建設(shè)銀行內(nèi)部審計(jì)論文

1、建設(shè)銀行內(nèi)部審計(jì)論文 摘要：在銀行內(nèi)部改革的作用下，審計(jì)工作越來(lái)越重要，如何完善和加強(qiáng)建設(shè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作具有重要意義，簡(jiǎn)單探討如何加強(qiáng)和完善建設(shè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作。 關(guān)鍵詞：建設(shè)銀行；內(nèi)部審計(jì)；加強(qiáng)完善；措施 在當(dāng)前的建設(shè)銀行中，審計(jì)工作的逐步改革取得了一定的成果，但是在這其中還存在這一定的問(wèn)題，如審計(jì)人員整體水平不高、審計(jì)工作的職能定位不準(zhǔn)確、管理層相關(guān)工作偏差大等，針對(duì)這些建設(shè)銀行中存在的問(wèn)題，將展開(kāi)如何加強(qiáng)和完善內(nèi)部審計(jì)工作的探討，通過(guò)總結(jié)和觀察，提出一些行之有效的建議。 1建設(shè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作存在的問(wèn)題 1.1現(xiàn)階段內(nèi)部審計(jì)職能定位不準(zhǔn)確。建設(shè)銀行自內(nèi)部審計(jì)工作改革后，一直重視職能的定

2、位，但是在目前的審計(jì)工作中，筆者發(fā)現(xiàn)：第一，咨詢職能并沒(méi)有被準(zhǔn)確定位，其主要原因是由于當(dāng)前的審計(jì)人員的專業(yè)水平以及整體素質(zhì)較差而導(dǎo)致的；第二，確認(rèn)職能沒(méi)有被準(zhǔn)確定位，在銀行風(fēng)險(xiǎn)面前，銀行內(nèi)部調(diào)控工作的執(zhí)行方面還存在著一定問(wèn)題，進(jìn)而導(dǎo)致重要的風(fēng)險(xiǎn)不能被及時(shí)發(fā)現(xiàn)。 1.2管理層側(cè)重點(diǎn)的偏差。在大多數(shù)的審計(jì)理論中，都認(rèn)為獨(dú)立性是審計(jì)的重要組成，但是在目前的建設(shè)銀行中，仍然存在著諸如一些機(jī)構(gòu)對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題并沒(méi)有及時(shí)上報(bào)等問(wèn)題。對(duì)于這種現(xiàn)象的出現(xiàn)，多數(shù)是由于管理層在對(duì)審計(jì)知識(shí)沒(méi)有全面了解的情況下還在過(guò)于強(qiáng)調(diào)工作的獨(dú)立性而引起的，管理層對(duì)于審計(jì)工作獨(dú)立性過(guò)分強(qiáng)調(diào)而忽略了客觀性原因，導(dǎo)致審計(jì)人員

3、在進(jìn)行工作時(shí)，容易受到外界各種因素的影響，為審計(jì)工作帶來(lái)一定負(fù)面影響。 1.3內(nèi)部審計(jì)成果的利用不充分。對(duì)于審計(jì)成果的利用不充分主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：第一，審計(jì)工作的相關(guān)信息沒(méi)有實(shí)現(xiàn)資源共享，雖然在銀行內(nèi)部存在著審計(jì)相關(guān)信息的管理系統(tǒng)，但是由于錄入、信息保密等原因，導(dǎo)致部分審計(jì)信息不能夠有效共享，很難將審計(jì)成果充分利用；第二，審計(jì)整改機(jī)制不完善，雖然銀行內(nèi)部有一定的整改流程，但是由于多種原因，導(dǎo)致銀行對(duì)于共性問(wèn)題很難有正確的認(rèn)識(shí)。 1.4審計(jì)人員整體水平不高。審計(jì)人員整體水平不高主要體現(xiàn)在以下幾方面：第一，審計(jì)人員數(shù)量不足，通常會(huì)出現(xiàn)任務(wù)重但是人手明顯不足的情況，導(dǎo)致審計(jì)工作效率低下；第二，審計(jì)

4、人員綜合素質(zhì)不齊，這體現(xiàn)在審計(jì)工作人員的組成上，審計(jì)工作所涉及的工作范圍比較廣，但是銀行任用的審計(jì)人員如以往部門淘汰的員工、領(lǐng)導(dǎo)干部的親戚朋友等，其對(duì)于審計(jì)工作相關(guān)知識(shí)并不精通，導(dǎo)致審計(jì)工作不能滿足實(shí)際所需。 2加強(qiáng)和完善內(nèi)部審計(jì)工作的措施 2.1對(duì)審計(jì)職能進(jìn)行準(zhǔn)確定位。為了能夠使審計(jì)職能準(zhǔn)確定位，應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：第一，發(fā)揮審計(jì)工作的確認(rèn)職能，并以咨詢功能為輔助，同時(shí)以防范風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，建設(shè)銀行在現(xiàn)階段擔(dān)負(fù)著重要的職責(zé)，因此，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)成為審計(jì)工作的主要目標(biāo)，其主要通過(guò)審計(jì)工作來(lái)揭露出現(xiàn)的問(wèn)題以及發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，其在審計(jì)方式上也有很大的轉(zhuǎn)變。同時(shí)，也要發(fā)揮審計(jì)的咨詢功能，要求審計(jì)人員轉(zhuǎn)變自身的審

5、計(jì)觀念，拋棄陳舊的思想，實(shí)現(xiàn)新型審計(jì)方式，在履行審計(jì)職能的同時(shí)適當(dāng)開(kāi)展咨詢類項(xiàng)目，鍛煉審計(jì)隊(duì)伍，為以后的審計(jì)工作積累經(jīng)驗(yàn)；第二，確認(rèn)職能與咨詢職能并重，以防范風(fēng)險(xiǎn)、提高銀行效益為主要目標(biāo)，要求審計(jì)人員更新自身審計(jì)觀念，創(chuàng)新審計(jì)模式，更加注重銀行效益的審計(jì)，實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部的審計(jì)目標(biāo)。 2.2強(qiáng)化審計(jì)工作的客觀性。面對(duì)管理層過(guò)分強(qiáng)調(diào)審計(jì)工作的獨(dú)立性的問(wèn)題，銀行要更加注重審計(jì)工作的客觀性。要注重審計(jì)工作的客觀性，就要求內(nèi)部審計(jì)人員要不受個(gè)人因素的影響，對(duì)審計(jì)工作不能有偏見(jiàn)，也就是說(shuō)審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)要客觀公正，并保持獨(dú)立，以形成正確的審計(jì)結(jié)論，其中，客觀性是建立在獨(dú)立性的基礎(chǔ)上，銀行要在保證精神

6、獨(dú)立、形式獨(dú)立以及審計(jì)過(guò)程獨(dú)立的基礎(chǔ)上強(qiáng)調(diào)客觀性，強(qiáng)化審計(jì)工作人員對(duì)審計(jì)工作的客觀認(rèn)識(shí)，以在發(fā)揮審計(jì)職能的前提下，提高審計(jì)效率。 2.3充分利用內(nèi)部審計(jì)工作的成果。審計(jì)成果的利用在一定程度上影響著項(xiàng)目實(shí)施的成敗，要想提高內(nèi)部審計(jì)成果的利用率，可以從以下幾個(gè)方面入手：第一，樹(shù)立正確的審計(jì)整改觀念，建設(shè)銀行總行成立整改小組，通過(guò)合理的整改文件對(duì)整改工作加以監(jiān)督，而分行的負(fù)責(zé)人則要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)，樹(shù)立正確的整改觀念，培養(yǎng)自身科學(xué)合理的審計(jì)觀念；第二，建立完善的整改機(jī)制，將審計(jì)工作分層落實(shí)，實(shí)行責(zé)任制，即領(lǐng)導(dǎo)部門負(fù)責(zé)整改的整體工作，部門負(fù)責(zé)人則負(fù)責(zé)本部門的整改工作，檢查并發(fā)現(xiàn)過(guò)程中可能出現(xiàn)的問(wèn)題

7、，審計(jì)人員則主要負(fù)責(zé)具體的整改工作，通過(guò)這種分層的整改機(jī)制，有效提高工作人員的責(zé)任意識(shí)，使其對(duì)審計(jì)工作有重新的認(rèn)識(shí)；第三，提高整改的有效性，這就要求審計(jì)工作的相關(guān)人員要對(duì)審計(jì)整改工作從開(kāi)始到結(jié)束進(jìn)行有效的管理，對(duì)于過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，必須依據(jù)實(shí)際情況和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅的處理，以促進(jìn)形成有效的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制。 2.4提高審計(jì)工作人員整體水平。審計(jì)人員的整體水平對(duì)審計(jì)工作有著重要影響，為了提高審計(jì)工作人員的整體水平，可以參考以下幾點(diǎn)：第一，注重審計(jì)工作人員的專業(yè)化水平，要求銀行在對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行任用時(shí)，要注重專業(yè)化人才的引進(jìn)，構(gòu)建出具有特色的審計(jì)隊(duì)伍，提高審計(jì)工作的團(tuán)隊(duì)實(shí)力，同時(shí)為審計(jì)工作人員創(chuàng)造出

8、適合其發(fā)展的空間，讓每個(gè)審計(jì)人員都具有自己所擅長(zhǎng)的方面，并不斷提升審計(jì)人員的專業(yè)水平；第二，將員工的培訓(xùn)制度化，銀行要為審計(jì)人員創(chuàng)造更多的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，培訓(xùn)是重要的學(xué)習(xí)手段，銀行在組織員工進(jìn)行培訓(xùn)時(shí)，要注重培訓(xùn)內(nèi)容以及培訓(xùn)形式的多元化，以學(xué)會(huì)實(shí)際解決審計(jì)相關(guān)問(wèn)題為核心，以審計(jì)基礎(chǔ)理論為基礎(chǔ)，鼓勵(lì)審計(jì)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)、積極思考，促進(jìn)其提高自身審計(jì)工作能力；第三，深入開(kāi)展思想工作，審計(jì)人員的思想對(duì)審計(jì)工作有著重要影響，銀行要重視員工的思想工作，灌輸審計(jì)人員相關(guān)理論以及政治知識(shí)，提高審計(jì)團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)，倡導(dǎo)誠(chéng)信融洽的人際關(guān)系，使領(lǐng)導(dǎo)和下屬、同事之間相互信任，構(gòu)建民主、團(tuán)結(jié)的團(tuán)隊(duì)，營(yíng)造和諧的工作氣氛。 總之，審計(jì)工作是銀行內(nèi)部控制工作的重要組成，其工作效果在銀行中越來(lái)越明顯，對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部調(diào)控等多方面起著重要作用。因此，相關(guān)部門要積極找出審計(jì)工作中存在的問(wèn)題，并針對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行積極的改革和創(chuàng)新，使審計(jì)工作能夠?yàn)殂y行的發(fā)展貢獻(xiàn)出更重要的作用，以