農村商業(yè)銀行組建條件及股本合規(guī)性檢查要點

1、銀行組建條件的真實性和股本合規(guī)性及充足性(草稿)一、農村銀行組建政策簡述農村銀行的準入政策及股權設置要求是始終在不斷的變化，總體來說是監(jiān)管要求越來越嚴，門檻越來越高。農村商業(yè)銀行設立準入主要有是銀監(jiān)法、商業(yè)銀行法、(6)年3號令、農村商業(yè)銀行管理暫行規(guī)定（銀監(jiān)發(fā)10號）、農村商業(yè)銀行監(jiān)管意見和農村商業(yè)銀行、農村合作銀行組建審批工作指引等文件，按時間順序各監(jiān)管政策主有是：（一）商業(yè)銀行法明確規(guī)定注冊資本金不低于5000萬元，95年7月1日施行，年修訂。（二）年8月27日，國務院關于印發(fā)深化農村信用社改革試點方案的通知（國發(fā)15號）提出“在經濟比較發(fā)達、城鄉(xiāng)一體化程度較高、信用社資產規(guī)模較大且已商

2、業(yè)化經營的少數地區(qū),可以組建股份制銀行機構。具體條件是:(1)有較強的管理能力;(2)全轄信用社資產總規(guī)模10億元以上;(3)不良貸款比例15%以下;(4)組建后資本金不低于5000萬元,資本充足率達到8%?！保ㄈ┠?月12日，銀監(jiān)會頒布了農村商業(yè)銀行管理暫行規(guī)定明確了設立條件，與前款內容大體相同，增加了發(fā)起人不少于500人的要求（但與公司法相抵觸，不超過200人），增加了股權要求：分設自然人、法人股，單個自然人股東持股比例不得超過總股本的5，單個法人及其關聯企業(yè)持股總和不得超過總股本的10%，本行職工持股總額不得超過總股本的25%。（四）2004年4月21日，關于規(guī)范向農村合作金融機構入股

3、的若干意見（銀監(jiān)發(fā)200423號），進一步規(guī)定了股東資質、股權設置(資格股、法人股)等要求，主要針對農村信用社和農村合作銀行，入股起點為縣聯社及農村合作銀行自然人（含職工）資格股一般不少于1000股，法人資格股一般不少于10000股。（五）2004年，農村商業(yè)銀行、農村合作銀行組建審批工作指引（銀監(jiān)合200461號）“地方承諾的各項扶持指施基本落實到位”、“擬定的注冊資本總額應適當提前，至少滿足開業(yè)兩年內資本充足率監(jiān)管要求”，農村商業(yè)銀行股東應符合關于規(guī)范向農村合作金融機構入股的若干意見的要求，單個自然人持股不超過5，職工持股合計不超過25%，非職工自然人股東合計不低于30%，明確提出了法人股

4、東的資質要求，包括連續(xù)兩年盈利、凈資產30以上及長期投資比例（含本次）不超過50%等。（六）2005年，農村商業(yè)銀行監(jiān)管工作意見（銀監(jiān)分200528號）要求：貸款損失準備充足率始終保持在100%；提高資本自我補充能力，明確補提撥備和留存收益在提高資本凈額中的貢獻比例、單一客戶授信集中度不得超過15%；杜絕新增超比例單戶貸款、適當提高單個股東持股比例；股東中應有5-8家持股比例相當、利益獨立持股比例在3%左右的優(yōu)秀企業(yè)，已開業(yè)農村商業(yè)銀行應充分利用增資擴股及股權轉讓優(yōu)化股權設置；法人股宜占較大比重等要求。（七）2006年3號令及關于農村合作銀行農村商業(yè)銀行市場準入監(jiān)管有關問題的通知（銀監(jiān)分200

5、680號）等文件：單個境內金融機構及其關聯方合計投資入股比例不得超過20%；核心資本充足率不低于4%，資本充足率不低于8%；不良率低于15%；年底前設立的農村商業(yè)銀行呆賬準備最低要求：一是可疑類50%及損失類100%提足貸款專項準備；二是按風險資產一定比例從凈利潤中提足一般準備，2009年起設立農村銀行，貸款損失準備充足率應符合商業(yè)銀行的審慎監(jiān)管要求。同時要求地方地府捐贈或置換的資產在開業(yè)前變現?；狙永m(xù)了以前的政策要求。（八）2007年，關于組建農村商業(yè)銀行有關問題的批復（銀監(jiān)辦發(fā)2007200號）“用溢價款處置不良資產或歷年虧損掛賬不符合公司法第168條、169條規(guī)定”和“出售不良資產和定

6、向募集股金是法律性質和賬務處理完全不同的兩類交易行為，就分別簽署相應的法律文件，分別進行賬務處理”。（九）年3號令，不良貸款率低于8%，按規(guī)定提足貸款損失準備，進一步明確了股東資質要求，調整了不同股東的持股比例，包括單個自然人投資入股比例不得超過農村商業(yè)銀行股本總額的2，職工自然人合計投資入股比例不得超過農村商業(yè)銀行股本總額的20、單個境內非金融機構及其關聯方合計投資入股比例不得超過農村商業(yè)銀行股本總額的10等。2006年3號令部分要求仍執(zhí)行，未廢止。（十）2009年3月，合作部關于農村銀行組建過程中貸款集中度等有關問題的通知：2009年起新發(fā)放貸款中單一客戶貸款比和單一集團客戶授信比不得超過

7、10%和15%，存量貸款考慮股本到位后應當符合監(jiān)管要求。（十一）2010年11月，關于加快推進農村合作金融機構股權改造的指導意見（銀監(jiān)發(fā)201092號）提出：用五年時間實現資格股轉換，除經濟欠發(fā)達地區(qū)的機構外，不得再增擴新的自然人股東，新增單一自然人股東持股比例是不得低于增資擴股后股本總額的5，新增單一法人股東不得低于1%。（十二）2011年，關于印發(fā)農村中小金融機構行政許可事項補充規(guī)定的通知：不良率低于5%；按擬募集股本資本充足率不低于10%，核心資本充足率不抵于6%；撥備覆蓋率不低于150%。二、政府承諾注資和置換不良貸款真實性情況（注：在檢查中，我們要注意檢查依據的適用性，從前期反饋的資

8、料看，該行以2009年6月30日為時點開展籌建工作，2010年11月8日開業(yè)，2010年12月進行了一次增資擴股。）開展此項檢查前，首先要了解農商行籌建及開業(yè)時的狀況，了解不良資產處置的事項，相關資料可以通過其籌建開業(yè)申請資料及監(jiān)管部門的批復知悉，確認提供的申報資料是否具有真實性及延續(xù)性。檢查的內容包括相關審慎監(jiān)管指標是否符合要求、不良資產處置的真實性等，是否存在掩蓋資產質量的真實性，弄虛作假的現象，檢查的重點是不良資產處置的合法、合規(guī)性。（一）股東購買不良資產檢查（該行沒有此類情形情況，在檢查中適當關注）一是程序是否合法合規(guī)。股東有權機構是否做出有效決議，雙方簽訂的協議是否明確了雙方的權利義

9、務及違約責任，是否存在不利于或損害銀行利潤的條款或隱性（附加）條件，有關協議是否明確不良貸款收回后資金歸屬。二是資金來源的合法性，收購資金是否足額到位，是否存在貸款資金或委托資金收購，收購后是否又通過其他方式或渠道轉回。三是是否存在用股本溢價款處置不良資產或歷年虧損掛賬的現象。（二）政府承諾真實性（該行存在當地政府以土地置換不良資產8714萬元）。為達到組建條件（年3號令及相關要求在2010年9月底前農商行組建條件為不良貸款率低于8%、單一客戶貸款比不低于10%、單一集團客戶授信比不低于15%、各項準備提足等要求），政府和農村中小法人金融機構出具了一些上報審核必要的文件資料，并且將扶持資金到位

10、，以順利通過組建，而后又出具或簽訂一些不合理的、限制性的、與原承諾相悖的文書，甚至將已經無償劃撥的資金變相轉嫁由農商行歸還，使組建后的農商行背上新的包袱。了解當地政府為支持農村信用社改革試點，幫助消化農村信用社歷史包袱，農村銀行類機構設立時政府承諾采取何種扶持政策；承諾注資或用非貨幣資產置換等方式置換不良資產或彌補歷年虧損掛賬具體數額，目前落實情況如何；扶持政策是否存在未到位情況或政府無償承諾變?yōu)橛袟l件兌現，扶持政策未真正落實及主要原因。一是通過地方政府提供非現金資產方式置換不良資產的，是否嚴格履行有關法律程序，置換的資產產權是否明晰、權屬是否落實到位。二是債權轉讓及委托管理協議是否合理，是否

11、存在不合理的限制性條款，是否明確受托債權在轉讓前的應收利息歸屬。三是變現資金來源的合法性，變現協議是否符合要求，是否在開業(yè)前完成相關資產的變現工作，扣除應納稅額的變現額度是否能夠全部覆蓋置換的不良資產，是否為信貸資金或委托資金。四是置換后的管理情況。置換后是否又通過其他方式或渠道轉回，是否存在政府更改承諾將無償變有償（注：特別是農村銀行組建后都在新建辦公大樓，地塊一般是政府指定購買，檢查時要注意一下價格是否合理，是否存在損害農村銀行利益減少地方政府置換成本的情況變相收回置換資金的現象，有的地方還存在幫政府攤銷費用等）。（三）置換的不良貸款的合規(guī)性。置換的不良貸款的協議是否合規(guī)，對所置換的不良貸

12、款是否進行了嚴格審查，實際置換不良貸款與應置換不良貸款清單是否完全一致，是否存在正常貸款被置換的情況。置換的不良貸款核算是否合規(guī)、管理是否規(guī)范，是否存在將職工貸款和責任貸款置換的情況。是否存在虛假置換，是否存在以貸還貸方式收回清收置換的不良貸款現象等。三、股本合規(guī)性及充足性。(注:前期資料顯現,該行2009年股本金為8538萬元,開業(yè)后仍為此數字,2010年增資擴股后為18000萬元,因此檢查的重點為2010年增資擴股后的股金合規(guī)性)（一）股金管理制度建設是否制定了完善的股金管理制度健全，是否涵蓋入（擴）股、轉讓、繼續(xù)、贈與、資格股退股、股金證掛失、股金分和股金證管理等方面，是否做到及時更新；

13、股金檔案管理是否規(guī)范。（二）股本來源合法性。一是注冊資本是否達到規(guī)定的最低標準，是否與實收資本相等，是否存在抽逃資本行為；股東是否按照章程、合同、協議規(guī)定的出資方式出資，各種出資比例是否符合規(guī)定；股本的增減變動是否符合國家有關法律、規(guī)章。二是資金來源是否真實合法。包括：新募集股本金是否存在以債權、實物資產、有價證券等折價入股而非貨幣資金入股形式；是否存在既參與分紅又保息的存款化股金形式；是否存在以金融機構貸款入股以及與工商企業(yè)或其他金融機構之間以換股形式相互入股等違規(guī)入股行為；是否存在以財政資金向農村銀行類機構投資入股現象；是否存在以借貸資金或他人委托資金入股。三是股東資質是否符合要求。按照“

14、有限參與、遠離破產和長期承諾”的審慎原則，股東審查資料是否齊全，包括非金融機構法人股東是否具有良好的誠信紀錄和納稅記錄，最近2個會計年度是否連續(xù)盈利，凈資產比例是否高于30%，對外投資比例（含本次）不低于50%；自然人股東是否具有良好的社會聲譽和誠信記錄。（三）股本結構的合理性。股權設置是否符合有關規(guī)定，投資股和資格股占比是否符合要求；單個自然人持股比例是否超過2%；職工自然人合計持股比例是否超過20%；單個境內非金融機構法人持股比例是否超過10%；是否存在金融機構入股，是否符合相關要求；已實施增資擴股的農村商業(yè)銀行在增資擴股時，是否以法人股東為主，積極引進境內外戰(zhàn)略投資者；是否通過增資擴股提高法人持股比例。是否確立正向的股權流轉方向，以促進股權適度向法人股集中；持股比例是否過于分散或可能出現“一股獨大”現象。股權轉讓是否符合要求，是否經董事會批準，是否簽訂了轉讓協議，是否對轉受人的資格及資金來源進行了嚴格審查。是否接受本行股份為質押標的；農村商業(yè)銀行董事、監(jiān)事、行長和副行長持有的股份在任職期間內是否轉讓或質押。（四）股本補充及分紅合理性。是否建立有效的資本約束與資本補充機制，是否注重提高資本自我補充能力，是否明確補提撥備和留存收益在提高資本凈額中的貢獻