái)務(wù)管理理念是民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)范化的決定性因子，銀行想獲得真實(shí)的財(cái)務(wù)信息，只有從老板的培訓(xùn)開(kāi)始，而不是單位的財(cái)務(wù)人員。提高了老板的財(cái)商就可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)：帳前消化、賬外運(yùn)籌、賬內(nèi)規(guī)范和一賬統(tǒng)領(lǐng)。帳前消化、賬外運(yùn)籌是前提和條件，賬內(nèi)規(guī)范、一賬統(tǒng)領(lǐng)是結(jié)果和目標(biāo)。（二）提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)有計(jì)劃、有步驟地組織民營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)從業(yè)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的整體素質(zhì)；加強(qiáng)會(huì)計(jì)從業(yè)人員管理，嚴(yán)把資格準(zhǔn)入關(guān)，杜絕無(wú)證上崗。只有取得了職業(yè)

15、資格的財(cái)務(wù)人員才是經(jīng)過(guò)實(shí)踐和理論洗禮了的實(shí)用人才，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)大量啟用取得會(huì)計(jì)職業(yè)資格的人，才會(huì)從根本上提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量。同時(shí)讓企業(yè)會(huì)計(jì)人員還要自覺(jué)適應(yīng)新形勢(shì)新任務(wù)的要求，活到老，學(xué)到老，不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，全面提高政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德素質(zhì)，努力使自己成為“學(xué)習(xí)型、知識(shí)型、管理型、廉潔型”的會(huì)計(jì)人才，為民營(yíng)企業(yè)落實(shí)國(guó)家法規(guī)政策、搞好企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的完整、真實(shí)和及時(shí)。（三）建立內(nèi)部控制制度1.強(qiáng)化資金管理 企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變觀念，強(qiáng)化資金管理意識(shí)，認(rèn)識(shí)到管好、用好、控制好資金不但是財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé),而且是關(guān)系到企業(yè)的各個(gè)部門(mén)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)的大事，企業(yè)各部門(mén)要層層落實(shí)，共同為

16、企業(yè)資金的管理做出貢獻(xiàn)。 2.提高資金的使用效率 首先，要使資金的來(lái)源和使用得到有效配合，決不能用短期借款來(lái)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)，以免導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。其次，要做到準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金收回和支付的時(shí)間，應(yīng)收賬款什么時(shí)候能夠收回，企業(yè)什么時(shí)候可以進(jìn)貨等要做到心中有數(shù)。 3.加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)控制 建立健全企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購(gòu)、領(lǐng)用、銷(xiāo)售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護(hù)安全。對(duì)財(cái)產(chǎn)的管理與記錄必須分開(kāi)，以形成有力的內(nèi)部牽制。定期檢查盤(pán)點(diǎn)財(cái)產(chǎn)，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。 4.加強(qiáng)對(duì)存貨和應(yīng)收賬款的管理近年來(lái)，很多民營(yíng)企業(yè)陷入經(jīng)營(yíng)流動(dòng)資金緊缺的困境，加強(qiáng)存貨及應(yīng)收賬款的管理

17、是重要的解困措施。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)存貨管理，避免資金呆滯，并以科學(xué)的方法來(lái)確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。同時(shí)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，對(duì)賒銷(xiāo)客戶的信用進(jìn)行調(diào)研評(píng)定，制定完善的應(yīng)收賬款信用政策和收款管理辦法。 （四）用現(xiàn)代技術(shù)實(shí)現(xiàn)成本控制的轉(zhuǎn)變成本控制是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑和保障，是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。銀行應(yīng)要求客戶實(shí)現(xiàn)電算化，充分利用財(cái)務(wù)軟件等erp管理系統(tǒng)控制企業(yè)成本。同時(shí)要建立成本會(huì)計(jì)制度，確定成本費(fèi)用會(huì)計(jì)處理原則和成本費(fèi)用開(kāi)支范圍；要利用量本利分析法，合理測(cè)定企業(yè)最佳銷(xiāo)售量和保本銷(xiāo)售量，進(jìn)一步確定銷(xiāo)售價(jià)格，確定存貨最佳存量，減少無(wú)效或低效勞動(dòng)；要做好成本分析工作，拓展成本核算范圍，不僅要考核產(chǎn)品制造成本

18、，還要考核產(chǎn)品的質(zhì)量成本和責(zé)任成本，將能夠量化的指標(biāo)盡可能量化，通過(guò)考核績(jī)效，促進(jìn)各部門(mén)工作效率的提高。最終實(shí)現(xiàn)“機(jī)器控制+制度控制”的目標(biāo)。（五）建立民營(yíng)企業(yè)的財(cái)商文化財(cái)務(wù)管理決定民營(yíng)企業(yè)的興衰，要通過(guò)多種方式樹(shù)立民營(yíng)企業(yè)老板的財(cái)務(wù)生存、財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)利潤(rùn)的理念，讓老板認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心、財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)制度的核心、理財(cái)能力是老板企業(yè)管理能力的核心。實(shí)現(xiàn)民營(yíng)企業(yè)老板的三次自我超越，即從管理型老板、投資型老板向領(lǐng)袖型老板轉(zhuǎn)變。培養(yǎng)老板財(cái)務(wù)管理的七大財(cái)商：學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理、借用外腦、善于管理財(cái)務(wù)人員、掌握必要財(cái)稅知識(shí)、學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)分析、老板的理財(cái)哲學(xué)和老板的個(gè)人合法收入。通過(guò)對(duì)民營(yíng)企業(yè)老板的財(cái)務(wù)管理文化的洗腦工作，最終可以實(shí)現(xiàn)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)：帳前消化、賬外運(yùn)籌、賬內(nèi)規(guī)范和一賬統(tǒng)領(lǐng)。（六）銀行應(yīng)采