完成階段程序表及會議記錄

1、業(yè)務(wù)完成階段審計工作程序表單位名稱：編制人：日期：索引號：e會計期間：復核人：日期：頁次：審計工作索引號執(zhí)行人1、召開項目組會議，匯總審計過程中發(fā)現(xiàn)的審計差異，根據(jù)錯報的重要性確實建議被審計單位調(diào)整的事項，并編制下列表格：（1）賬項調(diào)整分錄匯總表；（2）重分類調(diào)整分錄匯總表；（3）列報（附注披露）調(diào)整匯總表；（4）未更正錯報匯總表；（5）試算平衡表草表2 .與被審計單位召開總結(jié)會，就有關(guān)事項（詳見）進行溝通，形成總結(jié)會議紀要并經(jīng)雙方簽字認可。獲得被審計單位同意調(diào)整、重分類調(diào)整和列報調(diào)整事項的書面確認（外勤階段溝通函）。如果被審計單位不向意調(diào)整，應要求其說明原因；根據(jù)未 更止錯報的重要性，確認是

2、否在審計報告中予以反映，以及如何反映；在就 上述有關(guān)問題與治理層溝通時，提交書面溝通函，并獲得治理層的確認。3.編制正式的試算平衡表。4.對財務(wù)報表進行總體復核，評價財務(wù)報表總體合理性。如果識別出以前未 識別的重大錯報風險，應重新考慮對全部或部分交易、賬戶余額、列報評估 的風險是否恰當，并在此基礎(chǔ)上重新評價之前實施的審計程序是否充分，是 否有必要追加審計程序。5.將項目組成員間意見分歧（必要時通過重大問題請示途徑）予以解決，匯總重大事項，編制重大事項概要。6.評價審計結(jié)果，形成審計意見，并草擬審計報告。(1)對重要性和審計風險進行最終評價，確定是否需要追加審計程序或提 請被審計單位作出必要調(diào)整

3、：包括按財務(wù)報表項目確定可能的錯報金額及可 能錯報金額的匯總數(shù)(即可能錯報總額)對財務(wù)報表層次重要性水平的影響 程度。(2)對被審計單位已審計財務(wù)報表形成審計意見并草擬審計報告。7.由項目負責經(jīng)理復核工作底稿。8.由項目負責合伙人復核工作底稿。9.必要時，實施項目質(zhì)量控制復核。10.向適當?shù)母呒壒芾砣藛T獲取經(jīng)簽署的管理聲明書，并確定其日期與審計報告的日期一致。11.撰寫審計總結(jié)(可以與審計重大事項概要合并)。12.取得被審計單位財務(wù)報表審計確認函。13.完成審計控制表及業(yè)務(wù)報告流轉(zhuǎn)控制表的簽署。14.完成工作底稿的歸檔。15.業(yè)務(wù)報告的修訂、補充?？偨Y(jié)會會議紀要單位名稱：編制人：日期：索引號：eg會計期間：復核人：日期：頁次：會議地點：會議時間：會議組織者：參加會議者：會議議題：(1 )審計意見的類型及審計報告的措辭；(2 )賬項調(diào)整分錄匯總表、重分類調(diào)整分錄匯總表、列報(附注披露)調(diào)整匯總表、未更正錯報總表以及試算平衡表草表：(3 )對被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力具有重大影響的事項；(4 )含有已審計財務(wù)報