國(guó)際結(jié)算基礎(chǔ)(覃學(xué))定稿

1、國(guó)際結(jié)算基礎(chǔ)國(guó)際結(jié)算基礎(chǔ) 國(guó)際業(yè)務(wù)部國(guó)際業(yè)務(wù)部 覃學(xué)覃學(xué) v外匯基礎(chǔ)知識(shí)外匯基礎(chǔ)知識(shí) v外匯賬戶管理外匯賬戶管理 v外匯資金清算與結(jié)售匯外匯資金清算與結(jié)售匯 v國(guó)際結(jié)算基本方式國(guó)際結(jié)算基本方式 外匯基礎(chǔ)知識(shí)外匯基礎(chǔ)知識(shí) 外匯的概念外匯的概念 在我國(guó)根據(jù)在我國(guó)根據(jù)中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例 中規(guī)定，外匯是指：中規(guī)定，外匯是指： v外國(guó)貨幣，包括鈔票、鑄幣等；外國(guó)貨幣，包括鈔票、鑄幣等； v外幣支付憑證，包括票據(jù)、銀行存款憑證等；外幣支付憑證，包括票據(jù)、銀行存款憑證等； v外幣有價(jià)證券，包括政府債券、公司債券、股票等外幣有價(jià)證券，包括政府債券、公司債券、股票等 v特別提款

2、權(quán)、歐洲貨幣單位特別提款權(quán)、歐洲貨幣單位 v其他外匯資產(chǎn)。其他外匯資產(chǎn)。 人民幣不能在國(guó)際市場(chǎng)上自由兌換，所以它在人民幣不能在國(guó)際市場(chǎng)上自由兌換，所以它在 國(guó)外只能算外幣而不是外匯國(guó)外只能算外幣而不是外匯 外匯形態(tài)外匯形態(tài) 從外匯形態(tài)來(lái)看，一種是外幣現(xiàn)鈔，一種是從外匯形態(tài)來(lái)看，一種是外幣現(xiàn)鈔，一種是 外幣現(xiàn)匯。外幣現(xiàn)鈔和外幣現(xiàn)匯是不等值的。外幣現(xiàn)匯。外幣現(xiàn)鈔和外幣現(xiàn)匯是不等值的。 現(xiàn)鈔現(xiàn)鈔 由境外攜入的或個(gè)人持有的可自由兌換的外由境外攜入的或個(gè)人持有的可自由兌換的外 國(guó)貨幣，簡(jiǎn)單的說(shuō)就是個(gè)人所持有的外國(guó)鈔票。國(guó)貨幣，簡(jiǎn)單的說(shuō)就是個(gè)人所持有的外國(guó)鈔票。 成都分行沒(méi)有現(xiàn)鈔業(yè)務(wù)成都分行沒(méi)有現(xiàn)鈔業(yè)務(wù)

3、現(xiàn)匯現(xiàn)匯 國(guó)外匯入或由境外攜入、寄入的外幣票據(jù)和國(guó)外匯入或由境外攜入、寄入的外幣票據(jù)和 憑證，在我們?nèi)粘Ｉ钪心軌蚪?jīng)常接觸到的主憑證，在我們?nèi)粘Ｉ钪心軌蚪?jīng)常接觸到的主 要有境外匯款和旅行支票等。要有境外匯款和旅行支票等。 國(guó)際上主要外匯市場(chǎng)國(guó)際上主要外匯市場(chǎng) 目前具有國(guó)際影響的外目前具有國(guó)際影響的外 匯市場(chǎng)基本上都在西方工匯市場(chǎng)基本上都在西方工 業(yè)發(fā)達(dá)國(guó)家。世界主要外業(yè)發(fā)達(dá)國(guó)家。世界主要外 匯市場(chǎng)有：匯市場(chǎng)有：倫敦、紐約、倫敦、紐約、 蘇黎世、法蘭克福、巴黎蘇黎世、法蘭克福、巴黎 、東京、香港和新加坡等、東京、香港和新加坡等 ，除以上八大城市以外，除以上八大城市以外， 還有巴林、米蘭、阿姆斯

4、還有巴林、米蘭、阿姆斯 特丹、蒙特利爾等一些比特丹、蒙特利爾等一些比 較大的市場(chǎng)，影響也較大較大的市場(chǎng)，影響也較大. 高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家或地區(qū)名單高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家或地區(qū)名單 根據(jù)聯(lián)合國(guó)制裁清單和美國(guó)制裁清單根據(jù)聯(lián)合國(guó)制裁清單和美國(guó)制裁清單 v類(lèi)類(lèi) 朝鮮、伊朗朝鮮、伊朗 v類(lèi)類(lèi) 蘇丹、古巴蘇丹、古巴 v類(lèi)類(lèi) 緬甸、利比里亞、索馬里、塞拉利昂緬甸、利比里亞、索馬里、塞拉利昂 、剛果（金）、科特迪瓦、厄立特里亞、剛果（金）、科特迪瓦、厄立特里亞、 敘利亞敘利亞 外匯賬戶管理外匯賬戶管理 外匯賬戶的概念外匯賬戶的概念 指境內(nèi)機(jī)構(gòu)、駐華機(jī)構(gòu)、個(gè)人按照有關(guān)賬指境內(nèi)機(jī)構(gòu)、駐華機(jī)構(gòu)、個(gè)人按照有關(guān)賬 戶管理規(guī)定在經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)外

5、匯存款業(yè)務(wù)的銀行戶管理規(guī)定在經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)外匯存款業(yè)務(wù)的銀行 和非銀行金融機(jī)構(gòu)以可自由兌換貨幣開(kāi)立的賬和非銀行金融機(jī)構(gòu)以可自由兌換貨幣開(kāi)立的賬 戶。外匯賬戶在銀行開(kāi)立，但是開(kāi)立外匯賬戶戶。外匯賬戶在銀行開(kāi)立，但是開(kāi)立外匯賬戶 的審批機(jī)構(gòu)是的審批機(jī)構(gòu)是國(guó)家外匯管理局國(guó)家外匯管理局。所以所有境內(nèi)。所以所有境內(nèi) 即開(kāi)要開(kāi)立外匯賬戶都必須先到國(guó)家外匯管理即開(kāi)要開(kāi)立外匯賬戶都必須先到國(guó)家外匯管理 局辦理審批手續(xù)。局辦理審批手續(xù)。 外匯賬戶管理制度外匯賬戶管理制度 v開(kāi)戶和銷(xiāo)戶一般需經(jīng)外管局批準(zhǔn)；開(kāi)戶和銷(xiāo)戶一般需經(jīng)外管局批準(zhǔn)； v外匯賬戶的收支范圍由外管局核定，不得隨意外匯賬戶的收支范圍由外管局核定，不得隨意

6、 擴(kuò)大和更改；擴(kuò)大和更改； v外匯賬戶分為經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶、資本項(xiàng)目外外匯賬戶分為經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶、資本項(xiàng)目外 匯賬戶等種類(lèi)，其劃分依據(jù)與人民幣賬戶有明匯賬戶等種類(lèi)，其劃分依據(jù)與人民幣賬戶有明 顯差別；顯差別； v外匯賬戶有發(fā)生額或余額的限制，超過(guò)限額的外匯賬戶有發(fā)生額或余額的限制，超過(guò)限額的 資金企業(yè)不得擅自入賬或保留。資金企業(yè)不得擅自入賬或保留。 我行外匯賬戶受理的幣種我行外匯賬戶受理的幣種 v美元美元（USD） v歐元?dú)W元（EUR） v英鎊（英鎊（GBP） v日元日元（JPY） v港幣港幣（HKD） 外匯賬戶的分類(lèi)（按外匯的賬戶性質(zhì)）外匯賬戶的分類(lèi)（按外匯的賬戶性質(zhì)） 經(jīng)常項(xiàng)目經(jīng)常項(xiàng)目

7、本國(guó)與外國(guó)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)交易而經(jīng)常發(fā)生的項(xiàng)目，本國(guó)與外國(guó)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)交易而經(jīng)常發(fā)生的項(xiàng)目， 是國(guó)際收支平衡表中最主要的項(xiàng)目，包括對(duì)外貿(mào)是國(guó)際收支平衡表中最主要的項(xiàng)目，包括對(duì)外貿(mào) 易收支、非貿(mào)易往來(lái)和無(wú)償轉(zhuǎn)讓三個(gè)項(xiàng)目。易收支、非貿(mào)易往來(lái)和無(wú)償轉(zhuǎn)讓三個(gè)項(xiàng)目。 經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶 收入來(lái)源于貿(mào)易、服務(wù)等經(jīng)常項(xiàng)目外匯，如外收入來(lái)源于貿(mào)易、服務(wù)等經(jīng)常項(xiàng)目外匯，如外 匯結(jié)算賬戶、暫收待付賬戶、境外捐助賬戶等。匯結(jié)算賬戶、暫收待付賬戶、境外捐助賬戶等。 待核查賬戶待核查賬戶 企業(yè)貨物貿(mào)易項(xiàng)下出口收匯，應(yīng)當(dāng)先進(jìn)入待核查賬戶憑企業(yè)貨物貿(mào)易項(xiàng)下出口收匯，應(yīng)當(dāng)先進(jìn)入待核查賬戶憑 相關(guān)資料并進(jìn)行名錄查詢(xún)后劃入該企

8、業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶相關(guān)資料并進(jìn)行名錄查詢(xún)后劃入該企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶 。待核查賬戶之間不得劃轉(zhuǎn)。待核查賬戶之間不得劃轉(zhuǎn)。 外匯賬戶的分類(lèi)（按外匯的賬戶性質(zhì)）外匯賬戶的分類(lèi)（按外匯的賬戶性質(zhì)） 資本項(xiàng)目資本項(xiàng)目 又稱(chēng)資本和金融帳戶，指資本的輸出與輸入又稱(chēng)資本和金融帳戶，指資本的輸出與輸入 。反映的是本國(guó)和外國(guó)之間以貨幣表示的債權(quán)債。反映的是本國(guó)和外國(guó)之間以貨幣表示的債權(quán)債 務(wù)在國(guó)際間的變動(dòng)，換言之，就是一國(guó)為了某種務(wù)在國(guó)際間的變動(dòng)，換言之，就是一國(guó)為了某種 經(jīng)濟(jì)目的在國(guó)際經(jīng)濟(jì)交易中發(fā)生的資本跨國(guó)界的經(jīng)濟(jì)目的在國(guó)際經(jīng)濟(jì)交易中發(fā)生的資本跨國(guó)界的 收支項(xiàng)目，資本項(xiàng)目包括居民和非居民間資產(chǎn)或收支項(xiàng)目，資

9、本項(xiàng)目包括居民和非居民間資產(chǎn)或 金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移。金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移。 資本項(xiàng)目外匯賬戶資本項(xiàng)目外匯賬戶 收入來(lái)源于資本項(xiàng)目外匯，如外商投資企業(yè)收入來(lái)源于資本項(xiàng)目外匯，如外商投資企業(yè) 資本金賬戶、外債專(zhuān)戶、外幣股票專(zhuān)戶等。資本金賬戶、外債專(zhuān)戶、外幣股票專(zhuān)戶等。 NRA賬戶賬戶 境外公司在境內(nèi)其他銀行開(kāi)立的外匯賬戶。從境外公司在境內(nèi)其他銀行開(kāi)立的外匯賬戶。從 本質(zhì)上說(shuō)本質(zhì)上說(shuō)NRA是國(guó)內(nèi)的外幣賬戶。是國(guó)內(nèi)的外幣賬戶。 v開(kāi)戶銀行：可以是國(guó)內(nèi)所有銀行開(kāi)戶銀行：可以是國(guó)內(nèi)所有銀行 v開(kāi)戶單位：可以是所有境外機(jī)構(gòu)，但不能境外個(gè)開(kāi)戶單位：可以是所有境外機(jī)構(gòu)，但不能境外個(gè) 人開(kāi)立賬戶人開(kāi)立賬戶 v審批和監(jiān)督：當(dāng)

10、地外管負(fù)責(zé)，資金的進(jìn)入，銀行審批和監(jiān)督：當(dāng)?shù)赝夤茇?fù)責(zé)，資金的進(jìn)入，銀行 需要先申請(qǐng)外債指標(biāo)需要先申請(qǐng)外債指標(biāo) v賬戶管理：納入我國(guó)人民銀行結(jié)算賬戶管理體系賬戶管理：納入我國(guó)人民銀行結(jié)算賬戶管理體系 統(tǒng)一管理統(tǒng)一管理 我行暫時(shí)不能開(kāi)立人民幣我行暫時(shí)不能開(kāi)立人民幣NRA賬戶賬戶 開(kāi)立外幣賬戶所需資料開(kāi)立外幣賬戶所需資料 1.個(gè)人個(gè)人 v個(gè)人憑本人有效身份證件在柜臺(tái)開(kāi)戶個(gè)人憑本人有效身份證件在柜臺(tái)開(kāi)戶 v個(gè)人兌換個(gè)人兌換:我行目前做個(gè)人外匯業(yè)務(wù)不做現(xiàn)鈔我行目前做個(gè)人外匯業(yè)務(wù)不做現(xiàn)鈔 業(yè)務(wù)，結(jié)售匯額度各為業(yè)務(wù)，結(jié)售匯額度各為5萬(wàn)美元，萬(wàn)美元， 5萬(wàn)為每人萬(wàn)為每人 每年，不能跨年度累計(jì)使用每年，不能跨年

11、度累計(jì)使用 v超過(guò)超過(guò)5萬(wàn)美元提供真實(shí)性材料辦理。萬(wàn)美元提供真實(shí)性材料辦理。 開(kāi)立外幣賬戶所需資料開(kāi)立外幣賬戶所需資料 2.公司：公司： v年檢后的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正、副本年檢后的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正、副本 v國(guó)稅地稅稅務(wù)登記證國(guó)稅地稅稅務(wù)登記證 v年檢后的組織機(jī)構(gòu)代碼證正副本年檢后的組織機(jī)構(gòu)代碼證正副本 v人民幣開(kāi)戶許可證人民幣開(kāi)戶許可證 v機(jī)構(gòu)信用代碼證機(jī)構(gòu)信用代碼證 v開(kāi)辦外匯業(yè)務(wù)許可證開(kāi)辦外匯業(yè)務(wù)許可證（進(jìn)出口資格證書(shū)、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)（進(jìn)出口資格證書(shū)、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng) 者備案表或外商投資企業(yè)批準(zhǔn)成立證書(shū)擇其一）者備案表或外商投資企業(yè)批準(zhǔn)成立證書(shū)擇其一） v法人代表人身份證；如非法人代表本人開(kāi)戶，需同時(shí)出法人代

12、表人身份證；如非法人代表本人開(kāi)戶，需同時(shí)出 具開(kāi)戶授權(quán)證明和委托人的身份證以及客戶經(jīng)理面簽單。具開(kāi)戶授權(quán)證明和委托人的身份證以及客戶經(jīng)理面簽單。 v公章、預(yù)留印鑒公章、預(yù)留印鑒 外匯資金清算與結(jié)售匯外匯資金清算與結(jié)售匯 外匯資金清算外匯資金清算 是國(guó)際、國(guó)內(nèi)銀行間是國(guó)際、國(guó)內(nèi)銀行間 通過(guò)賬戶和有關(guān)貨幣劃通過(guò)賬戶和有關(guān)貨幣劃 撥體系，在辦理國(guó)際結(jié)撥體系，在辦理國(guó)際結(jié) 算和支付中，用以最終算和支付中，用以最終 清訖雙方債權(quán)債務(wù)的過(guò)清訖雙方債權(quán)債務(wù)的過(guò) 程和方法。程和方法。 外匯資金清算的特點(diǎn)外匯資金清算的特點(diǎn) v外匯資金支付要符合國(guó)家外匯管理政策規(guī)定外匯資金支付要符合國(guó)家外匯管理政策規(guī)定 v辦理外

13、匯資金支付的銀行僅限于外匯指定銀行辦理外匯資金支付的銀行僅限于外匯指定銀行 中符合辦理外匯業(yè)務(wù)的分支行中符合辦理外匯業(yè)務(wù)的分支行 v外匯資金的最終清算在貨幣所在國(guó)。大額外匯外匯資金的最終清算在貨幣所在國(guó)。大額外匯 資金往往要通過(guò)貨幣所在國(guó)的商業(yè)銀行或中央資金往往要通過(guò)貨幣所在國(guó)的商業(yè)銀行或中央 銀行完成支付銀行完成支付 v外匯清算的中間環(huán)節(jié)多，一般可憑加押貸記通外匯清算的中間環(huán)節(jié)多，一般可憑加押貸記通 知或借記通知入賬，定期再核對(duì)對(duì)賬單知或借記通知入賬，定期再核對(duì)對(duì)賬單 外匯資金清算的銀行網(wǎng)絡(luò)外匯資金清算的銀行網(wǎng)絡(luò) 代理行代理行 是指互相間委托辦理業(yè)務(wù)、具有往來(lái)關(guān)系的是指互相間委托辦理業(yè)務(wù)、具

14、有往來(lái)關(guān)系的 銀行。銀行。 賬戶行賬戶行 代理行建立代理關(guān)系后，就可以根據(jù)協(xié)議辦代理行建立代理關(guān)系后，就可以根據(jù)協(xié)議辦 理委辦業(yè)務(wù)。但是，對(duì)于匯款、托收以及信用理委辦業(yè)務(wù)。但是，對(duì)于匯款、托收以及信用 證業(yè)務(wù)，會(huì)涉及外匯資金的收付，需要雙方建證業(yè)務(wù)，會(huì)涉及外匯資金的收付，需要雙方建 立賬戶處理資金的清算。因此，代理行之間單立賬戶處理資金的清算。因此，代理行之間單 方或者雙方互相在對(duì)方銀行開(kāi)設(shè)賬戶，稱(chēng)為賬方或者雙方互相在對(duì)方銀行開(kāi)設(shè)賬戶，稱(chēng)為賬 戶代理行，簡(jiǎn)稱(chēng)賬戶行戶代理行，簡(jiǎn)稱(chēng)賬戶行 賬戶行一定是代理行，代理行不一定是賬戶行賬戶行一定是代理行，代理行不一定是賬戶行 我行經(jīng)營(yíng)外匯幣種的賬戶行我行

15、經(jīng)營(yíng)外匯幣種的賬戶行 v美元：紐約梅隆銀行、紐約中行、美元：紐約梅隆銀行、紐約中行、 香港中行、工銀亞洲、中國(guó)建行香港中行、工銀亞洲、中國(guó)建行 v英鎊：倫敦中行、工銀亞洲英鎊：倫敦中行、工銀亞洲 v歐元：法蘭克福中行、工銀亞洲、歐元：法蘭克福中行、工銀亞洲、 中國(guó)建行中國(guó)建行 v港幣：香港中行、工銀亞洲港幣：香港中行、工銀亞洲 v日元：日本瑞穗銀行、工銀亞洲日元：日本瑞穗銀行、工銀亞洲 結(jié)結(jié) 售售 匯匯 結(jié)匯結(jié)匯：（外幣：（外幣人民幣）人民幣） 外匯指定銀行按規(guī)定買(mǎi)入企事業(yè)單位或個(gè)人外匯指定銀行按規(guī)定買(mǎi)入企事業(yè)單位或個(gè)人 的外匯，并支付相應(yīng)人民幣的業(yè)務(wù)。的外匯，并支付相應(yīng)人民幣的業(yè)務(wù)。 售匯售

16、匯：（人民幣：（人民幣 外幣）外幣） 外匯指定銀行按規(guī)定的匯率賣(mài)給企事業(yè)單位或外匯指定銀行按規(guī)定的匯率賣(mài)給企事業(yè)單位或 個(gè)人外匯并收其人民幣的外匯業(yè)務(wù)個(gè)人外匯并收其人民幣的外匯業(yè)務(wù)。 單筆單筆500萬(wàn)美元以上的結(jié)售匯需報(bào)萬(wàn)美元以上的結(jié)售匯需報(bào) 總行申批總行申批 結(jié)匯、售匯和付匯相關(guān)制度結(jié)匯、售匯和付匯相關(guān)制度 v經(jīng)常項(xiàng)下收入結(jié)匯：可以直接結(jié)匯或入賬；經(jīng)常項(xiàng)下收入結(jié)匯：可以直接結(jié)匯或入賬； v經(jīng)常項(xiàng)下售匯和付匯：可以直接到外匯指定銀經(jīng)常項(xiàng)下售匯和付匯：可以直接到外匯指定銀 行辦理，需要注意行辦理，需要注意“一般情況下不得提前售匯一般情況下不得提前售匯 ”、“需要提供相應(yīng)的資料需要提供相應(yīng)的資料”

17、； v資本項(xiàng)下收入結(jié)匯：除資本項(xiàng)下收入結(jié)匯：除資本金資本金及符合規(guī)定的銀及符合規(guī)定的銀 行自營(yíng)外匯貸款以外，部分業(yè)務(wù)按照規(guī)定經(jīng)外行自營(yíng)外匯貸款以外，部分業(yè)務(wù)按照規(guī)定經(jīng)外 匯局核準(zhǔn)后辦理；匯局核準(zhǔn)后辦理； v資本項(xiàng)下售匯和付匯：部分業(yè)務(wù)按照規(guī)定經(jīng)外資本項(xiàng)下售匯和付匯：部分業(yè)務(wù)按照規(guī)定經(jīng)外 匯局核準(zhǔn)后辦理。匯局核準(zhǔn)后辦理。 外商投資項(xiàng)下資本金外商投資項(xiàng)下資本金 外商在境內(nèi)成立企業(yè)，依據(jù)國(guó)內(nèi)工商行政管理外商在境內(nèi)成立企業(yè)，依據(jù)國(guó)內(nèi)工商行政管理 部門(mén)的規(guī)定，依法從境外匯入的注冊(cè)資金。部門(mén)的規(guī)定，依法從境外匯入的注冊(cè)資金。 我行在辦理資本金結(jié)匯時(shí)，須要求客戶提供以下資料：我行在辦理資本金結(jié)匯時(shí)，須要求客

18、戶提供以下資料： v外匯登記憑證；外匯登記憑證； v資本金結(jié)匯所得人民幣資金的支付命令函；資本金結(jié)匯所得人民幣資金的支付命令函； v資本金結(jié)匯后的人民幣資金用途證明文件。包括商業(yè)合同資本金結(jié)匯后的人民幣資金用途證明文件。包括商業(yè)合同 或收款人出具的支付通知；或收款人出具的支付通知； v前一筆資本金結(jié)匯所得人民幣資金按照支付命令函對(duì)外支前一筆資本金結(jié)匯所得人民幣資金按照支付命令函對(duì)外支 付的發(fā)票等相關(guān)憑證原件、加蓋結(jié)匯企業(yè)公章或財(cái)務(wù)印章付的發(fā)票等相關(guān)憑證原件、加蓋結(jié)匯企業(yè)公章或財(cái)務(wù)印章 的稅務(wù)部門(mén)網(wǎng)絡(luò)發(fā)票真?zhèn)尾樵?xún)結(jié)果打印件及其使用情況明的稅務(wù)部門(mén)網(wǎng)絡(luò)發(fā)票真?zhèn)尾樵?xún)結(jié)果打印件及其使用情況明 細(xì)清單。

19、細(xì)清單。 匯率：匯率： 是一國(guó)貨幣兌換另一國(guó)貨幣的比率。是一國(guó)貨幣兌換另一國(guó)貨幣的比率。 100100美元美元=611.57=611.57人民幣人民幣 外匯牌價(jià)外匯牌價(jià) 兩種不同貨幣之間的比價(jià)，叫做外匯牌價(jià)。在兩種不同貨幣之間的比價(jià)，叫做外匯牌價(jià)。在 我國(guó)，外匯牌價(jià)采取以我國(guó)，外匯牌價(jià)采取以人民幣直接標(biāo)價(jià)方法人民幣直接標(biāo)價(jià)方法，即，即 以一定數(shù)量的外幣折合多少人民幣掛牌公布以一定數(shù)量的外幣折合多少人民幣掛牌公布。 匯買(mǎi)價(jià)：銀行從客戶買(mǎi)進(jìn)外匯時(shí)使用的牌價(jià)，匯買(mǎi)價(jià)：銀行從客戶買(mǎi)進(jìn)外匯時(shí)使用的牌價(jià)， 結(jié)匯使用匯買(mǎi)價(jià)。結(jié)匯使用匯買(mǎi)價(jià)。 匯賣(mài)價(jià)：銀行向客戶賣(mài)出外匯時(shí)使用的牌價(jià)。匯賣(mài)價(jià)：銀行向客戶賣(mài)出外匯

20、時(shí)使用的牌價(jià)。 售匯使用的匯率為匯賣(mài)價(jià)。售匯使用的匯率為匯賣(mài)價(jià)。 以中行牌價(jià)為例以中行牌價(jià)為例 v買(mǎi)入價(jià)格、賣(mài)出價(jià)格都是以報(bào)價(jià)者的立場(chǎng)。買(mǎi)入價(jià)格、賣(mài)出價(jià)格都是以報(bào)價(jià)者的立場(chǎng)。 匯率基點(diǎn)：匯率基點(diǎn)： 在外匯市場(chǎng)的交易中，匯率以在外匯市場(chǎng)的交易中，匯率以5 5位數(shù)字來(lái)顯示，位數(shù)字來(lái)顯示， 匯率中最后一個(gè)數(shù)字的變化每變化匯率中最后一個(gè)數(shù)字的變化每變化1 1個(gè)單位即稱(chēng)為個(gè)單位即稱(chēng)為 一個(gè)匯率基點(diǎn)的變動(dòng)。買(mǎi)入價(jià)和賣(mài)出價(jià)之間的差一個(gè)匯率基點(diǎn)的變動(dòng)。買(mǎi)入價(jià)和賣(mài)出價(jià)之間的差 稱(chēng)為點(diǎn)差。稱(chēng)為點(diǎn)差。 客戶要求結(jié)匯優(yōu)惠客戶要求結(jié)匯優(yōu)惠4040個(gè)點(diǎn)：個(gè)點(diǎn)： 611.57+0.40=611.97 611.57+0.40

21、=611.97 客戶要求售匯優(yōu)惠客戶要求售匯優(yōu)惠6060個(gè)點(diǎn)：個(gè)點(diǎn)： 614.03-0.60=613.43 614.03-0.60=613.43 分行在分行在100個(gè)基點(diǎn)以?xún)?nèi)可以自行審批，超過(guò)個(gè)基點(diǎn)以?xún)?nèi)可以自行審批，超過(guò)100點(diǎn)點(diǎn) 的需上報(bào)總行審批的需上報(bào)總行審批。 例如某客戶二月份在我行結(jié)匯例如某客戶二月份在我行結(jié)匯5050萬(wàn)美元，萬(wàn)美元， 優(yōu)惠優(yōu)惠4040點(diǎn)差，總行公布二月份平盤(pán)點(diǎn)數(shù)點(diǎn)差，總行公布二月份平盤(pán)點(diǎn)數(shù) 為為120120點(diǎn)。點(diǎn)。 客戶收益客戶收益=500000X0.004=2000=500000X0.004=2000元元 我行（支行部門(mén)）的中間業(yè)務(wù)收入我行（支行部門(mén)）的中間業(yè)務(wù)收入

22、 =500000X=500000X（0.012-0.0040.012-0.004）=4000=4000元元 國(guó)國(guó) 際際 結(jié)結(jié) 算算 國(guó)際結(jié)算的概念國(guó)際結(jié)算的概念 兩個(gè)不同國(guó)家的當(dāng)兩個(gè)不同國(guó)家的當(dāng) 事人，不論是個(gè)人、單事人，不論是個(gè)人、單 位、企業(yè)或政府間因?yàn)槲弧⑵髽I(yè)或政府間因?yàn)?商品買(mǎi)賣(mài)、服務(wù)供應(yīng)、商品買(mǎi)賣(mài)、服務(wù)供應(yīng)、 資金調(diào)撥、國(guó)際借貸需資金調(diào)撥、國(guó)際借貸需 要通過(guò)銀行辦理的兩國(guó)要通過(guò)銀行辦理的兩國(guó) 間的外匯收付業(yè)務(wù)，叫間的外匯收付業(yè)務(wù)，叫 做國(guó)際結(jié)算。做國(guó)際結(jié)算。 國(guó)際結(jié)算基本方式國(guó)際結(jié)算基本方式 國(guó)際結(jié)算基本方式是貿(mào)易融資、外匯理財(cái)、帳戶服國(guó)際結(jié)算基本方式是貿(mào)易融資、外匯理財(cái)、帳戶服 務(wù)

23、的基礎(chǔ)，包括：務(wù)的基礎(chǔ)，包括： 匯款（匯款（RemmittanceRemmittance） 托收托收(Collection)(Collection) 信用證信用證(Letter of Credit,(Letter of Credit,通常簡(jiǎn)稱(chēng)通常簡(jiǎn)稱(chēng)L/C)L/C) 國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式 信用證 國(guó)際貿(mào)易融資方式 ( 結(jié) 算 產(chǎn) 品 ) 托收匯款 進(jìn) 口 方 融 資 產(chǎn) 品出 口 方 融 資 產(chǎn) 品 進(jìn) 口 押 匯 提 貨 擔(dān) 保 流 動(dòng) 資 金 貸 款 B/P 出 口 押 匯 D/A 出 口 押 匯 D/P 出 口 押 匯 福 費(fèi) 廷 出 口 發(fā) 票 融 資 打 包 貸 款 外 匯 帳 戶 結(jié)

24、算人 民 幣 帳 戶 結(jié) 算 結(jié)匯 結(jié)匯 匯匯 款款 匯款的概念匯款的概念 指付款人主動(dòng)通過(guò)銀行或其他途徑將款項(xiàng)匯指付款人主動(dòng)通過(guò)銀行或其他途徑將款項(xiàng)匯 給收款人的行為。給收款人的行為。國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)中最基本的結(jié)算國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)中最基本的結(jié)算 方式，也是最常用的結(jié)算方式方式，也是最常用的結(jié)算方式。 匯款方式：匯款方式：電匯（英文簡(jiǎn)稱(chēng)電匯（英文簡(jiǎn)稱(chēng)T/T）、票匯和信匯）、票匯和信匯 絕大部分的匯款采用電匯絕大部分的匯款采用電匯 解付解付 發(fā)貨發(fā)貨 合同合同 劃款劃款 匯款申請(qǐng)匯款申請(qǐng) 進(jìn)口商進(jìn)口商 （匯款人）（匯款人） 出口商出口商 （收款人）（收款人） 出口地銀行出口地銀行 （匯入行）（匯入行）

25、進(jìn)口地銀行進(jìn)口地銀行 （匯出行）（匯出行） 匯款流程圖匯款流程圖 資金流資金流 物流物流 匯款種類(lèi)（按時(shí)間分）匯款種類(lèi)（按時(shí)間分） 預(yù)付貨款（前預(yù)付貨款（前T/TT/T） v進(jìn)口商在收到貨物之進(jìn)口商在收到貨物之 前支付貨款，一般是前支付貨款，一般是 部分貨款，例如占部分貨款，例如占1010 、3030等，對(duì)出口等，對(duì)出口 商的保護(hù)較多，商的保護(hù)較多，不利不利 于進(jìn)口商。占?jí)毫诉M(jìn)于進(jìn)口商。占?jí)毫诉M(jìn) 口商資金，出口商不口商資金，出口商不 履行交貨和交單，錢(qián)履行交貨和交單，錢(qián) 貨兩空。貨兩空。 貨到付款（后貨到付款（后T/TT/T） v進(jìn)口商收到貨物后才進(jìn)口商收到貨物后才 支付貨款支付貨款, ,對(duì)進(jìn)

26、口商的對(duì)進(jìn)口商的 保護(hù)較大，往往可以保護(hù)較大，往往可以 查驗(yàn)貨物合格后才付查驗(yàn)貨物合格后才付 款，在我國(guó)的進(jìn)出口款，在我國(guó)的進(jìn)出口 貿(mào)易中所占比例最大貿(mào)易中所占比例最大 ，因?yàn)槲覈?guó)是出口大，因?yàn)槲覈?guó)是出口大 國(guó)，主動(dòng)權(quán)在外國(guó)進(jìn)國(guó)，主動(dòng)權(quán)在外國(guó)進(jìn) 口商。口商。 匯款種類(lèi)（按匯款方向分）匯款種類(lèi)（按匯款方向分） 匯出匯款匯出匯款 v我行應(yīng)客戶的要求我行應(yīng)客戶的要求 ，在符合國(guó)家外匯，在符合國(guó)家外匯 管理政策的條件下管理政策的條件下 ，將外幣或者人民，將外幣或者人民 幣款項(xiàng)匯給境外收幣款項(xiàng)匯給境外收 款人的業(yè)務(wù)?？钊说臉I(yè)務(wù)。 匯出匯款業(yè)務(wù)中匯出匯款業(yè)務(wù)中 有大量業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)有大量業(yè)務(wù)機(jī)會(huì) 匯入?yún)R款匯入?yún)R

27、款 v境外銀行向我行客境外銀行向我行客 戶匯入外匯或者人戶匯入外匯或者人 民幣的業(yè)務(wù)。民幣的業(yè)務(wù)。 經(jīng)常有匯入?yún)R款經(jīng)常有匯入?yún)R款 的客戶是好客戶的客戶是好客戶 匯款業(yè)務(wù)的適用范圍匯款業(yè)務(wù)的適用范圍 匯出匯款匯出匯款 v有進(jìn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)的客戶有進(jìn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)的客戶； v三資企業(yè)需要向境外股東或母公司支付利潤(rùn)的三資企業(yè)需要向境外股東或母公司支付利潤(rùn)的 客戶客戶； v需要向境外支付服務(wù)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等的客戶需要向境外支付服務(wù)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等的客戶； v還有那些在中國(guó)混不下去了，現(xiàn)在把公司賣(mài)了還有那些在中國(guó)混不下去了，現(xiàn)在把公司賣(mài)了 要把錢(qián)匯回老家的外資企業(yè)股東等，當(dāng)然還有要把錢(qián)匯回老家的外資企業(yè)股東等，當(dāng)然還有

28、 其他五花八門(mén)需要匯出的匯款。其他五花八門(mén)需要匯出的匯款。 我行匯款路線指示我行匯款路線指示 ZHEJIANG MINTAI ZHEJIANG MINTAI COMMERCIAL COMMERCIAL BANKBANK SWIFT CODE: SWIFT CODE: ZJMTCNSHZJMTCNSH 匯款業(yè)務(wù)的適用范圍匯款業(yè)務(wù)的適用范圍 匯入?yún)R款匯入?yún)R款 v有出口業(yè)務(wù)的客戶有出口業(yè)務(wù)的客戶； v外商投資企業(yè)注冊(cè)資本金、向境外借債等資金外商投資企業(yè)注冊(cè)資本金、向境外借債等資金 需流入境內(nèi)的客戶需流入境內(nèi)的客戶； v在境外有運(yùn)輸服務(wù)、利潤(rùn)分紅、境外承包工程在境外有運(yùn)輸服務(wù)、利潤(rùn)分紅、境外承包工程

29、等收入的客戶等收入的客戶。 外幣匯款業(yè)務(wù)帶給我行的收益外幣匯款業(yè)務(wù)帶給我行的收益 v匯入?yún)R款：一般有結(jié)匯收益匯入?yún)R款：一般有結(jié)匯收益 v匯出匯款：匯出匯款手續(xù)費(fèi)匯出匯款：匯出匯款手續(xù)費(fèi)(1(1，最低，最低5050，最，最 高高800800） 一般有售匯收益一般有售匯收益 托托 收收 托收托收的概念的概念 是商業(yè)信用的一種結(jié)算是商業(yè)信用的一種結(jié)算 方式，接近于人民幣結(jié)算的方式，接近于人民幣結(jié)算的 委托收款方式。安全性介于委托收款方式。安全性介于 直接匯款結(jié)算和信用證結(jié)算直接匯款結(jié)算和信用證結(jié)算 之間之間,因?yàn)橐驗(yàn)榧尤肓算y行在其中加入了銀行在其中 傳遞單據(jù)并在客戶付款或匯傳遞單據(jù)并在客戶付款或匯

30、票承兌之后才釋放單據(jù)，從票承兌之后才釋放單據(jù)，從 而保障了出口商的收款安全，而保障了出口商的收款安全， 但銀行不承擔(dān)付款責(zé)任，只但銀行不承擔(dān)付款責(zé)任，只 起到中間人的作用起到中間人的作用 。 托收結(jié)算流程圖托收結(jié)算流程圖 解付解付 發(fā)貨發(fā)貨 合同合同 寄單寄單 提示票據(jù)提示票據(jù) 進(jìn)口商進(jìn)口商出口商出口商 償付償付 交單交單 出口地銀行出口地銀行 （匯入行）（匯入行） 付款（付款（D/P D/P） ）/ /承兌承兌 放單放單 進(jìn)口地銀行進(jìn)口地銀行 （匯出行）（匯出行） 托收的種類(lèi)托收的種類(lèi)（是否跟商業(yè)單據(jù)）（是否跟商業(yè)單據(jù)） 光票托收：光票托收： 指對(duì)金融單據(jù)的托收。金融單據(jù)包括付指對(duì)金融單據(jù)的

31、托收。金融單據(jù)包括付 款人出具的支票、銀行出具的本票、旅行款人出具的支票、銀行出具的本票、旅行 支票等，不僅僅是委托人出具的匯票。支票等，不僅僅是委托人出具的匯票。 跟單托收：跟單托收： 跟有商業(yè)單據(jù)的托收。跟有商業(yè)單據(jù)的托收。 分為付款交單（分為付款交單（D/P)D/P)和承兌交單和承兌交單(D/A)(D/A) 跟單托收的跟單托收的交單方式交單方式 v付款交單（付款交單（document Against Payment,document Against Payment,簡(jiǎn)簡(jiǎn) D/PD/P）即期即期 進(jìn)口商付清貨款即可從銀行取得單據(jù)提貨。進(jìn)口商付清貨款即可從銀行取得單據(jù)提貨。 v承兌交單承兌交

32、單 (document Against Acceptance(document Against Acceptance，簡(jiǎn)，簡(jiǎn) D/A)D/A)遠(yuǎn)期遠(yuǎn)期 銀行向進(jìn)口商提示單據(jù)，進(jìn)口商承兌匯票銀行向進(jìn)口商提示單據(jù)，進(jìn)口商承兌匯票 后即可取得單據(jù)進(jìn)而提貨。承兌期限一般分為后即可取得單據(jù)進(jìn)而提貨。承兌期限一般分為 3030天、天、6060天、天、9090天，承兌到期后再付款。天，承兌到期后再付款。 從出口商收款風(fēng)險(xiǎn)來(lái)看，承兌交單比付款交單的風(fēng)險(xiǎn)高從出口商收款風(fēng)險(xiǎn)來(lái)看，承兌交單比付款交單的風(fēng)險(xiǎn)高 托收產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)托收產(chǎn)品優(yōu)勢(shì) 對(duì)進(jìn)口商：對(duì)進(jìn)口商： v費(fèi)用低廉：銀行費(fèi)用較低，有利于進(jìn)口商節(jié)約費(fèi)用低廉：銀行費(fèi)用

33、較低，有利于進(jìn)口商節(jié)約 費(fèi)用、控制成本；費(fèi)用、控制成本； v簡(jiǎn)便易行：與信用證方式相比，手續(xù)簡(jiǎn)便、易簡(jiǎn)便易行：與信用證方式相比，手續(xù)簡(jiǎn)便、易 于操作；于操作； v資金占用少，改善現(xiàn)金流：在出口商備貨和裝資金占用少，改善現(xiàn)金流：在出口商備貨和裝 運(yùn)階段不必預(yù)付貨款，支付貨款或作出承兌后運(yùn)階段不必預(yù)付貨款，支付貨款或作出承兌后 可立即取得貨物單據(jù)并銷(xiāo)售貨物，回籠款項(xiàng)后可立即取得貨物單據(jù)并銷(xiāo)售貨物，回籠款項(xiàng)后 才對(duì)外支付，客戶資金占用近乎為零，財(cái)務(wù)狀才對(duì)外支付，客戶資金占用近乎為零，財(cái)務(wù)狀 況和償債能力得到有效改善況和償債能力得到有效改善。 托收產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)托收產(chǎn)品優(yōu)勢(shì) 對(duì)出口商：對(duì)出口商： v有利于了

34、解進(jìn)口商的資信狀況，并且可利用銀有利于了解進(jìn)口商的資信狀況，并且可利用銀 行融資用于備貨和發(fā)運(yùn)；行融資用于備貨和發(fā)運(yùn)； v可靈活選擇交單方式：當(dāng)處于賣(mài)方市場(chǎng)的時(shí)候可靈活選擇交單方式：當(dāng)處于賣(mài)方市場(chǎng)的時(shí)候 ，可選擇付款交單（，可選擇付款交單（D/P）方式，當(dāng)處于買(mǎi)方）方式，當(dāng)處于買(mǎi)方 市場(chǎng)，且進(jìn)口商要求給予融資便利時(shí)，可采用市場(chǎng)，且進(jìn)口商要求給予融資便利時(shí)，可采用 承兌交單（承兌交單（D/A）方式；）方式； v進(jìn)口商只有承兌或付款后才能提取貨物，與賒進(jìn)口商只有承兌或付款后才能提取貨物，與賒 銷(xiāo)方式相比，出口商承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較??；較貨到銷(xiāo)方式相比，出口商承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較??；較貨到 付款方式而言，收款有一定

35、保證付款方式而言，收款有一定保證。 托收產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)托收產(chǎn)品優(yōu)勢(shì) 對(duì)銀行：對(duì)銀行： v可帶來(lái)國(guó)際結(jié)算手續(xù)費(fèi)、結(jié)售匯收入；可帶來(lái)國(guó)際結(jié)算手續(xù)費(fèi)、結(jié)售匯收入； 出口托收：一般有結(jié)匯收益出口托收：一般有結(jié)匯收益 手續(xù)費(fèi)（手續(xù)費(fèi)（1,1,最低最低100100最高最高15001500） 進(jìn)口代收：一般有售匯收益進(jìn)口代收：一般有售匯收益 手續(xù)費(fèi)手續(xù)費(fèi)(1(1，最低，最低100100，最高，最高15001500） v進(jìn)口代收屬于商業(yè)信用而非銀行信用，銀行不進(jìn)口代收屬于商業(yè)信用而非銀行信用，銀行不 承擔(dān)付款承兌責(zé)任，通過(guò)提供服務(wù)獲取中間業(yè)承擔(dān)付款承兌責(zé)任，通過(guò)提供服務(wù)獲取中間業(yè) 務(wù)收入；務(wù)收入； v手續(xù)簡(jiǎn)便，承擔(dān)

36、風(fēng)險(xiǎn)較小。手續(xù)簡(jiǎn)便，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)較小。 營(yíng)銷(xiāo)案例營(yíng)銷(xiāo)案例 某企業(yè)與國(guó)外出口商已有一段時(shí)間貿(mào)易往來(lái)，某企業(yè)與國(guó)外出口商已有一段時(shí)間貿(mào)易往來(lái)， 且與出口商有良好的合作關(guān)系，每月都有且與出口商有良好的合作關(guān)系，每月都有20萬(wàn)美萬(wàn)美 元的進(jìn)口貨物，由于其每批貨物金額不大，該企元的進(jìn)口貨物，由于其每批貨物金額不大，該企 業(yè)原來(lái)主要以信用證方式結(jié)算，但雙方都希望在業(yè)原來(lái)主要以信用證方式結(jié)算，但雙方都希望在 貨權(quán)憑證可控的情況下，盡量減少費(fèi)用支出。貨權(quán)憑證可控的情況下，盡量減少費(fèi)用支出。 我行可為其介紹進(jìn)口代收業(yè)務(wù)，進(jìn)口企業(yè)即 可以簡(jiǎn)便且低成本的辦法向出口商支付貨款。進(jìn) 口商如資金充足，可采用付款交單（D/P）

37、方式 ，如流動(dòng)資金不充裕，需要出口商給予遠(yuǎn)期付款 的融資便利，可采用承兌交單（D/A）方式。 匯款與托收結(jié)算的比較匯款與托收結(jié)算的比較 v共同點(diǎn)共同點(diǎn)：都以商業(yè)信用為交易基礎(chǔ)都以商業(yè)信用為交易基礎(chǔ) v不同點(diǎn)不同點(diǎn)： 1 1、匯款資金與物流不同步，進(jìn)口商或出口、匯款資金與物流不同步，進(jìn)口商或出口 商都有自己的擔(dān)心；商都有自己的擔(dān)心； 2 2、托收中的、托收中的D/PD/P解決了匯款業(yè)務(wù)中資金與物解決了匯款業(yè)務(wù)中資金與物 流不同步的問(wèn)題，但出口商存在收匯風(fēng)險(xiǎn)，且流不同步的問(wèn)題，但出口商存在收匯風(fēng)險(xiǎn)，且 資金占用時(shí)間長(zhǎng)，影響周轉(zhuǎn)。資金占用時(shí)間長(zhǎng)，影響周轉(zhuǎn)。 因此，客觀上需要因此，客觀上需要第三種結(jié)算

38、方式第三種結(jié)算方式解決進(jìn)出解決進(jìn)出 口雙方的疑慮，促進(jìn)貿(mào)易的發(fā)展?？陔p方的疑慮，促進(jìn)貿(mào)易的發(fā)展。 信信 用用 證證 信用證的概念信用證的概念 銀行根據(jù)進(jìn)口商的申請(qǐng)向出口商開(kāi)具的書(shū)面銀行根據(jù)進(jìn)口商的申請(qǐng)向出口商開(kāi)具的書(shū)面 有條件的付款承諾。承諾只要受益人（出口商）有條件的付款承諾。承諾只要受益人（出口商） 提交的單據(jù)符合承諾中所列的條件或條款，則開(kāi)提交的單據(jù)符合承諾中所列的條件或條款，則開(kāi) 證行將付款。證行將付款。 信用信用指的是開(kāi)證銀行的信用、受益人的信用指的是開(kāi)證銀行的信用、受益人的信用 開(kāi)證行的信用：相符交單項(xiàng)下付款開(kāi)證行的信用：相符交單項(xiàng)下付款 受益人的信用：不存在欺詐行為，履行信用受益

39、人的信用：不存在欺詐行為，履行信用 證規(guī)定的義務(wù)，向開(kāi)證行提交有真實(shí)貿(mào)易背景證規(guī)定的義務(wù)，向開(kāi)證行提交有真實(shí)貿(mào)易背景 的單據(jù)的單據(jù) 信用證結(jié)算流程圖信用證結(jié)算流程圖 受益人受益人 交單交單 通知通知 發(fā)貨發(fā)貨 合同合同 寄單寄單 償付償付 開(kāi)證開(kāi)證 通知行通知行 議付行議付行 開(kāi)證行開(kāi)證行 申請(qǐng)申請(qǐng) 付款贖單付款贖單 通知贖單通知贖單 申請(qǐng)人申請(qǐng)人 付款行付款行保兌行保兌行償付行償付行 進(jìn)口地銀行進(jìn)口地銀行 出口地銀行出口地銀行 出口商出口商進(jìn)口商進(jìn)口商 審單審單 5天天 審單 5天 單證一致單證一致 單單一致單單一致 單證一致單證一致 單單一致單單一致 信用證結(jié)算的特點(diǎn)信用證結(jié)算的特點(diǎn) v開(kāi)

40、證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任；開(kāi)證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任； v信用證是有條件的付款承諾；信用證是有條件的付款承諾； v信用證是以銀行信譽(yù)為交易基信用證是以銀行信譽(yù)為交易基 礎(chǔ)；礎(chǔ)； v只處理單據(jù)不處理貨物；只處理單據(jù)不處理貨物； v獨(dú)立于銷(xiāo)售合同的銀行信用憑獨(dú)立于銷(xiāo)售合同的銀行信用憑 證；證； v信用證具有融資作用又不占銀信用證具有融資作用又不占銀 行資產(chǎn)，但在表外會(huì)計(jì)科目反行資產(chǎn)，但在表外會(huì)計(jì)科目反 映。映。 信用證的種類(lèi)信用證的種類(lèi) 即期信用證即期信用證：開(kāi)證行在信用證中承諾，收到符合開(kāi)證行在信用證中承諾，收到符合 信用證條款的單據(jù)后，只要單證一致、單單相符，信用證條款的單據(jù)后，只要單證一致、單單

41、相符， 銀行立即向出口商付款。當(dāng)然，這個(gè)銀行立即向出口商付款。當(dāng)然，這個(gè)“立即立即”是包是包 含了單據(jù)處理時(shí)間的，一般在收到單據(jù)五個(gè)工作日含了單據(jù)處理時(shí)間的，一般在收到單據(jù)五個(gè)工作日 內(nèi)付款均可。內(nèi)付款均可。 遠(yuǎn)期信用證遠(yuǎn)期信用證：開(kāi)證行在信用證中承諾，收到符合開(kāi)證行在信用證中承諾，收到符合 信用證條款的單據(jù)后，只要單證一致、單單相符，信用證條款的單據(jù)后，只要單證一致、單單相符， 銀行進(jìn)行承兌（我行承諾信用證的付款責(zé)任），承銀行進(jìn)行承兌（我行承諾信用證的付款責(zé)任），承 兌到期銀行再向出口商付款。這種信用證等于出口兌到期銀行再向出口商付款。這種信用證等于出口 商給予進(jìn)口商一定時(shí)間的付款準(zhǔn)備期，但

42、不同于賒商給予進(jìn)口商一定時(shí)間的付款準(zhǔn)備期，但不同于賒 銷(xiāo)，開(kāi)證行仍然承擔(dān)付款責(zé)任。銷(xiāo)，開(kāi)證行仍然承擔(dān)付款責(zé)任。 信用證對(duì)進(jìn)、出口方的風(fēng)險(xiǎn)信用證對(duì)進(jìn)、出口方的風(fēng)險(xiǎn) 在所有結(jié)算方式中對(duì)出口商風(fēng)險(xiǎn)最小，但仍應(yīng)注意：在所有結(jié)算方式中對(duì)出口商風(fēng)險(xiǎn)最小，但仍應(yīng)注意： 進(jìn)口商利用假信用證詐騙：信用證并不一定都是銀行進(jìn)口商利用假信用證詐騙：信用證并不一定都是銀行 開(kāi)的，一般公司也可以開(kāi)立信用證?？蛻粼诔鲐浨?，開(kāi)的，一般公司也可以開(kāi)立信用證。客戶在出貨前， 最好能通過(guò)銀行查證開(kāi)證銀行的資信情況。最好能通過(guò)銀行查證開(kāi)證銀行的資信情況。 進(jìn)口商資信欠佳，不能取得授信開(kāi)出信用證，便找開(kāi)進(jìn)口商資信欠佳，不能取得授信開(kāi)出信用證，便找開(kāi) 證公司代開(kāi)，不要貨時(shí)利用軟條款拒付，出口商錢(qián)貨證公司代開(kāi)，不要貨時(shí)利用軟條款拒付，出口商錢(qián)貨 兩空。兩空。 出口方的貨物沒(méi)問(wèn)題，但制作的單據(jù)不符合信用證要出口方的貨物沒(méi)問(wèn)題，但制作的單據(jù)不符合信用證要 求，補(bǔ)救：盡量做到單單一致，單證一