山西省會計師事務(wù)所分級管理考核標(biāo)準(zhǔn)

1、山西省會計師事務(wù)所分級管理考核標(biāo)準(zhǔn)事務(wù)所名稱事 務(wù) 所 代 碼地 址事務(wù)所法定代表人考 核 內(nèi) 容標(biāo) 準(zhǔn) 分自評打分考 核 評 分（備注） 一、內(nèi)部治理201.機構(gòu)設(shè)置條件2（1）事務(wù)所設(shè)立的基本條件（注冊資本、股東或合伙人、固定經(jīng)營場所等）符合相關(guān)規(guī)定要求；1（2）沒有未經(jīng)批準(zhǔn)擅自設(shè)立變相的分支機構(gòu)；12.章程或協(xié)議3（1）制定了適合本所規(guī)模狀況的章程或協(xié)議，并明確董事會、主任會計師或合伙人責(zé)權(quán)利；2（2）按照相關(guān)法規(guī)設(shè)立股東會或建立合伙人會議制度，實行主任會計師或合伙人負(fù)責(zé)制；13.建立員工聘用管理和權(quán)益保障制度8（1）聘用的員工已簽定勞動合同；3（2）明確約定員工的工資福利、勞動保護、辭

2、退辭職條件等事項；2（3）按規(guī)定提取繳納員工社會保險；3基本養(yǎng)老保險提取并足額繳納1基本醫(yī)療保險提取并足額繳納1 失業(yè)保險提取并足額繳納14.內(nèi)部各項管理制度5（1）制定人事管理制度得到有效執(zhí)行1（2）制定財務(wù)會計制度得到有效執(zhí)行1（3）制定檔案管理制度得到有效執(zhí)行1（4）制定繼續(xù)教育制度得到有效執(zhí)行1（5）制定行政管理制度得到有效執(zhí)行15.事務(wù)所按照會計師事務(wù)所職業(yè)風(fēng)險基金管理辦法的規(guī)定提取和使用職業(yè)風(fēng)險基金2備注：以上各項內(nèi)容均建立健全并得到有效執(zhí)行加分，否則依據(jù)每項執(zhí)行情況扣分，累計扣減最多不超過該項總分；考評時均需提供相關(guān)證明文件或會計憑證等資料。二、執(zhí)業(yè)質(zhì)量501.質(zhì)量控制制度的建立

3、及實施20（1）建立業(yè)務(wù)承接制度并有效執(zhí)行；3（2）建立工作委派制度并有效執(zhí)行；3（3）建立適合本所規(guī)模的業(yè)務(wù)流程或執(zhí)業(yè)規(guī)程并得到執(zhí)行；3（4）建立業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核制度，明確復(fù)核部門及復(fù)核人員職責(zé)范圍和內(nèi)容并得到執(zhí)行；3（5）建立業(yè)務(wù)報告流轉(zhuǎn)、簽發(fā)制度并有效執(zhí)行；3（6）有效執(zhí)行防偽標(biāo)識制度52.考核年度內(nèi)受處罰懲戒情況30（1）注冊會計師（含主任會計師）受刑事處罰或被追究刑事責(zé)任的，扣減30分；(2)事務(wù)所受暫停執(zhí)業(yè)處罰的，扣減25分；注冊會計師受暫停執(zhí)業(yè)處罰的，每人次扣減5分，累計扣減最多25分；(3)事務(wù)所受警告處罰的，扣減20分；注冊會計師受警告處罰的，每人次扣減3分，累計扣減最多20分；

4、(4)事務(wù)所受社會公開譴責(zé)的，扣減15分；注冊會計師受公開譴責(zé)的，每人次扣減5分，累計扣減最多15分；(5)事務(wù)所受通報批評的，扣減10分；注冊會計師受通報批評的，每人次扣減3分，累計扣減最多10分；(6)事務(wù)所受訓(xùn)誡的，扣減5分；注冊會計師受訓(xùn)誡的，每人次扣減1分，累計扣減最多5分；(6)被投訴并經(jīng)核實按照給予的行政處罰和行業(yè)懲戒種類進行扣減；備注：如所和師未受到處罰，該項加30分，否則依據(jù)以上情形進行扣份，累計扣減最多不超過該項總分；三、綜合管理201、黨組織創(chuàng)建工作方面3（1）建立（或聯(lián)合建立）黨支部； 1（2）正常召開組織生活會； 1（3）及時收繳黨費；1備注：考評時均需提供相關(guān)文件資

5、料；2、注冊會計師年檢及會費繳納情況8（1）年檢未因受到行業(yè)懲戒或后續(xù)培訓(xùn)課時不足等情況而暫緩年檢等情況；備注：如無以上情況得分，否則每人次扣減1分，累計扣減最多2分；2（2）年度報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，及時上報；3（3）及時足額上繳會費；33、后續(xù)教育培訓(xùn)3100%以上的注師完成規(guī)定學(xué)時，加3分；備注：注師未完成規(guī)定學(xué)時培訓(xùn)每人次扣減1分，累計扣減最多3分；34、職業(yè)道德規(guī)范2（1）本所注師未在其他單位兼職；1（2）本所注師沒有以個人名義同時在兩家及以上事務(wù)所執(zhí)業(yè)；15、積極開展社會公益活動，受到有關(guān)部門表彰的；26、積極參加行業(yè)協(xié)會文化建設(shè)和宣傳活動，并取得一定成效的；2四、其他101.事務(wù)所年度業(yè)務(wù)收入情況7（1）業(yè)務(wù)收入1000萬元以上；7（2）業(yè)務(wù)收入500-1000萬元；6（3）業(yè)務(wù)收入300-500萬元；5（4）業(yè)務(wù)收入100-30