發(fā)票管理制度銷(xiāo)售發(fā)票、進(jìn)項(xiàng)稅票、納稅申報(bào)表管理辦法

1、發(fā)票管理制度第一章 總則第一條 財(cái)務(wù)部是公司發(fā)票管理的責(zé)任部門(mén)，負(fù)責(zé)擬定發(fā)票的管理制度及工作規(guī)范。財(cái)務(wù)部對(duì)發(fā)票管理工作進(jìn)行具體組織和指導(dǎo)。第二條 財(cái)務(wù)部辦理公司各類(lèi)發(fā)票的申購(gòu)、使用、繳銷(xiāo)及納稅申報(bào)等事務(wù)，負(fù)責(zé)稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)銜接和關(guān)系協(xié)調(diào)，確保發(fā)票運(yùn)用的合法性。第三條 本管理制度所指的發(fā)票包括增值稅發(fā)票、一般發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。企業(yè)的財(cái)務(wù)收據(jù)管理適用本制度。第二章 銷(xiāo)售發(fā)票的管理第四條 遵照國(guó)家稅法規(guī)定，銷(xiāo)售發(fā)票使用應(yīng)按照不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及其經(jīng)濟(jì)對(duì)象確定適用范圍。一般狀況下，公司主要使用以下三類(lèi)發(fā)票。增值稅發(fā)票：具有一般納稅人資格并能夠提供完整稅務(wù)資料的企業(yè)單位；一般發(fā)票：小規(guī)模納稅人、不能夠提

2、供稅務(wù)資料的一般納稅人、不必需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的消費(fèi)行為；機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票：XXXX車(chē)的直接消費(fèi)者。第五條 稅務(wù)會(huì)計(jì)或出納依據(jù)必需要提出發(fā)票收據(jù)購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)核準(zhǔn)發(fā)票類(lèi)型及購(gòu)買(mǎi)數(shù)量后，持稅控IC卡和準(zhǔn)購(gòu)證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買(mǎi)發(fā)票。原則上增值稅發(fā)票購(gòu)買(mǎi)每次不低于300份，一般發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、收據(jù)購(gòu)買(mǎi)各不超過(guò)100份。1、執(zhí)行發(fā)票收據(jù)的管、用分開(kāi)控制，內(nèi)勤會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)空白發(fā)票或收據(jù)的保管，稅務(wù)會(huì)計(jì)或出納負(fù)責(zé)發(fā)票的出具和傳遞。2、稅務(wù)會(huì)計(jì)將發(fā)票收據(jù)購(gòu)入后交內(nèi)勤會(huì)計(jì)登記、儲(chǔ)存?zhèn)溆谩Ｔ鲋刀惏l(fā)票應(yīng)放入保險(xiǎn)柜保管。3、稅務(wù)會(huì)計(jì)制作發(fā)票時(shí)必需用多少，領(lǐng)用多少。原則上，未使用的空白發(fā)票應(yīng)于當(dāng)日退還

3、內(nèi)勤會(huì)計(jì)。4、出納領(lǐng)用收據(jù)應(yīng)履行登記手續(xù)，每次領(lǐng)用原則上不得超過(guò)50份，執(zhí)行存根繳銷(xiāo)。第六條 銷(xiāo)售發(fā)票的出具必需以真實(shí)的銷(xiāo)售行為為前提，具有完整可靠的原始憑據(jù)。1、現(xiàn)款現(xiàn)貨銷(xiāo)售以出庫(kù)單及銷(xiāo)售會(huì)計(jì)確認(rèn)收款的簽章為依據(jù)。月末因時(shí)間緊迫，可先依據(jù)出庫(kù)單 件開(kāi)票(見(jiàn)附表二)，待出庫(kù)單原件返回，稅務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)將對(duì)應(yīng)的 件進(jìn)行替換。2、包銷(xiāo)車(chē)依據(jù)出庫(kù)單和包銷(xiāo)協(xié)議開(kāi)具發(fā)票。3、委托代銷(xiāo)商品以銷(xiāo)售會(huì)計(jì)確認(rèn)的代銷(xiāo)清單及結(jié)算室的收款通知書(shū)為依據(jù)開(kāi)票。4、鋪底貨物出庫(kù)時(shí)，暫不開(kāi)具發(fā)票。銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)以辦事處的銷(xiāo)售清單和收款證實(shí)開(kāi)票見(jiàn)附表三。5、發(fā)票收據(jù)制作必需要素完整、準(zhǔn)確，全部聯(lián)次一次填寫(xiě)，單位名稱必需使用全稱。6、因出具

4、失誤造成的廢票應(yīng)聯(lián)次齊全，逐聯(lián)加蓋 “作廢印章并在開(kāi)票系統(tǒng)中“作廢。廢票由稅務(wù)會(huì)計(jì)另行儲(chǔ)存。7、銷(xiāo)售發(fā)票應(yīng)按順序使用，不得漏開(kāi)、重開(kāi)或誤開(kāi)發(fā)票。第七條 發(fā)票制作完畢，存貨會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)開(kāi)具的發(fā)票進(jìn)行要素全面審核，確認(rèn)無(wú)誤后簽章，稅務(wù)會(huì)計(jì)方可進(jìn)行傳遞。1、稅務(wù)會(huì)計(jì)將銷(xiāo)售發(fā)票按各辦事處管轄的區(qū)域分類(lèi)，以特快專遞方式郵寄至各辦事處會(huì)計(jì)。2、財(cái)務(wù)部發(fā)票郵寄時(shí)間原則上每周一次，但最后一次不得遲于次月2日，以確保商家實(shí)現(xiàn)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)抵扣。3、辦事處會(huì)計(jì)收到發(fā)票后，應(yīng)對(duì)郵件號(hào)碼和發(fā)票號(hào)碼進(jìn)行登記備查， 銷(xiāo)售發(fā)票必需在次日內(nèi)郵寄給商家。4、為確保發(fā)票在傳遞過(guò)程中的安全，發(fā)票的郵寄和取件必需由財(cái)務(wù)人員親自辦理，不得委托他

5、人代辦。第八條 為促進(jìn)會(huì)計(jì)核算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，銷(xiāo)售發(fā)票應(yīng)及時(shí)入帳。稅務(wù)會(huì)計(jì)將發(fā)票記帳聯(lián)與相應(yīng)出庫(kù)單粘貼，按發(fā)票號(hào)順序登記，注明開(kāi)票時(shí)間、所屬辦事處和發(fā)票狀態(tài)作廢或紅票后，將有效發(fā)票交銷(xiāo)售會(huì)計(jì)制作會(huì)計(jì)記帳憑證。當(dāng)周開(kāi)出的發(fā)票必需確保銷(xiāo)售會(huì)計(jì)當(dāng)周入帳。第九條 發(fā)生發(fā)票收據(jù)退回，辦事處會(huì)計(jì)在收到退票3日內(nèi)寄回公司財(cái)務(wù)部。區(qū)別發(fā)票類(lèi)型和狀況分別處理：1、增值稅發(fā)票：1抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)齊全，稅務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)開(kāi)具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票，將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)作為扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證，將退回的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘帖在紅字發(fā)票聯(lián)后面，并注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字專用發(fā)票記帳聯(lián)的憑證號(hào)。2抵扣聯(lián)不能退回的應(yīng)具備商家所在地稅

6、務(wù)局出具的退貨折讓證實(shí)，否則不得退票或者要求重開(kāi)增值稅發(fā)票。3當(dāng)月未入帳的發(fā)票發(fā)生退回，直接將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)附在存根聯(lián)后并加蓋作廢章，參照作廢發(fā)票處理2、一般發(fā)票依據(jù)退回的發(fā)票聯(lián)開(kāi)具紅字一般發(fā)票，并將一般發(fā)票的記帳聯(lián)作為扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅的憑證。3、收據(jù)發(fā)生收據(jù)作廢或退回應(yīng)檢查聯(lián)次齊全，注明作廢后粘貼于存根聯(lián)。第三章 進(jìn)項(xiàng)稅票管理第十條 企業(yè)采購(gòu)貨物、接受運(yùn)輸?shù)葎趧?wù)服務(wù)收到的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅票執(zhí)行分級(jí)負(fù)責(zé)制，確保抵扣稅額的完整性。1、工廠原材料采購(gòu)取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票及其相應(yīng)的運(yùn)輸發(fā)票抵扣聯(lián)由生產(chǎn)財(cái)務(wù)分部負(fù)責(zé)收集。2、商品采購(gòu)取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票及其相應(yīng)的運(yùn)輸發(fā)票抵扣聯(lián)由銷(xiāo)售財(cái)務(wù)分部負(fù)責(zé)收集；集中運(yùn)輸?shù)倪\(yùn)輸發(fā)票抵

7、扣聯(lián)由儲(chǔ)運(yùn)中心負(fù)責(zé)收集，隨同報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用交銷(xiāo)售財(cái)務(wù)分部。3、各財(cái)務(wù)分部對(duì)進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票整理并填制清單于當(dāng)月26日前交財(cái)務(wù)部稅務(wù)會(huì)計(jì)。4、稅務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)將所有的進(jìn)項(xiàng)稅票抵扣額匯總，與“應(yīng)交稅金各子科目核對(duì)準(zhǔn)確后制作“進(jìn)項(xiàng)稅抵扣聯(lián)報(bào)表，并據(jù)以填制“納稅申報(bào)表。第四章 納稅申報(bào)表第十一條 為確保企業(yè)按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，每月4日前稅務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)將當(dāng)月開(kāi)具發(fā)票的銷(xiāo)售總額及銷(xiāo)項(xiàng)稅額與“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和“應(yīng)交稅金相應(yīng)子科目核對(duì)，作到帳、票一致，帳、表一致。1、每月5日前稅務(wù)會(huì)計(jì)完成“納稅申報(bào)表的填制，交主辦會(huì)計(jì)復(fù)核；2、“納稅申報(bào)表須財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方可報(bào)出。第十二條 發(fā)票存根聯(lián)和廢票、紅票按月隨同納稅申報(bào)表向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷(xiāo)

8、。1、存根聯(lián)原則上以100張為單位裝訂，要求號(hào)碼連續(xù)，封面應(yīng)注明起止號(hào)碼、作廢號(hào)碼、發(fā)票使用期間、總張數(shù)。同時(shí)填制發(fā)票清單。第十三條 納稅申報(bào)表應(yīng)于年末后十日內(nèi)按順序裝訂成冊(cè)交內(nèi)勤會(huì)計(jì)歸檔。第五章 客戶資料管理第十四條 正確的客戶資料是發(fā)票開(kāi)具的前提，辦事處會(huì)計(jì)有責(zé)任確保其資料的準(zhǔn)確性，發(fā)生變動(dòng)應(yīng)及時(shí)通報(bào)稅務(wù)會(huì)計(jì)。1、辦事處會(huì)計(jì)應(yīng)確認(rèn)新客戶的納稅資格，并驗(yàn)證客戶的稅務(wù)登記證，復(fù)印留存，按規(guī)定填寫(xiě)客戶新增變更資料表見(jiàn)附表一，通知財(cái)務(wù)部稅務(wù)會(huì)計(jì)。2、客戶資料發(fā)生變更的處理與本條第一款處理程序相同。3、稅務(wù)會(huì)計(jì)在得到辦事處會(huì)計(jì)關(guān)于新增客戶資料或變更客戶資料后，應(yīng)在48小時(shí)內(nèi)輸入或修改開(kāi)票系統(tǒng)中的客戶

9、檔案。月末，將上述資料進(jìn)行儲(chǔ)存?zhèn)洳?，年末一并裝訂交內(nèi)勤會(huì)計(jì)存檔。第十五條 辦事處會(huì)計(jì)應(yīng)妥善儲(chǔ)存收集的客戶檔案并連續(xù)記錄客戶檔案內(nèi)容變更的狀況，年末將檔案裝訂成冊(cè)交回財(cái)務(wù)部存檔。第六章 考 核第十六條 為強(qiáng)化發(fā)票收據(jù)管理工作的落實(shí)，對(duì)發(fā)票收據(jù)管理相關(guān)責(zé)任崗位執(zhí)行工作質(zhì)量考核。質(zhì)量考核采用扣分制。1、發(fā)票收據(jù)錯(cuò)開(kāi)、重開(kāi)：1分/份；發(fā)票不按時(shí)開(kāi)具：1分/每份；不按時(shí)郵寄2分/次；毀損或丟失發(fā)票5分/份。2、用原件替換出庫(kù)單 件時(shí)，因疏漏而造成錯(cuò)換、漏換3分/份。3、辦事處不按時(shí)郵寄或 出入庫(kù)單1分/項(xiàng)；因失誤給客戶造成不能抵扣而投訴的5分/次。4、辦事處客戶資料傳遞不及時(shí)，或更改后不及時(shí) 造成發(fā)票開(kāi)錯(cuò)的，3分/次。無(wú) 清單1分/次。出庫(kù)單傳重的2分/單。5、稅務(wù)會(huì)計(jì)收到客戶資料后，不及時(shí)處理或因此造成發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤的，3分/次。/份。7、造成票據(jù)丟失的依據(jù)情節(jié)和后果進(jìn)行處罰。第七章 附 則第十七條 本制度從下達(dá)之日起執(zhí)行，此前規(guī)定同時(shí)廢止。第十八條 本制度解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。 附表一： 1、客戶新增變更資料表 辦事處客戶資料 年 月 日 編號(hào) 新客戶 變更客戶客戶名稱全稱變更前客戶名稱稅號(hào)地址 號(hào)碼開(kāi)戶行帳號(hào)變更項(xiàng)目備注說(shuō)明：假設(shè)是新客戶，則在新客戶劃，屬于客戶變更資料的在變更客戶后劃。 新客戶或變更后的客戶名稱都填