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文檔簡介

1、會(huì)計(jì)學(xué)1 運(yùn)作管理及企業(yè)變革運(yùn)作管理及企業(yè)變革 第1頁/共33頁 第2頁/共33頁 第3頁/共33頁 第4頁/共33頁 供應(yīng)供應(yīng)生生 產(chǎn)產(chǎn) 支付工資、其他費(fèi)用支付工資、其他費(fèi)用 貨幣資金貨幣資金 銷銷 售售 結(jié)算資金結(jié)算資金 貨幣資金貨幣資金 儲(chǔ)備資金儲(chǔ)備資金 生產(chǎn)資金生產(chǎn)資金 成品資金成品資金 折折 舊舊 政府政府 股東股東 債權(quán)人債權(quán)人 第5頁/共33頁 財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容 投資決策投資決策 市場投資機(jī)會(huì)分析市場投資機(jī)會(huì)分析 投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià)投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià)收益與風(fēng)險(xiǎn)分收益與風(fēng)險(xiǎn)分 析析 投資項(xiàng)目決策投資項(xiàng)目決策 融資決策融資決策 資金需求估計(jì)資金需求估計(jì) 籌資渠道的選擇

2、籌資渠道的選擇 籌資成本與籌資風(fēng)險(xiǎn)分析籌資成本與籌資風(fēng)險(xiǎn)分析 資產(chǎn)管理決策資產(chǎn)管理決策 財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)計(jì)劃 營運(yùn)資本即流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的管理營運(yùn)資本即流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的管理 資本結(jié)構(gòu)決策資本結(jié)構(gòu)決策 股利政策股利政策 第6頁/共33頁 第7頁/共33頁 第8頁/共33頁 第9頁/共33頁 金融市場金融市場 外匯市場外匯市場 資金市場資金市場 黃金市場黃金市場 貨幣市場貨幣市場 資本市場資本市場 二級市場 一級市場 第10頁/共33頁 第11頁/共33頁 企業(yè)財(cái)務(wù)通則企業(yè)財(cái)務(wù)通則 分行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度分行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度 原則性強(qiáng)原則性

3、強(qiáng) 延展性強(qiáng)延展性強(qiáng) 可操作性強(qiáng)可操作性強(qiáng) 第12頁/共33頁 第13頁/共33頁 第14頁/共33頁 國家資本國家資本 銀行貸款銀行貸款 企業(yè)資金企業(yè)資金 資本金制度資本金制度 社會(huì)閑散資金社會(huì)閑散資金股票、債券、租賃股票、債券、租賃 企業(yè)積累企業(yè)積累法定盈余公積法定盈余公積 外商資本外商資本 法人資本法人資本 個(gè)人資本個(gè)人資本 按投資主體不同分按投資主體不同分驗(yàn)驗(yàn) 資資 圖圖3 企業(yè)資金來源企業(yè)資金來源 第15頁/共33頁 n趨勢分析法 n財(cái)務(wù)比率分析法(變現(xiàn)力比率、資 產(chǎn)管理比率、負(fù)債管理比率、獲利 能力比率、市場價(jià)值比率) n杜邦分析法(杜邦圖表P204) 第16頁/共33頁 第17頁

4、/共33頁 n應(yīng)收帳款 n存貨(原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品) 第18頁/共33頁 供應(yīng)供應(yīng)生生 產(chǎn)產(chǎn) 支付工資、其他費(fèi)用支付工資、其他費(fèi)用 貨幣資金貨幣資金 銷銷 售售 結(jié)算資金結(jié)算資金 貨幣資金貨幣資金 儲(chǔ)備資金儲(chǔ)備資金 生產(chǎn)資金生產(chǎn)資金 成品資金成品資金 折折 舊舊 第19頁/共33頁 第20頁/共33頁 生產(chǎn)費(fèi)用生產(chǎn)費(fèi)用 剩余費(fèi)用又剩余費(fèi)用又 營業(yè)外支出和稅后利潤開支營業(yè)外支出和稅后利潤開支 非對象化的費(fèi)用(期間費(fèi)用)非對象化的費(fèi)用(期間費(fèi)用)費(fèi)用(營業(yè)、財(cái)務(wù)、管理費(fèi)用(營業(yè)、財(cái)務(wù)、管理) 對象化了的費(fèi)用(歸屬明確)對象化了的費(fèi)用(歸屬明確)成本(料、工、費(fèi)成本(料、工、費(fèi)) 第21頁/共33頁 第22頁/共33頁 第23頁/共33頁 第24頁/共33頁 第25頁/共33頁 n規(guī)章制度 第26頁/共

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