農(nóng)村商業(yè)銀行不良貸款管理辦法

1、農(nóng)村商業(yè)銀行不良貸款管理辦法第一章 總 則第一條 為了加強不良貸款管理，防范和化解經(jīng)營風險，促進穩(wěn)健經(jīng)營，持續(xù)發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國商業(yè)銀行法，參照銀監(jiān)會農(nóng)村銀行機構(gòu)公司類信貸資產(chǎn)風險十級分類指引（試行）等相關(guān)法律、法規(guī)和制度辦法，制定本辦法。第二條 本辦法適用于農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡稱“荊門農(nóng)商銀行”）。第三條 本辦法所稱不良貸款是指將荊門農(nóng)商銀行表內(nèi)信貸資產(chǎn)按照銀監(jiān)會貸款分類標準認定的次級、可疑、損失類信貸資產(chǎn)。 第四條 荊門農(nóng)商銀行不良貸款管理堅持“真實反映、動態(tài)管理、專業(yè)經(jīng)營，合規(guī)處置、及時監(jiān)測、責任追究”的原則。對不良貸款形態(tài)要準確分類、真實反映；及時、動態(tài)地掌握不良貸款

2、的實際價值和風險程度，準確地反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量；根據(jù)具體情況對表內(nèi)不良貸款進行分類管理，成立不良貸款清收部門，原則上小額不良貸款應(yīng)按屬地管理的原則在原單位清收，對大額不良貸款、按屬地管理原則對發(fā)放的所有貸款應(yīng)實行集中管理；對不良貸款的處置要合規(guī)合法，防范道德風險和操作風險；建立風險監(jiān)測指標體系，跟蹤掌握不良貸款風險變化；對造成不良貸款的相關(guān)責任單位或個人，以及未按規(guī)定管理不良貸款的責任單位或個人，通過經(jīng)濟、紀律、法律及其它手段，追究相應(yīng)責任。第五條 荊門農(nóng)商銀行要成立風險管理委員會，轄內(nèi)各分支機構(gòu)要成立風險管理小組，負責不良貸款管理的決策、處置、清收、審批工作。第六條 各縣（市）行社依規(guī)設(shè)立風險

3、管理部門，對集中管理的不良貸款進行監(jiān)測、預警、計量、考核。第二章 不良貸款的劃分標準第七條 按風險五級分類劃分不良貸款的核心定義（一）次級貸款。債務(wù)人的償債能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失；公司類客戶目前的還款能力不足或抵押物不足值，此類貸款存在影響貸款足額償還的明顯缺陷，如果這些缺陷不能及時糾正，銀行貸款遭受損失的可能性較大。（二）可疑貸款。債務(wù)人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失。（三）損失貸款。在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，貸款本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。 第八條特別規(guī)定（一）

4、借新還舊貸款：為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的借新還舊貸款至少劃分為次級類。（二）重組貸款：重組貸款是指借款人財務(wù)狀況惡化，或無力還款而對借款合同還款條款作出調(diào)整的貸款。重組貸款至少分為“次級類”；重組后仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，應(yīng)至少劃分為“可疑類”。重組后借款人經(jīng)營性現(xiàn)金流量確實可以完全滿足還款要求，并經(jīng)過六個月觀察期后或正常分期歸還本金兩期以上、付息正常的，可不再視為重組貸款，按相關(guān)規(guī)定進行分類。（三）逾期天數(shù)是風險分類的重要參考指標，行社應(yīng)加強貸款的期限管理。對于本金或利息逾期超過90天的，一律劃入不良貸款類；中長期貸款已簽訂分期還款合同的，任何一筆貸款本金未按合同約定期

5、限還款超過90天的，其全部貸款余額劃入不良貸款類。（四）違反國家有關(guān)法律法規(guī)和信貸管理的有關(guān)制度規(guī)定、未經(jīng)正常貸款審批程序而形成的信貸資產(chǎn)，分類結(jié)果要下調(diào)一級，已劃分為損失類的不再調(diào)整。第九條 行社不良貸款劃分標準嚴格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三章 不良貸款的認定第十條 不良貸款必須嚴格按照規(guī)范的程序進行認定，以保證不良貸款形態(tài)真實。第十一條 不良貸款的認定由基層行社信貸員進行初分，風險分類小組對信貸員初分建議進行討論，形成初分意見，初分意見要經(jīng)基層行社有關(guān)負責人審核簽字；報上級行社有關(guān)部門審核認定，風險管理委員會對審核意見進行討論，形成最終認定結(jié)果。具體分類流程按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四章 不良貸款的

6、賬務(wù)處理第十二條 不良貸款增加、不良貸款級次改變、不良貸款置換、不良貸款核銷、不良貸款清收與盤活的賬務(wù)核算嚴格按照財務(wù)管理規(guī)定進行處理。第五章 不良貸款的保全、清收與盤活第十三條 行社要加大不良貸款的清收與盤活力度，逐步降低信貸風險。第十四條 對不良貸款實行大額集中，小額分散的管理模式?；鶎有猩鐚⒖梢?、損失類的大額貸款，以及擬采取依法起訴或以物抵債的不良貸款全部移交給行社不良貸款清收部管理，同時風險管理部門要加強與不良貸款清收部及基層行社之間的相互協(xié)作。第十五條 不良貸款清收部要實行單獨核算，對接收的不良貸款的賬務(wù)及財務(wù)管理，嚴格按照財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十六條 行社要加強不良貸款的核對和

7、催收，通過函證方式保全訴訟時效。對有擔保的，要及時函證催收，保全合同的訴訟時效。要加強不良貸款保全資料的檔案管理，定期檢查。函證必須以書面形式，需寫明合同編號、名稱、貸款金額、貸款余額、貸款期限、借款人貸款本息及擔保人履行擔保責任等，并要求借款人及擔保人簽章。若借款人拒絕或不簽章函證，可采取對賬等方式向借款人對賬或利息清單上簽字，達到催收和不中斷訴訟時效的目的。第十七條 不良貸款清收盤活堅持現(xiàn)金清收為主，以物抵債為輔，積極探索讓利清收、風險代理、債權(quán)拍賣等方式多法清收，并嚴格控制貸款借新還舊。（一）因企業(yè)改制、破產(chǎn)等原因造成無法足額還清的不良貸款可以實行讓利清收。對改制企業(yè)實行讓利清收的，須提

8、供縣級及縣級以上政府部門組織的有農(nóng)信社參加的協(xié)調(diào)會議紀要或有關(guān)正式文字資料；對破產(chǎn)企業(yè)實行讓利清收的，須提供法院依法宣告破產(chǎn)的法律文書。（二）對依法起訴后敗訴的不良貸款、依法起訴后勝訴但二年內(nèi)執(zhí)行不到位的不良貸款、經(jīng)法律咨詢后認為難以勝訴的不良貸款以及可疑貸款、損失貸款中基于搶救風險需要的，可實行風險代理。（三）對其他難以收回的不良貸款，可以通過招標委托有資質(zhì)的拍賣機構(gòu)進行債權(quán)拍賣。委托的中介機構(gòu)資質(zhì)材料、委托合同及其他相關(guān)材料必須報上級行社審批備案。行社可根據(jù)轄內(nèi)分支機構(gòu)經(jīng)營管理水平及風險控制能力確定其管理權(quán)限。實施風險代理清收方式的代理費用可參照國家發(fā)改委、司法部律師服務(wù)收費管理辦法執(zhí)行，

9、前期不能支付任何費用。審批完畢后的不良資產(chǎn)市場化清收方案，以及清收處置結(jié)果在個工作日內(nèi)上報省聯(lián)社風險管理處備案。第十八條 貸款借新還舊必須按以下規(guī)定辦理：（一）必須同時滿足以下四個條件：1. 利息結(jié)清；2. 借款人生產(chǎn)經(jīng)營正常，有還款能力和還款意愿，能按時支付利息；3. 屬于周轉(zhuǎn)性貸款；4. 辦理了足額、有效的抵押手續(xù)。（二）按權(quán)限申報審批。（三）凡違反上述（一）、（二）項規(guī)定的，一律視為違規(guī)發(fā)放貸款，并對責任人實行責任追究。第十九條 對到期貸款進行展期的，必須按照以下規(guī)定辦理：（一）利息結(jié)清至原到期之日。（二）借款人生產(chǎn)經(jīng)營正常，有還款能力和還款意愿，能按時支付利息。（三）有擔保合同的，必須

10、由擔保方參與簽字，保持從合同的法律效力。（四）原貸款責任人的責任不變。（五）按正常貸款審批權(quán)限申報審批。第二十條 行社對難以償還的村組貸款、企業(yè)貸款、私貸公用等貸款通過向借款人的債務(wù)人或第三人求償?shù)姆绞阶兏鼈鶆?wù)主體的，必須按以下規(guī)定辦理：（一）新債務(wù)人必須同時滿足以下條件：1. 信用良好，有還款意愿；2. 生產(chǎn)經(jīng)營正常，有還款能力；3. 辦理合規(guī)合法貸款手續(xù)。（二）變更債務(wù)主體的貸款根據(jù)原貸款金額，按正常貸款審批權(quán)限申報審批。（三）凡違反上述（一）、（二）項規(guī)定的，視為違規(guī)發(fā)放貸款，并對相關(guān)責任人實行責任追究。第六章 不良貸款的置換第二十一條 不良貸款置換與核銷堅持“規(guī)范操作、責任認定、分級負

11、責”的原則，由行社組織專班進行認定和考核。具體按照置換、核銷不良貸款有關(guān)規(guī)定辦理。第七章 不良貸款的核銷第二十二條 貸款損失的核銷要認真執(zhí)行國家有關(guān)政策，嚴格按照審批權(quán)限和核銷程序辦理，報稅務(wù)部門核實，維護農(nóng)信社的合法權(quán)益，最大限度地減少損失。第二十三條 基層行社對貸款損失的核銷要認真調(diào)查取證，并提供以下證明材料：（一）破產(chǎn)類需提供的證明材料：1. 債務(wù)人或債權(quán)人向法院申請企業(yè)破產(chǎn)的報告；2. 法院宣告企業(yè)進入破產(chǎn)還債程序的法律文書；3. 申報行社向法院提交的債權(quán)申報書；4. 企業(yè)申請破產(chǎn)前一個月的資產(chǎn)負債表；5. 法院關(guān)于成立企業(yè)破產(chǎn)清算組的文件；6. 清算組向法院提交的破產(chǎn)企業(yè)財產(chǎn)評估、清

12、算、分配報告；7. 債權(quán)人會議通過的重要決議；8. 法院的破產(chǎn)終結(jié)法律文書；9. 工商行政管理部門注銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的證明；10. 申報行社受償財產(chǎn)（含抵押財產(chǎn)）清單及變現(xiàn)清單；11. 擔保人破產(chǎn)終結(jié)裁定書或縣級以上工商行政管理部門批準關(guān)閉文件，財產(chǎn)分配結(jié)果或法院裁定擔保效力的證明；12. 借款合同、借據(jù)、受償財產(chǎn)（含抵押財產(chǎn)）變現(xiàn)入賬單等會計憑證；13. 對造成損失貸款的有關(guān)責任人的處理材料；14. 其他證明材料。（二）關(guān)閉類需提供的證明材料：1. 縣級以上工商行政管理部門批準企業(yè)關(guān)閉的文件；2. 會計（審計）師事務(wù)所或企業(yè)主管部門成立的有貸款發(fā)放行社有關(guān)人員參加的清算組對關(guān)閉企業(yè)財產(chǎn)評估和財

13、產(chǎn)分配方案；3. 工商行政管理部門注銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的證明；4. 申報行社受償財產(chǎn)（含抵押財產(chǎn)）清單及變現(xiàn)清單；5. 擔保人破產(chǎn)終結(jié)裁定書或縣以上工商行政管理部門批準企業(yè)關(guān)閉文件，財產(chǎn)分配結(jié)果或法院裁定擔保效力的證明；6. 借款合同、借據(jù)、受償財產(chǎn)（含抵押財產(chǎn)）變現(xiàn)入賬單等會計憑證；7. 對造成損失貸款的有關(guān)責任人的處理材料；8. 其他證明材料。（三）災害事故類需提供的證明材料：1. 縣以上氣象、消防、公安、保險等部門出具的借款人遭受重大自然災害或意外事故的證明；2. 工商行政管理部門注銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的證明；3. 擔保人破產(chǎn)終結(jié)裁定書或縣以上工商行政管理部門批準擔保企業(yè)關(guān)閉文件、財產(chǎn)分配結(jié)果或法

14、院裁定擔保效力的證明；4. 企業(yè)財產(chǎn)評估、清算、分配方案；5. 貸款合同、借據(jù)、受償財產(chǎn)（含抵押財產(chǎn)）變現(xiàn)入賬單等會計憑證；6. 借款人受災或事故前一個月的資產(chǎn)負債表；7. 其他證明材料。（四）死亡失蹤類需提供的證明材料：1. 法院或公安部門出具的借款人死亡或依法宣告失蹤、死亡的證明；2. 財產(chǎn)的法定繼承人用財產(chǎn)或遺產(chǎn)償債的證明；3. 借款合同、借據(jù)、受償財產(chǎn)變現(xiàn)入賬單等會計憑證；4. 有擔保人但已死亡的，出具1、2項規(guī)定的材料；5. 其他證明材料。第二十四條 貸款損失或貸款呆賬核銷的認定和審批權(quán)限。貸款損失核銷實行分級審批，市州行社對轄內(nèi)縣（市）行社不良貸款核銷情況向省聯(lián)社報備，省聯(lián)社對不良

15、貸款異動情況進行事前登記備案。第二十五條 貸款損失核銷程序。貸款損失的核銷按“申報審核審批報備核銷”程序進行操作。具體按照置換、核銷不良貸款有關(guān)規(guī)定辦理。第二十六條 行社要加強對不良貸款核銷工作的檢查和監(jiān)督。對不按規(guī)定核銷貸款損失或貸款呆賬的，要追究相關(guān)責任人的責任。對在核銷中弄虛作假的，從嚴追究。第八章 不良貸款的考核與獎懲第二十七條 行社要根據(jù)不良貸款的不同類型分類考核。清收盤活任務(wù)要納入全年業(yè)務(wù)經(jīng)營考核體系，與工資獎金掛鉤考核。第二十八條 對行社負責人的考核與獎懲（一）行社負責人的考核與獎懲包括數(shù)量和質(zhì)量兩部分，特別注重真實性。1. 對超額完成任務(wù)或清收單戶大額不良貸款的，給予適當獎勵；

16、2. 對完不成清收盤活年度任務(wù)的行社理（董）事長、分管領(lǐng)導、基層行社負責人通報批評。對清收盤活任務(wù)完成未過半的行社理（董）事長、分管領(lǐng)導、基層行社負責人誡免談話；3. 績效工資的扣發(fā)、增發(fā)與其考核辦法中信貸資產(chǎn)質(zhì)量包括的分值掛鉤，在此分值內(nèi)依比例扣發(fā)和增發(fā)。 （二）本金逾期90天以上貸款占比與賬面不良貸款率按季度考核。連續(xù)2個季度末差額超過2%的行社,且風險不能全覆蓋、又無其他特殊原因的，對理（董）事長及分管領(lǐng)導追責。（三）以2011年末數(shù)據(jù)為基數(shù),凡基層行社新發(fā)生的違規(guī)借新還舊(轉(zhuǎn)據(jù))和違規(guī)展期貸款金額累計超過1000萬元而行社領(lǐng)導未發(fā)現(xiàn)的,對行社理(董)事長及分管領(lǐng)導追責。行社應(yīng)對每筆違規(guī)

17、借新還舊和違規(guī)展期的責任人按相關(guān)規(guī)定進行追責。（四）凡新增本金逾期90天以上貸款未真實反映為不良的，追究行社理（董）事長及分管領(lǐng)導責任。第二十九條 對員工個人的考核與獎勵。將清收盤活任務(wù)考核到人，根據(jù)完成情況依率計酬。為充分調(diào)動員工積極性，可依據(jù)結(jié)欠時間的長短、貸款利息含量的高低、收貸工作的難易程度，制定不同的獎勵標準。對超額完成任務(wù)的，可另設(shè)單項獎。下欠任務(wù)的要給予經(jīng)濟處罰。第九章 不良貸款的統(tǒng)計、監(jiān)測與分析第三十條 行社要加強對不良貸款的統(tǒng)計、監(jiān)測和分析，對不良貸款的風險度和風險變化趨勢進行量化反映，為科學決策提供依據(jù)。第三十一條 行社要在規(guī)定的時間及時、準確、全面統(tǒng)計和上報不良貸款管理的

18、相關(guān)報表資料，做到會計報表與統(tǒng)計報表、不良貸款臺賬三者一致。第三十二條 行社風險管理部門應(yīng)對統(tǒng)計數(shù)據(jù)的真實性和準確性進行檢查、考核。按照核實結(jié)果與統(tǒng)計報表的差異，將不良貸款真實程度劃分為基本真實、不夠真實和嚴重失真三檔：（一）統(tǒng)計報表反映的不良貸款占比與核查結(jié)果均相差1個百分點（含）以內(nèi)的，為基本真實。（二）統(tǒng)計報表反映的不良貸款占比與核查結(jié)果相差12個百分點（含）的，為不夠真實。（三）統(tǒng)計報表反映的不良貸款占比與核查結(jié)果相差2個百分點以上的，為嚴重失真。第三十三條 行社要采取有效方式對不良貸款實時監(jiān)測。對重點機構(gòu)和重點客戶進行重點監(jiān)測。重點機構(gòu)包括：不良貸款率在全省排名前三名的市州行社、在市

19、州排名前三名的縣（市）行社、在全縣（市）排名前五名的基層行社；不良貸款余額不減反增或不良貸款率不降反升在全省排名前三名的市州行社、市州排名前三名的縣（市）行社、全縣排名前五名的基層行社；風險狀況發(fā)生異動的行社。重點客戶包括：各單位不良貸款余額排名前十名的大戶。第三十四條 不良貸款的監(jiān)測主要是通過一系列量化指標，對不良貸款風險進行準確的測算，并根據(jù)測算結(jié)果，采取相應(yīng)的措施，對風險進行控制。量化指標包括貸款質(zhì)量指標和不良貸款質(zhì)量指標。（一）貸款質(zhì)量監(jiān)測指標。貸款質(zhì)量指標主要包括關(guān)注類貸款比例、關(guān)注類貸款余額變化率、關(guān)注類貸款比例變化幅度、不良貸款比例、不良貸款比例變化、不良貸款余額變化、不良貸款余

20、額變化率、不良貸款余額變化幅度、不良貸款比例變化幅度和現(xiàn)金清收比例。關(guān)注類貸款比例=關(guān)注類貸款余額正常貸款余額100%關(guān)注類貸款余額變化率=（本期關(guān)注類貸款余額-上期關(guān)注類貸款余額）上期關(guān)注類貸款余額100%關(guān)注類貸款比例變化幅度=（本期關(guān)注類貸款比例-上期關(guān)注類貸款比例）上期關(guān)注類貸款比例100%不良貸款比例=不良貸款余額貸款余額100%不良貸款比例變化=本期不良貸款比例-上期不良貸款比例不良貸款余額變化=本期不良貸款余額-上期不良貸款余額不良貸款余額變化率=（本期不良貸款余額-上期不良貸款余額）上期不良貸款余額100%不良貸款余額變化幅度=（本期不良貸款變化-上期不良貸款變化）上期不良貸款

21、變化100%不良貸款比例變化幅度=（本期不良貸款比例-上期不良貸款比例）上期不良貸款比例100%現(xiàn)金清收比例=本期不良貸款現(xiàn)金清收額本期不良貸款收回總額100%（二）不良貸款質(zhì)量監(jiān)測指標。包括正常貸款遷徙率、次級類貸款遷徙率、可疑類貸款遷徙率變化情況。正常貸款遷徙率=(期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額+期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額)(期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額+期初關(guān)注類貸款余額-期初關(guān)注類貸款期間減少金額)100%次級類貸款遷徙率=期初次級類貸款向下遷徙金額(期初次級類貸款余額-期初次級類貸款期間減少金額)100%可疑類貸款遷徙率=期初可疑類貸款向下遷徙金額(期初

22、可疑類貸款余額-期初可疑類貸款期間減少金額)100%第三十五條 行社要根據(jù)各項報表資料及各種檢查資料對不良貸款實行按月監(jiān)測，按季分析，對不良貸款風險狀況和總體趨勢作出判斷和評價。對風險嚴重和變化明顯的要重點說明，并形成分析報告。報告主要內(nèi)容包括：（一）基本情況。本期不良貸款余額、所有監(jiān)測指標測算情況。對整體趨勢、地區(qū)分布及重點行業(yè)分布方面出現(xiàn)重大變動和異常情況的，應(yīng)對其原因進行重點分析。（二）地區(qū)和客戶結(jié)構(gòu)情況。對重點機構(gòu)和重點客戶分別列表說明和分析。（三）不良貸款清收轉(zhuǎn)化情況。分別按現(xiàn)金清收、抵債清收、貸款核銷以及其他方式進行分析。（四）新發(fā)放貸款質(zhì)量情況。對新發(fā)放貸款形成不良的監(jiān)測和分析。

23、（五）新發(fā)生不良貸款的內(nèi)、外部原因分析及典型案例。外部原因包括企業(yè)經(jīng)營管理不善或破產(chǎn)、企業(yè)逃廢債務(wù)、企業(yè)違法違規(guī)、地方政府行政干預等；內(nèi)部原因包括違反貸款“三查”制度、違反貸款授權(quán)授信規(guī)定、違法等。（六）對不良貸款的變化趨勢進行預測，提出繼續(xù)抓好不良貸款管理工作的措施和意見。第三十六條 行社對不良貸款統(tǒng)計報表與分析報告上報的時間要求。（一）基層行社的月報隨業(yè)務(wù)報表一同向上級行社上報，季報和年報在每季度或年度終了3日內(nèi)上報。（二）縣（市）行社的月報在每月終了3日內(nèi)向市州行社上報，季報和年報在每季度或年度終了5日內(nèi)上報。（三）市州行社的月報在每月終了5日內(nèi)向省聯(lián)社上報，季報和年報在每季度或年度終了

24、10日內(nèi)上報。第三十七條 行社應(yīng)及時對不良貸款統(tǒng)計、監(jiān)測與分析結(jié)果進行內(nèi)部披露，并嚴格遵守保密規(guī)定，重要信息的披露范圍僅限于內(nèi)部管理層及相關(guān)領(lǐng)導，需要擴大范圍的，必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批示。第十章 不良貸款的責任追究第三十八條 對不良貸款的責任人，要逐筆認定，嚴格進行責任追究，屬于違法貸款的，要移交司法機關(guān)處理。第三十九條 行社主任（行長）、分管領(lǐng)導及基層行社負責人離任前，由上一級審計部門對其任職期間不良貸款管理情況進行離任審計，并按有關(guān)規(guī)定進行責任認定。對以后年度發(fā)現(xiàn)其任職期間存在的不良貸款管理問題，追溯其應(yīng)承擔的責任，并追究離任審計人員責任。第十一章 罰 則第四十條 不按規(guī)定進行不良貸款劃分和認定，有下