會計財務管理專業(yè)廣西農(nóng)村合作銀行財務風險分析與防范探析

1、摘 要目前我國正處于復雜而多變的經(jīng)濟環(huán)境中，市場化推動了銀行金融業(yè)的發(fā)展，與此同時，對商業(yè)銀行的發(fā)展也提出了各種要求，商業(yè)銀行在面對日新月異的金融市場中，往往忽略了規(guī)避各類的財務風險。對于商業(yè)銀行來說，現(xiàn)階段面臨的最重要的一個風險便是和資金緊密相連的財務風險。因此，有效防范商業(yè)銀行的財務風險可以促進中國銀行業(yè)的發(fā)展，促進中國金融市場的穩(wěn)定發(fā)展。本文以財務風險為研究對象，對廣西農(nóng)村合作銀行展開具體深入的研究。首先，以商業(yè)銀行財務風險相關理論為基礎，將商業(yè)銀行有關的各項財務風險作為依據(jù)，憑借流動性風險、市場風險、資本風險、信用風險、操作風險以及其他風險六個方面對該銀行財務風險的現(xiàn)狀進行分析，得出了

2、該銀行所存在的四個問題：銀行管理人員素質(zhì)不高，基礎較薄弱；利率風險以及流動性風險凸顯；信貸資產(chǎn)質(zhì)量差；未構建財務風險控制體系和預警體系。最后結合該銀行的實際情況，分別從培養(yǎng)高素質(zhì)管理人才、加強流動性管理和市場風險管理、強化貸款風險管控、完善財務風險控制體系和預警體系四個方面提出了具體的可行性措施建議。目的在于控制該銀行在經(jīng)營過程中的財務風險，從而提升競爭力以及降低財務風險，實現(xiàn)該銀行的最大化利益。關鍵詞：商業(yè)銀行；財務風險；風險管理；風險預警AbstractAt present, our country is in a complicated and changeable economic e

3、nvironment. Marketization has promoted the development of banking and financial industry. At the same time, various requirements have been put forward for the development of commercial banks. In the face of the ever-changing financial market, commercial banks often neglect to avoid all kinds of fina

4、ncial risks. For commercial banks, the most important risk at this stage is the financial risk closely linked with funds. Therefore, effectively preventing the financial risks of commercial banks can promote the development of Chinas banking industry and the stable development of Chinas financial ma

5、rket.This article mainly aims at the financial risk, has carried on the research to the Guangxi Rural Cooperative Bank. First of all, the current situation of the banks financial risks is analyzed from six aspects: liquidity risk, market risk, capital risk, credit risk, operational risk and other ri

6、sks: liquidity risk, market risk, capital risk, credit risk, operational risk and other risks, and four problems existing in the bank are obtained: the quality of bank managers is not high, and the foundation is weak; Interest rate risk and liquidity risk are prominent; Poor quality of credit assets

7、; no financial risk control system has been established. Finally, combined with the situation of Guangxi Rural Cooperative Bank, the paper puts forward suggestions from the following four aspects:training high-quality management personnel, strengthening liquidity management and market risk managemen

8、t, strengthening loan risk control, and improving the financial risk control system.The aim is to control the banks financial risks in the process of operation, thus improving competitiveness and reducing financial risks, and realizing the maximum benefits of the bank.Keywords: commercial banks; fin

9、ancial risks; risk management；risk early warning本科論文引 言現(xiàn)如今，經(jīng)濟取得快速發(fā)展，經(jīng)濟結構日新月異，在所有經(jīng)濟活動之中，銀行發(fā)揮的作用日益顯著。在市場經(jīng)濟中，商業(yè)銀行本身便是不可缺少的構成部分，其運營情況將會對經(jīng)濟發(fā)展與社會穩(wěn)定造成重大影響1。在實際運營環(huán)節(jié)，財務風險是普遍存在的一個風險類型，將會對銀行長遠健康運營造成重大影響2。但從目前國內(nèi)銀行實際運營情況來看，財務風險管理中出現(xiàn)許多不足，對其未來發(fā)展形成阻礙?，F(xiàn)如今，由于經(jīng)濟的快速發(fā)展以及經(jīng)濟結構的優(yōu)化升級，在經(jīng)濟活動之中，銀行所發(fā)揮的作用日益顯著。并且，銀行本身便是市場經(jīng)濟中不可缺少的

10、組成部分，銀行的運行和經(jīng)營情況對社會經(jīng)濟的穩(wěn)定具有不容忽視的意義3。在銀行的經(jīng)營過程中，財務風險是一種較為常見的風險類型，對銀行穩(wěn)定、安全的運行有著較大的影響。在我國當前的銀行當中，對于財務風險的管理往往存在著較大的問題，制約了銀行的良好發(fā)展。我國學術界在對商業(yè)銀行進行研究時，主要由金融風險管控方面入手，重點闡述財務風險資產(chǎn)的基本原則和與之有關的理論，同時研究財務風險波動所形成的收益4。趙其宏在研究中主要對銀行風險管理理論的發(fā)展歷程進行概括，他表示風險類型逐漸增加，與之對應的傳播能力不斷增強，面對金融行業(yè)的不斷變化，絕大多數(shù)企業(yè)無法有效應對，僅通過充沛的資本來應對銀行存在的各項風險，由此可見，

11、目前銀行迫切需要創(chuàng)建綜合管理系統(tǒng)5。崔素梅則表示，對于商業(yè)銀行來說，在不斷加劇的競爭環(huán)境下，財務風險必定會存在，不可能完全消除，必須高度關注財務風險，始終把銀行運營成長決策當做重心，創(chuàng)建科學高效的財務風險管理系統(tǒng)，明確基本責任、規(guī)范化流程，對財務風險進行嚴格管控，由此才可以保證戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)6。張靈艷表示，面對財務風險這個問題，應不斷強化相關審查強度，建立科學高效的金融監(jiān)管模式7。王昕在對我國商業(yè)銀行進行研究之后表示，從應對財務風險方面來說，目前依舊不具備較強的綜合處理能力，因此，除了政府應制定并出臺科學完善的政策，銀行也應致力于優(yōu)化自身內(nèi)部結構8。通過企業(yè)財務風險控制可使企業(yè)財務風險得到充分

12、降低，致使企業(yè)發(fā)展難以取得預期效果。財務風險的出現(xiàn)對企業(yè)運行造成不良影響，致使企業(yè)面臨著破產(chǎn)的危機9。企業(yè)可以充分利用大數(shù)據(jù)功能來收集、分析并甄別出自身經(jīng)營過程中存在的風險因素，并以科學的應對方案將風險規(guī)?？刂圃谧钚》秶鷥?nèi)，保障企業(yè)經(jīng)濟效益不受損失，因此在企業(yè)中建立起以大數(shù)據(jù)技術為基礎的財務風險預警體系勢在必行10。本文首先基于財務風險相關的理論基礎，然后結合該銀行2017年至2019年公開披露的財務報告與審計報告，通過對有關數(shù)據(jù)信息進行分析，明確該銀行所面臨的各項風險，憑借對目前面臨的風險進行介紹說明，認為該銀行實際財務風險管理方面還具有許多不足，結合這些不足提出優(yōu)化改善意見，使其更好地防范

13、財務風險。本文通過進一步深入地研究分析，希望提出的財務風險防范措施能夠對該銀行發(fā)展起到推進作用，從而帶動地方經(jīng)濟增長以及維護我國市場經(jīng)濟的長遠健康發(fā)展。1商業(yè)銀行財務風險相關理論1.1商業(yè)銀行財務風險概述中國國家標準對風險的定義為：“不確定性對目標的影響11?！币话阃ㄟ^后果、潛在事件或者兩方面有機結合的方式來辨識風險；實踐中一般通過后果與事件出現(xiàn)幾率有機結合的方式體現(xiàn)風險。財務風險本身便隸屬于風險的范疇，就是金融財務變量發(fā)生變化從而導致資產(chǎn)組合預期收益存在非常顯著的不確定性。商業(yè)銀行是非常特殊的一種組織機構，在任何環(huán)節(jié)都容易遭受財務風險12。因此，對于銀行的發(fā)展來說，在日常管理中重視財務風險就

14、顯得尤為重要。簡而言之，沒有一家商業(yè)銀行可以避免發(fā)生金融風險。商業(yè)銀行在業(yè)務經(jīng)營的任何環(huán)節(jié)均可能存在財務風險13。所以，任何商業(yè)銀行一定要重視財務風險，提高財務風險管理的意識，采取合理的措施應對財務風險。1.2商業(yè)銀行財務風險類別1.2.1信用風險信用風險，又可以稱作是違約風險，就是貸款方、客戶或者證券發(fā)行人因為不同原因出現(xiàn)的違約情況，包括自身不愿或者不能履責這兩種情況，由此便有一定幾率造成交易方面臨經(jīng)濟損失。銀行所面臨的核心風險便是信用風險，也就是客戶不能按時履約形成的風險14。信用風險的主要特征是不管什么情況均無法形成額外收益，必定會面臨經(jīng)濟損失。1.2.2流動性風險流動性風險同樣是銀行實

15、際運營環(huán)節(jié)存在的一項核心風險15。這種風險是因為市場需求量較小或者缺乏交易對手方而未能在理想時間完成交易的一類風險。商業(yè)銀行不能憑借適宜的成本在規(guī)定時間內(nèi)籌集充沛資金來履約或者償債，以及不能確保日常運營的資金需求得到滿足的各類風險16 。1.2.3市場風險市場風險其實就是因為匯率、利率、產(chǎn)品或股票等價格出現(xiàn)波動造成銀行面臨經(jīng)濟損失的一類風險17。對于銀行來說，一般不涉及大量產(chǎn)品或股票方面的業(yè)務，因此市場風險主要是因為匯率與利率引起的。因為資本所具有的機會成本一般都是通過利率形成的，并且，在銀行和客戶兩者間最為核心的一種關系便是信用關系，所以對于銀行來說，各項經(jīng)濟活動之中存在的最重要的一個風險便

16、是利率風險18。1.2.4操作風險操作風險就是因為不合理或者存在錯誤的銀行內(nèi)部員工、操作流程、系統(tǒng)等因素造成銀行面臨各項經(jīng)濟損失的風險19。導致操作風險存在的原因非常多，主要涵蓋員工活動、內(nèi)外欺詐以及工作環(huán)境存在的安全性風險等。1.2.5資本風險資本風險是指商業(yè)銀行自有資金的缺乏，進而影響商業(yè)銀行的償債能力，導致風險損失。這是影響商業(yè)銀行正常運作的風險之一。1.3商業(yè)銀行財務風險管理的意義財務風險就是在財務管理過程中出現(xiàn)的各項風險，實際上，財務管理之中便包括了對風險進行合理管控20。尤其是商業(yè)銀行，在進行各項經(jīng)濟活動時，資產(chǎn)質(zhì)量、利率、資本風險、流動性以及匯率等方面的風險均是理財過程中存在的風

17、險21。僅在全面、正確的認識財務管理風險的前提下，才可以建立科學高效的財務管理機制，通過資金來切實提升財務管理的有效性。財務風險無時無刻不在發(fā)生。為了追求利潤最大化，商業(yè)銀行會根據(jù)自身之前的數(shù)據(jù)和當前信息準備財務計劃并制定財務決策，以實現(xiàn)利潤最大化22。但是，面對極其復雜的環(huán)境，商業(yè)銀行無法獲得所需的所有信息。因此，對于商業(yè)銀行來說，各項財務活動之中一定會出現(xiàn)大量不確定性，所造成的結果也具有不確定性，形成收益的同時也會造成損失23。由此可見，財務風險是一定會存在的，是無法清除的。所以，必須仔細分析財務風險的原因并提出有針對性的控制措施。2廣西農(nóng)村合作銀行財務風險現(xiàn)狀評價2.1銀行簡介廣西農(nóng)村合

18、作銀行成立于2005年9月，具有較強資金實力、覆蓋面廣、員工數(shù)量多、發(fā)展快等優(yōu)勢，為當?shù)亍叭r(nóng)”提供資金扶持，大力推動當?shù)亟?jīng)濟的快速發(fā)展。并且，該銀行始終致力于為當?shù)刂行∑髽I(yè)、三農(nóng)以及地方建設提供服務，是名副其實的“廣西人自己的銀行”。廣西農(nóng)村合作銀行的主營業(yè)務涵蓋吸收公眾存款；發(fā)放短期、中期和長期貸款；辦理國內(nèi)結算；辦理票據(jù)承兌貼現(xiàn)；代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券；買賣政府債券、金融債券；從事同業(yè)拆借；代理收付款項以及代理保險業(yè)務；從事銀行卡業(yè)務；提供保管箱服務；經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機構批準的其他業(yè)務。在當?shù)亟ㄔO之中，廣西農(nóng)村合作銀行意義重大，發(fā)揮出巨大的促進作用，旨在為所有行政機關、居民個體

19、提供方便、安全、高質(zhì)量的和金融有關的服務。2.2廣西農(nóng)村合作銀行財務風險現(xiàn)狀2.2.1信用風險狀況對于商業(yè)銀行來說，因為所運用的制度存在差異，導致面臨的財務風險的基本特征也存在差異?，F(xiàn)如今，我國已經(jīng)開始朝市場化方向發(fā)展，造成的信用風險極有可能存在于經(jīng)濟體制之中。所以，信用風險在萌芽階段就必須予以合理管控，以促使財務風險下降?，F(xiàn)階段，對于我國銀行來說，信貸業(yè)務是一項核心業(yè)務，可以形成最具規(guī)模的資金流量。廣西農(nóng)村合作銀行產(chǎn)生信用風險的業(yè)務活動集中在貸款業(yè)務方面，該行大部分利潤來源于各大企業(yè)以及個人借貸資金的利息收入。同時，借貸業(yè)務為該行帶來利息收益，也為其帶來了巨大的風險。從圖2.1可知，廣西農(nóng)村

20、合作銀行各項貸款余額呈現(xiàn)出逐年上升的趨勢。從廣西農(nóng)村合作銀行的實際情況來看，到2019年為止，貸款總額高達801,278萬元，其中包括信用卡余額14,566萬元，和2018年相比上漲35,642萬元。根據(jù)調(diào)查研究，可以了解到廣西農(nóng)村合作銀行各項貸款余額的詳細種類占比情況。按貸款種類劃分，各企事業(yè)單位實際貸款總額高達542,056萬元，和貸款總額進行比較，占比達到67.65%；自然人貸款總額達到259,222萬元，和貸款總額進行比較，占比達到32.35%，其中，自然人一般農(nóng)戶貸款總額高達46,707萬元，住房按揭貸款和汽車貸款73,733萬元，自然人其他貸款138,781萬元?？梢?，該行的貸款種

21、類形式多樣。2017年-2019年廣西農(nóng)村合作銀行各項貸款余額變動情況如圖2.1所示。圖2.1 2017年-2019年廣西農(nóng)村合作銀行各項貸款余額變動情況由于貸款余額逐年上升以及貸款種類的多樣復雜，導致廣西農(nóng)村合作銀行近幾年來不良貸款率大幅提升，商業(yè)銀行不良貸款率將維持在2%以內(nèi)的水平。從圖2.2的數(shù)據(jù)可以看出，廣西農(nóng)村合作銀行2017年至2019年之間，不良貸款率大幅提高。盡管這期間都沒有高于行業(yè)標準值，屬于合理可控范圍。但是不良貸款率逐年上升的趨勢在一定程度上體現(xiàn)出信貸資產(chǎn)的惡化，也會給銀行自身帶來了不利影響，所以需要引起重視。目前信貸資產(chǎn)質(zhì)量下降，已經(jīng)成為了該行的突出問題。該行持續(xù)貫徹國

22、家各項金融信貸政策和法律法規(guī)，但是在其信貸管理方面仍然存在著不足，不夠謹慎，所以導致不良率激增。正是如此，無形中給該行帶來了巨大的風險。2017年-2019年廣西農(nóng)村合作銀行不良貸款率變動情況如圖2.2所示。圖2.2 2017年-2019年廣西農(nóng)村合作銀行不良貸款率變動情況2.2.2流動性風險狀況流動性指的是銀行可以隨時通過較低的資金成本來籌集相應資金的能力。如果商業(yè)銀行可以在短期便可以通過較低成本籌集相應資金，就代表其具備較強流動性。存貸比例這一指標可以對流動性風險進行合理評估，其含義是將各項貸款總額和存款總額進行比較所得的值，這一指標同樣是銀行進行監(jiān)管時運用最廣泛的一項指標。不難發(fā)現(xiàn)，對于

23、銀行來說，這一指標值高，代表經(jīng)營情況更好。若是銀行存款總額明顯高于貸款總額，那么就代表這家銀行本身需要支付的成本較高，但與之對應的收入?yún)s較低，所以這一銀行不具備較高的獲利水平。所以針對盈利性來說，廣西農(nóng)村合作銀行的存貸比例越高越好。但是，從銀行抗風險的角度來看，存款和貸款的比例不應太高，因為銀行還必須處理每日的現(xiàn)金提取和客戶的每日結算，若是這一指標值太高，那么會造成銀行缺乏備付金，勢必會面臨一定的支付風險?，F(xiàn)階段，國內(nèi)大多數(shù)銀行存貸比例監(jiān)管紅線為75，從表2.1的數(shù)據(jù)顯示，廣西農(nóng)村合作銀行2019年存貸比例77.22%，已經(jīng)高于75%，說明該行存款大規(guī)模流失。廣西農(nóng)村合作銀行嚴格按照流動性管理

24、方面的具體要求，不斷強化自身風險管理水平，從資源配置方面來說，應保證效益性、安全性以及流動性的一致性，保證各項業(yè)務長遠、健康的發(fā)展。從商業(yè)銀行跟目前情況來看，對流動性風險進行評估時運用最普遍的便是流動性比率這個指標。一般來說這一指標值越高越好，代表銀行不具備較大的流動性風險，但與之對應的也不具備較高的獲利水平。通過表2.1不難發(fā)現(xiàn)，該行2018年流動性比率為33.40%，2019年升至35.10%，從此看出流動性比率增加，高于法律規(guī)定的25%的水平?？梢钥吹皆撔羞@兩年流動性比例有一個較為明顯的提升，同時也表明該行與同業(yè)相比持有較多的流動性資產(chǎn)。2017年-2019年廣西農(nóng)村合作銀行流動性指標情

25、況如表2.1所示。表2.1 廣西農(nóng)村合作銀行流動性指標情況圖指標2017年2018年2019年存貸比例69.15%72.16%77.22%備付金比例23.35%13.37%9.25%流動性比率38.92%33.40%35.10%存貸款的期限結構也是影響流動性的因素之一。從2019年末的數(shù)據(jù)顯示，廣西農(nóng)村合作銀行的各項存款余額為1,037,629萬元，其中：活期存款722,998萬元，一年以內(nèi)（含）定期存款150,444萬元，一年以上至五年定期存款164,187萬元。該行各項貸款余額為801,278萬元，短期貸款229,148萬元，中長期貸款572,130萬元。從圖2.3、圖2.4數(shù)據(jù)可以看出，

26、廣西農(nóng)村合作銀行具有非常顯著的貸款中長期化與存款活期化特征，不具備充沛的長期資金，體現(xiàn)在依靠著短期負債來滿足長期資金運用的需求。2019年廣西農(nóng)村合作銀行各項存款占比情況如圖2.3所示。2019年廣西農(nóng)村合作銀行各項貸款占比情況如圖2.4所示。圖2.3 2019年廣西農(nóng)村合作銀行各項存款占比情況圖2.4 2019年廣西農(nóng)村合作銀行各項貸款占比情況2.2.3市場風險狀況市場風險就是商業(yè)銀行因為市場價格的不斷波動造成的負面影響而形成的風險。但是由于廣西農(nóng)村合作銀行尚未開辦外匯等其他業(yè)務，所以其市場風險主要是來源于利率風險。2015年10月24日起，央行第五次下調(diào)金融機構人民幣貸款和存款基準利率。金

27、融機構一年期貸款基準利率下調(diào)至4.35%；一年期存款基準利率下調(diào)至1.50%。為了更好地應對市場變化帶來的挑戰(zhàn)，廣西農(nóng)村合作銀行將會不斷提高自身市場化定價能力，進一步拓展自身自主定價空間。但是在其過程中，將會給該行帶來巨大的利率風險。通過凈利差與凈息差數(shù)據(jù)來分析廣西農(nóng)村合作銀行利率風險，根據(jù)表2.2數(shù)據(jù)可以看出，該行不論是凈息差還是凈利差均超過行業(yè)均值。對該銀行進行分析發(fā)現(xiàn)，生息資產(chǎn)中主要是發(fā)放貸款及墊款，同時貸款資金占比較高，所以收益率也就隨之增高。該行計息負債中主要是吸收存款，活期存款占據(jù)比例高達69.68%，不需要支付大量利息。從2017年開始到2019年廣西農(nóng)村合作銀行利率風險相關指標

28、情況如表2.2所示。表2.2 2017年-2019年廣西農(nóng)村合作銀行利率風險相關指標項目2017年2018年2019年凈利差2.43%2.54%2.71%商業(yè)銀行平均值2.39%2.41%2.46%凈息差2.57%2.64%2.81%商業(yè)銀行平均值2.48%2.53%2.59%2.2.4操作風險狀況從我國大多數(shù)金融機構了解到，和信用風險與市場風險進行比較，操作風險往往會形成巨額損失。然而，廣西農(nóng)村合作銀行有效加強了業(yè)務經(jīng)營風險管理，加強了內(nèi)部審計檢查，積極防范員工道德風險，加強了業(yè)務系統(tǒng)綜合經(jīng)營風險管理，切實維護了權益維護，有效預防了各種事故的發(fā)生。2.2.5資本風險狀況結合廣西農(nóng)村合作銀行的

29、實際情況，憑借資產(chǎn)負債率這個指標來對銀行資本風險情況展開深入研究。資產(chǎn)負債率是負債總額與資產(chǎn)總額的比例關系。根據(jù)圖2.5數(shù)據(jù)可知，廣西農(nóng)村合作銀行資產(chǎn)負債率存在不斷下降的趨勢。從2018年來看，這一指標值達到91.19%，2019年降低至91.02%。和2018年進行比較，這一指標小幅降低。按照巴塞爾協(xié)議之中的有關規(guī)定，對于銀行來說，資產(chǎn)負債率低于92%的情況下是正常的，由此可見，廣西農(nóng)村合作銀行這一指標值始終維持穩(wěn)定，并且在合理范圍內(nèi)。2017-2019年廣西農(nóng)村合作銀行資產(chǎn)負債率變動情況如圖2.5所示。圖2.5 2017年-2019年廣西農(nóng)村合作銀行資產(chǎn)負債率變動情況2.2.6其他風險狀況

30、廣西農(nóng)村合作銀行認真貫徹落實國家出臺的各項貨幣政策，始終致力于對經(jīng)濟結構進行優(yōu)化，在促進業(yè)務發(fā)展的同時對風險進行嚴格管控，依法合規(guī)，穩(wěn)健經(jīng)營，沉著應對，都未造成實質(zhì)性影響。3廣西農(nóng)村合作銀行財務風險存在的問題伴隨著我國的市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國的銀行業(yè)也將進入飛快發(fā)展階段，銀行所面對最重要的風險便是財務風險，廣西農(nóng)村合作銀行雖然采取了一些措施進行財務風險管理，但是仍具有較高的財務風險，假如不嚴加掌管此類財務風險將會給銀行形成較大的經(jīng)濟損失。3.1銀行財務管理人員素質(zhì)不高且基礎薄弱根據(jù)2019年末數(shù)據(jù)顯示，廣西農(nóng)村合作銀行在編員工總計為301人，在這之中，以學歷為依據(jù)進行劃分，碩士及以上學歷16

31、人，本科學歷為190人，?？茖W歷為78人，高中學歷為6人，高中以下學歷為6人；以崗位為依據(jù)進行劃分，基層柜員總計113人，保衛(wèi)員17人，信貸員65人，審計員6人，監(jiān)察員3人。當前該行的財務管理人員日常工作繁重，每天都需要辦業(yè)務，為客戶服務。缺乏專業(yè)培訓課程，但也缺乏創(chuàng)新意識，沒有辦法滿足當前廣西農(nóng)村合作銀行對財務管理人才發(fā)展的要求。該行的業(yè)務量較大，業(yè)務范圍較廣，所以在辦理眾多業(yè)務的過程中需要承擔更大的風險。由于文化程度等因素影響，從中可以看出財務管理人員缺乏較強的風險意識，在一定程度上難以理解財務風險。該行財務管理人員單純認為，只要業(yè)務辦理過程中操作無誤或是對資金進行合理適當?shù)墓芾砭湍軌虮苊?/p>

32、財務風險。然而，隨著外部操作環(huán)境的變化來看，這種風險意識顯然是非常落后的。廣西農(nóng)村合作銀行為了提高經(jīng)濟效益，順勢開發(fā)了多種中間業(yè)務：積極開展代收電費、水費、學費業(yè)務，豐富拓展“一卡通”業(yè)務等。由于開展了多種新業(yè)務，新業(yè)務無形中也大大增加了該行的業(yè)務工作量。然而內(nèi)部控制情況較差，制度不完善以及銀行財務管理人員對風險的防范意識不高，銀行財務管理人員素質(zhì)不高，差距較大，從而導致監(jiān)管不足，造成會計行為不規(guī)范，沒有按照嚴格的制度要求進行操作業(yè)務。該行創(chuàng)新業(yè)務持續(xù)增長，服務領域不斷擴大，假若此類問題得不到解決，在面對復雜多變的銀行業(yè)務時，銀行內(nèi)部團隊素質(zhì)不高，財務管理人員就沒有辦法有效控制管理財務風險，反

33、而大大增加了這種財務風險的可能性。3.2利率風險以及流動性風險凸顯自從人民銀行不再對利率進行嚴格管控之后，行業(yè)內(nèi)競爭不斷加劇，由于市場利率始終處于變化之中，對商業(yè)銀行的發(fā)展造成重大影響?，F(xiàn)階段，國內(nèi)商業(yè)銀行面臨非常顯著的流動性風險，該行也不例外。從圖3.1可以發(fā)現(xiàn)，2019年廣西農(nóng)村合作銀行的流動比率為35.10%，低于行業(yè)平均水平，出現(xiàn)一定的流動性缺口。若是銀行流動負債大幅上漲，則會導致面臨的風險增加。因此，這便促使銀行具有較強的流動性風險。然而，該行并沒有充分注意利率風險和流動性風險，在業(yè)務發(fā)展方面也存在著缺陷，缺乏全面的監(jiān)控監(jiān)管，一味追求量而忽視了質(zhì)，所以缺乏有效合理的措施防范利率風險和

34、流動性風險。2019年廣西農(nóng)村合作銀行流動性風險情況如圖3.1所示。圖3.1 2019年廣西農(nóng)村合作銀行流動性比率及行業(yè)比較3.3信貸資產(chǎn)質(zhì)量差廣西農(nóng)村合作銀行信貸管理內(nèi)部制衡機制較薄弱，信貸資產(chǎn)質(zhì)量下降的問題應該引起管理人員的關注。該行對各類逾期貸款的監(jiān)管力度還不夠，存在較大的信貸風險。由調(diào)查結果不難發(fā)現(xiàn)，有一部分地區(qū)存在較高的不良貸款率。盡管一部分經(jīng)濟發(fā)展較快的區(qū)域需要更加靈活的現(xiàn)金流向，但是存在的風險也很大。不良貸款的形成主要是因為銀行不具備較強的經(jīng)營管理能力以及較高的風險防范水平，從側面反映銀行依舊運用粗放型經(jīng)營模式。廣西農(nóng)村合作銀行貸款業(yè)務涉及范圍較廣，而信貸增速過猛導致流動性風險增

35、加。粗放式經(jīng)營也正是流動性風險根源。根據(jù)圖3.2數(shù)據(jù)顯示，截至2019年末，該行各類逾期貸款余額148,440萬元。銀行不良貸款率的高低，反映了該行的盈利能力，同時也可以看出銀行在同行業(yè)之間所處的位置以及競爭力的強弱，若不引起重視有可能引發(fā)金融危機。銀行的不良貸款率也和國家經(jīng)濟發(fā)展密切相關。2019年廣西農(nóng)村合作銀行逾期貸款余額情況如圖3.2所示。圖3.2 2019年廣西農(nóng)村合作銀行逾期貸款余額情況（單位：萬元）3.4未構建財務風險控制體系和預警體系我國在商業(yè)銀行財務風險的管理仍然存在著不足之處。如今，廣西農(nóng)村合作銀行沒有建立單獨的組織部門來管理金融財務風險，若僅依賴財務部門來對銀行所面臨的所

36、有財務風險進行管理與控制是無法取得顯著成效的。甚至會導致財務部面臨較大的壓力，同時也可能造成嚴重后果。并且，銀行在財務風險管理方面也出現(xiàn)許多不足。主要表現(xiàn)為下述方面：銀行尚未創(chuàng)建相對完善的風險預警機制，更不能主動積極的防御風險等。因此，實施有效的、合理的財務風險預警管理系統(tǒng)對于該行而言，是十分有必要的。正是因為廣西農(nóng)村合作銀行還沒建立一個相適應的財務風險體系，才會導致財務風險方面出現(xiàn)各種各樣的問題，無法及時發(fā)現(xiàn)自身財務風險所存在的問題以及原因。該行現(xiàn)在所運行的風險管理體系也存在著很多問題。在該行實習期間，我發(fā)現(xiàn)該行并沒有單獨設立風險管理控制部門，而是把該部門工作歸結于信貸員的任務。我認為風險管

37、理控制部門是銀行內(nèi)部審核從而發(fā)放貸款的重要部門，關聯(lián)到銀行信貸資金發(fā)放前的征信審核，還有銀行放貸資金的流向和用途，以及日后償債能力的審核等。與此同時，風險管理控制部門還應該負責整個銀行的風險評估，監(jiān)控著營業(yè)部信貸部的動向，所以該風險管理控制部門對于銀行正常的風險管理是相當重要的。同時發(fā)現(xiàn)部分員工存在身兼數(shù)職的情況，這在很大程度上導致了分工不明，其次該行員工內(nèi)部考核受到各種因素限制，無法真實評價員工工作。如果因為管理工作繁忙而忽略了貸款的審查，就會造成貸款質(zhì)量的惡化，所以未構建財務風險控制體系和預警體系也成為潛在的財務風險之一。4強化廣西農(nóng)村合作銀行財務風險管理的措施建議現(xiàn)在，商業(yè)銀行管理旨在達

38、到價值最大化目標，為此必須提高財務管理能力。所以，對于銀行來說，必須優(yōu)化財務管理機制，切實提高風險管理水平，加強對財務風險的控制。廣西農(nóng)村合作銀行適應我國的社會市場經(jīng)濟發(fā)展要求，財務風險管理在該行的未來發(fā)展具有較大的意義，所以我們更應該重視財務風險管理。近年來，廣西農(nóng)村合作銀行發(fā)展迅速。如果能夠確保財務風險管理穩(wěn)定，它將進一步促進建立現(xiàn)代風險管理模型。4.1培養(yǎng)高素質(zhì)管理人才高素質(zhì)管理人才關系著整個銀行的發(fā)展，因此要對管理人員的執(zhí)行力以及責任心進行不斷深化以及培養(yǎng)。廣西農(nóng)村合作銀行首先需要建立公平公正的用人機制，重視財務管理人員的培訓，提高專業(yè)技能，建立科學的激勵機制，切實提升銀行財務管理水平

39、。其次需要加強思想道德建設教育，定期培訓崗位，加大專業(yè)素質(zhì)的再教育學習力度，不斷提高財務管理人員的專業(yè)技能，規(guī)范其工作行為，實現(xiàn)財務管理良性展開。加大責任追究力度，對有關責任人給予嚴格問責處罰。還需要對整個貸款過程進行嚴格監(jiān)控，不斷強化人員間的交流互動，合理分工，提高監(jiān)督質(zhì)量和效率。培養(yǎng)高素質(zhì)管理人才，以此來保證財務風險管理目標的達成，盡量避免風險的出現(xiàn)。4.2加強流動性風險管理和市場風險管理4.2.1建立流動性風險管理工作機制廣西農(nóng)村合作銀行應主動加強流動性管理，創(chuàng)建科學高效的支付與流動性風險管理工作體系，確保內(nèi)部所有部門權責分明，指定相關部門按照中國銀監(jiān)會有關流動性風險考核指標的要求，具體

40、負責監(jiān)測和分析流動性狀況。4.2.2優(yōu)化資產(chǎn)負債期限結構廣西農(nóng)村合作銀行要根據(jù)資產(chǎn)流動性來對各項資產(chǎn)進行優(yōu)化整合，根據(jù)投資變現(xiàn)能力以及信貸資產(chǎn)期限等指標優(yōu)化資產(chǎn)結構。只有構建多元化且穩(wěn)定的資金來源渠道，才能保持資金來源的多樣性和穩(wěn)定性。4.2.3加強流動性風險監(jiān)測、分析和預警廣西農(nóng)村合作銀行應做好流動性狀況監(jiān)測，根據(jù)流動性比率、存貸款比率、備付金比率等流動性指標實施日常流動性管理，保持流動性合理充裕，在此基礎上做好金融支持工作，努力取得積極效果。做到及時排除風險隱患，使流動性風險降至最低程度。4.2.4開展流動性壓力測試廣西農(nóng)村合作銀行需要按照規(guī)定每季開展流動性壓力測試。根據(jù)上季度末的數(shù)據(jù)為基

41、礎，測試在各種情景組合因素作用下的資產(chǎn)與負債期限缺口以及支付能力狀況。假設相關壓力情景下，測算該行流動性風險狀況的變化，以及承受風險的能力，對潛在風險苗頭提前采取化解措施，達到防范流動性風險發(fā)生的目的。4.2.5加強市場風險管理廣西農(nóng)村合作銀行應該適時進一步拓寬自身自主定價空間，提高該行市場定價能力。要充分利用國家政策調(diào)整的優(yōu)勢，合理利用自有資本從而提升獲利能力，營運效益也會逐步提高。應該按照建設現(xiàn)代化金融企業(yè)的要求，對市場風險進行嚴格管控，切實提升銀行風險管理能力，結合自身具體情況制定市場風險管理政策以及規(guī)范化操作流程。在加強了貸款利率定價的管理的同時，也有利于促進了經(jīng)營效益的提高。4.3強

42、化貸款風險管控廣西農(nóng)村合作銀行首先需要強化貸款管理，要堅持原則，嚴肅認真進行貸款審查。其次是要制定且不斷完善信貸管理辦法和制度，設立公司法人貸款中心、非公職人員貸款中心、公職人員貸款中心、按揭貸款中心、農(nóng)戶貸款中心五個貸款中心，做到專業(yè)分工，能夠快捷辦理，提高工作效率和質(zhì)量。從而抓好信貸投向轉變，嚴把新增貸款客戶準入關，并且要深入開展信貸檢查工作。堅持業(yè)務發(fā)展和風險防控、依法合規(guī)，做到穩(wěn)健經(jīng)營，有效防止風險的存在和蔓延。4.4完善財務風險控制體系和預警體系對于廣西農(nóng)村合作銀行的財務風險識別、評估、預防與控制，需要完善風險分類的管理辦法和操作規(guī)程，建立相互制衡、彼此獨立、職責明確的風險管理模式。

43、必須對核心環(huán)節(jié)面臨的風險展開合理評估，同時結合具體狀況排除相應的風險因素。結合這一銀行的具體情況，有效提升銀行財務風險防范能力，將損失控制在合理范圍內(nèi)。加快速度創(chuàng)建科學高效的風險防范機制，不斷優(yōu)化自身內(nèi)部控制建設，創(chuàng)建相對完善的財務風險控制機制以及風險預警機制。結 論在本次對于廣西農(nóng)村合作銀行財務風險管理的研究中，根據(jù)流動性風險、市場風險、資本風險、信用風險、操作風險以及其他風險六個方面對該銀行財務風險的現(xiàn)狀進行分析，得出了現(xiàn)如今該銀行存在的財務風險問題以及相應的措施建議。商業(yè)銀行的財務風險管理與其自身的經(jīng)營與成長來說永遠是相輔相成的。為了應對日益激烈的市場競爭，廣西農(nóng)村合作銀行就應該充分認識

44、到財務風險管理中存在的問題。在這一基礎上，采取適當措施解決問題，希望所提出的措施能夠在廣西農(nóng)村合作銀行的財務風險管理中發(fā)揮積極作用，并可以幫助其提高抵御風險的能力。隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，銀行在經(jīng)營過程中必然會遇到各種風險?？傮w而言，廣西農(nóng)村合作銀行的財務風險仍處于控制之中。只有不斷建立和完善各種防范機制，發(fā)現(xiàn)問題和解決問題，才可以預先預測風險，防范各類財務風險，最大程度地降低風險，才能確保銀行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。參考文獻1方夢潔. 市場經(jīng)濟條件下商業(yè)銀行風險管理J. 環(huán)球市場信息導報, 2018:512Olson, David L, Wu, Desheng. Enterprise Risk Man

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