常見(jiàn)會(huì)計(jì)分錄

1、常見(jiàn)會(huì)計(jì)分錄1、1月9號(hào)，辦理銀行匯票存款150，000元，以備購(gòu)買(mǎi)材料。（票據(jù)號(hào)：a001） 借：其他貨幣資金 150000 貸：銀行存款 1500002、1月20號(hào)，向c公司購(gòu)買(mǎi)甲材料，收到發(fā)票賬單，不含稅買(mǎi)價(jià)100，000，增值稅17，000元，用已辦理的銀行匯票結(jié)賬，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 借：原材料-甲材料 100000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17000 貸：其他貨幣資金 1170003、1月14號(hào)，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬收到c公司退回多余款項(xiàng)33，000元。（票據(jù)號(hào)：a002） 借：銀行存款 33000 其他貨幣資金 330004、1月15號(hào)，分配工資140，000元，其中生產(chǎn)工人工資

2、80，000元，車(chē)間管理人員工資30，000元，廠部管理人員工資30，000元。 借：生產(chǎn)費(fèi)用 80000 制造費(fèi)用 30000 管理費(fèi)用 30000 貸：應(yīng)付職工薪酬 1400005、1月24號(hào)，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付廣告費(fèi)10，000元。（票據(jù)號(hào)：a003） 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 10000 貸：銀行存款 100006、1月31號(hào)，計(jì)提生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊20，000元，計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊10，000元。 借：制造費(fèi)用 20000 管理費(fèi)用 10000 貸：累計(jì)折舊 300007、2月1號(hào)，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬償還所欠銀行短期借款200，000元。（票據(jù)號(hào)a004） 借：短期借款 200000 貸：銀行存款

3、200000 8、2月2號(hào)，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付短期借款的利息38，000元。（票據(jù)號(hào)a005） 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 38000 貸：銀行存款 380009、2月5號(hào)，該企業(yè)以銀行存款購(gòu)買(mǎi)不想長(zhǎng)期持有的s公司股票10，000股，每股13元， 相關(guān)手續(xù)費(fèi)500元，稅費(fèi)300元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬。（票據(jù)號(hào)：a006） 借：交易性金融資產(chǎn) 130000 投資收益 800 貸：銀行存款 13080010、2月8號(hào)，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用70，000元。 借：生產(chǎn)成本 70000 貸：制造費(fèi)用 7000011、2月10號(hào)，完工產(chǎn)品入庫(kù)，入庫(kù)成本為220，000元。 借：庫(kù)存商品 220000 貸：生產(chǎn)成本 22000012、2

4、月15號(hào)，結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售產(chǎn)品的成本420，000元。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 420000 貸：庫(kù)存商品 42000013、2月18號(hào)，該企業(yè)出售s公司股票5，000股，取得凈處置收入75，000元（成本價(jià)13元/股），款項(xiàng)存入銀行。（票據(jù)號(hào)：a007） 借：銀行存款 75000 貸：交易性金融資產(chǎn) 65000 投資收益 1000014、2月20號(hào)，購(gòu)買(mǎi)不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，買(mǎi)價(jià)為200，000元。增值稅金額34，000元，運(yùn)費(fèi)500元，款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。（票據(jù)號(hào)：a008） 借：固定資產(chǎn) 234500 貸：銀行存款 23450015、2月21號(hào)，向四海公司購(gòu)買(mǎi)甲材料，不含稅買(mǎi)價(jià)500，000元，增

5、值稅85，000元，款項(xiàng)尚未支付。 借：原材料-甲材料 500000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 85000 貸：應(yīng)付賬款-四海公司 585000 16、2月23號(hào)，向m公司購(gòu)買(mǎi)乙材料，不含稅買(mǎi)價(jià)20，000元，增值稅3，400元，上月已預(yù)付貨款。 借：原材料-乙材料 20000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3400 貸：預(yù)付貨款 2340017、2月23號(hào)，向通用公司購(gòu)買(mǎi)丙材料，不含稅買(mǎi)價(jià)500，000元，增值稅85，000元，款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。（票據(jù)號(hào)：a：009） 借：原材料-丙材料 500000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 85000 貸：銀行存款 5850001

6、8、2月27號(hào)，提取庫(kù)存現(xiàn)金14，000元，以備發(fā)放工資。（票據(jù)號(hào)：a010） 借：庫(kù)存現(xiàn)金 14000 貸：銀行存款 1400019、2月28號(hào)，發(fā)放工資，其中生產(chǎn)工人工資10，000元，車(chē)間管理人員工資2，000元，廠部管理人員工資2，000元。 借：生產(chǎn)成本 10000 制造費(fèi)用 20000 管理費(fèi)用 20000 貸：應(yīng)付職工薪酬 5000020、3月1號(hào)，廠辦人員徐某出差預(yù)借差旅費(fèi)2，000元。 借：其他應(yīng)收款-徐某 2000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 200021、3月5號(hào)，接受m公司以貨幣資金形式投資200，000元投資，存入銀行。（票據(jù)號(hào)：a011） 借：銀行存款 200000 貸：實(shí)收資本

7、-m公司 20000022、3月5號(hào)，收到f公司包裝物押金1，000元，款項(xiàng)存入銀行。（票據(jù)號(hào)：a012） 借：銀行存款 1000 貸：其他應(yīng)收款-f公司 100023、3月8號(hào)，徐某出差回來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1，950元，交回現(xiàn)金50元。 借：管理費(fèi)用 1950 庫(kù)存現(xiàn)金 50 貸：其他應(yīng)收款-徐某 200024、3月8號(hào)，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付所欠c公司貨款300，000元，支付所欠d公司貨款150，000元。（票據(jù)號(hào)：a013） 借：應(yīng)付賬款-c公司 300000 應(yīng)付賬款-d公司 150000 貸：銀行存款 450000 25、3月9號(hào)，銷(xiāo)售產(chǎn)品給y公司不含稅收入6，000元，增值稅1，020元，上

8、月已預(yù)收y公司貨款。 借：預(yù)收賬款-y公司 7020 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 1020 26、3月9號(hào)，銷(xiāo)售原材料取得的不含稅收入6，000元，增值稅收入1，020元，款項(xiàng)存入銀行。（票據(jù)號(hào)：a014） 借：銀行存款 7020 貸：其他業(yè)務(wù)收入 6000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 102028、3月10號(hào)，接受w公司的捐款100，000元，款項(xiàng)存入銀行。（票據(jù)號(hào)：a015） 借：銀行存款 100000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 10000029、3月21號(hào)，支付廠部電話費(fèi)、廠部報(bào)銷(xiāo)辦公用品、支付辦公樓修理費(fèi)、支付差旅費(fèi)，以現(xiàn)金支付200，000元。 借：管理

9、費(fèi)用 200000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 20000030、3月21號(hào)，通過(guò)銀行收到c公司前欠的貨款300，000元，d公司前欠的貨款150，000元，款項(xiàng)存入銀行。（票據(jù)號(hào)：a016） 借：銀行存款 450000 貸：應(yīng)收賬款-c公司 300000 應(yīng)收賬款-d公司 15000031、3月21號(hào)，按期承兌以前簽發(fā)給w公司的銀行承兌匯票300，000元。（票據(jù)號(hào)：a017） 借：應(yīng)付票據(jù)-w公司 300000 貸：銀行存款 30000032、3月22號(hào)，銀行向?yàn)?zāi)區(qū)人民捐獻(xiàn)100，000元。（票據(jù)號(hào)：a018） 借：營(yíng)業(yè)支出 100000 貸：銀行存款 10000033、3月22號(hào)，從銀行取得短期借款1

10、，000，000元，款項(xiàng)存入銀行。（票據(jù)號(hào)：a019） 借：銀行存款 1000000 貸：短期借款 100000034、3月23號(hào)，繳納增值稅80，000元。（票據(jù)號(hào)：a020） 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 80000 貸：銀行存款 8000035、3月23號(hào)，簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，提取庫(kù)存現(xiàn)金10，000元。（票據(jù)號(hào)：a021） 借：庫(kù)存現(xiàn)金 10000 貸：銀行存款 10000 36、3月25號(hào)，廠部辦公室李平出差，預(yù)借差旅費(fèi)20，000元，并開(kāi)出現(xiàn)金支票一張。（票據(jù)號(hào)：a022） 借：其他應(yīng)收款 20000 貸：銀行存款 2000037、3月25號(hào)，生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料100，000元，車(chē)間耗用

11、材料20，000元，管理部門(mén)耗用材料10，000元。 借：生產(chǎn)成本 10000 制造費(fèi)用 20000 管理費(fèi)用 10000 貸：原材料 4000038、3月26號(hào)，支付專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)100，000元。（票據(jù)號(hào)：a023） 借：無(wú)形資產(chǎn) 100000 貸：銀行存款 10000039、3月27號(hào)，以現(xiàn)金支付m公司的包裝物押金200元。 借：其他應(yīng)收款 200 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 20040、3月28號(hào)，支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)30，ooo元。（票據(jù)號(hào)：a024）借：應(yīng)付職工薪酬 30000元 貸：銀行存款 30000元 實(shí)務(wù)操作例題賬套一、初始化賬套 1、由用戶(hù)admin（無(wú)口令）進(jìn)入用友erp-u8系統(tǒng)管理 2、在

12、用戶(hù)中增加王主管（001）、張出納（002）、李會(huì)計(jì)（003）、并指定“王主管”為賬套 主管。 3、建立賬套，相關(guān)信息如下： 賬套號(hào)：119 賬套名稱(chēng)：隆星設(shè)備制造廠 會(huì)計(jì)期間：2007年1月1號(hào)至12月31號(hào) 記賬本位幣：人民幣（代碼：rmb） 企業(yè)類(lèi)型：工業(yè) 行業(yè)性質(zhì)：2007新會(huì)計(jì)制度科目 按行業(yè)性質(zhì)預(yù)制會(huì)計(jì)科目，不需要對(duì)部門(mén)、供應(yīng)商、客戶(hù)分類(lèi) 科目編碼：42222 啟用模塊：總賬 啟用期間：2007年1月1日 4、賬務(wù)人員的權(quán)限設(shè)置： 由王主管完成建賬、審核工作，由李會(huì)計(jì)完成憑證的填制及月末轉(zhuǎn)賬、生成資產(chǎn)負(fù)債表 及利潤(rùn)表，由張出納完成出納簽字及銀行對(duì)賬工作。 主管權(quán)限設(shè)置：不用設(shè)置 *

13、注意賬套是否一致 出納權(quán)限設(shè)置：選擇出納點(diǎn)擊修改打開(kāi)總賬打開(kāi)憑證選中出納簽字、查詢(xún)?cè)捳Z(yǔ) 選中出納 會(huì)計(jì)權(quán)限設(shè)置：選擇會(huì)計(jì)點(diǎn)擊修改選中總賬選中ufp報(bào)表打開(kāi)總賬打開(kāi)話語(yǔ) 去出納簽字、審核憑證去恢復(fù)記悵前狀態(tài)打開(kāi)期末去掉結(jié)賬 5、在會(huì)計(jì)科目中增加明細(xì)科目（根據(jù)余額表的內(nèi)容增加）并在編輯中指定現(xiàn)金總賬科目和 銀行總賬科目在選項(xiàng)中設(shè)置出納憑證必須由出納人員簽字。 6、在憑證類(lèi)別中設(shè)置：收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證 7、結(jié)算方式設(shè)置：1 支票 101現(xiàn)金支票 102轉(zhuǎn)賬支票二、期初余額錄入（要求錄入余額并試算平衡）科目編碼科目名稱(chēng)年初余額庫(kù)存現(xiàn)金6500銀行存款12000應(yīng)收賬款112201a公司650

14、00原材料140301 甲材料30000庫(kù)存商品50000固定資產(chǎn)45000累計(jì)折舊25000應(yīng)付賬款220201 c公司60000預(yù)收賬款220301 d公司8000實(shí)收資本108000盈余公積7500三、業(yè)務(wù)題 2007年一月份該廠如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：該企業(yè)為一般增值稅納稅人。 1、1月2日，銷(xiāo)售產(chǎn)品給d公司不含稅6，000元，增值稅金額1，020元，上月已預(yù)收d 公司的貨款。 借：預(yù)收賬款 7020 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 1020 2、1月10日，收到a公司所欠貨款65，000元，款項(xiàng)存入銀行。（票號(hào)：zp01） 借：銀行存款 65000 貸：應(yīng)收賬款-

15、a公司 650003、1月16日，生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料25，000元。 借：生產(chǎn)成本 25000 貸：原材料 25000 4、1月22日，以現(xiàn)金支付廠部電話費(fèi)900元。 借：管理費(fèi)用 900 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 900 5、1月31日，結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售產(chǎn)品成本3，400元。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3400 貸：庫(kù)存商品 3400 2007年二月份該廠如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：該企業(yè)為一般增值稅納稅人。 1、2月9日，辦理銀行匯票存款35，100元，以備購(gòu)買(mǎi)原材料。（票號(hào)：zp02） 借：其他貨幣資金 35100 貸：銀行存款 35100 2、2月10日，收到c公司發(fā)票賬單，不含稅買(mǎi)價(jià)30，000元，增值稅金額5，100元，

16、款 項(xiàng)采用已辦理的銀行匯票結(jié)算，并且材料驗(yàn)收入庫(kù)。 借：原材料 30000 應(yīng)交稅費(fèi) 5100 貸：其他貨幣資金 35100 3、2月18日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付廣告費(fèi)15，000元。(票號(hào)：zp03) 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 15000 貸：借:銀行存款 15000 4、2月21日，接受某公司的投資80，000元，款項(xiàng)存入銀行。（票號(hào)：zp04） 借：銀行存款 80000 貸：實(shí)收資本 80000 5、2月28日，完工產(chǎn)品入庫(kù)，入庫(kù)產(chǎn)品實(shí)際成本為24，000元。 借：庫(kù)存商品 24000 貸：生產(chǎn)成本 24000 2007年三月份該廠如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：該企業(yè)為一般增值稅納稅人。 1、3月5日，廠部辦公室李平出

17、差，預(yù)借差旅費(fèi)2，000元，開(kāi)出現(xiàn)金支票一張。（票號(hào):zp05) 借：其他應(yīng)收款 2000 貸：銀行存款 2000 2、3月14日，李平出差回來(lái)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1，800元，交回現(xiàn)金200元。 借：管理費(fèi)用 1800 庫(kù)存現(xiàn)金 200 貸：其他應(yīng)收款 2000 3、3月29日，計(jì)算應(yīng)付廠部管理人員工資25，000元，生產(chǎn)工人工資25，000元。 借：管理費(fèi)用 25000 生產(chǎn)成本 25000 貸：應(yīng)付職工薪酬 50000 4、3月31日，到銀行提取現(xiàn)金以備發(fā)放工資50，000元。（票號(hào)：zp06) 借：庫(kù)存現(xiàn)金 50000 貸：銀行存款 50000 5、3月31日，用現(xiàn)金支付工資50000元。 借

18、：應(yīng)付職工薪酬 50000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 50000 要求輸入以上3個(gè)月的憑證并審核登賬 完成3個(gè)月的期末轉(zhuǎn)賬自定義憑證操作（損益結(jié)轉(zhuǎn)，收入、支出各一張）并由審核人員完成憑證審核，記賬工作。對(duì)1，2月進(jìn)行結(jié)賬。業(yè)務(wù)題解題步驟：1、會(huì)計(jì)填制憑:會(huì)計(jì)月底進(jìn)總賬選憑證填寫(xiě)憑證增加 確定憑證類(lèi)別：借方有庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款為收款憑證 貸方有庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款為付款憑證 借方和貸方都有庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款為付款憑證 借方和貸方都無(wú)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款為轉(zhuǎn)賬憑證 填寫(xiě)業(yè)務(wù)發(fā)生日期 *注意當(dāng)憑證類(lèi)別更改后，業(yè)務(wù)是時(shí)間也要更改 填寫(xiě)摘要:摘要不計(jì)分，但不能為空（可為任意數(shù)據(jù)） 確定結(jié)算方式：業(yè)務(wù)中同時(shí)出現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金和

19、銀行存款為現(xiàn)金支票 業(yè)務(wù)中明確指出有現(xiàn)金支票為現(xiàn)金支票 除以上兩者外為轉(zhuǎn)賬支票 填寫(xiě)會(huì)計(jì)科目及業(yè)務(wù)發(fā)生額 *注意會(huì)計(jì)分錄的準(zhǔn)確性及金額平衡 保存填寫(xiě)下一張 *=自動(dòng)平衡，f5自動(dòng)保存并下一張2，出納簽字：出納月底進(jìn)總賬(快捷進(jìn)入：系統(tǒng)重新注冊(cè))選憑證出納簽字成批簽3，主管審校憑證并記賬：主管月底進(jìn)總賬（快捷進(jìn)入：系統(tǒng)重新注冊(cè)）選憑證審校 憑證成批審校 記賬下一步試算平衡確定4，會(huì)計(jì)做期間損益結(jié)轉(zhuǎn)：會(huì)計(jì)進(jìn)總賬(快捷進(jìn)入：系統(tǒng)重新注冊(cè)) 期末轉(zhuǎn)賬定義 選憑證類(lèi)別：轉(zhuǎn)賬憑證 本年利潤(rùn)科目（填“本年利潤(rùn)”）轉(zhuǎn) 賬生成期間損益結(jié)轉(zhuǎn)保存5，主管審校憑證、記賬并結(jié)賬：主管月底進(jìn)總賬（快捷進(jìn)入：系統(tǒng)重新注冊(cè)）審核憑 證記賬結(jié)賬（自動(dòng)對(duì)賬） 四、查賬在ufo報(bào)表中新建文件“科目余額表.rep”(單元格位置和內(nèi)容如下圖所示），查詢(xún)并填入以下科目相應(yīng)的月份余額，文件保存在考生文件夾f:sower/upesexam/oper001中月份科目名稱(chēng)余額1銀行存款1預(yù)收賬款2生產(chǎn)成本3原材料3實(shí)收資本1，會(huì)計(jì)月底進(jìn)ufo報(bào)表新建表（文件，新建）定行列（格式，表尺寸）填余額2，會(huì)計(jì)月底進(jìn)總賬（查余額）打開(kāi)賬表打開(kāi)科目賬打開(kāi)余額表（選擇查詢(xún)?cè)路荩c(diǎn) 確定）填入余額；更改月份，填入余額。填表完畢，文件另存為考生文件夾。 五、銀行對(duì)賬 銀行對(duì)賬單的內(nèi)