淺析企業(yè)內(nèi)部審計存在的問題及對策開題報告

1、一、選題的依據(jù)及意義選題依據(jù)：隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的建立，內(nèi)部審計在企業(yè)中的作用越來越大。但目前我國企業(yè)內(nèi)部審計仍存在著許多弊端和問題，因此現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計已經(jīng)成為企業(yè)生存和健康發(fā)展的重要保證，大力提高審計工作的層次和水平，是新形勢下建立現(xiàn)代企業(yè)制度的必然要求。選題意義：內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過系統(tǒng)而嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆椒▉碓u價和改善風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和治理程序的有效性，以幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部審計在公司治理結(jié)構(gòu)中處于極其重要的地位，決定了內(nèi)部審計在強化企業(yè)內(nèi)部控制、改進企業(yè)風(fēng)險管理和完善公司治理結(jié)構(gòu)等方面的作用具有不可替代性。而目前我國內(nèi)部

2、審計與發(fā)達(dá)國家相比仍存在著許多的問題，所以找出我國內(nèi)部審計存在的問題是非常必要的，提出解決我國內(nèi)部審計存在的問題的措施對我國經(jīng)濟增長是意義重大的。二、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢國內(nèi)現(xiàn)狀： 上世紀(jì)80年代以來，我國內(nèi)部審計研究也獲得了豐碩成果，國內(nèi)許多學(xué)者以及內(nèi)部審計工作者，一方面積極學(xué)習(xí)國際先進的內(nèi)部審計思想及工作經(jīng)驗，另一方面結(jié)合我國經(jīng)濟發(fā)展的實際水平，將兩者有機的結(jié)合，探尋適合我國企業(yè)的內(nèi)部審計理論及工作方法，內(nèi)部審計理論和實務(wù)取得了長足的進步。楊明明在我國企業(yè)內(nèi)部審計探討中指出：隨著我國改革開放和市場經(jīng)濟體制的不斷健全，如何完善內(nèi)部審計職能的發(fā)揮、優(yōu)化內(nèi)部控制、保證企業(yè)的資源合理配置、降低

3、決策風(fēng)險等重大課題引起了企業(yè)的高度關(guān)注。借鑒國際內(nèi)部審計的發(fā)展經(jīng)驗，若要托善的解決這些重大問題，我國企業(yè)既要設(shè)立完善的內(nèi)部審計部門，把它作為企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要組成部分，又要保證內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性，并確保它與企業(yè)管理層、董事會和外部審計師及時有效的溝通。但我國的經(jīng)濟、文化、法律都與西方國家有著很大的差異，因此我國企業(yè)在積極大膽的借鑒國外先進內(nèi)部審計經(jīng)驗的同時，要把其經(jīng)驗與我國的基本國情相結(jié)合起來，立足于我國內(nèi)部審計的發(fā)展水平。隨著我國經(jīng)濟體制的日益成熟，內(nèi)部審計的理論和實踐也會得到不斷地完善，從而使內(nèi)部審計更加規(guī)范化、科學(xué)化。高潔在我國企業(yè)內(nèi)部審計現(xiàn)狀及對策分析中指出：近年來，隨著我國

4、加入世界貿(mào)易組織，經(jīng)濟的快速增長，經(jīng)濟行為越加國際化，我國企業(yè)內(nèi)部審計也得到了較快的發(fā)展，目前已具備了一定數(shù)量的組織機構(gòu)和人員，它在發(fā)送企業(yè)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，維護國家財經(jīng)法規(guī)等方面均發(fā)揮了積極作用。但同時我們也要看到企業(yè)內(nèi)部審計在認(rèn)識、地位、人員素質(zhì)等方面還存在著一些問題。首先，我國內(nèi)部審計職員定位模糊，內(nèi)部審計人員對內(nèi)審工作認(rèn)識不足。其次，內(nèi)部審計缺乏獨立性，削弱了內(nèi)部審計質(zhì)量。最后，內(nèi)部審計人員自身素質(zhì)與業(yè)務(wù)能力不高，進而難以采用科學(xué)、合理的審計程序和方法，所以，在當(dāng)今國際金融資本和產(chǎn)業(yè)資本一體化程度加劇的現(xiàn)實背景下，企業(yè)之間的競爭正在不斷的加劇，這要求企業(yè)應(yīng)不斷提高自身內(nèi)涵式發(fā)展能

5、力，即企業(yè)自身的管理能力，而加強企業(yè)內(nèi)部審計是企業(yè)改善管理、防范風(fēng)險的有效途徑，對企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，提高企業(yè)經(jīng)濟效益具有十分重要的意義胡高坤在淺析企業(yè)內(nèi)部審計發(fā)展趨勢展望中說道:隨著中國企業(yè)制度的建立，我國社會主義市場經(jīng)濟體制的逐步完善，國際、國內(nèi)市場激烈競爭，特別是管理風(fēng)險、國際金融危機所帶來的壓力。國家在加大投資、拉動內(nèi)需，采取一系列措施保經(jīng)濟增長，必將促使中國政府和企業(yè)的投資者、經(jīng)營者更加重視企業(yè)內(nèi)部審計工作。有理由相信，未來影響我國企業(yè)內(nèi)部審計發(fā)展的各種不利因素將逐步減少，我國企業(yè)內(nèi)部審計事業(yè)將擺脫各種制約因素的羈絆，進入一個新的發(fā)展時期。國外現(xiàn)狀：始于2008年的世界性金融危機持續(xù)

6、影響著全球企業(yè)，許多首席審計執(zhí)行官（chief audit executive，簡稱cae）孜孜不倦地尋求為組織增值的路徑。為了討論cae做哪些工作方可幫助企業(yè)渡過危機，2009年3月國際內(nèi)部審計協(xié)會（iia）在華盛頓特區(qū)召開了一次圓桌會議。richard cascarino, sandy van esch在internal auditing（2007）中說：內(nèi)部審計的角色必須改變以反映這新的現(xiàn)實。這一事實最終負(fù)責(zé)內(nèi)部審計是組織將不會改變，然而，過程的所有者變成了管理內(nèi)部控制的,而不是傳統(tǒng)的管理結(jié)構(gòu)。robert r. moeller的brinks modern internal auditi

7、ng:a common body of knowledge（2009）：內(nèi)部審計人員被賦予一定的保護責(zé)任,企業(yè)里的其他人往往視他們?yōu)閿橙嘶蚓?。?nèi)部審計的總角色應(yīng)該遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出提供保護服務(wù)這種狹窄的作用。k. h. spencer pickett,jennifer m在the internal auditing handbook(2010)中寫到：改善企業(yè)內(nèi)部審計部門的成績將幫助改善整個企業(yè)的效果，內(nèi)部審計的作用會影響到整個企業(yè)的發(fā)展。審計委員會必須應(yīng)用正確的證據(jù)和詢問正確的問題，提供有效的內(nèi)部稽核監(jiān)督信息。三、本課題研究內(nèi)容本篇文章主要從內(nèi)部審計的概念及發(fā)展出發(fā)，規(guī)范分析內(nèi)部審計在公司中的重要作

8、用，結(jié)合所學(xué)習(xí)的理論基礎(chǔ)和所查詢的資料初步探討企業(yè)內(nèi)部審計中存在的問題以及產(chǎn)生的根源，提出改進的措施；然后結(jié)合中國經(jīng)濟的具體情況并通過企業(yè)內(nèi)部審計的一些案例提出解決這些問題的對策。四、本課題研究方案1.通過對內(nèi)部審計的學(xué)習(xí)，并查閱相關(guān)書籍資料，對內(nèi)部審計存在的問題有了一定的了解。2根據(jù)實地調(diào)查、定量與定性相結(jié)合、歸納分析、規(guī)范研究等研究方法，加上與指導(dǎo)老師的商討和指導(dǎo)老師的悉心教導(dǎo)，及其審計學(xué)等文獻(xiàn)資料的參考，闡述內(nèi)部審計存在的問題及對策，清晰了本課題的寫作思路及研究方案。3通過案例的比較并結(jié)合理論知識，根據(jù)實際情況提出一些建議性的意見。4隨著前期寫作工作的完成及其大量的修改后，對本課題的探討

9、業(yè)已完成并做最后的定稿，通過本課題的探討業(yè)意識到內(nèi)部審計的重要性，對內(nèi)部審計存在的問題及對策也有了更深的認(rèn)識。五、研究目標(biāo)、主要特色及工作進度研究目標(biāo)：通過結(jié)合自身知識對內(nèi)部審計發(fā)展的思路分析，初步探討企業(yè)內(nèi)部審計存在的問題，分析具體資料，從各個方面論述解決企業(yè)內(nèi)部審計存在問題的對策。主要特色：實事求是，從實際出發(fā)。工作進度：(1)10月25日-11月12日，選題和定題。(2)11月15日-12月10日，收集資料，課題調(diào)研，查閱文 獻(xiàn)，撰寫開題報告。(3)12月13日-12月24日，搜集資料、確定撰寫論文思路、 方法、撰寫論文提綱、外文文獻(xiàn)翻譯、論文初稿。 (4)12月27日-01月07日，撰

10、寫論文二稿。 (5)01月10日-02月18日，修改二稿。 (6)02月21日-04月11日，撰寫論文三稿。 (7)05月04日-05月20日左右，定稿及答辯。 六、參考文獻(xiàn)1 楊明明我國企業(yè)內(nèi)部審計探討j新西部，2010年第16期2 高潔我國企業(yè)內(nèi)部審計現(xiàn)狀及對策分析j現(xiàn)代會計，2010年第2期3 胡高坤.淺析企業(yè)內(nèi)部審計發(fā)展趨勢展望j河南水利與南水北調(diào)，2010年第10期4 陳紅企業(yè)內(nèi)部審計問題研究j現(xiàn)代商業(yè)，2010年第5期5 王貴生，王翠企業(yè)內(nèi)部審計缺陷及改進初探j(luò)會計師，2010年第1期6 孫思紅企業(yè)內(nèi)部審計存在問題及建議j財會研究，2010年第6期7 李龍根關(guān)于我國企業(yè)內(nèi)部審計的問

11、題及對策思考j中國科技信息，2005年第23期8 王榮堂探討加強我國企業(yè)內(nèi)部審計的思考j工業(yè)審計與會計，2010年第3期9 張洋淺析內(nèi)部審計在公司治理中的作用j中國高新技術(shù)企業(yè)，2009年第10期10 齊志紅對企業(yè)內(nèi)部審計問題的探討和建議j現(xiàn)代商業(yè)，2009年第6期11 楊緒剛對企業(yè)內(nèi)部審計存在問題的分析及建議j審計監(jiān)督，2010年第1期12 林紅蘭淺析內(nèi)部審計在企業(yè)中的作用j廣東科技，2007年總第168期13 鄭久昌淺談內(nèi)部審計與內(nèi)部控制對企業(yè)發(fā)展的影響j工業(yè)審計與會計，2010年第4期14 薛治宏論內(nèi)部審計獨立性j公用事業(yè)財會，201015 richard cascarino, sandy van esch.int