詩(shī)雅服飾有限公司財(cái)務(wù)管理制度匯編（可編輯）

1、詩(shī)雅服飾有限公司財(cái)務(wù)管理制度匯編 員工手冊(cè)總目錄第一部分 財(cái)務(wù)管理制度-第3頁(yè)第二部分 公司章程-第47 頁(yè)第三部分 業(yè)務(wù)流程-第61頁(yè)財(cái)務(wù)管理制度目 錄第一章 總則第二章財(cái)務(wù)管理層次和權(quán)責(zé)第三章 貨幣資金管理制度第四章 財(cái)務(wù)支出的審批制度第五章 商品采購(gòu)與預(yù)付賬款的管理第六章 存貨管理制度第七章 固定資產(chǎn)的管理第八章 銷售與收款的管理第九章 成本費(fèi)用管理制度第十章 預(yù)算第十一章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理制度第十二章 內(nèi)部稽核制度第十三章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)第十四章 會(huì)計(jì)工作交接和會(huì)計(jì)檔案管理制度-第42頁(yè)第十五章 附則 第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)

2、可靠、完整有效,防止、檢查和糾正錯(cuò)弊行為,保護(hù)資產(chǎn)的安全完整,提高資金運(yùn)營(yíng)的效率性和效果性,使公司理財(cái)活動(dòng)科學(xué)化、系統(tǒng)化、規(guī)范化、程序化、制度化,增強(qiáng)公司的收益能力,有效抵御各種風(fēng)險(xiǎn),根據(jù)公司法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范等的規(guī)定,結(jié)合我公司的具體經(jīng)營(yíng)情況、特點(diǎn)和管理要求,制訂本制度。 第二條 本公司實(shí)行董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。各副總經(jīng)理及總經(jīng)理管理的部門經(jīng)理直接對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。第二章財(cái)務(wù)管理層次和權(quán)責(zé) 第三條 在董事長(zhǎng)授權(quán)范圍內(nèi)財(cái)務(wù)管理層次共分三級(jí):總經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)會(huì)人員以及其他工作人員。上一級(jí)直接領(lǐng)導(dǎo)下一級(jí),下一級(jí)直接對(duì)上一級(jí)負(fù)責(zé)。 第四條 總經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理權(quán)責(zé):

3、一總經(jīng)理在財(cái)務(wù)管理中居中心地位,全面負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)的決策、指揮、控制和監(jiān)督,決定企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案并組織實(shí)施; 二組織制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,遵守國(guó)家法律、法規(guī),并確保在公司內(nèi)有效實(shí)施; 三確定財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置,聘任、解聘、獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰相關(guān)責(zé)任人; 四協(xié)調(diào)各部門與財(cái)務(wù)部的關(guān)系,解決財(cái)務(wù)經(jīng)理處理不了的問(wèn)題;保障財(cái)務(wù)人員執(zhí)行財(cái)務(wù)制度不受影響; 五決定增加資本、投資方案、工資標(biāo)準(zhǔn)、對(duì)外經(jīng)濟(jì)擔(dān)保等所有重大事項(xiàng)。 六審查批準(zhǔn)公司年度財(cái)務(wù)決算和利潤(rùn)分配方案。 七根據(jù)年度財(cái)務(wù)目標(biāo),組織財(cái)務(wù)部制定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo),并分解下達(dá)給各部門,作為考核其業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn); 八對(duì)財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)進(jìn)行審批。 第五條 財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理權(quán)責(zé):

4、一負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和組織實(shí)施公司的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算工作,真實(shí)、正確地反映財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,檢查分析存在的問(wèn)題,提出可行性建議; 二定期修訂公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,并經(jīng)總經(jīng)理同意簽署后監(jiān)督實(shí)施; 三提出公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置及聘任方案,組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核; 四組織學(xué)習(xí)和貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)政策、法律法規(guī); 五組織年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制,由總經(jīng)理審查批準(zhǔn)后執(zhí)行; 六根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算,分解成本、費(fèi)用、收入、利潤(rùn)指標(biāo),并下達(dá)給各職能部門,月份、季度、年末對(duì)指標(biāo)完成情況實(shí)施考核; 七每月對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查,分析、處理執(zhí)行中存在的問(wèn)題,對(duì)難以處理的問(wèn)題提交總經(jīng)理處理; 八負(fù)責(zé)制訂公司會(huì)計(jì)核算方法,編制財(cái)務(wù)月

5、報(bào)表、季報(bào)表以及年終決算,研究分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo),有針對(duì)性地提出改進(jìn)意見(jiàn),為公司決策提供及時(shí)正確的數(shù)據(jù)資料; 九根據(jù)總經(jīng)理授權(quán),對(duì)日常財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審批; 十統(tǒng)一籌措、調(diào)度資金,對(duì)其分配、使用、補(bǔ)償中存在的重大和比較重大的事項(xiàng)要及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告,一般事項(xiàng)要及時(shí)處理; 十一制訂財(cái)務(wù)部各崗位責(zé)任制,并進(jìn)行監(jiān)督檢查,確保認(rèn)真貫徹執(zhí)行; 十二督促會(huì)計(jì)人員認(rèn)真執(zhí)行稅法,依法計(jì)算并及時(shí)繳納各種稅費(fèi)。 十三負(fù)責(zé)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)審查和會(huì)計(jì)監(jiān)督工作,確保公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有序合法地運(yùn)行。 對(duì)違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的部門和人員, 提出處罰方案; 十四制訂公司年、季、月財(cái)務(wù)預(yù)算,根據(jù)實(shí)際情況,對(duì)制訂的財(cái)務(wù)政策進(jìn)行科學(xué)合理的調(diào)

6、整; 十五全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的各項(xiàng)工作,積極加強(qiáng)與其他部門的溝通,協(xié)調(diào)和其他各部門的關(guān)系,確保財(cái)務(wù)工作的正常進(jìn)行,并向總經(jīng)理報(bào)告工作。 第六條 公司內(nèi)部各部門負(fù)責(zé)人貫徹實(shí)施財(cái)務(wù)制度的權(quán)責(zé): 一根據(jù)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部的要求,及時(shí)正確地收集和提供與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的各項(xiàng)數(shù)據(jù); 二根據(jù)本制度要求,在財(cái)務(wù)部指導(dǎo)下,認(rèn)真組織本部門的財(cái)務(wù)管理和算工作,并及時(shí)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況、各項(xiàng)考核指標(biāo)的完成情況和分析資料; 三根據(jù)財(cái)務(wù)部下達(dá)的考核指標(biāo),定期對(duì)分管的指標(biāo)進(jìn)行檢查分析,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決或反饋財(cái)務(wù)部,確保指標(biāo)的完成; 四做好各種商品、物料的入庫(kù)、領(lǐng)發(fā)和計(jì)量工作;認(rèn)真正確地填寫各項(xiàng)原始記錄; 五認(rèn)真執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度的有

7、關(guān)規(guī)定,確保財(cái)產(chǎn)安全完整,并積極配合財(cái)務(wù)部的監(jiān)督、檢查。 六參與擬訂年度財(cái)務(wù)預(yù)算。 第七條 財(cái)會(huì)人員在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)責(zé): 一嚴(yán)格執(zhí)行公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督,及時(shí)正確地做好會(huì)計(jì)核算,按時(shí)上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)告; 二參與擬訂年度財(cái)務(wù)預(yù)算,考核分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。 三財(cái)會(huì)人員必須參加過(guò)適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)培訓(xùn),并持有會(huì)計(jì)證; 四財(cái)會(huì)人員離崗時(shí),必須妥善辦理交接手續(xù),不得中斷財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。 五根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)情況制訂有效的資產(chǎn)管理辦法,并對(duì)其執(zhí)行和保管情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,確保公司資產(chǎn)的安全完整; 六參與各項(xiàng)物資及固定資產(chǎn)的驗(yàn)收,配合有關(guān)部門辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥和轉(zhuǎn)移手續(xù),參與對(duì)固定資產(chǎn)清理、報(bào)損以及處置的決策;

8、七制訂公司經(jīng)營(yíng)資金的收付制度,實(shí)行收支兩條線管理; 八按預(yù)算分配、使用資金,確保資金經(jīng)濟(jì)、合理、有效地使用; 九負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)分析和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的考核和通報(bào), 對(duì)各部門月、季、年的經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行考評(píng),協(xié)調(diào)有關(guān)部門制訂有利于公司發(fā)展的獎(jiǎng)懲措施。 第三章 貨幣資金管理制度 第八條 現(xiàn)金管理制度: 一現(xiàn)金的使用范圍: 1、員工工資、加班費(fèi)、獎(jiǎng)金、各種工資性津貼、補(bǔ)貼; 2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬; 3、各種勞保、福利費(fèi)用; 4、向個(gè)人購(gòu)買其他物資支付的價(jià)款; 5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi); 6、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出; 二現(xiàn)金的日常管理: 1、現(xiàn)金支付:總賬會(huì)計(jì)必須認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性,主要

9、包括:現(xiàn)金支付憑證填制是否正確、規(guī)范,項(xiàng)目是否填寫齊全,有無(wú)經(jīng)手人注明事由及簽名,是否有公司相關(guān)負(fù)責(zé)人的審批意見(jiàn),批準(zhǔn)支付用款手續(xù)是否齊全,購(gòu)入原材料、商品、固定資產(chǎn)等是否按照公司要求辦理了驗(yàn)收手續(xù),審核驗(yàn)收的貨物是否和原始憑證上記載的金額、數(shù)量、品種相符,原始憑證是否有部門主管審核、簽字等。對(duì)違反公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付,并報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)處理。 2、設(shè)立出納崗位,專門負(fù)責(zé)現(xiàn)金的保管、收付與登記工作。出納員在收付款后應(yīng)在收支原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”章。沒(méi)有經(jīng)會(huì)計(jì)審核的憑證,出納員不得支付現(xiàn)金。出納員不得兼任現(xiàn)金、銀行存款以外的其他賬項(xiàng)的登記保管工作,不得保管會(huì)計(jì)憑證,

10、必須根據(jù)會(huì)計(jì)填制的記賬憑證收付款項(xiàng),絕不允許出納直接根據(jù)原始憑證處理出納業(yè)務(wù)。 3、建立現(xiàn)金日記賬,各項(xiàng)收支要序時(shí)逐筆登記,做到日清月結(jié),確保賬賬相符、賬款相符。出納員必須堅(jiān)持每日盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)、短款要及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)主管,待查明原因,明確責(zé)任,核批處理。 4、總賬會(huì)計(jì)要負(fù)責(zé)定期或不定期地進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金的盤點(diǎn)清查,但每月10日、20日、30日(31日)必須各清查一次。由總賬會(huì)計(jì)作盤點(diǎn)人,出納作監(jiān)盤人,其他財(cái)務(wù)人員輪流作復(fù)核人。清查方法是:先由出納把已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證登入現(xiàn)金日記賬,結(jié)出余額,并將現(xiàn)金集中存入保險(xiǎn)柜;再由盤點(diǎn)人在監(jiān)盤人的監(jiān)督下盤點(diǎn)保險(xiǎn)柜現(xiàn)金的實(shí)存數(shù),同時(shí)編制庫(kù)存現(xiàn)金盤

11、點(diǎn)表,然后由復(fù)核人復(fù)核盤點(diǎn)情況,相關(guān)人員在庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表上簽章后報(bào)財(cái)務(wù)主管。 5、各部門不準(zhǔn)以任何名義、任何理由截留、挪用公司款項(xiàng),公司所有現(xiàn)金收入必須當(dāng)日上交財(cái)務(wù)部。 6、財(cái)會(huì)人員不準(zhǔn)利用職權(quán)挪用公款,不準(zhǔn)白條抵庫(kù)。如有差錯(cuò),輕者扣發(fā)本人工資,賠償損失;重者開(kāi)除,直至訴諸法律。 7、所有現(xiàn)金收入必須于當(dāng)日存入銀行,當(dāng)日送存有困難的,需及時(shí)向財(cái)務(wù)主管報(bào)告,并妥善處理。 8現(xiàn)金庫(kù)存限額為10000元,絕對(duì)不允許現(xiàn)金庫(kù)存超限額。 三借款的管理: 1、出差借款:出差人員填寫“出差申請(qǐng)單”,按公司規(guī)定的審批程序?qū)徟?到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù),回公司后于7日內(nèi)報(bào)銷。 2、因零星采購(gòu)需要借支現(xiàn)金時(shí),憑“購(gòu)物

12、計(jì)劃審批表”辦理借款,并在完成采購(gòu)業(yè)務(wù)后三日內(nèi)報(bào)銷。 3、日常費(fèi)用借款:首先填寫“借款單”,借款在2000元以下的,由財(cái)務(wù)主管審查總經(jīng)理審批;借款在2000元以上的,由總經(jīng)理審查董事長(zhǎng)審批。批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部辦理借款,并于業(yè)務(wù)完成后三日內(nèi)報(bào)銷。 第九條 其他應(yīng)收款的管理: 一財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格審核支出的每筆款項(xiàng),看其是否嚴(yán)格執(zhí)行了資金管理制度,是否合規(guī)、合法,審批手續(xù)是否完備。 二財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)部個(gè)人借款的管理,及時(shí)催促借款人員辦理還款或核銷手續(xù),對(duì)違反公司規(guī)定長(zhǎng)期不還款而占用公司資金者,按其占用的金額,每月自本人工資中扣除。 三對(duì)于其他單位的借款要及時(shí)催收,對(duì)應(yīng)收保險(xiǎn)公司的款項(xiàng)要及時(shí)辦理索賠手續(xù)

13、或及時(shí)收回。 四其他應(yīng)收款如有損失,首先要查明原因,分清責(zé)任,應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的必須向有關(guān)責(zé)任人收取。 第十條 銀行存款的管理: 一銀行存款的日常管理: 1、嚴(yán)格遵守中國(guó)人民銀行發(fā)布的支付結(jié)算辦法,不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票。 2、建立銀行存款日記賬,采用訂本式三欄賬簿,并按不同的開(kāi)戶銀行、不同的存款種類分別設(shè)置賬戶。出納根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證逐日逐筆序時(shí)登記,每日終了結(jié)出余額,按月與銀行對(duì)賬單核對(duì),并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。要密切注意未達(dá)賬項(xiàng),如發(fā)生兩個(gè)月仍未結(jié)清的未達(dá)賬項(xiàng),扣發(fā)總賬會(huì)計(jì)、出納員的工資,以彌補(bǔ)公司損失。 3、總賬會(huì)計(jì)、出納員必須熟悉各種銀行結(jié)算方式,并能根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)

14、需要,準(zhǔn)確及時(shí)合理地辦理各類銀行結(jié)算手續(xù)。 4、任何單位和個(gè)人不得以公司的名義為其它單位及個(gè)人提供各類信用擔(dān)保。如有違反,嚴(yán)肅處理。 二支票的管理: 1、支票簽發(fā):根據(jù)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的需要,業(yè)務(wù)經(jīng)辦人因支付款項(xiàng),需要辦理轉(zhuǎn)賬支票時(shí),必須認(rèn)真填寫“付款通知單”,并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明,分別由經(jīng)辦人簽字,業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批,總經(jīng)理核準(zhǔn),最后由財(cái)務(wù)主管審查后,方可簽發(fā)。如果該合同或證明仍需繼續(xù)使用,可在審批后以復(fù)印件代替原件作為審批的依據(jù)。其他付款業(yè)務(wù)亦照此辦理。 2、支票使用:出納員在審核付款手續(xù)齊全并合規(guī)的前提下,方可出具支票。簽發(fā)時(shí),要同時(shí)在支票借領(lǐng)登記簿和支票上詳細(xì)記載和填寫支票簽發(fā)日期、

15、支票號(hào)碼、收款單位、款項(xiàng)用途以及支票使用金額,并在支票上加蓋銀行預(yù)留印鑒后,方可交經(jīng)辦人取走。銀行預(yù)留印鑒和空白支票必須由財(cái)務(wù)主管人員和出納員分別保管。支票和個(gè)人印鑒(銀行預(yù)留印鑒之一)由出納員保管,公司財(cái)務(wù)章(銀行預(yù)留印鑒之一)由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管?，F(xiàn)金支票只限財(cái)務(wù)部門使用,絕不允許將現(xiàn)金支票交經(jīng)辦人,否則出現(xiàn)問(wèn)題后果自負(fù)。 3、支票核銷:支票有效期為十天,經(jīng)辦人不論使用與否都要及時(shí)交出納員核銷,核銷時(shí)必須提交原始發(fā)票及領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn)。十日后如未交回要及時(shí)與原經(jīng)辦人聯(lián)系,催其迅速交回。支票使用或未使用收回后要及時(shí)在“支票借領(lǐng)登記薄”上辦理核銷手續(xù),注明原因,以防支票丟失。 4、支票丟失:發(fā)現(xiàn)支票丟失

16、,要及時(shí)向銀行書面申請(qǐng)掛失。造成公司損失的追究相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。已經(jīng)簽發(fā)的現(xiàn)金支票如果遺失,要在持票人前去銀行取款之前向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)掛失。已經(jīng)簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票如果遺失,要馬上請(qǐng)求開(kāi)戶銀行和收款單位協(xié)助防盜。嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票,否則責(zé)任自負(fù)。 5、支票收取:若客戶使用支票結(jié)算,必須登記購(gòu)買人員的工作電話號(hào)碼和身份證號(hào)碼,以便查詢錯(cuò)誤支票。用支票購(gòu)買公司商品,要待客戶貨款轉(zhuǎn)結(jié)到公司賬戶后,才能向客戶提供貨物。若業(yè)務(wù)人員不執(zhí)行上述規(guī)定,出現(xiàn)問(wèn)題追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 三其他貨幣資金的管理: 其他貨幣資金主要是指信用卡的管理,信用卡只限公司高層員工使用。 信用卡存款額度出納員要隨時(shí)掌握,隨用隨轉(zhuǎn),避免過(guò)多占用

17、資金。 第四章 財(cái)務(wù)支出的審批制度 第十一條 公司(含自營(yíng)店)所有資金實(shí)行計(jì)劃管理,由公司統(tǒng)一調(diào)配、安排使用。 第十二條 用款計(jì)劃審批程序: 一公司各職能部門:每月25日前,各部門要根據(jù)下月工作計(jì)劃填報(bào)月計(jì)劃用款審批表,由主管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)經(jīng)理匯總初審后,于每月30日前上報(bào)?？偨?jīng)理審查簽字后由董事長(zhǎng)作為開(kāi)支的依據(jù)。 二簽批的資金使用計(jì)劃留存本部門一份,財(cái)務(wù)部一份,總經(jīng)理一份。各部門要嚴(yán)格按照審批后的資金計(jì)劃執(zhí)行。 三各部門要根據(jù)本部門工作安排,實(shí)事求是地申報(bào)用款計(jì)劃,防止虛報(bào)和漏報(bào)。否則,造成影響公司整體計(jì)劃或影響本部門正常工作有序進(jìn)行的責(zé)任,由部門經(jīng)理承擔(dān),并納入績(jī)效考核范圍。 四

18、凡是需要本部門支出的或由本部門管理使用的,要列入本部門用款計(jì)劃中;屬于本部門用款的項(xiàng)目,而由其他部門代辦的,則由代辦部門列清計(jì)劃的使用部門,由財(cái)務(wù)部月底匯總后歸入使用部門。各項(xiàng)資金要嚴(yán)格按照申報(bào)項(xiàng)目列支,不可串用、借用。本月已經(jīng)申報(bào),但尚未支出的項(xiàng)目,下月應(yīng)重新申報(bào)。對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目,而尚未支出的款項(xiàng),也應(yīng)列入使用部門用款計(jì)劃中。 五每月月初,財(cái)務(wù)經(jīng)理將上月資金使用情況進(jìn)行分析、匯總,在辦公會(huì)上進(jìn)行通報(bào)。對(duì)各部門用款如有質(zhì)疑,可進(jìn)行必要的審計(jì)。 六每月上報(bào)下月資金計(jì)劃時(shí),同時(shí)填報(bào)當(dāng)月資金實(shí)際使用情況,銷售部部應(yīng)同時(shí)上報(bào)下月銷售回款計(jì)劃。 第十三條 費(fèi)用報(bào)銷制度: 一費(fèi)用報(bào)銷制度的適用范圍

19、: 1、公司各部門均按本制度執(zhí)行。 2、費(fèi)用項(xiàng)目范圍: 本制度所稱費(fèi)用,主要是指日常費(fèi)用開(kāi)支,包括辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、物料消耗、低值易耗品、修理費(fèi)、車輛使用費(fèi)、水電費(fèi)、印刷費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、租賃費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、票證費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、清潔費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、促銷費(fèi)、包裝費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、審計(jì)咨詢費(fèi)及其他日常費(fèi)用等。 二請(qǐng)款: 1、請(qǐng)款申請(qǐng)審批權(quán)限: 公司各部門的日常費(fèi)用請(qǐng)款,由總經(jīng)理簽批。各項(xiàng)日常費(fèi)用,除差旅費(fèi)以外,請(qǐng)款超過(guò)1000元的,原則上使用支票支付,如需要使用現(xiàn)金支付的,請(qǐng)款內(nèi)容中必須注明。 2、對(duì)于審批后的大額現(xiàn)金的請(qǐng)款,金額在25000?1000

20、0元以內(nèi)的,需要提前1天向財(cái)務(wù)部出納申報(bào)用款計(jì)劃,10000元以上的,需要提前2天申報(bào)用款計(jì)劃。 三請(qǐng)款流程: 1、經(jīng)辦人填寫“借款單”,列明經(jīng)辦人、請(qǐng)款用途、請(qǐng)款金額、用款期限等。 2、各部門經(jīng)理和費(fèi)用控制部門授權(quán)人審核簽字。 3、經(jīng)辦人將上述簽批后的請(qǐng)款單送交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽批 4、總經(jīng)理簽字后,到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取現(xiàn)金或支票、匯票。 四費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定: 請(qǐng)款人用款后持有關(guān)單據(jù)于五日內(nèi)報(bào)銷,否則下次借款不予批準(zhǔn)。因未報(bào)銷引起的責(zé)任由請(qǐng)款人自負(fù),并從當(dāng)月工資中扣除其原請(qǐng)款金額,超過(guò)一個(gè)月未歸還且未辦理借款延續(xù)手續(xù)或未報(bào)銷的請(qǐng)款視同挪用。 1、費(fèi)用發(fā)生或款項(xiàng)付出后,經(jīng)辦人在所報(bào)發(fā)票(單據(jù))背面注明事由、經(jīng)辦

21、人;如為車票應(yīng)注明起止地點(diǎn)、乘車人,由經(jīng)辦人自己匯總后,填寫費(fèi)用報(bào)銷單。 2、各項(xiàng)報(bào)銷單據(jù)要逐級(jí)審批。 3、簽批后的單據(jù)交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)填制記賬憑證。 4、需要現(xiàn)金支付的,報(bào)銷人持審核后的記賬憑證到現(xiàn)金出納處領(lǐng)取現(xiàn)金或沖銷原借款。 5、每周二、五為公司報(bào)賬日,其它時(shí)間不予受理。單筆支出金額較大的(1000元以上)可隨時(shí)報(bào)銷。 五費(fèi)用審批流程: 經(jīng)辦人部門經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理(或授權(quán)人) 不經(jīng)常發(fā)生的單項(xiàng)支出,如購(gòu)置固定資產(chǎn)、辦公家具、店面裝修等,部門經(jīng)理先呈“報(bào)告”或“預(yù)算”,總經(jīng)理審核簽批后方可執(zhí)行。 六特殊費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)定: 1、出租車費(fèi): 為嚴(yán)格控制出租車費(fèi)用,符合下列情形之一的,經(jīng)部門主管

22、授權(quán)后方可乘坐出租汽車: 1、因工作需要,情形緊急,而公司不能安排用車時(shí)。 2、因公司要求加班及其他特殊情況,除出租車外無(wú)其他交通工具時(shí)。 出租車費(fèi)由部門經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽批。 2、交際應(yīng)酬費(fèi): 1、交際應(yīng)酬費(fèi)的使用范圍:交際應(yīng)酬費(fèi)指對(duì)外招待用餐、禮品及其他交際應(yīng)酬支出,僅限于以下情況: a、與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的政府部門對(duì)口管理、監(jiān)督人員、并且屬于工作聯(lián)絡(luò); b、因公司公關(guān)工作必須招待的人員; c、企業(yè)聘請(qǐng)外部培訓(xùn)、講座、工作指導(dǎo)人員; d、確有必要宴請(qǐng)的公司客戶; e、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他招待用餐。 2、交際應(yīng)酬費(fèi)的支出標(biāo)準(zhǔn) a、經(jīng)理級(jí)每人每餐60元,一般員工每人每餐40元。 b、宴請(qǐng)來(lái)賓時(shí),來(lái)賓

23、人數(shù)3人以內(nèi)的,陪同人員為1人;來(lái)賓人數(shù)在3?6人的,陪同人員不超過(guò)2人;來(lái)賓人數(shù)在6人以上的,陪同人員不超過(guò)3人。 c、特殊情況經(jīng)總經(jīng)理同意后實(shí)報(bào)。 第五章 商品采購(gòu)與預(yù)付賬款的管理 第十四條 采購(gòu)管理的職責(zé)范圍: 一采購(gòu)管理:計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)、控制各個(gè)采購(gòu)管理工作人員,協(xié)調(diào)有關(guān)單位和部門,進(jìn)行有效的采購(gòu)工作,特別是進(jìn)行采購(gòu)過(guò)程中重大的決策活動(dòng)。 二需求分析:預(yù)測(cè)分析未來(lái)時(shí)間內(nèi)的采購(gòu)需求量。根據(jù)歷史上各個(gè)月及歷史的銷售情況,主動(dòng)預(yù)測(cè)下個(gè)季節(jié)需要采購(gòu)訂貨的品種數(shù)量。 三采購(gòu)計(jì)劃:根據(jù)銷售與庫(kù)存情況制訂年度、季度采購(gòu)計(jì)劃。 四進(jìn)貨管理:嚴(yán)格抓好運(yùn)輸跟蹤、到貨驗(yàn)收、成本(指采購(gòu)及倉(cāng)儲(chǔ)成本等)

24、核算、問(wèn)題處理等各個(gè)環(huán)節(jié)。 五質(zhì)量管理:保證所購(gòu)進(jìn)的商品質(zhì)量符合要求。要求必須了解商品情況,懂得質(zhì)量檢驗(yàn)。 六庫(kù)存管理:隨時(shí)掌握庫(kù)存動(dòng)態(tài),為采購(gòu)計(jì)劃提供信息支持,特別是庫(kù)存報(bào)警。 七采購(gòu)統(tǒng)計(jì):進(jìn)行采購(gòu)統(tǒng)計(jì)和分析,掌握采購(gòu)業(yè)績(jī)情況和供應(yīng)商返利。 八采購(gòu):接受具體的采購(gòu)任務(wù),完成具體的采購(gòu)工作。包括出差、聯(lián)系供應(yīng)商、洽談?dòng)嗀洝⒑炗営嗀浐贤?、保障合同?shí)施等具體工作。 九退貨、補(bǔ)貨:按合同規(guī)定及時(shí)辦理各項(xiàng)手續(xù),既要保障銷售,又要減少積壓。 第十五條 采購(gòu)計(jì)劃的編制: 銷售計(jì)劃部要妥善制定適宜的銷售計(jì)劃,并根據(jù)市場(chǎng)變化及時(shí)適當(dāng)調(diào)整采購(gòu)計(jì)劃,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后施行。產(chǎn)品研發(fā)部要根據(jù)批準(zhǔn)的銷售計(jì)劃制定合理的采購(gòu)

25、方案,重點(diǎn)控制商品品種、全年總訂貨量、經(jīng)濟(jì)批量、保險(xiǎn)儲(chǔ)備量、訂到貨日期等。采購(gòu)方案經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后施行。 第十六條 請(qǐng)購(gòu)的提出: 一商品的請(qǐng)購(gòu)一般由銷售計(jì)劃部提出,根據(jù)銷售計(jì)劃,確定所需商品數(shù)量,填制“請(qǐng)購(gòu)單”,總經(jīng)理簽字后送產(chǎn)品研發(fā)部。 二物料的請(qǐng)購(gòu): 1、新客戶所需的物料由公司決定定購(gòu)計(jì)劃,定購(gòu)計(jì)劃做出后需客戶確認(rèn)簽字,公司物料管理人根據(jù)定購(gòu)計(jì)劃采購(gòu)?？蛻舸_認(rèn)簽字的定購(gòu)計(jì)劃一旦采購(gòu)不允許客戶退購(gòu)。 2、老客戶所需的物料由客戶自己決定,客戶需將書面簽字的物料采購(gòu)計(jì)劃交給公司,公司物料管理人根據(jù)客戶需求采購(gòu),一旦采購(gòu)不允許客戶退購(gòu)。 3、公司物料管理人無(wú)客戶確認(rèn)簽字的采購(gòu),給公司造成的損失由采購(gòu)

26、人自行承擔(dān)。 三財(cái)務(wù)部認(rèn)為請(qǐng)購(gòu)符合經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并在指定的資金預(yù)算范圍內(nèi),簽字后于由產(chǎn)品研發(fā)部呈報(bào)總經(jīng)理審批。 四經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單一聯(lián)送財(cái)務(wù)部,一聯(lián)產(chǎn)品研發(fā)部存檔。 第十七條 采購(gòu)合同的簽訂: 一經(jīng)過(guò)談判雙方達(dá)成一致后,談判人員先要將雙方確定的合同底稿呈報(bào)總經(jīng)理。 二總經(jīng)理簽字同意后再傳給談判人員,談判人員據(jù)以簽訂合同。 三簽訂合同時(shí)無(wú)論發(fā)生任何變故,談判人都要重新接受授權(quán)才可與供應(yīng)商簽訂合同。必須要保證所簽訂的合同與總經(jīng)理批準(zhǔn)的合同完全一致。 四合同必須規(guī)定商品的品名、牌名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、發(fā)到貨日期、結(jié)算方式、銷售折讓、商品的包裝與運(yùn)輸辦法、質(zhì)量檢驗(yàn)手續(xù)、違約責(zé)任以及糾紛解決方式等。 五所

27、訂立的采購(gòu)合同原件要分送財(cái)務(wù)部一份。 六所有合同都要連續(xù)編號(hào)妥善保存。要做到正式簽訂的合同與總經(jīng)理批準(zhǔn)的合同一一對(duì)應(yīng)。 第十八條 購(gòu)入商品的驗(yàn)收:見(jiàn)“第六章 存貨管理制度” 第十九條 存貨的計(jì)價(jià):存貨以實(shí)際成本計(jì)價(jià),即按照實(shí)際應(yīng)付的全部款項(xiàng),扣除增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅后計(jì)價(jià)。 一購(gòu)入的存貨,按照實(shí)際支付的買價(jià)直接計(jì)入采購(gòu)成本; 二盤盈的存貨按同類存貨的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià); 三所有存貨在發(fā)出(主要是銷售)或領(lǐng)用(包括贈(zèng)送)時(shí)采用“先進(jìn)先出法”計(jì)價(jià)。 第二十條 退貨或折讓: 一產(chǎn)品研發(fā)部接到驗(yàn)收?qǐng)?bào)告后,如發(fā)現(xiàn)商品的數(shù)量和質(zhì)量不符合購(gòu)貨訂單要求,應(yīng)及時(shí)函告或電告供應(yīng)商。 二對(duì)于數(shù)量短缺的情況,要

28、求供應(yīng)商予以補(bǔ)足。 三對(duì)于質(zhì)量問(wèn)題,首先通知倉(cāng)儲(chǔ)部不得發(fā)放該批商品,然后報(bào)總經(jīng)理決定退貨或要求供應(yīng)商給予適當(dāng)?shù)恼圩尅?四對(duì)調(diào)換貨品的退貨,由倉(cāng)管部管理人員列出明細(xì)表,報(bào)倉(cāng)管部經(jīng)理簽字后辦理。 五當(dāng)決定退貨時(shí)(由于質(zhì)量問(wèn)題),倉(cāng)管部應(yīng)編制退貨通知單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,一聯(lián)留存,一聯(lián)交倉(cāng)儲(chǔ)辦理退貨,一聯(lián)由倉(cāng)儲(chǔ)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部記賬。 六退貨通知單必須標(biāo)明:原合同號(hào)碼、原發(fā)票號(hào)碼、退貨原因、退貨商品名稱、數(shù)量、金額等。 七對(duì)應(yīng)享有的折讓,財(cái)務(wù)部要根據(jù)合同規(guī)定認(rèn)真審核,發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤要及時(shí)通知產(chǎn)品部與廠家聯(lián)系更正。 第二十一條 追究違約責(zé)任:對(duì)于供應(yīng)商的違約,要及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理,由總經(jīng)理臨時(shí)安排專人處理。 第二十二條

29、預(yù)付賬款的管理: 一預(yù)付賬款由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登記。 二預(yù)付賬款的支付: 1、倉(cāng)管部要將詳細(xì)的采購(gòu)清單和合同提交給財(cái)務(wù)部,作為款項(xiàng)支付的依據(jù)。 2、先倉(cāng)管部填寫“匯款申請(qǐng)單”,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后報(bào)總經(jīng)理審批,再由采購(gòu)會(huì)計(jì)審核制單轉(zhuǎn)交出納辦理付款手續(xù)。 三財(cái)務(wù)部在執(zhí)行公司結(jié)算制度的前提下,要認(rèn)真審核訂貨合同所確定的支付比例和期限,不得超額支付預(yù)付賬款。 四財(cái)務(wù)部要追蹤監(jiān)督預(yù)付賬款商品的購(gòu)買情況和實(shí)際入庫(kù)情況。 五根據(jù)合同的執(zhí)行和商品驗(yàn)收情況以及經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行期限,財(cái)務(wù)部要及時(shí)結(jié)算預(yù)付賬款,并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理,嚴(yán)禁將預(yù)付賬款長(zhǎng)期連續(xù)掛賬。 六預(yù)付賬款的結(jié)算必須在取得各種必要的憑證以后才能進(jìn)行。這些憑證主要包

30、括:供應(yīng)商的發(fā)票和發(fā)貨清單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單、采購(gòu)入庫(kù)單、退貨通知單等。必須審核這些原始憑證是否齊全,日期和商品內(nèi)容是否一致,發(fā)票的折扣是否與購(gòu)貨合同要求相一致。還要驗(yàn)算它們之間的數(shù)量、價(jià)格、加總合計(jì)是否正確。 七對(duì)于享有折扣的交易,以發(fā)票金額減去折扣金額的凈額入賬,以防貪污折扣現(xiàn)象的發(fā)生。 八每月月末財(cái)務(wù)人員要主動(dòng)與供應(yīng)商對(duì)賬,對(duì)賬單應(yīng)標(biāo)明期初余額、本期購(gòu)買、本期支付款項(xiàng)和期末余額。任何差異都要及時(shí)予以追查,如追查結(jié)果表明本公司無(wú)會(huì)計(jì)記賬錯(cuò)誤,必須及時(shí)與債務(wù)人聯(lián)系,以便正確處理。 九財(cái)務(wù)部要每月檢查預(yù)付賬款明細(xì)賬和有關(guān)合同,以防止失去可能的現(xiàn)金折扣。 十正確付款和記錄:在每月結(jié)賬前,應(yīng)復(fù)核供應(yīng)商發(fā)

31、票上的數(shù)量、價(jià)格和合計(jì)數(shù)以及折扣條件,并從合計(jì)價(jià)款中扣除折扣、折讓、退貨款。 十一如執(zhí)行本規(guī)定不力,造成的一切損失由相關(guān)人員負(fù)責(zé)。 第六章 存貨管理制度 第二十三條 存貨入庫(kù)的程序和方法: 一查明來(lái)源:收貨時(shí)必須查明發(fā)貨單位和裝箱單。 二憑證驗(yàn)收:不論貨物屬于何種來(lái)源,保管員都必須根據(jù)產(chǎn)品部的到貨通知單和裝箱單所列內(nèi)容,逐一驗(yàn)明品名、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、尺碼、款式、牌名、質(zhì)量、到貨時(shí)間、有無(wú)損壞,并核對(duì)樣品,核對(duì)無(wú)誤后到貨通知單上簽字交倉(cāng)管部、銷售計(jì)劃部。 三采購(gòu)入庫(kù):產(chǎn)品部在收到保管員簽章的驗(yàn)收憑證后,即辦理入庫(kù)手續(xù),填寫“采購(gòu)入庫(kù)單”一式三聯(lián),保管員在“入庫(kù)單”上簽字后,一聯(lián)倉(cāng)庫(kù),二聯(lián)產(chǎn)品研

32、發(fā)部備查,三聯(lián)財(cái)務(wù)稽核記賬。 四采購(gòu)?fù)素?倉(cāng)管部填寫退貨清單一式二聯(lián)交倉(cāng)庫(kù),倉(cāng)管部開(kāi)“采購(gòu)?fù)素泦巍币皇饺?lián),保管員在“采購(gòu)?fù)素泦巍鄙虾炞趾?一聯(lián)倉(cāng)儲(chǔ),二聯(lián)產(chǎn)品研發(fā)部備查,三聯(lián)財(cái)務(wù)稽核記賬。倉(cāng)庫(kù)填寫裝箱單發(fā)貨。 第二十四條 存貨發(fā)出的程序和方法: 一批發(fā)銷售:銷售計(jì)劃部根據(jù)貨品及客戶情況開(kāi)“出貨單”一式三聯(lián),財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核客戶資金及信用后簽字,一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)配貨,二聯(lián)銷售計(jì)劃部留存,三聯(lián)財(cái)務(wù)部留存稽核。倉(cāng)庫(kù)保管人員憑“出貨單”配貨掃碼出庫(kù)。沒(méi)有經(jīng)財(cái)務(wù)部審核簽字的“出貨單”,保管員不得付貨。 第二十五條 存貨保管的程序和方法: 一凡入庫(kù)儲(chǔ)存的商品,均由指定的專人保管。 二入庫(kù)儲(chǔ)存的商品,應(yīng)按指定的倉(cāng)位(

33、地點(diǎn))分類分品種堆放,并標(biāo)明品名、規(guī)格、型號(hào)、款式、數(shù)量、生產(chǎn)廠,要求堆放整齊,便于清查、取貨。 三由指定的保管員按品種負(fù)責(zé)明細(xì)卡的登記,結(jié)出余額,隨時(shí)與實(shí)存數(shù)量進(jìn)行核對(duì),做到賬、卡、物相符。如有不符,應(yīng)及時(shí)查明原因,糾正處理。 四保管員應(yīng)隨時(shí)檢查存貨有無(wú)發(fā)生殘損、超儲(chǔ)積壓、短缺、包裝破損等。如有發(fā)現(xiàn),應(yīng)及時(shí)報(bào)告?zhèn)}庫(kù)主管,會(huì)同有關(guān)部門進(jìn)行處理。 五所有商品的存儲(chǔ)必須每月定期盤點(diǎn)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查庫(kù)存盤點(diǎn)和存貨狀況,并將存貨明細(xì)賬戶數(shù)量與產(chǎn)品部倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬實(shí)存數(shù)量進(jìn)行核對(duì)。如有不符,應(yīng)查明原因及時(shí)處理。 六對(duì)于存放在直營(yíng)店銷售的存貨,由直營(yíng)店管理部負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查,組織定期或不定期對(duì)

34、商店進(jìn)行盤點(diǎn)。 七保管員應(yīng)定期或隨時(shí)檢查各種存貨儲(chǔ)存的防火、防水、防盜等安全設(shè)施。如發(fā)現(xiàn)安全設(shè)施損壞或失效,應(yīng)及時(shí)報(bào)告?zhèn)}庫(kù)經(jīng)理處理。如發(fā)現(xiàn)易燃、易爆、易腐蝕等危險(xiǎn)物品,應(yīng)立即采取措施,存放到安全場(chǎng)所,予以隔離。 第二十六條 存貨儲(chǔ)存的操作規(guī)范: 一存貨的入儲(chǔ)和出庫(kù)手續(xù)必須完整嚴(yán)密,工作人員必須嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行操作。 二存貨收、發(fā)、存的品種和數(shù)量必須正確,不發(fā)生錯(cuò)收、錯(cuò)發(fā)的事故。 三存貨的保管由專人負(fù)責(zé),做到存貨安全、完整,堆裝整齊,品質(zhì)完好。 四存貨儲(chǔ)存的安全設(shè)施完備,并有專人保管、保養(yǎng)、檢修,保證各種安全設(shè)施隨時(shí)可以使用,做到通風(fēng)、防火、防水、防盜,保護(hù)存貨的安全。 五倉(cāng)庫(kù)工作人

35、員必須嚴(yán)守崗位,做好安全保衛(wèi)工作。加強(qiáng)值班,嚴(yán)禁帶入火種,嚴(yán)禁非倉(cāng)儲(chǔ)人員出入倉(cāng)庫(kù)。消除各種隱患,保證倉(cāng)庫(kù)的安全。 第二十七條 存貨的盤點(diǎn): 一為了保證公司存貨的安全完整,做到賬物相符,每月25日對(duì)存貨進(jìn)行一次盤點(diǎn)。 二永續(xù)盤存和實(shí)地盤存相結(jié)合,即:平時(shí)要保持良好的永續(xù)盤存記錄,同時(shí),每月要進(jìn)行一次定期和分批的實(shí)地盤點(diǎn)。 三財(cái)務(wù)部按各種商品類別、單價(jià)設(shè)明細(xì)賬,銷售計(jì)劃部庫(kù)存明細(xì)賬的設(shè)置與財(cái)務(wù)部門存貨明細(xì)賬相協(xié)調(diào),以便兩部門相互核對(duì)。 四財(cái)務(wù)部存貨明細(xì)賬逐筆、逐日登記收入和發(fā)出數(shù),并結(jié)出數(shù)量、金額的余額,進(jìn)行數(shù)量和金額雙重控制。 五商品盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)部組織。財(cái)務(wù)部為監(jiān)盤人,倉(cāng)庫(kù)為盤點(diǎn)人,銷售計(jì)劃部為稽

36、核人。稽核無(wú)誤簽字后交財(cái)務(wù)部。如有存貨盤盈、盤虧、毀損等情況,要查明原因,分清責(zé)任,分別由倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理寫出報(bào)告交財(cái)務(wù)部審核并提出處理意見(jiàn)上報(bào)總經(jīng)理。 六財(cái)務(wù)部組織人員每月對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行抽盤、季度進(jìn)行全面盤點(diǎn)。 七盤點(diǎn)時(shí),各類貨物要已事先分類擺放,并要暫停貨物流動(dòng)。 第二十八條 存貨的稽核:財(cái)務(wù)部每月末對(duì)存貨進(jìn)行稽核,確保各種存貨的實(shí)際數(shù)量與賬面數(shù)量相符。如有差錯(cuò)必須查明原因,否則不得結(jié)賬,不得結(jié)轉(zhuǎn)成本。 第二十九條 存貨管理的經(jīng)濟(jì)責(zé)任: 一購(gòu)商品無(wú)計(jì)劃,造成積壓,對(duì)已確定的積壓物資不及時(shí)處理的,由銷售計(jì)劃部負(fù)責(zé)。購(gòu)物料無(wú)計(jì)劃,造成積壓,對(duì)已確定的積壓物資不及時(shí)處理的,由采購(gòu)人員負(fù)責(zé)。 二庫(kù)存商品盤點(diǎn)短

37、缺、毀損的由保管人負(fù)責(zé);交接不清的由監(jiān)交和交接人負(fù)責(zé)。 三在用的財(cái)產(chǎn)物資保管不善,使用不當(dāng),造成損失的,由保管人或使用人負(fù)責(zé)。首先是向責(zé)任人追索經(jīng)濟(jì)賠償,賠償最低不少于損失額的50%,情節(jié)特別嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。 第三十條 存貨儲(chǔ)存管理的報(bào)告制度: 一倉(cāng)庫(kù)管理報(bào)告:主要包括存貨超儲(chǔ)、呆滯積壓和脫供報(bào)告,存貨質(zhì)量變化報(bào)告,存貨損耗和短缺損失報(bào)告,倉(cāng)儲(chǔ)人員重大責(zé)任事故報(bào)告,存貨安全狀況報(bào)告,倉(cāng)儲(chǔ)人員職守情況報(bào)告等。此類報(bào)告本著發(fā)生即報(bào)告的原則,由倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理編寫,由保管員編寫的須經(jīng)倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理簽字,然后報(bào)總經(jīng)理處理。 二存貨會(huì)計(jì)報(bào)告:主要包括存貨結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況報(bào)告,霉?fàn)€、變質(zhì)、殘損、不適銷、不適用等不良存

38、貨的報(bào)告,盤盈盤虧處理報(bào)告,存貨總金額和各類存貨金額的實(shí)存額報(bào)告,不實(shí)存貨報(bào)告等。此類報(bào)告亦本著發(fā)生即報(bào)告的原則,由財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)編寫,經(jīng)財(cái)務(wù)主管簽字后報(bào)總經(jīng)理。 第三十一條 低值易耗品的管理: 一管理分工: 1、工具器具類:包括模特、衣架、裝飾品、燈具等。由各使用部門負(fù)責(zé)直接管理,倉(cāng)庫(kù)(或負(fù)責(zé)人)建立臺(tái)賬登記。 2、家俱類、辦公設(shè)備、計(jì)算機(jī)、所有辦公用具及生活用具。由各使用部門負(fù)責(zé)保管,綜合管理部統(tǒng)一管理,財(cái)務(wù)部建立臺(tái)賬登記。 二管理辦法 1、設(shè)置低值易耗品臺(tái)賬,按分管部門分別登記,并責(zé)成專人管理。 2、低值易耗品購(gòu)入時(shí),要視同存貨辦理入庫(kù)手續(xù)。領(lǐng)用時(shí)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后,登記臺(tái)賬,注明使用人員

39、、地點(diǎn)、使用期限等,更新領(lǐng)用時(shí)要以舊換新。 3、在更換期內(nèi)丟失或損壞的,由責(zé)任人寫明原因,部門經(jīng)理簽字,報(bào)請(qǐng)公司總經(jīng)理審批后,根據(jù)情況做出處理。屬個(gè)人原因造成的丟失或損壞,要按原物品原價(jià)的50%賠償。 4、調(diào)離崗位的人員要在調(diào)動(dòng)工作前到財(cái)務(wù)部和各管理部辦理交銷手續(xù)。 5、每年11月份,要對(duì)所有人員領(lǐng)用的物品進(jìn)行全面清查,以保證公司財(cái)產(chǎn)不流失。 6、低值易耗品的核算采用“一次攤銷法”。第七章 固定資產(chǎn)的管理 第三十二條 固定資產(chǎn)的核算: 一固定資產(chǎn)的判斷標(biāo)準(zhǔn): 1、使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具以及其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備等。 2、單位價(jià)值在2000元以上,并且使用年限超過(guò)2年的物品

40、。公司的空調(diào)、沙發(fā)、寫字臺(tái)無(wú)論價(jià)值是否達(dá)到2000元均列為固定資產(chǎn)核算。 財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格按照以上標(biāo)準(zhǔn),劃分固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限。 二固定資產(chǎn)的分類及折舊年限: 分類 折舊年限 1、房屋及建筑物35年 2、電子設(shè)備 5年 3、運(yùn)輸設(shè)備 8年 4、其它設(shè)備8?15年 5、其它設(shè)施 3?8年 三固定資產(chǎn)折舊方法及凈殘值率: 1、固定資產(chǎn)折舊方法,采用平均年限法。折舊率和折舊額的計(jì)算公式為:年折舊率1-預(yù)計(jì)凈殘值率/折舊年限月折舊率年折舊率/12 月折舊額固定資產(chǎn)原值月折舊率 2、財(cái)務(wù)部應(yīng)每月填制固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表,據(jù)以編制記賬憑證。 3、折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定不得隨意變更,確需改變的,須報(bào)主

41、管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。 4、凈殘值率:按照固定資產(chǎn)原值的5%確定。 5、未使用、不需用和已提足折舊的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。 四固定資產(chǎn)的日常管理: 1、財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬,及時(shí)、正確地反映固定資產(chǎn)的增減變化情況,定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理情況進(jìn)行檢查,確保做到賬實(shí)相符。 2、財(cái)務(wù)部要認(rèn)真登記各項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用部門,安裝地點(diǎn),并由保管責(zé)任人簽字,明確管理責(zé)任。 3、每年年終財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)使用部門進(jìn)行清查盤點(diǎn),確保固定資產(chǎn)的安全完整。 4、使用部門轉(zhuǎn)移、責(zé)任人變更時(shí),要到財(cái)務(wù)部辦理續(xù)簽手續(xù),保證責(zé)任的連續(xù)性。 五固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)管理: 1、自行建造的固定資產(chǎn),達(dá)到預(yù)定可使用

42、狀態(tài)后,要及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。 2、購(gòu)置固定資產(chǎn),要先由使用部門根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要提出申請(qǐng),再經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)作出議定,人事行政部會(huì)同財(cái)務(wù)部綜合平衡后,作出購(gòu)置計(jì)劃,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),由人事行政部負(fù)責(zé)采購(gòu)。 3、有償出售固定資產(chǎn),先由固定資產(chǎn)使用部門說(shuō)明情況并做出合理估價(jià),經(jīng)財(cái)務(wù)部審核,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理出售手續(xù)。 4、盤盈的固定資產(chǎn),要查明原因,由有關(guān)部門和財(cái)務(wù)部共同估價(jià)后,報(bào)總經(jīng)理審批,并予以詳實(shí)登記。 5、盤虧的固定資產(chǎn),要查明盤虧的原因并追查責(zé)任,同時(shí)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。 6、報(bào)廢的固定資產(chǎn),由使用部門提出申請(qǐng),財(cái)務(wù)部組織有關(guān)人員進(jìn)行鑒定,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理,并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)批。

43、屬于事故造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢,必須查明原因,追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 7、盤盈的固定資產(chǎn),按原價(jià)減估計(jì)折舊的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。盤虧及毀損的固定資產(chǎn),按原價(jià)扣除累計(jì)折舊、變價(jià)收入、過(guò)失人及保險(xiǎn)公司賠款的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。第八章 銷售與收款的管理 第三十三條 銷售計(jì)劃的管理: 一銷售部在廣泛收集市場(chǎng)信息,進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查、預(yù)測(cè)、分析的基礎(chǔ)上,每年10月提出各種商品的銷售計(jì)劃(包括銷售品種、銷售數(shù)量和銷售額)報(bào)總經(jīng)理,由總經(jīng)理組織產(chǎn)品研發(fā)部、銷售計(jì)劃部、財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門進(jìn)行綜合平衡,制定出下年度的銷售和采購(gòu)計(jì)劃。 二財(cái)務(wù)部依據(jù)銷售計(jì)劃和采購(gòu)計(jì)劃制定年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。 三銷售部根據(jù)年度計(jì)劃制定月份計(jì)劃(包括銷售額

44、和回款額)。 第三十四條 合同的管理: 一由銷售部負(fù)責(zé)所有代理商的合作合同的簽訂。 二合同簽訂的權(quán)限:根據(jù)公司發(fā)展目標(biāo)由總經(jīng)理授權(quán)銷售部主管簽訂。 三合同的保管:由銷售部專人保管,建立管理檔案。與代理商簽訂的合同一式二份,由銷售部人員分類編號(hào),復(fù)印件交財(cái)務(wù)部,市場(chǎng)營(yíng)銷部存原件。財(cái)務(wù)部設(shè)立合同臺(tái)賬作為監(jiān)督貨款結(jié)算的依據(jù)。 四合同的履行:必須按合同的規(guī)定,認(rèn)真組織配貨。由于出現(xiàn)不能履行合同的情況,必須變更或解除合同的,由銷售部按有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理合同變更或解除手續(xù)。并以書面形式通知財(cái)務(wù)部。 五公司違反合同的賠償處理:按合同規(guī)定,應(yīng)由公司給對(duì)方賠償時(shí),屬于客觀原因造成的,由銷售部提出報(bào)告,財(cái)務(wù)主管審核

45、,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,在公司相關(guān)費(fèi)用中列支;屬于個(gè)人責(zé)任造成的,要根據(jù)情節(jié)輕重向責(zé)任人追索經(jīng)濟(jì)賠償,或給予行政處分 。 六對(duì)方違反合同的追索賠償:銷售部要認(rèn)真按合同條款的規(guī)定追索賠償。對(duì)有關(guān)人員未認(rèn)真索賠,給公司造成損失時(shí),根據(jù)情節(jié)輕重向責(zé)任人追索經(jīng)濟(jì)賠償,情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。 第三十五條 商場(chǎng)直營(yíng)零售核算制度: 一各商場(chǎng)銷售的商品,均采用零售價(jià)、數(shù)量、單品控制方法進(jìn)行核算。 二各商場(chǎng)每日發(fā)生的商品銷售和進(jìn)貨,要按售價(jià)、數(shù)量、單品登記商品四級(jí)明細(xì)賬,并結(jié)出庫(kù)存數(shù)量、余額。 三發(fā)生商品損壞、殘缺等情況,由店長(zhǎng)填寫損失報(bào)告單,一式三聯(lián),經(jīng)直營(yíng)店管理部主管核實(shí)并提出處理意見(jiàn)后,一聯(lián)送財(cái)務(wù)部,一聯(lián)商

46、場(chǎng)留存,財(cái)務(wù)部據(jù)此調(diào)整賬目。 四凡各商場(chǎng)之間的商品轉(zhuǎn)調(diào),由直營(yíng)店管理部(或調(diào)出商店)按售價(jià)填寫“商品調(diào)貨單”,一式三聯(lián),經(jīng)調(diào)入方店長(zhǎng)簽字后,由直營(yíng)店管理部、一聯(lián)送財(cái)務(wù)部,一聯(lián)交調(diào)入方商店,一聯(lián)調(diào)出方商店留存。同時(shí),各方據(jù)此調(diào)賬。 五每月25日,產(chǎn)品部按所有商場(chǎng)售價(jià)清點(diǎn)商品,結(jié)出數(shù)量、余額,與財(cái)務(wù)部商品明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)。并且,直營(yíng)店管理部、財(cái)務(wù)部要不定期抽查商店存貨狀況,如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),應(yīng)查明原因,并由直營(yíng)店管理部填寫商品溢缺報(bào)告單一式三聯(lián),一聯(lián)商場(chǎng)留存,一聯(lián)直營(yíng)店管理部,一聯(lián)交財(cái)務(wù)部,經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。 第三十六條 公司的商品核算必須接受財(cái)務(wù)部的監(jiān)督和指導(dǎo),如有錯(cuò)誤必須及時(shí)糾正。 第三十七條 銷售退

47、回:銷售后因商品質(zhì)量問(wèn)題,造成顧客退回的,負(fù)責(zé)該銷售業(yè)務(wù)的人員要辦理相關(guān)手續(xù),且必須報(bào)告總經(jīng)理批準(zhǔn)。同時(shí)要追究質(zhì)量驗(yàn)收部門的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 第三十八條所有憑證必須如實(shí)、正確、完整地填寫,如憑證填寫錯(cuò)誤、記錄發(fā)生錯(cuò)誤需更正的,應(yīng)在更正處由更正人簽章。 第三十九條 應(yīng)收賬款的管理: 一 批發(fā)業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收賬款 1、原則上不允許欠款,公司收到款后發(fā)貨。 2、對(duì)于大客戶采取信用制度,信用額由公司銷售部綜合分析,財(cái)務(wù)平衡報(bào)總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)做應(yīng)收賬款處理。 3、定期與客戶對(duì)賬:每月與客戶核對(duì)往來(lái)賬目/欠款數(shù)額,核對(duì)清楚后客戶簽字確認(rèn)傳真至公司財(cái)務(wù)部。 第九章 成本費(fèi)用管理制度 第四十條 管理費(fèi)用項(xiàng)目及其主要內(nèi)

48、容: 一公司經(jīng)費(fèi): 1、員工工資:指公司各管理部門人員工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼; 2、職工福利費(fèi):按上述工資14%計(jì)提的職工福利費(fèi)。 3、差旅費(fèi):指公司管理人員因公出差的交通費(fèi)、住宿費(fèi)等。 4、辦公費(fèi):指公司各管理部門發(fā)生的各種辦公費(fèi)用,如文具、印刷品、郵電、書報(bào)、雜志、通訊費(fèi)用等。 5、折舊費(fèi):指公司管理部門的各項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用。 6、修理費(fèi):指公司管理部門固定資產(chǎn)和低值易耗品為恢復(fù)其原有狀態(tài)或功能而發(fā)生的修理費(fèi)。 7)低值易耗品攤銷。 二工會(huì)經(jīng)費(fèi):指按全公司工資總額2%計(jì)提撥交給工會(huì)的經(jīng)費(fèi)。 三咨詢費(fèi):指聘請(qǐng)律師、專家等的費(fèi)用。 四訴訟費(fèi):指公司因起訴或者應(yīng)訴而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 五交際應(yīng)酬費(fèi):

49、指公司因業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的招待費(fèi)用。 六稅金:指按規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。 七壞賬損失:指公司因無(wú)法收回應(yīng)收款項(xiàng)而造成的損失。 八職工教育經(jīng)費(fèi):指按公司工資總額1.5%提取的用于員工培訓(xùn)、進(jìn)修等支付的費(fèi)用。 九勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi): 1、退休養(yǎng)老金:按工資總額的18%提取交納。 2、失業(yè)保險(xiǎn)金:按工資總額的1%提取交納。 十交通運(yùn)輸費(fèi):指管理部門使用的公務(wù)車輛費(fèi)用。 十一存貨盤虧或盤盈:不包括計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的存貨損失。 十二其他支出:指不屬于以上各項(xiàng)目的管理費(fèi)用。 第四十一條 商品成本由產(chǎn)品部會(huì)同財(cái)務(wù)部共同負(fù)責(zé)控制管理。 第四十二條 各項(xiàng)費(fèi)用原則上哪個(gè)部門發(fā)生支出由哪個(gè)部門負(fù)責(zé)控制管理,但必須接受財(cái)務(wù)部的再控制。 第四十三條 廣告、宣傳、促銷費(fèi)、領(lǐng)用的低值易耗品、在售存貨的盤虧、其他與銷售有關(guān)的費(fèi)用由財(cái)務(wù)部會(huì)同市場(chǎng)營(yíng)銷部共同負(fù)責(zé)控制管理。 第四十四條 存貨的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用,包括存貨的堆裝入庫(kù)、入庫(kù)前的整理費(fèi)用、領(lǐng)用的低值易耗品、發(fā)貨時(shí)由倉(cāng)儲(chǔ)部負(fù)責(zé)的裝運(yùn)、包裝費(fèi)等由財(cái)務(wù)部會(huì)同倉(cāng)儲(chǔ)部負(fù)責(zé)控制管理。 第四十五條 公司經(jīng)費(fèi)中的差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗以及咨詢費(fèi)(含顧問(wèn)費(fèi))、訴訟費(fèi)、領(lǐng)用的低值易耗品、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)由財(cái)務(wù)部會(huì)同人事行政部共同負(fù)責(zé)控制管理。 第四十六條 員工工資、計(jì)提的福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、稅金